Валютное регулирование и валютный контроль в таможенном деле РФ и ЕАЭС (2024-2025): Актуальные проблемы, изменения и направления совершенствования

В условиях беспрецедентной геополитической напряженности и экономических санкций, охвативших мировую арену, система валютного регулирования и контроля превратилась из рутинного инструмента государственного управления в один из ключевых элементов обеспечения экономической безопасности и суверенитета. Только за первое полугодие 2025 года Федеральная таможенная служба (ФТС) выявила 6 314 случаев незаконного перемещения физическими лицами наличных денежных средств на общую сумму в эквиваленте 1,2 млрд рублей – это стало самым высоким показателем за всю историю ведения подобной статистики. Эти данные красноречиво свидетельствуют о беспрецедентной актуальности глубокого и всестороннего изучения механизмов валютного контроля, особенно в контексте трансграничных операций и таможенного дела.

Настоящая работа ставит своей целью не просто обзор, а исчерпывающее и актуальное исследование системы валютного регулирования и валютного контроля в таможенном деле Российской Федерации и Евразийского экономического союза (ЕАЭС) по состоянию на 2024-2025 годы. В фокусе внимания — не только нормативно-правовые рамки, но и динамика правоприменительной практики, вызовы, связанные с санкционными ограничениями, а также инновационные подходы и цифровые технологии, которые формируют будущее этой важнейшей сферы.

Для достижения поставленной цели перед нами стоят следующие задачи:

• Определить и проанализировать актуальную нормативно-правовую базу валютного регулирования и контроля в таможенном деле РФ и ЕАЭС.
• Детализировать функции и полномочия таможенных органов как агентов валютного контроля в современных условиях.
• Выявить ключевые проблемы и вызовы, включая влияние санкций, в системах валютного контроля России и других государств-членов ЕАЭС (на примере Беларуси и Казахстана).
• Исследовать инновационные механизмы и цифровые технологии, применяемые для повышения эффективности валютного контроля.
• Сформулировать предложения по совершенствованию системы валютного регулирования и контроля для минимизации рисков и оптимизации внешнеэкономической деятельности.

Методологической основой исследования послужили системный, сравнительно-правовой, логический и статистический методы. Анализ нормативно-правовых актов, официальных докладов ФТС России и Банка России, научных публикаций и судебной практики позволит всесторонне раскрыть тему. Данная работа призвана не только углубить понимание студентами юридических и экономических специальностей сложной материи валютного контроля, но и предоставить практические выводы для участников внешнеэкономической деятельности.

Теоретические основы и правовые рамки валютного регулирования и контроля

Валютное регулирование и контроль — это не просто набор бюрократических процедур, а краеугольные камни экономической безопасности любого государства, особенно в условиях глобализации и динамичных международных отношений, именно поэтому их задача — создать стабильную финансовую среду, защитить национальную валюту и предотвратить нелегальный отток капитала, который может подорвать суверенитет и благосостояние страны.

Основные понятия валютного регулирования и валютного контроля

Для начала нашего исследования необходимо четко определить ключевые термины, формирующие фундамент всей системы:

Валютное регулирование – это комплексная деятельность государственных органов, направленная на установление четких правил и порядка обращения валютных ценностей, включая правила владения, пользования и распоряжения ими. Его основная цель — обеспечить защиту и устойчивость национальной валюты, а также стимулировать развитие внутреннего валютного рынка. Это своего рода «архитектор» валютной системы, задающий общие правила игры.

Валютный контроль же выступает в роли «инспектора», который следит за соблюдением этих правил. Он представляет собой деятельность уполномоченных органов и агентов, цель которой — обеспечить соблюдение резидентами и нерезидентами Российской Федерации (а также, в более широком смысле, государствами-членами ЕАЭС) требований валютного законодательства при осуществлении внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Главная задача валютного контроля — не столько наказание, сколько обеспечение макроэкономической стабильности, предотвращение незаконного вывода капитала и защита экономических интересов государства.

Важно также разграничить понятия резидентов и нерезидентов:

• Резиденты – это граждане Российской Федерации, а также юридические лица, зарегистрированные в России. Сюда же относятся филиалы и представительства российских юридических лиц за рубежом.
• Нерезиденты – это иностранные граждане, лица без гражданства, иностранные юридические лица, а также филиалы и представительства иностранных юридических лиц, расположенные в РФ.

Понимание этих базовых категорий критически важно, поскольку именно от них зависят применимые нормы и требования валютного законодательства.

Органы и агенты валютного контроля: принципы взаимодействия

Структура валютного контроля в Российской Федерации представляет собой многоуровневую систему, где функции регулирования и контроля распределены между различными государственными структурами, а также уполномоченными частными организациями.

Органы валютного регулирования — это высшие инстанции, формирующие политику в этой сфере:

• Центральный банк Российской Федерации (ЦБ РФ): Является ключевым регулятором, разрабатывающим и издающим нормативные акты, инструкции и указания по вопросам валютного регулирования, а также устанавливающим правила проведения валютных операций.
• Правительство Российской Федерации: Координирует деятельность федеральных органов исполнительной власти, которые являются органами валютного контроля, и обеспечивает их взаимодействие с Центральным банком РФ. Оно также принимает решения по оперативному регулированию в условиях экономических вызовов.

Органы валютного контроля — это государственные структуры, непосредственно осуществляющие надзор и мониторинг за соблюдением валютного законодательства:

• Центральный банк Российской Федерации.
• Правительство Российской Федерации.
• Федеральная таможенная служба (ФТС России).
• Федеральная налоговая служба (ФНС России).

Помимо органов, существуют агенты валютного контроля — это организации, которым государство делегирует часть своих контрольных функций, чаще всего на первом рубеже взаимодействия с участниками ВЭД:

• Уполномоченные банки: Основные агенты, через которые проходит подавляющее большинство валютных операций. Они проверяют документы клиентов, подтверждающие законность валютных операций, и сообщают об их нарушениях в органы валютного контроля.
• Профессиональные участники рынка ценных бумаг.
• Государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ».
• Таможенные органы.
• Налоговые органы.

Такое распределение ролей позволяет охватить весь спектр валютных операций, от открытия счетов до перемещения товаров через границу, обеспечивая многосторонний контроль и минимизацию рисков. Взаимодействие между этими субъектами критически важно: например, уполномоченные банки передают информацию о валютных операциях в ЦБ РФ, а таможенные органы — в ЦБ РФ и ФНС.

Правовая база валютного контроля в таможенном деле РФ и ЕАЭС

Правовая база валютного контроля в Российской Федерации и Евразийском экономическом союзе представляет собой сложную, но логически выстроенную систему нормативных актов, которые постоянно актуализируются в ответ на меняющиеся экономические и геополитические условия.

Ключевым законодательным актом является Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Этот закон является основой, определяющей понятия, принципы, права и обязанности резидентов и нерезидентов, полномочия органов и агентов валютного контроля. Он устанавливает общий режим осуществления валютных операций и является своеобразной «конституцией» валютной сферы.

В развитие положений 173-ФЗ действует Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций…». Этот документ детально регламентирует процедуры документооборота между участниками ВЭД и уполномоченными банками, устанавливая сроки и формы предоставления отчетности.

Поскольку наша работа сосредоточена на таможенном деле, особое значение имеет Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС). Он определяет общие правила перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС, включая вопросы, тесно связанные с валютным контролем. Таможенная территория ЕАЭС включает территории государств-членов (России, Беларуси, Казахстана, Армении, Кыргызстана), а также искусственные острова, сооружения, установки и иные объекты за их пределами, в отношении которых государства-члены обладают исключительной юрисдикцией. На этой территории действует единое таможенное законодательство, и между странами-членами отменены таможенные барьеры, что создает особые условия для валютного контроля.

Важной частью правовой базы являются также Указы Президента РФ, которые в условиях санкционных ограничений 2022-2025 годов играют роль оперативного регулятора, вводя временные запреты и ограничения на различные валютные операции, особенно в отношении «недружественных стран». Примерами таких указов являются Указы от 28.02.2022 № 79, от 01.03.2022 № 81, от 05.03.2022 № 95.

Таким образом, система валютного регулирования и контроля базируется на прочной законодательной основе, которая постоянно адаптируется к меняющимся реалиям, обеспечивая гибкость и защиту национальных экономических интересов.

Функции и полномочия таможенных органов в системе валютного контроля

В сложном механизме валютного контроля Российской Федерации таможенные органы играют особую, стратегически важную роль. Их положение на «переднем крае» государственной границы, а также на внутренних таможенных постах, делает их незаменимыми агентами в борьбе с незаконными валютными операциями и обеспечении экономической безопасности страны.

Таможенные органы как субъекты валютного контроля

Федеральная таможенная служба (ФТС России) является федеральным органом исполнительной власти, который не только осуществляет функции органа валютного контроля, но и выполняет роль агента валютного контроля. Это двойное назначение подчеркивает значимость ФТС в общей системе.

Основная специфика таможенных органов заключается в их непосредственном контроле за перемещением товаров и валютных ценностей через государственную границу Российской Федерации, а также через внешние границы Евразийского экономического союза. Это означает, что ФТС:

• Контролирует внешнеторговые операции: При экспорте и импорте товаров таможенные органы проверяют соответствие заявленной стоимости товаров, сроков и условий расчетов требованиям валютного законодательства. Это включает проверку полноты и достоверности отчетности, представленной участниками ВЭД.
• Пресекает нарушения, связанные с репатриацией валютной выручки: Одной из ключевых задач ФТС является обеспечение своевременного возврата валютной выручки по экспортным контрактам резидентами. Невыполнение этой обязанности является серьезным нарушением, которое активно выявляется и пресекается таможенными органами.
• Осуществляет контроль при бартерных сделках: В случаях, когда товары перемещаются через границу по бартерным операциям, ФТС также осуществляет контроль, чтобы избежать схем по нелегальному выводу капитала.
• Наделена властными полномочиями: Таможенные органы имеют право не только выявлять нарушения, но и назначать меры ответственности, выдавать предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства РФ. Это включает составление протоколов об административных правонарушениях и передачу материалов в правоохранительные органы для возбуждения уголовных дел.
• Запрашивает и получает документы: Для осуществления своих функций таможенные органы имеют право запрашивать и получать от субъектов проверки (резидентов и нерезидентов) необходимые документы и их копии, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Таким образом, ФТС России выступает в роли своеобразного «фильтра» на границе, который не только обеспечивает соблюдение таможенных правил, но и активно участвует в защите валютной стабильности страны.

Ответственность за нарушение валютного законодательства в таможенной сфере

Валютное законодательство Российской Федерации предусматривает серьезные меры ответственности за его нарушение, что служит мощным сдерживающим фактором для недобросовестных участников ВЭД. Таможенные органы, как агенты валютного контроля, активно применяют эти нормы.

Административная ответственность за нарушение валютного законодательства установлена Кодексом РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ), в частности, статьей 15.25. Эта статья охватывает широкий спектр нарушений:

• Осуществление незаконных валютных операций: Сюда относятся операции, не предусмотренные законом, или операции, осуществляемые с нарушением установленного порядка (например, расчеты с иностранными работниками наличными, минуя счета в уполномоченном банке). За такие действия налагается административный штраф на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 20% до 40% (ранее от 75% до 100%) суммы незаконной валютной операции. Важно отметить, что снижение нижнего порога штрафа с 75% до 20% свидетельствует об адаптации законодательства к текущим экономическим реалиям и попытке смягчить нагрузку на бизнес, оказавшийся под давлением санкций.
• Невыполнение обязанности по репатриации валютной выручки: Это одно из наиболее часто выявляемых нарушений. Если резидент в установленный срок не выполняет обязанность по возврату в РФ иностранной валюты или валюты РФ (например, по экспортному контракту), это может повлечь штраф для должностных и юридических лиц. Размер штрафа составляет ¹⁄₁₅₀ ключевой ставки ЦБ РФ от суммы денежных средств за каждый день просрочки и/или от 3/4 до 1 размера суммы нерепатриированных средств. При этом несоблюдение сроков оплаты по контрактам от 600 тыс. рублей может привести к штрафам от ¹⁄₁₅₀ ключевой ставки Центробанка от суммы сделки за каждый день просрочки, от 3 до 10% от суммы контракта в рублях, от 5 до 30% от суммы валютного контракта или договора займа.
• Непредставление или несвоевременное представление уведомления об открытии/закрытии счета за пределами РФ: Эти нарушения влекут штрафы, которые могут достигать до 1 миллиона рублей для юридических лиц.
• Неповиновение законному распоряжению должностного лица: За отказ предоставить документы или информацию, запрошенную таможенным органом в рамках валютного контроля, предусмотрено предупреждение или штраф на граждан от 500 до 1 000 рублей, на должностных лиц — от 2 000 до 4 000 рублей.
• Непредставление резидентом отчета о переводе денежных средств без открытия счета в банке с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранцем: Влечет штраф от 30% до 40% от суммы зачисленных средств.

Уголовная ответственность применяется за наиболее серьезные нарушения валютного законодательства, совершаемые в крупных размерах:

• Статья 193 УК РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации»: Наступает за деяния, совершенные в крупном (свыше 100 млн рублей) и особо крупном (свыше 150 млн рублей) размерах.
• Статья 193¹ УК РФ «Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов»: Также предусматривает ответственность за деяния в крупном и особо крупном размерах.

Таблица 1: Меры ответственности за нарушение валютного законодательства

Вид нарушения	Статья КоАП/УК РФ	Субъект ответственности	Размер ответственности
Незаконные валютные операции	Ст. 15.25 КоАП РФ	Граждане, должностные лица, юридические лица	Штраф от 20% до 40% суммы незаконной операции.
Невыполнение обязанности по репатриации валютной выручки	Ст. 15.25 КоАП РФ	Должностные лица, юридические лица	Штраф 1⁄150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы за каждый день просрочки И/ИЛИ от 3/4 до 1 размера суммы нерепатриированных средств (для контрактов от 600 тыс. руб. — штрафы от 3 до 10% от суммы рублевого контракта, от 5 до 30% от суммы валютного контракта или договора займа).
Непредставление/несвоевременное уведомление об открытии/закрытии счета за рубежом	Ст. 15.25 КоАП РФ	Юридические лица	Штрафы до 1 млн рублей.
Неповиновение законному распоряжению должностного лица органа валютного контроля	Ст. 19.4 КоАП РФ	Граждане, должностные лица	Предупреждение или штраф: граждане от 500 до 1 000 рублей, должностные лица от 2 000 до 4 000 рублей.
Непредставление отчета о переводе средств без открытия счета с использованием ЭСП, предоставленных иностранцем	Ст. 15.25 КоАП РФ	Резиденты	Штраф от 30% до 40% от суммы зачисленных средств.
Уклонение от репатриации денежных средств (крупный/особо крупный размер)	Ст. 193 УК РФ	Физические лица	Уголовная ответственность (крупный: > 100 млн руб., особо крупный: > 150 млн руб.).
Совершение валютных операций с использованием подложных документов (крупный/особо крупный размер)	Ст. 1931 УК РФ	Физические лица	Уголовная ответственность (крупный: > 100 млн руб., особо крупный: > 150 млн руб.).

Взаимодействие таможенных органов с другими агентами и органами валютного контроля

Эффективность системы валютного контроля во многом зависит от слаженного взаимодействия всех ее участников. Таможенные органы не действуют изолированно, а активно обмениваются информацией и координируют свои действия с другими органами и агентами валютного контроля.

Основные механизмы взаимодействия включают:

• Информационный обмен с уполномоченными банками: Таможенные органы регулярно обмениваются информацией с уполномоченными банками, которые являются ключевыми агентами валютного контроля на этапе проведения расчетов. ФТС может запрашивать у банков документы по внешнеторговым сделкам для проверки их соответствия таможенным декларациям и другим сведениям. В свою очередь, банки предоставляют информацию о движении денежных средств по контрактам, поставленным на учет.
• Информирование Центрального банка РФ: При обнаружении таможенными органами нарушений или при выявлении деклараций, содержащих сомнительные или недостоверные сведения, ФТС обязана информировать Центробанк. Эта информация позволяет ЦБ РФ оперативно реагировать на потенциальные угрозы валютной стабильности и координировать дальнейшие контрольные мероприятия.
• Координация с Федеральной налоговой службой (ФНС): Учитывая, что ФНС также является органом валютного контроля, взаимодействие с ней позволяет обеспечить комплексный подход к мониторингу валютных операций, особенно в части налоговых последствий и выявления схем по уклонению от уплаты налогов через внешнеэкономическую деятельность.
• Процедуры информирования о сомнительных операциях: Таможенные органы, обладая уникальной информацией о перемещении товаров и связанных с этим платежах, играют важную роль в выявлении подозрительных операций, которые могут быть признаками отмывания денег, финансирования терроризма или других незаконных действий. Эта информация оперативно передается в Росфинмониторинг и другие компетентные органы.
• Запрос документов: Таможенные органы имеют право запрашивать у участников ВЭД широкий перечень документов, подтверждающих законность и экономическую целесообразность валютных операций. Это могут быть контракты, инвойсы, платежные поручения, транспортные документы, банковские выписки и другие материалы, необходимые для полного и всестороннего анализа сделки.

Такое интегрированное взаимодействие позволяет сформировать единое информационное поле, повысить прозрачность внешнеэкономической деятельности и усилить эффективность государственного контроля над валютными операциями, что особенно актуально в условиях современных экономических вызовов.

Актуальные изменения и новеллы валютного законодательства (2024-2025 гг.)

Период 2024-2025 годов ознаменован беспрецедентной динамикой в сфере валютного регулирования и контроля в России. Эти изменения не просто модифицируют существующие правила, а качественно меняют ландшафт внешнеэкономической деятельности, адаптируя его к новым геополитическим и экономическим реалиям.

Корректировка законодательства в условиях санкционных ограничений

С начала 2022 года валютное законодательство РФ стало полем активных корректировок, призванных обеспечить устойчивость национальной экономики в условиях введенных в отношении России беспрецедентных санкций. Эти изменения носят характер оперативного реагирования и направлены на минимизацию негативных последствий внешнего давления.

Центральное место в этой системе занимают антисанкционные Указы Президента РФ, которые вводили и продолжают вводить различные ограничения и запреты:

• Указ Президента РФ от 28.02.2022 № 79 «О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций»: Ввел обязательную продажу валютной выручки экспортерами, ограничения на вывоз иностранной валюты и другие меры.
• Указ Президента РФ от 01.03.2022 № 81 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами»: Установил особый порядок исполнения обязательств перед нерезидентами из «недружественных стран».
• Указ Президента РФ от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами»: Расширил перечень операций, подпадающих под особый порядок, и ввел дополнительные ограничения на операции с лицами, связанными с «недружественными странами». Эти указы затронули займы, сделки с недвижимостью, инвестиции, выплату дивидендов от российских обществ и некоторые роялти.

Важной мерой поддержки бизнеса стал мораторий на применение административной ответственности за некоторые валютные правонарушения. Федеральный закон от 13.07.2022 № 235-ФЗ установил, что административная ответственность по статье 15.25 КоАП РФ не применяется, если несоблюдение требований валютного законодательства стало результатом санкционных рестрикций, введенных «недружественными» странами. Это решение стало своеобразным «щитом» для компаний, оказавшихся в сложной ситуации из-за внешних ограничений, и демонстрирует гибкость государственного подхода.

Ключевые поправки в Федеральный закон № 173-ФЗ и Инструкцию ЦБ РФ № 181-И

С 14 июля 2022 года вступили в силу положения Федерального закона № 353-ФЗ, внесшего значительные поправки в основополагающий Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», а также в Федеральный закон от 8 декабря 2003 года № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности». Важно отметить, что эти изменения вводятся поэтапно: часть из них вступила в силу в 2022 году, другая часть – в 2024 году, а следующий блок ожидается в январе 2026 года, что свидетельствует о продуманном и постепенном подходе к реформированию.

Особое внимание следует уделить поправкам в Инструкцию Банка России от 16.08.2017 № 181-И, вступившим в силу с 1 апреля 2024 года:

• Увеличение порога по валютным операциям: Для резидентов порог по валютным операциям, не требующим представления подтверждающих документов в уполномоченный банк, был увеличен с 600 тысяч до 1 миллиона рублей. Это направлено на снижение административной нагрузки на малый и средний бизнес, осуществляющий небольшие по объему внешнеторговые операции.
• Расширение перечня договоров, подлежащих постановке на учет: Теперь на учет в банке необходимо ставить более широкий круг внешнеэкономических договоров. В этот перечень вошли договоры аренды движимого/недвижимого имущества и договоры финансовой аренды (лизинга), не предусматривающие приобретение предмета лизинга в собственность, а также внешнеэкономические договоры с расчетами через счета за пределами РФ и/или в наличной форме. Пороговые значения для таких договоров установлены: по импорту — от 3 млн рублей, по экспорту — от 10 млн рублей.
• Гибкость в проведении расчетов: Резидентам было разрешено проводить расчеты по внешнеторговым контрактам через любой уполномоченный банк, включая зарубежные, а не только через банк, принявший контракт на учет. Однако это сопряжено с обязательством информировать свой основной банк, принявший контракт на учет, в течение 15 рабочих дней. Это нововведение призвано упростить логистику расчетов, особенно в условиях, когда некоторые российские банки находятся под санкциями.
• Новые обязанности для физических лиц-резидентов: На физических лиц возложены дополнительные обязанности по заключенным с нерезидентами договорам займов. При сумме займа от 1 до 3 млн рублей необходимо представить договор займа в банк при переводе денег нерезиденту. Если сумма займа составляет 3 млн рублей и более, помимо договора, требуется предоставить информацию об ожидаемых сроках возврата займа. Это усиливает контроль за трансграничными потоками капитала, осуществляемыми физическими лицами.
• Исключение филиалов иностранных банков: Требования Инструкции № 181-И теперь не распространяются на филиалы иностранных банков, за исключением случаев, когда они выполняют функции уполномоченных банков.
• Порядок представления документов по операциям с цифровыми правами: Установлен порядок представления резидентами по внешнеторговым контрактам документов и информации, связанных с осуществлением операций с цифровыми правами. Сумма обязательств по импортным контрактам с использованием цифровых прав должна быть равна или превышать эквивалент 3 млн рублей, для экспортных контрактов — 10 млн рублей.
• Срок для предоставления документов при внесении наличных: Установлен срок, в течение которого при внесении на счет в уполномоченном банке наличных денежных средств, полученных от нерезидента, резидент обязан предоставить необходимые документы — не позднее 45 рабочих дней после дня получения таких наличных денежных средств.

Нововведения в контроле за внешнеэкономической деятельностью

Помимо вышеуказанных изменений, в 2024 году были введены и другие важные нововведения, направленные на усиление прозрачности и контроля за внешнеэкономической деятельностью:

• Контроль за счетами нерезидентов в международных группах: С 1 июля 2024 года российские компании, входящие в одну международную группу компаний с юридическими лицами-нерезидентами, обязаны уведомлять налоговые органы о счетах таких нерезидентов в иностранных банках и представлять отчеты о движении средств по указанным счетам. Эта мера направлена на борьбу с агрессивным налоговым планированием и выводом капитала через аффилированные структуры.
• Усиление роли ЦБ РФ в финансовом мониторинге: С 1 июня 2024 года в Центральном банке России начала работу Служба финансового мониторинга и валютного контроля. Это централизованное подразделение призвано усилить надзор за финансовыми операциями и координацию усилий различных органов в борьбе с отмыванием доходов и финансированием терроризма.

Экспериментальные правовые режимы для цифровых валют

Одним из наиболее прорывных и значимых изменений стало законодательное закрепление возможности использования цифровых валют в международных расчетах. Федеральный закон от 08.08.2024 № 223-ФЗ стал революционным шагом, запустив эксперимент по использованию цифровой валюты в международных расчетах с 1 сентября 2024 года.

Ключевые аспекты этого экспериментального правового режима (ЭПР):

• Контроль со стороны Банка России: ЭПР находится под контролем Центрального банка РФ, который определит правила функционирования электронной платформы на базе Национальной платежной системы.
• Признание цифровой валюты: В рамках ЭПР цифровая валюта признается валютной ценностью и средством платежа во внешнеторговой деятельности. Это открывает новые горизонты для расчетов, особенно с учетом сложностей с традиционными платежными системами.
• Сферы применения: Эксперимент будет действовать в различных секторах экономики, включая медицину и фармацевтику, проектирование, производство и эксплуатацию транспортных средств, сельское хозяйство и финансовый рынок.
• Срок действия: ЭПР рассчитан на три года, что позволит накопить достаточный опыт и оценить эффективность нового механизма.
• Ожидаемые результаты: Первые расчеты в криптовалюте в рамках экспериментального режима ожидаются до конца 2024 года, что свидетельствует о высокой степени готовности к внедрению.

Кроме того, с 1 января 2025 года внедряется эксперимент по расчетам в цифровых активах по внешнеэкономическим контрактам и валютный контроль за цифровыми финансовыми активами (ЦФА). Это свидетельствует о системном подходе государства к регулированию и использованию новых форм активов в международных расчетах.

В целом, эти изменения формируют новую, более гибкую, но в то же время более контролируемую систему валютного регулирования, призванную адаптироваться к вызовам современного мира и открыть новые возможности для внешнеэкономической деятельности.

Проблемы и вызовы в системе валютного контроля в условиях санкций

Современная система валютного контроля в Российской Федерации функционирует в условиях беспрецедентного давления, вызванного геополитической напряженностью и масштабными санкциями. Эти факторы создают как новые проблемы, так и усиливают существующие вызовы, затрагивая как государственные органы, так и участников внешнеэкономической деятельности.

Динамика нарушений валютного законодательства и оттока капитала

Несмотря на общее снижение трансграничных платежей, требования валютного контроля остаются жесткими, а штрафы за нарушения — высокими, что отражается в статистике нарушений.

Объемы денежных переводов:

• Валютные нетто-переводы физических лиц: В 2023 году объем валютных нетто-переводов российских физических лиц составил 27,8 млрд долларов США, что на 48,8% меньше, чем годом ранее. Это свидетельствует о сокращении традиционных валютных потоков, возможно, из-за ужесточения контроля и ограничений.
• Рублевые нетто-переводы физических лиц: В противовес этому, объем рублевых нетто-переводов физических лиц в 2023 году достиг 1,2 трлн рублей, увеличившись на 25,8% по сравнению с предыдущим годом. Это может указывать на переориентацию части потоков на национальную валюту или на новые схемы обхода ограничений.
• Общие трансграничные переводы: Общий объем денежных переводов из России в Казахстан, Грузию, Армению и Киргизию в 2023 году составил 7,7 млрд долларов США, что на 12% меньше показателя 2022 года. Однако аналитика МТС Банка за первые девять месяцев 2024 года показала, что денежный объем переводов в сентябре увеличился почти на 40% год к году, а средний чек вырос на 13%. Эти данные свидетельствуют о сохраняющейся активности, но с изменением структуры и направлений потоков.

Незаконный вывоз денежных средств и «теневой» отток капитала:
Проблема незаконного вывоза денежных средств за границу остается крайне актуальной и даже обостряется.

• Рекордные показатели ФТС: В первом полугодии 2025 года Федеральная таможенная служба (ФТС) выявила 6 314 случаев незаконного перемещения физическими лицами наличных денежных средств на общую сумму в эквиваленте 1,2 млрд рублей. Это стало самым высоким показателем за всю историю ведения такой статистики.
• Структура нарушений: Из общего числа случаев, 5 125 касались незаконного вывоза валюты из России (+13% год к году), а 1 189 — незаконного ввоза (+31%). Общая сумма нелегально перемещенных средств в январе-июне 2025 года составила 1,2 млрд рублей (около 15,2 млн долларов США), что на 30% больше, чем за аналогичный период 2024 года. Эти цифры демонстрируют не только активизацию попыток нелегального вывода, но и усиление работы таможенных органов по их пресечению.
• «Теневой» отток капитала: Банк России в 2024 году зафиксировал «теневой» отток капитала в размере 9,6 млрд долларов США, что является рекордным показателем за 12 лет и на 60% превышает уровень 2022 года. Этот показатель включает в себя операции, не имеющие явного экономического смысла и направленные на обход валютного контроля, что создает реальную угрозу экономической безопасности страны.

Правонарушения, связанные с невозвратом экспортной валютной выручки, переводами за границу иностранной валюты по фиктивным контрактам и контрабандой наличной валюты, остаются в центре внимания органов контроля, поскольку они напрямую подрывают стабильность национальной финансовой системы.

Недостатки институционального и организационно-методического обеспечения

Несмотря на активные изменения в законодательстве, в системе валютного контроля сохраняются определенные недостатки, которые снижают ее общую эффективность:

• Недостаточная проработка мер контроля: Меры валютного контроля, принятые государством, еще недостаточно проработаны как в институциональном, так и в организационно-методическом плане. Это может приводить к неоднозначности толкования норм, пробелам в регулировании и, как следствие, к возможностям для обхода закона.
• Нечеткость полномочий таможенных органов: Действующее законодательство, несмотря на множество поправок, до сих пор недостаточно четко отражает в��е полномочия таможенных органов в валютной сфере. Это может создавать сложности во взаимодействии с другими агентами контроля и участниками ВЭД.
• Санкционная нагрузка и риски блокировки расчетов: Санкционная нагрузка достигла исторического максимума. Даже косвенные связи с подсанкционными участниками рынка, не говоря уже о прямых контактах, могут привести к блокировке расчетов, что создает значительные операционные риски для бизнеса и усложняет соблюдение требований валютного контроля.

Спорные вопросы и риски для участников ВЭД

Для участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) система валютного контроля, особенно в условиях постоянных изменений и санкций, представляет собой источник значительных рисков и потенциальных споров:

• Рост взысканий таможенных платежей: В 2024 году общая сумма взысканий, начисляемых таможенными органами за ввоз товаров из-за рубежа, увеличилась на 45% по сравнению с 2023 годом и составила около 92,5 млрд рублей. Этот рост свидетельствует об усилении контроля и, возможно, о более жестком толковании норм.
• Основные категории споров: Среди основных категорий споров, возникающих между таможенными органами и декларантами, выделяются:
  • Включение в таможенную стоимость товаров дивидендов, роялти и вознаграждений платежным агентам. Часто возникает вопрос, являются ли эти платежи частью стоимости товара и подлежат ли они обложению таможенными пошлинами.
  • Переквалификация товара для таможенных целей. Изменение кода ТН ВЭД может существенно повлиять на размер таможенных платежей.
• Штрафы за несоблюдение сроков оплаты: Несоблюдение сроков оплаты по контрактам от 600 тыс. рублей может привести к серьезным штрафам: ¹⁄₁₅₀ ключевой ставки Центробанка от суммы сделки за каждый день просрочки; от 3 до 10% от суммы контракта в рублях; от 5 до 30% от суммы валютного контракта или договора займа.
• Штрафы за незаконные валютные операции: Незаконные валютные операции, такие как расчеты с иностранными работниками наличными или расчеты по валютным операциям, минуя счета в уполномоченном банке, влекут штрафы от 30% до 40% от суммы незаконной валютной операции.
• Штрафы за непредставление отчетов по электронным средствам платежа: Непредставление резидентом отчета о переводе денежных средств без открытия счета в банке с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранцем, влечет штраф от 30% до 40% от суммы зачисленных средств.

Эти проблемы и вызовы требуют от государства постоянной работы по совершенствованию законодательства и правоприменительной практики, а от участников ВЭД — высокой степени бдительности, глубокого понимания норм и тщательного планирования своих внешнеэкономических операций.

Инновационные механизмы и цифровые технологии в валютном контроле ЕАЭС

В эпоху цифровой трансформации и глобальных вызовов, эффективность валютного контроля напрямую зависит от внедрения передовых технологий. Федеральная таможенная служба (ФТС России) и Центральный банк активно используют цифровые инструменты для повышения прозрачности, оперативности и результативности своих контрольных функций, особенно в рамках единого экономического пространства ЕАЭС.

Цифровая трансформация ФТС России

ФТС России целенаправленно движется по пути цифровой трансформации, стремясь создать «умную» таможенную службу, способную эффективно противодействовать вызовам современного мира.

Технологии электронного информационного взаимодействия:
В основе цифрового валютного контроля лежит развитая система электронного информационного взаимодействия ФТС России с ключевыми участниками:

• Центральный банк РФ: Обмен данными осуществляется в режиме реального времени, что позволяет ЦБ РФ оперативно получать информацию о внешнеторговых операциях и выявлять подозрительные транзакции.
• Уполномоченные банки: ФТС взаимодействует с банками как агентами валютного контроля, получая от них информацию о паспортных данных сделок и движении средств.
  Это взаимодействие реализовано на базе информационно-программных средств автоматизированной системы «Валютный контроль», которая функционирует на всех уровнях ФТС России – от центрального аппарата до региональных таможен и постов. Эта система позволяет автоматизировать сбор, обработку и анализ данных, значительно сокращая время на проведение контрольных мероприятий.

Развитие «Личного кабинета участника ВЭД»:
Для упрощения взаимодействия физических и юридических лиц с таможенными органами активно развивается «Личный кабинет участника ВЭД». Этот онлайн-сервис предоставляет широкий спектр возможностей:

• Проверка остатков авансовых платежей: Участники ВЭД могут в любой момент узнать актуальный баланс своих авансовых платежей, что помогает избежать задержек при оформлении товаров.
• Пополнение лицевого счета: Возможность онлайн-пополнения лицевого счета значительно упрощает процесс оплаты таможенных платежей.
• Подача заявлений о возврате авансовых платежей: Цифровизация этой процедуры сокращает сроки рассмотрения заявлений и повышает удобство для пользователей.

Эти инструменты не только облегчают жизнь бизнесу, но и повышают прозрачность взаимоотношений с таможенными органами, минимизируя коррупционные риски.

Применение искусственного интеллекта и предиктивного анализа

Стратегия цифровой трансформации ФТС России до 2030 года предусматривает создание «умной» таможенной службы на основе широкого применения искусственного интеллекта (ИИ) и цифровых технологий. Для этого в центральном аппарате ФТС создан специальный блок цифровой трансформации, который занимается внедрением современных технологий и автоматизацией процессов.

Автоматический анализ контрактов до подачи декларации:
С июля 2024 года ФТС России начала тестирование системы автоматического анализа контрактов до подачи таможенной декларации. Эта инновационная технология использует элементы искусственного интеллекта и предиктивного анализа для:

• Выявления несоответствий: Система способна автоматически обнаруживать любые расхождения в описании товара, его количестве, условиях поставки, а также в платежных реквизитах между контрактом и предстоящей декларацией.
• Прогнозирования рисков занижения стоимости: ИИ-алгоритмы анализируют исторические данные, текущие рыночные цены и профили рисков, чтобы выявить потенциальные случаи занижения таможенной стоимости еще на этапе предварительного контроля.

Такой подход позволяет значительно повысить эффективность контроля, сфокусировать усилия инспекторов на высокорисковых операциях и снизить вероятность ошибок и нарушений со стороны участников ВЭД.

Международное сотрудничество в сфере цифровизации

Цифровизация валютного контроля не ограничивается национальными границами. Международное сотрудничество в этой сфере имеет огромное значение, особенно в рамках ЕАЭС, где действует единое таможенное пространство.

Меморандум с Министерством экономики Бельгии:
Ярким примером успешного международного цифрового сотрудничества является подписание 11 ноября 2021 года Меморандума о взаимопонимании между ФТС России и Министерством экономики Бельгии. Этот документ предусматривает электронный обмен сведениями о сертификатах Кимберлийского процесса и сертификатах вывоза необработанных природных алмазов. Это стало первым международным соглашением ФТС России по цифровому обмену разрешительными документами.
Такой обмен не только ускоряет и упрощает таможенные процедуры, но и повышает прозрачность цепочек поставок, позволяя эффективно бороться с нелегальным оборотом ценных товаров и связанных с ними валютных операций.

Эксперименты с цифровыми активами:
С 1 января 2025 года в России начинается эксперимент по расчетам в цифровых активах по внешнеэкономическим контрактам и валютный контроль за цифровыми финансовыми активами (ЦФА). Это свидетельствует о готовности ФТС и ЦБ адаптироваться к новым реалиям и использовать потенциал блокчейн-технологий для повышения эффективности и безопасности трансграничных расчетов.
Таким образом, инновационные механизмы и цифровые технологии становятся неотъемлемой частью системы валютного контроля, обеспечивая ее адаптивность, эффективность и соответствие современным требованиям.

Направления совершенствования системы валютного регулирования и контроля

Для обеспечения экономической безопасности, стимулирования внешнеэкономической деятельности и минимизации рисков в условиях продолжающихся санкционных ограничений, система валютного регулирования и контроля в России и ЕАЭС требует постоянного совершенствования. Эти направления охватывают как законодательные инициативы, так и практические рекомендации для бизнеса, а также развитие цифровых технологий.

Законодательные и правоприменительные инициативы

Фундамент эффективной системы валютного контроля лежит в ее правовой основе.

• Создание единого комплекса правовых норм национального законодательства: Разрозненность и частое изменение нормативных актов создают сложности как для контролирующих органов, так и для участников ВЭД. Необходимо стремиться к унификации и систематизации законодательства, чтобы создать прозрачный, предсказуемый и всеобъемлющий комплекс норм, обеспечивающий надежную защиту интересов страны от нелегального ввода/вывода капитала за границу. Это подразумевает не только консолидацию существующих актов, но и устранение внутренних противоречий, а также четкое разграничение компетенций.
• Повышение четкости полномочий таможенных органов в валютной сфере: Несмотря на важную роль ФТС, действующее законодательство не всегда дает исчерпывающее представление о всех ее полномочиях в валютной сфере. Более точное определение и детализация этих полномочий позволит исключить двойные толкования, повысить эффективность взаимодействия с другими органами контроля и участниками ВЭД, а также упростить процедуры обжалования решений таможенных органов.

Оптимизация процедур и минимизация рисков для участников ВЭД

Для стимулирования добросовестной внешнеэкономической деятельности необходимо снизить административную нагрузку и риски для бизнеса, не ослабляя при этом государственный контроль.

• Разработка рекомендаций по формированию «защитного файла» для обоснования таможенной стоимости: Одной из наиболее частых причин доначислений таможенных платежей является оспаривание таможенной стоимости товаров. Для минимизации таких рисков декларантам необходимо подготовить «защитный файл», который должен включать:
  • Обоснование рыночных цен товаров: С привлечением отчета оценщика, независимой экспертизы, а также с предоставлением прайс-листов, коммерческих предложений от разных поставщиков, данных из открытых источников о ценах на аналогичные товары.
  • Доказательства отсутствия связи между корпоративными и договорными отношениями декларанта и продавца товара: Это особенно актуально при работе с аффилированными компаниями, где взаимозависимость может быть истолкована как фактор занижения стоимости.
• Условия заключения договоров, предусматривающих роялти и вознаграждения платежным агентам: Для снижения рисков включения вознаграждения платежного агента в таможенную стоимость или оспаривания роялти необходимо:
  • Установить независимые условия заключения и исполнения договоров: Четко разграничить услуги платежного агента или право использования интеллектуальной собственности от непосредственно стоимости товара.
  • Определить самостоятельное основание возникновения и калькуляцию вознаграждения: Детально прописать, за что и как формируется вознаграждение, чтобы оно не было воспринято как скрытая часть стоимости товара.
  • Предусмотреть фиксированный размер роялти: Если бизнес-модель позволяет, фиксированный размер роялти, не зависящий от объема или стоимости импортируемого товара, может значительно снизить риски доначислений.

Повышение эффективности органов валютного контроля и развитие цифровых технологий

Будущее валютного контроля неразрывно связано с цифровизацией и применением интеллектуальных систем.

• Постоянное повышение эффективности органов валютного контроля путем внедрения современных цифровых технологий: Это включает дальнейшее развитие автоматизированных систем (таких как АС «Валютный контроль»), использование больших данных для выявления аномалий и паттернов, а также внедрение технологий искусственного интеллекта и машинного обучения для предиктивного анализа и оценки рисков.
• Улучшение информационного обмена: Дальнейшее углубление и автоматизация обмена информацией между всеми органами и агентами валютного контроля (ЦБ РФ, ФТС, ФНС, уполномоченные банки) позволит создать единую, целостную картину валютных потоков и оперативно реагировать на угрозы.
• Развитие риск-ориентированного подхода: Переход от тотального контроля к более глубокому риск-ориентированному анализу позволит сосредоточить ресурсы на наиболее уязвимых и подозрительных операциях, снизив при этом нагрузку на добросовестных участников ВЭД.

Сравнительный анализ опыта стран ЕАЭС (на примере Беларуси и Казахстана)

Гармонизация валютного контроля в рамках ЕАЭС является одним из ключевых направлений. Анализ опыта стран-членов позволяет выявить лучшие практики и возможности для их имплементации.

Беларусь:

• Основные подходы: Валютное регулирование в Беларуси также базируется на принципах репатриации выручки и контроле за валютными операциями. Однако, в отличие от РФ, в Беларуси традиционно более строгие требования к обязательной продаже валютной выручки для определенных категорий экспортеров.
• Особенности контроля: В Беларуси действует система паспортов сделок, аналогичная российской, но с некоторыми отличиями в сроках и процедурах постановки на учет. Таможенные органы активно взаимодействуют с Национальным банком и Государственным таможенным комитетом.
• Возможные уроки для РФ: Опыт Беларуси может быть полезен в части более строгих, но прозрачных механизмов обязательной продажи валютной выручки в кризисные периоды, а также в адаптации национальных IT-систем для гармонизированного электронного обмена данными в рамках ЕАЭС.

Казахстан:

• Основные подходы: Казахстан также имеет развитую систему валютного регулирования, ориентированную на стабильность тенге и контроль за движением капитала. Законодательство Казахстана в целом соответствует международным стандартам, но с учетом специфики национальной экономики.
• Особенности контроля: В Казахстане активно используются механизмы мониторинга внешнеторговых контрактов, и таможенные органы имеют широкие полномочия по запросу документов. Отмечается стремление к либерализации валютного законодательства в части операций, не связанных с движением капитала, для улучшения инвестиционного климата.
• Возможные уроки для РФ: Опыт Казахстана может быть интересен в части применения более гибких подходов к валютному контролю для отдельных видов инвестиционных проектов, а также в развитии электронной коммерции и трансграничных расчетов с использованием инновационных платежных систем.

Имплементация лучших практик: Сравнительный анализ позволяет сделать вывод о необходимости более глубокой интеграции информационных систем валютного контроля стран ЕАЭС. Создание единых или максимально гармонизированных стандартов документооборота, обмен данными о подозрительных операциях и единые методологии оценки рисков позволили бы значительно повысить эффективность валютного контроля на территории всего Союза. Это способствовало бы формированию более предсказуемой и безопасной среды для бизнеса, минимизируя возможности для «валютного арбитража» и нелегального вывода капитала через страны ЕАЭС.

Заключение

Исследование валютного регулирования и валютного контроля в таможенном деле Российской Федерации и Евразийского экономического союза в период 2024-2025 годов показало, что эта сфера находится в состоянии динамичной трансформации. На фоне беспрецедентных внешних вызовов, связанных с санкциями и геополитической нестабильностью, государство активно адаптирует законодательство, усиливает контрольные функции и внедряет инновационные цифровые решения.

Цель работы, заключавшаяся в глубоком исследовании и актуализации информации, была достигнута. Мы проанализировали ключевые понятия и правовую базу, детализировали функции Федеральной таможенной службы как агента валютного контроля, включая виды и размеры ответственности за нарушения. Особое внимание было уделено актуальным изменениям законодательства 2024-2025 годов, таким как корректировка пороговых значений для валютных операций, расширение перечня учитываемых договоров, новые обязанности для физических лиц и, что особенно важно, запуск экспериментальных правовых режимов для использования цифровых валют в международных ра��четах.

Выявленные проблемы и вызовы, включая рекордный «теневой» отток капитала и увеличивающееся количество случаев незаконного перемещения наличных средств, подчеркивают критическую важность дальнейшего совершенствования системы. Недостатки институционального и организационно-методического обеспечения, а также сложности для участников ВЭД в условиях санкционного давления, требуют системных решений.

В качестве направлений совершенствования были предложены: унификация законодательства, повышение четкости полномочий таможенных органов, разработка практических рекомендаций для бизнеса по минимизации рисков доначислений, а также дальнейшее внедрение цифровых технологий, включая искусственный интеллект и предиктивный анализ. Сравнительный анализ опыта Беларуси и Казахстана в рамках ЕАЭС выявил потенциал для гармонизации и обмена лучшими практиками, что способствовало бы созданию более единой и эффективной системы валютного контроля на всем пространстве Союза.

Перспективы дальнейших исследований в данной области включают глубокий анализ результатов эксперимента по использованию цифровых валют, изучение влияния новых санкционных пакетов на практику валютного контроля, а также разработку детальных методик оценки рисков и выявления схем незаконного вывода капитала с учетом постоянно меняющихся условий. Понимание этих процессов является ключом к обеспечению экономической стабильности и эффективному управлению внешнеэкономической деятельностью в условиях глобальной турбулентности.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Российская газета. 1993. 25 декабря.
2. Таможенный Кодекс РФ от 28.05.2003 г. № 61-ФЗ // Российская газета. 2003. 3 июня.
3. Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
4. Федеральный закон от 07.07.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».
5. Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».
6. Положение о применении Инструкции Банка России и ГТК России от 13 октября 1999 года N 86-И И N 01-23/26541 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров» и Инструкции банка России и ГТК России от 04 октября 2000 года N 91-И И N 01-11/28644 «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров» (утв. ГТК РФ N 01-100/1, ЦБ РФ N 243-П 22.12.2003) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.02.2004 N 5517) // Российская газета. 2004. № 19. 4 февраля.
7. Андриашин, Х.А., Свихунов, В.Г. Таможенное право: Учебник для вузов. М.: БЕК, 2002.
8. Артемов, Н.М. Валютное регулирование в Российской Федерации: Автореф. докт. дисс. М., 2002.
9. Бакаева, О.Ю., Матвиенко, Г.В. Таможенное право России: Учебник. М.: Юристь, 2004.
10. Бекяшев, К.А., Моисеев, Е.Г. Таможенное право: Учебник. 2-е изд. М.: ВЕЛБИ, Проспект, 2008.
11. Габричидзе, Б.Н. Таможенное право: Учебник. М.: БЕК, 1995.
12. Голубь, О.В., Еремин, В.В. Таможенное право. М.: Норма, 2008.
13. Козырин, А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности. М., 2001.
14. Комментарий к Таможенному Кодексу РФ / Отв. ред. И.Р. Павлов. М.: Норма, 2006.
15. Матвиенко, Г.В. К вопросу о взаимодействии таможенных органов и иных агентов валютного контроля и толковании норм валютного законодательства // Таможня. 2006. № 4. Февраль.
16. Халипов, С.В. Таможенное право: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Зерцало, 2006.
17. Хаменушко, И.В. Валютный контроль в РФ. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006.
18. Шамахова, В.А. Таможенное право Российской Федерации. М.: Софт Издат, 2007.
19. Официальный сайт Федеральной Таможенной Службы. URL: http://www.customs.ru/ru/stats/stats/trfgoods/popup.php?id286=510 (дата обращения: 15.10.2025).
20. Официальный сайт Федеральной Таможенной Службы. URL: http://www.customs.ru/ru/stats/stats/popup.php?id286=513 (дата обращения: 15.10.2025).
21. Валютный контроль: что это такое, осуществление операций в банке под надзором ЦБ РФ. URL: https://www.sberbank.ru/s_m/wiki/valyutny-kontrol (дата обращения: 15.10.2025).
22. Таможенный словарь: Таможенная территория — Энциклопедия IFCG. URL: https://ifcg.ru/encyclopedia/tamozhennaya-territoriya (дата обращения: 15.10.2025).
23. Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_40070/f704b2b1156fc2d93d395a12128aece82ed4e7f9/ (дата обращения: 15.10.2025).
24. Валютное регулирование: что это и где применяется. URL: https://www.kontur-extern.ru/articles/1231-valyutnoe-regulirovanie (дата обращения: 15.10.2025).
25. Статья 5 ТК ЕАЭС (действующая редакция с комментариями). Таможенная территория Союза и таможенная граница Союза. URL: https://tamozhniki.ru/tamozhennyy-kodeks-eaes-2025/glava-1-osnovnye-polozheniya/statya-5-tamozhennaya-territoriya-soyuza-i-tamozhennaya-granitsa-soyuza/ (дата обращения: 15.10.2025).
26. Валютный контроль в банке: что это и зачем он нужен. URL: https://www.raiffeisen.ru/wiki/valyutnyy-kontrol/ (дата обращения: 15.10.2025).
27. ЦИФРОВЫЕ ТЕХНОЛОГИИ ТАМОЖЕННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ СОБЛЮДЕНИЯ МЕР ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tsifrovye-tehnologii-tamozhennogo-obespecheniya-soblyudeniya-mer-valyutnogo-kontrolya/viewer (дата обращения: 15.10.2025).
28. Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями и дополнениями). URL: https://base.garant.ru/12132717/3c67d1d261e4f483b8b082155799a778/ (дата обращения: 15.10.2025).
29. ТК ЕАЭС, Статья 5. Таможенная территория Союза и таможенная граница Союза. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215750/f8bf612a8323a63b0b57e792e3403160a2b9a7f5/ (дата обращения: 15.10.2025).
30. Валютный контроль в 2025: как решить вопрос с оплатой зарубежных контрагентов. URL: https://vvs-info.ru/articles/valyutnyy-kontrol-2025-kak-reshit-vopros-s-oplatoy-zarubezhnykh-kontragentov/ (дата обращения: 15.10.2025).
31. Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/valyutnyy-kontrol-osuschestvlyaemyy-tamozhennymi-organami/viewer (дата обращения: 15.10.2025).
32. Валютный контроль в 2025 году: что нужно знать бизнесу. URL: https://informaudit.ru/news/valyutnyy-kontrol-v-2025-godu-chto-nuzhno-znat-biznesu/ (дата обращения: 15.10.2025).
33. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_40070/dd231362e49c71701a2d53b925b4260a9f5d3419/ (дата обращения: 15.10.2025).
34. Валютный контроль: что это, в чем его суть и что нужно знать. URL: https://www.vtb.ru/business/articles/chto-takoe-valyutnyy-kontrol-i-kak-ego-proyti/ (дата обращения: 15.10.2025).
35. Что такое валютный контроль. Сущность и формы. URL: https://delobank.ru/wiki/valutnyy-kontrol (дата обращения: 15.10.2025).
36. ВАЛЮТНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/valyutnoe-regulirovanie-v-rossiyskoy-federatsii/viewer (дата обращения: 15.10.2025).
37. Статья 5. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза 2018. URL: https://www.alta.ru/tamdoc/01tks0005/ (дата обращения: 15.10.2025).
38. Восемь главных изменений в валютном контроле 2022 — 2025: на что обратить внимание. URL: https://fincont.ru/articles/valyutnyy-kontrol-2025-izmeneniya/ (дата обращения: 15.10.2025).
39. Валютный контроль 2022 — 2026: что меняется в № 173-ФЗ. URL: https://fincont.ru/articles/valyutnyy-kontrol-v-2022-godu-chto-izmenilos/ (дата обращения: 15.10.2025).
40. Валютный контроль в 2025 году для юридических и физических лиц. URL: https://ppt.ru/art/valyutnyy-kontrol/v-2025 (дата обращения: 15.10.2025).
41. РОЛЬ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ В СИСТЕМЕ КОНТРОЛЯ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-tamozhennyh-organov-v-sisteme-kontrolya-za-soblyudeniem-valyutnogo-zakonodatelstva-rossiyskoy-federatsii/viewer (дата обращения: 15.10.2025).
42. Валютное регулирование: основные понятия и термины. URL: https://www.finam.ru/dictionary/term00854/ (дата обращения: 15.10.2025).
43. Федеральная таможенная служба. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A4%D0%B5%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%B0%D1%8F_%D1%82%D0%B0%D0%BC%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%BD%D0%B0%D1%8F_%D1%81%D0%BB%D1%83%D0%B6%D0%B1%D0%B0 (дата обращения: 15.10.2025).
44. Валютное регулирование и валютный контроль в Российской Федерации. URL: https://center-yf.ru/data/nalog/Valyutnoe-regulirovanie-i-valyutnyy-kontrol-v-Rossiyskoy-Federacii.php (дата обращения: 15.10.2025).
45. Валютное регулирование в Российской Федерации. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/valyutnoe-regulirovanie-v-rossiyskoy-federatsii-1/viewer (дата обращения: 15.10.2025).
46. Валютные ограничения в 2025 году: как меняются правила работы с валютой. URL: https://www.audit-it.ru/articles/finance/accounting/a114/1090332.html (дата обращения: 15.10.2025).
47. Тренды таможенного контроля в 2025 году. URL: https://fbk.ru/press/analytical-review/trendy-tamozhennogo-kontrolya-v-2025-godu/ (дата обращения: 15.10.2025).
48. Цифровизация для граждан. URL: https://os.customs.gov.ru/novosti/cifrovizaciya-dlya-grazhdan (дата обращения: 15.10.2025).
49. Что нужно знать о контроле за ВЭД в 2025 году? URL: https://www.profiz.ru/buh/article/ved_2025 (дата обращения: 15.10.2025).