Валютный контроль таможенными органами Российской Федерации: роль в обеспечении экономической безопасности и перспективы развития (по состоянию на октябрь 2025 года)

Только за первое полугодие 2025 года Федеральная таможенная служба России выявила 6314 случаев незаконного перемещения наличных денежных средств, общая сумма которых превысила 1,2 млрд рублей. Этот показатель на 15,8% и 30% соответственно превышает данные за аналогичный период 2024 года, что ярко демонстрирует не только масштаб вызовов, стоящих перед экономической безопасностью страны, но и бескомпромиссную борьбу, которую ведут таможенные органы с теневыми потоками капитала. И что из этого следует? Это означает, что возрастающая активность ФТС в выявлении таких нарушений является прямым отражением ужесточения контроля и необходимости адаптации бизнеса к новым условиям.

Введение

В условиях глобализации, усложнения финансовых инструментов и усиления геополитической напряженности, валютный контроль становится одним из важнейших инструментов обеспечения экономической безопасности любого государства. Для Российской Федерации, активно интегрированной в мировую экономику, но одновременно сталкивающейся с беспрецедентным санкционным давлением, эффективная система валютного контроля, осуществляемая, в частности, таможенными органами, приобретает стратегическое значение. Она не только является барьером на пути незаконного вывода капитала и предотвращает финансовые преступления, но и способствует стабилизации национальной валюты, поддержанию устойчивости внутреннего валютного рынка и, в конечном итоге, суверенитета страны. Настоящая работа представляет собой глубокое исследование системы валютного контроля, осуществляемого таможенными органами Российской Федерации, в котором мы детально рассмотрим теоретические основы этой сферы, проанализируем актуальную нормативно-правовую базу с учетом последних изменений, включая новации октября 2025 года, изучим функции и полномочия таможенных органов, выявим современные вызовы и проблемы, а также предложим перспективные направления развития и совершенствования системы, уделяя особое внимание роли таможенных органов в условиях Евразийского экономического союза и влиянию цифровизации на механизмы валютного контроля.

Теоретические основы валютного контроля и экономической безопасности

Погружение в проблематику валютного контроля невозможно без четкого понимания его фундаментальных концепций. Этот раздел призван раскрыть сущность базовых понятий, формирующих предмет нашего исследования, и проследить их взаимосвязь в контексте обеспечения экономической безопасности.

Понятие и цели валютного контроля и валютного регулирования

Чтобы по-настоящему понять механизм валютного контроля, следует сначала разграничить его от валютного регулирования. Валютное регулирование — это, по сути, архитектура, созданная государством, представляющая собой систему государственных мер, направленных на упорядочение и контроль валютных операций в стране. Представьте себе сложный инженерный проект: валютное регулирование задает общие правила, определяет рамки, в которых могут совершаться валютные операции, и устанавливает общие принципы взаимодействия участников рынка. Оно является законодательной формой реализации валютной политики государства, нацеленной на усиление валютно-финансового положения страны, поддержание высокого уровня платёжеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, контроль за перемещением капитала за границу и привлечение инвестиций, а также деятельности по укреплению и стабилизации российского рубля.

В отличие от этого, валютный контроль — это уже сам процесс надзора и проверки. Это система мер государственного контроля, обеспечивающих соблюдение установленных валютным регулированием правил при осуществлении валютных операций. Если регулирование — это правила игры, то контроль — это арбитр, следящий за их соблюдением. Валютный контроль является составной частью единой общегосударственной политики в области организации контроля и надзора в сфере валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций. Его основные задачи включают управление валютным курсом, контроль за движением капитала, предотвращение отмывания денег и финансирования терроризма, а также соблюдение международных обязательств. Фундаментальные принципы этой системы в России включают приоритет экономических мер, исключение неоправданного вмешательства государства, единство внешней и внутренней валютной политики, единство системы регулирования и контроля, а также обеспечение защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов.

Экономическая безопасность страны: сущность и индикаторы

Если валютный контроль и регулирование — это о механизмах, то экономическая безопасность — это о стратегической цели. Это состояние защищенности национальной экономики от внешних и внутренних угроз, при котором обеспечиваются экономический суверенитет страны, единство ее экономического пространства, а также создаются условия для реализации стратегических национальных приоритетов Российской Федерации. Представьте себе крепость: экономическая безопасность — это состояние, когда стены крепки, запасы достаточны, а стражники бдительны.

Экономическая безопасность государства характеризуется совокупностью экономических, политических, военных, научно-технологических и социальных аспектов и факторов, определяющих состояние или уровень национальной безопасности государства. Это не просто наличие ресурсов, но и способность эффективно ими управлять, противостоять дестабилизирующим воздействиям. Экономическая безопасность — это относительный интегрированный показатель, отражающий состояние защищённости жизненно важных интересов государства. Ее можно определить как процесс поддержания и развития экономики, направленный на обеспечение экономического роста при укреплении суверенитета, а также сохранение устойчивости к внешним и внутренним угрозам при повышении условий и качества жизни населения. Связь валютной стабильности и экономической безопасности очевидна: неконтролируемый отток капитала, резкие колебания валютного курса, спекулятивные атаки — все это напрямую подрывает экономическую безопасность, истощая резервы и дестабилизируя финансовую систему. Таким образом, валютный контроль является не просто бюрократической процедурой, а критически важным инструментом обеспечения жизнеспособности и устойчивости национальной экономики. Какой важный нюанс здесь упускается? Валютный контроль не только предотвращает потери, но и активно формирует благоприятную среду для инвестиций, повышая доверие к национальной финансовой системе.

Таможенные органы РФ как субъект валютного контроля

В сложном ландшафте государственного регулирования особая роль отводится таможенным органам Российской Федерации. Это федеральные органы исполнительной власти, входящие в единую централизованную систему Федеральной таможенной службы (ФТС России). Их историческая миссия всегда была связана с контролем за перемещением товаров через границу, но с течением времени их полномочия значительно расширились, охватив и сферу валютного контроля.

Центральным понятием, связывающим таможенные органы с валютным контролем, является внешнеэкономическая деятельность (ВЭД). Это деятельность государственных структур, частных организаций и физических лиц, связанная с выходом на мировой рынок. Основные направления ВЭД включают торговлю товарами, торговлю услугами и международное движение капитала (инвестиции, кредиты, займы). Любая из этих операций, особенно связанных с трансграничным перемещением товаров, неизбежно влечет за собой валютные расчеты, которые и становятся объектом внимания таможенных органов. Таким образом, таможенные органы выступают не только как фискальный и правоохранительный орган на границе, но и как ключевой агент валютного контроля. Их уникальное положение на стыке внешнеэкономических потоков позволяет им отслеживать движение валюты, связанное с торговыми операциями, и предотвращать нарушения валютного законодательства, тем самым внося значительный вклад в обеспечение экономической безопасности страны.

Нормативно-правовая база валютного контроля, осуществляемого таможенными органами РФ

Законодательный фундамент валютного контроля в России — это динамично развивающаяся система, которая постоянно адаптируется к меняющимся экономическим условиям и геополитическим вызовам. В этом разделе мы проанализируем основные нормативно-правовые акты, регулирующие валютный контроль, сфокусировавшись на роли таможенных органов и последних изменениях, вплоть до октября 2025 года.

Обзор Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ

Стержнем всей системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Этот закон не просто устанавливает правила, а задает идеологию и основные принципы функционирования валютной системы страны. Его главной целью является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Важно отметить, что валютное законодательство РФ не ограничивается одним лишь Законом № 173-ФЗ; оно состоит из самого этого закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов, что означает, что законодательная база представляет собой многоуровневую систему, где базовый закон определяет основные положения, а другие федеральные законы и подзаконные акты конкретизируют их. Конституция Российской Федерации, в свою очередь, четко относит финансовое, валютное, кредитное и таможенное регулирование к ведению Российской Федерации (статья 71, пункт «ж»), подчеркивая федеральный характер этой сферы. Органы валютного регулирования, такие как Центральный Банк РФ, издают нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования исключительно в случаях, прямо предусмотренных Федеральным законом № 173-ФЗ, что гарантирует соблюдение принципа законности.

Актуальные изменения в валютном законодательстве (2021-2025 гг.)

Валютное законодательство никогда не пребывает в статичном состоянии, постоянно адаптируясь к новым экономическим реалиям. Федеральный закон № 173-ФЗ претерпел значительные изменения, вступавшие в силу в 2021, 2022 годах, и планируются дальнейшие корректировки к 2026 году, что делает его одним из наиболее динамичных правовых актов.

Изменения 2021 года: Важным этапом стало принятие Федерального закона от 28.06.2021 № 223-ФЗ. Он, в частности, дополнил часть 5 статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ словами «и иностранной валюте» после «в валюте Российской Федерации», что расширило сферу регулирования. Кроме того, была дополнена статья 19 частью 8, касающейся неприменения требований репатриации к определенным внешнеторговым договорам, что стало шагом к либерализации в некоторых аспектах.

Изменения 2022 года и последующие этапы: Значительные корректировки были внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 353-ФЗ. Эти положения вступали в силу поэтапно: часть изменений действовала с 2022 года, часть — с 2024 года, а блок изменений вступит в силу в январе 2026 года. Одним из наиболее заметных изменений стала динамика требований по репатриации валютной выручки. Если в 2021 году требование по репатриации применялось не более чем к 30% суммы внешнеторгового контракта, то в 2022 году этот показатель увеличился до 50%, в 2023 году — до 70%. С 2024 года требования по репатриации валютной выручки в общем случае применяются уже в отношении всей суммы внешнеторгового контракта. Эта постепенная, но неуклонная тенденция к ужесточению репатриационных требований демонстрирует стремление государства максимально контролировать валютные потоки и обеспечивать возврат валютной выручки в страну, особенно в условиях возросшего санкционного давления и необходимости стабилизации национальной экономики.

Регулирование валютных операций с цифровыми правами и активами

Цифровая экономика не стоит на месте, и законодательство обязано идти в ногу со временем. Одной из наиболее актуальных тенденций является регулирование валютных операций, связанных с цифровыми правами и активами.

Нормативно-правовую основу для валютных операций с цифровыми правами заложил Федеральный закон от 18.03.2019 № 34-ФЗ, внесший понятие «цифровые права» в Гражданский кодекс РФ. Дальнейшее регулирование осуществляется Федеральным законом от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Эти законы создали правовую рамку для нового класса активов и операций.

Валютные операции с цифровыми правами осуществляются в информационных системах операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, а также в инвестиционных платформах операторов инвестиционных платформ, в соответствии с соответствующими федеральными законами. Это подчеркивает специфику регулирования, привязанную к технологическим платформам.

Критически важным событием, произошедшим буквально вчера, 27 октября 2025 года, стало подписание Президентом РФ Владимиром Путиным закона, который значительно расширяет возможности финансовых платформ. Этот закон разрешает финансовым платформам осуществлять выпуск ценных бумаг и выступать стороной в операциях с ними. Кроме того, он расширяет перечень квалифицированных инвесторов за счет операторов финансовых, инвестиционных платформ и операторов информационных систем выпуска и обмена цифровых финансовых активов. Эти изменения, наряду с внесенными 24 октября 2025 года в Государственную Думу РФ поправками к законопроекту «О цифровых финансовых активах и цифровой валюте», предусматривающими уточнение понятия долговых ЦФА и организацию их налогообложения аналогично обычным облигациям, свидетельствуют о стремительной адаптации законодательства к реалиям цифровой экономики. Совокупный объем действующих выпусков цифровых финансовых активов (ЦФА) во II квартале 2025 года продемонстрировал рекордный прирост на 86% в годовом исчислении, достигнув 514 млрд рублей, что недвусмысленно указывает на необходимость усиления контроля в этой сфере.

Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 31 июля 2020 года № 258-ФЗ «Об экспериментальных правовых режимах в сфере цифровых инноваций в Российской Федерации» в области валютного законодательства РФ может быть установлено специальное регулирование. Это открывает двери для гибкого и инновационного подхода к контролю в условиях быстро меняющегося цифрового ландшафта.

Роль подзаконных актов и ведомственного регулирования

Помимо федеральных законов, значимую роль в системе валютного контроля играют подзаконные акты и ведомственное регулирование, которые детализируют и уточняют применение общих норм.

Для таможенных органов ключевое значение имеет Приказ ФТС России от 24.08.2022 № 671 «Об утверждении типовых положений о подразделениях валютного контроля таможенных органов Российской Федерации». Этот документ регулирует организационную структуру и деятельность специализированных подразделений, ответственных за валютный контроль. Важно отметить, что этот приказ уже претерпел изменения, внесенные Приказом ФТС России от 31.07.2025 № 709. Эти изменения коснулись приложений № 1-4 к Приказу № 671, содержащих типовые положения о подразделениях валютного контроля службы федеральных таможенных доходов региональных таможенных управлений, таможен и электронных таможен. Это свидетельствует о постоянной адаптации внутренней структуры ФТС России к текущим задачам и вызовам.

Еще одним важным документом является Приказ ФТС России от 17.07.2019 № 1171 (в ред. от 02.11.2021), утверждающий Административный регламент ФТС России по осуществлению государственного контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза (ЕАЭС), ввозом в РФ и вывозом из РФ товаров. Этот регламент описывает конкретные процедуры и порядок взаимодействия между участниками ВЭД и таможенными органами, обеспечивая прозрачность и единообразие применения норм.

Отдельного внимания заслуживают новые законодательные инициативы, предложенные Минфином РФ около 20 октября 2025 года. Эти поправки к закону «О валютном регулировании и валютном контроле» предусматривают возможность регулирования отношений в валютной сфере указами Президента РФ, включая введение валютных ограничений в одностороннем порядке. Цель — закрепить возможность оперативного реагирования на изменяющуюся экономическую ситуацию и устранить правовой пробел в части ответственности за нарушение таких ограничений. Валютные ограничения могут включать запреты, лимитирование объемов, количества и сроков проведения операций, валюты платежа, требования по получению специальных разрешений (лицензий), резервированию части или всей суммы, а также ограничения, связанные с открытием и ведением счетов на территории РФ и требования об обязательной продаже иностранной валюты. Признание указов Президента актами валютного законодательства позволит органам валютного контроля выдавать предписания и привлекать нарушителей к ответственности, что значительно повысит гибкость и эффективность государственного регулирования.

И, наконец, буквально сегодня, 27 октября 2025 года, Президент РФ Владимир Путин подписал закон о переносе срока наделения Федерального казначейства полномочиями агента валютного контроля для участников бюджетного процесса с 1 января 2026 года на 1 января 2028 года. Этот перенос, обусловленный блокирующими санкциями США, не позволяющими распорядителям средств федерального бюджета проводить платежи в валютах недружественных стран, вносит изменения в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» и Федеральный закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности». Он позволяет сохранить гибкость для участников бюджетного процесса до 2028 года в условиях усиленного санкционного давления и отсутствия альтернативных способов расчетов в валютах «недружественных» стран.

Эти примеры ярко демонстрируют, что нормативно-правовая база валютного контроля — это живой организм, который непрерывно адаптируется к внутренним и внешним вызовам, стремясь обеспечить максимальную эффективность в обеспечении экономической безопасности страны.

Функции и полномочия таможенных органов РФ в системе валютного контроля

Таможенные органы занимают уникальное положение в системе государственного контроля, выступая на переднем крае защиты экономических интересов страны. Их роль в валютном контроле не ограничивается формальной проверкой документов — это комплексная деятельность, направленная на предотвращение незаконного вывода капитала и обеспечение прозрачности внешнеэкономических операций.

Правовой статус и основные задачи ФТС России как агента валютного контроля

С 2017 года Федеральная таможенная служба (ФТС РФ) официально получила статус органа валютного контроля в соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Это решение стало логичным шагом, признающим де-факто значимость роли таможенных органов в обеспечении соблюдения валютного законодательства, особенно в части, касающейся внешнеторговых операций.

Статус агента валютного контроля наделяет ФТС России широкими полномочиями, но и возлагает на нее огромную ответственность. Основные задачи подразделений валютного контроля таможенных органов включают:

• Обеспечение контроля за соблюдением участниками внешнеэкономической деятельности (ВЭД) требований валютного законодательства Российской Федерации.
• Контроль за соблюдением законодательства о таможенном регулировании, а также законодательства о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, особенно в части, касающейся бартерных сделок.
• Обеспечение исполнения международных договоров Российской Федерации и актов Евразийского экономического союза (ЕАЭС).
• Активное противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Таким образом, таможенные органы не просто следят за «чистотой» валютных операций, но и являются важным звеном в общей системе борьбы с финансовыми преступлениями и обеспечения национальной безопасности.

Механизмы осуществления валютного контроля

Как именно таможенные органы реализуют свои функции валютного контроля? Их деятельность основывается на целом комплексе механизмов и полномочий:

1. Контроль и надзор за валютными операциями при перемещении товаров через границу: Это является ключевым направлением. Таможенные органы осуществляют контроль за валютными операциями резидентов и нерезидентов, связанными с перемещением товаров и транспортных средств как через таможенную границу Российской Федерации, так и через внешнюю границу Евразийского экономического союза.
2. Проверка поступления валютной выручки и обоснованности платежей: Валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров, заключается в тщательной проверке таможенными органами полноты и своевременности поступления валютной выручки от экспорта товаров. Одновременно анализируется обоснованность платежей в иностранной валюте за импортируемые товары. Это позволяет выявлять схемы по невозврату выручки или завышению стоимости импорта для незаконного вывода капитала.
3. Контроль за бартерными операциями: Особое внимание уделяется товарам, перемещаемым через границу при бартере. Такие операции часто используются для обхода валютного законодательства, и таможенные органы обязаны проверять их соответствие установленным нормам.
4. Контроль полноты и достоверности отчетности: Таможенные органы контролируют полноту и достоверность предоставляемой участниками ВЭД отчетности при совершении валютных операций, что является основой для выявления потенциальных нарушений.
5. Получение информации от банков и организаций: Для эффективного проведения таможенного контроля, в том числе после выпуска товаров, таможенные органы вправе получать от банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также запрашивать коммерческие и бухгалтерские документы и иную информацию, относящуюся к перемещению товаров через таможенную границу, их выпуску и использованию. Это обеспечивает доступ к полной картине финансовых потоков.
6. Межведомственное взаимодействие: Таможенные органы тесно взаимодействуют с другими органами валютного контроля, такими как Федеральная налоговая служба (ФНС России) и Центральный Банк РФ. Этот обмен информацией критически важен для обеспечения комплексного контроля за соблюдением валютного законодательства. Взаимодействие также включает разработку совместных нормативно-правовых актов по проведению проверок участников ВЭД, что унифицирует подходы и повышает эффективность.
7. Передача информации в Росфинмониторинг: Приказ ФТС России от 18 августа 2008 г. № 1012 регулирует порядок передачи документов и информации в Федеральную службу финансово-бюджетного надзора (ныне Росфинмониторинг) в целях валютного контроля, включая сведения о выявленных нарушениях валютного законодательства. Это обеспечивает дальнейшую проверку и реагирование на подозрительные операции.

Таким образом, механизмы осуществления валютного контроля таможенными органами представляют собой многоступенчатую систему, охватывающую как непосредственный контроль на границе, так и последующий анализ документов, а также активное взаимодействие с другими государственными структурами для формирования комплексной защиты экономической безопасности. Можно ли утверждать, что текущие механизмы полностью покрывают все риски? Практика показывает, что постоянно появляются новые схемы, требующие непрерывной адаптации и совершенствования методов контроля.

Специфика контроля за внешнеэкономической деятельностью в условиях ЕАЭС

Создание Евразийского экономического союза (ЕАЭС) принесло как новые возможности для интеграции, так и определенные сложности в части валютного контроля. Хотя внутри Союза принцип свободного перемещения товаров, услуг, капитала и рабочей силы способствует развитию торговли, это также требует гармонизации законодательства и усиления координации между таможенными службами стран-участниц.

В условиях ЕАЭС таможенные органы Российской Федерации осуществляют валютный контроль в соответствии с общими принципами и нормами, установленными как российским законодательством, так и международными договорами в рамках Союза. Особенность заключается в том, что перемещение товаров между странами-членами ЕАЭС не является таможенной границей в полном смысле, что требует особого подхода к контролю за валютными операциями.

Ключевые аспекты специфики:

• Единое таможенное пространство: Внутри ЕАЭС отсутствует таможенный контроль на внутренних границах, что переносит акцент на документарный контроль и последующие проверки. Таможенные органы РФ полагаются на информацию, полученную от партнеров по ЕАЭС, и обмениваются данными для выявления потенциальных нарушений.
• Гармонизация законодательства: Хотя валютное регулирование в основном остается национальным, существуют попытки гармонизации подходов и стандартов, что упрощает взаимодействие и предотвращает арбитраж правил.
• Усиление риск-ориентированного подхода: В условиях отсутствия физических границ, таможенные органы ЕАЭС активно используют системы управления рисками для выявления подозрительных операций и целевого контроля. Это включает анализ электронных данных о внешнеторговых контрактах, банковских переводах и других финансовых потоках.
• Обмен информацией: Чрезвычайно важен эффективный обмен информацией между таможенными службами стран-участниц ЕАЭС, а также с национальными финансовыми разведывательными подразделениями. Например, сертификат от резидента другой страны ЕАЭС является надлежащим подтверждением происхождения ввозимых в РФ товаров, что требует доверия и эффективного взаимодействия между администрациями.

Таким образом, деятельность таможенных органов РФ в сфере валютного контроля в условиях ЕАЭС требует не только глубокого знания национального законодательства, но и понимания международного права, а также активного сотрудничества с партнерами по Союзу для обеспечения как экономической интеграции, так и защиты от угроз экономической безопасности.

Вызовы, проблемы и эффективность валютного контроля таможенными органами в обеспечении экономической безопасности

Деятельность таможенных органов в сфере валютного контроля, несмотря на ее стратегическую важность, сталкивается с рядом серьезных вызовов и проблем. В этом разделе мы проанализируем основные угрозы, оценим эффективность правоприменительной практики и рассмотрим узкие места, которые требуют постоянного внимания и совершенствования.

Основные схемы незаконного вывода капитала и методы противодействия

Одной из самых разрушительных угроз для экономической безопасности государства является незаконный вывод капитала. Этот процесс не только лишает страну жизненно важных ресурсов, но и питает теневую экономику, способствует коррупции и финансированию незаконной деятельности. Сотрудники ФТС России, находясь на передовой борьбы с этим явлением, выявили несколько ключевых схем, которые чаще всего используются для незаконного вывода средств:

1. Использование фирм-однодневок с поддельными документами для авансовых платежей за непоставленный товар. Эта классическая схема предполагает создание фиктивной компании, которая заключает внешнеторговый контракт на импорт товаров, производит авансовый платеж за рубеж, но фактически товары не поставляются. Деньги оседают на счетах нерезидентов, а «фирма-однодневка» исчезает.
2. Многократное завышение цен импортируемых товаров путем подмены или подделки документов при ввозе на территорию РФ. В этом случае импортер искусственно увеличивает стоимость ввозимых товаров, переводя за рубеж значительно больше валюты, чем фактическая цена товара. Разница оседает на счетах за границей.
3. Неоднократное перемещение через границу одной и той же партии товаров с целью перевода денежных средств за рубеж якобы в их оплату. Эта схема предполагает многократное использование одних и тех же документов на товар для осуществления нескольких валютных переводов за рубеж.

Важно отметить, что незаконный отток капитала представляет собой устоявшуюся область деятельности организованной экономической преступности и этнических диаспор, что делает борьбу с ним особенно сложной. И что из этого следует? Приведенные схемы лишь подтверждают, что преступные элементы постоянно ищут новые лазейки, а значит, система валютного контроля должна быть динамичной и превентивной.

В ответ на эти угрозы ФТС России разрабатывает и активно применяет меры противодействия. К ним относятся:

• Межведомственный обмен информацией: Таможенные органы поддерживают тесное сотрудничество с Росфинмониторингом, Федеральной налоговой службой (ФНС) и Центральным Банком РФ, обмениваясь данными и аналитической информацией для выявления подозрительных операций.
• Превентивные действия, основанные на риск-ориентированном подходе: Анализ больших объемов данных позволяет выявлять типовые индикаторы риска и сосредотачивать усилия на наиболее подозрительных операциях.
• Возможность блокирования сомнительных валютных операций: В рамках своей компетенции таможенные органы могут инициировать блокировку транзакций, вызывающих подозрения в незаконном характере.
• Принудительная ликвидация номинальных юридических лиц и признание мнимых сделок недействительными: Эти меры направлены на борьбу с фиктивными компаниями и контрактами, которые являются основой многих схем вывода капитала.
• Усиление взаимодействия с правоохранительными органами: Тесное сотрудничество с МВД России и другими ведомствами позволяет эффективно пресекать преступную деятельность и привлекать виновных к ответственности.

Статистика нарушений валютного законодательства и правоприменительная практика

Статистика — это зеркало эффективности работы, и она показывает, что борьба с нарушениями валютного законодательства ведется активно, хотя и с переменным успехом.

Динамика выявленных нарушений с признаками преступлений по переводу денежных средств на счета нерезидентов с заведомо недостоверными сведениями (по данным Минфина):

• 2022 год: 242 нарушения.
• 2023 год: 275 нарушений.
• 2024 год: 436 нарушений.
• Первое полугодие 2025 года: 253 нарушения.

Эти цифры свидетельствуют о растущей активности таможенных органов в выявлении таких преступлений.

Динамика незаконного перемещения наличных денежных средств (по данным ФТС России):

• Первое полугодие 2024 года: 5449 фактов на сумму 922,4 млн рублей в эквиваленте.
• Первое полугодие 2025 года: 6314 случаев (рост на 15,8%) на общую сумму 1,2 млрд рублей (рост на 30%).

Этот рост свидетельствует о том, что, несмотря на усиление контроля, объемы незаконного перемещения наличности продолжают увеличиваться, что является серьезным вызовом.

Возбужденные уголовные дела:

• 2022 год: 147 уголовных дел.
• 2024 год: 1914 уголовных дел (против 1822 в 2023 году), из которых 240 дел касались совершения валютных операций по переводу денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов (статья 193.1 Уголовного кодекса РФ).
• Первое полугодие 2025 года: 37 уголовных дел по фактам незаконного перемещения наличных денег.

Важно отметить, что, по данным Банка России, объем подозрительных операций с признаками вывода средств за рубеж в 2024 году составил 25,6 млрд рублей, что на 17% ниже показателя за 2023 год. Это говорит о том, что комплексные меры, вероятно, начали давать эффект в части снижения объемов именно подозрительных операций, хотя число выявленных случаев незаконного перемещения наличных денег растет. В частности, объемы авансовых платежей за импортируемые товары без их последующего ввоза снизились на треть, составив 11,7 млрд рублей, тогда как объемы подозрительных переводов в пользу нерезидентов за товары, приобретаемые на территории России без пересечения границы, увеличились более чем в два раза, достигнув 6,8 млрд рублей. Это указывает на адаптацию преступных схем и смещение их акцентов.

Проблемы правоприменения и судебная практика

Несмотря на активность таможенных органов, в сфере правоприменения валютного контроля существуют серьезные проблемы, которые нередко становятся предметом судебных разбирательств.

Одной из основных трудностей является использование формально-легитимных организаций и связанных лиц в схемах вывода капитала. Когда преступные схемы маскируются под законную внешнеэкономическую деятельность, а компании-нарушители имеют признаки «однодневок» или являются номинальными, это приводит к невозможности взыскания штрафов со стороны таможенных органов, даже при выявлении нарушений.

Судебная практика также выявляет «тонкие места» в полномочиях таможенных органов. Например, суды могут приходить к выводу о превышении таможенными органами своих полномочий как агентов валютного контроля, особенно при составлении протоколов об административных правонарушениях вне рамок таможенного контроля при перемещении товаров через границу.

Примером может служить случай, когда Арбитражный суд города Москвы пришел к выводу о превышении полномочий Московской таможней. Это произошло, если протокол об административном правонарушении был составлен спустя значительное время после принятия таможенной декларации. Суд мотивировал это тем, что полномочия таможенных органов как агентов валютного контроля ограничены операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу, и временными рамками самого таможенного контроля. Такие решения подчеркивают необходимость четкого определения границ компетенции и сроков осуществления контроля.

Некоторые исследователи также отмечают, что действующее законодательство недостаточно четко отражает полномочия таможенных органов в валютной сфере. Это может приводить к правовой неопределенности, конфликтам компетенций и, как следствие, проблемам в правоприменительной практике. Устранение этих пробелов и уточнение нормативной базы является одним из ключевых направлений для совершенствования системы валютного контроля.

Перспективы развития и совершенствования системы валютного контроля таможенными органами РФ

В условиях постоянно меняющегося глобального экономического ландшафта, усиливающегося санкционного давления и стремительного развития цифровых технологий, система валютного контроля не может оставаться статичной. Перед таможенными органами РФ стоят задачи по постоянной адаптации и совершенствованию своей деятельности для повышения эффективности в обеспечении экономической безопасности страны.

Законодательные инициативы и изменения государственной политики

Одной из наиболее значимых и актуальных инициатив, способных кардинально изменить ландшафт валютного регулирования, являются предложенные Минфином поправки к закону «О валютном регулировании и валютном контроле». Эти поправки, предложенные около 20 октября 2025 года, предусматривают наделение Президента РФ правом вводить валютные ограничения указами. Цель такой инициативы — повысить оперативность и гибкость государственной политики в условиях резко меняющейся экономической ситуации. Если ранее для введения серьезных ограничений требовался длительный законотворческий процесс, то президентские указы позволят реагировать на вызовы практически мгновенно.

Такие валютные ограничения могут быть весьма разнообразными и включать:

• Запреты на определенные операции: например, полный запрет на вывод капитала в определенные страны или на определенные виды операций.
• Лимитирование объемов, количества и сроков проведения операций: установление предельных сумм переводов или ограничений по частоте транзакций.
• Ограничения по валюте платежа: например, требование осуществлять расчеты только в рублях или валютах дружественных стран.
• Требования по получению специальных разрешений (лицензий) или резервированию части или всей суммы: это может значительно усложнить процесс проведения валютных операций и усилить контроль.
• Ограничения, связанные с открытием и ведением счетов на территории РФ и требования об обязательной продаже иностранной валюты: Эти меры направлены на поддержание стабильности рубля и обеспечение притока валюты в страну.

Признание указов Президента актами валютного законодательства позволит органам валютного контроля, включая ФТС России, выдавать предписания и привлекать нарушителей к ответственности за несоблюдение этих ограничений, что значительно усилит правоприменительный механизм. Определение компетенций соответствующих органов власти и финансовых институтов, а также полномочий физических и юридических лиц в рамках новых валютных ограничений будет способствовать более эффективному контролю.

Развитие контроля за цифровыми финансовыми активами

Стремительный рост рынка цифровых финансовых активов (ЦФА) и цифровых валют, о чем свидетельствует рекордный прирост совокупного объема действующих выпусков ЦФА на 86% во II квартале 2025 года, делает уточнение полномочий таможенных органов в контроле операций с ЦФА и цифровыми валютами одним из самых актуальных направлений развития.

Традиционные механизмы валютного контроля, разработанные для фиатных валют и классических финансовых инструментов, зачастую оказываются неэффективными применительно к децентрализованным и анонимным по своей природе цифровым активам. Уже заложенная нормативно-правовая база (ФЗ № 34-ФЗ, № 259-ФЗ) и недавние изменения (закон, подписанный Президентом РФ 27 октября 2025 года, расширяющий полномочия финансовых платформ) создают основу для дальнейшей детализации роли таможенных органов.

Необходимо разработать четкие методологии выявления, оценки и контроля трансграничных операций с ЦФА, особенно в контексте их использования для незаконного вывода капитала или финансирования противоправной деятельности. Это потребует:

• Разработки специализированных IT-инструментов для мониторинга блокчейн-транзакций и идентификации связанных с ними субъектов.
• Обучения персонала таможенных органов специфике работы с цифровыми активами.
• Тесного взаимодействия с операторами информационных систем и инвестиционных платформ, где осуществляются операции с ЦФА.
• Гармонизации подходов с международными партнерами по регулированию цифровых активов, чтобы предотвратить создание «серых зон» для уклонения от контроля.

Уточнение понятия долговых ЦФА и организация их налогообложения аналогично обычным облигациям, как это предусмотрено поправками к законопроекту «О цифровых финансовых активах и цифровой валюте», также является важным шагом к интеграции этих инструментов в правовое поле и, соответственно, в систему валютного контроля.

Усиление межведомственного взаимодействия и информационных технологий

Эффективность валютного контроля напрямую зависит от скоординированных действий всех государственных структур и использования передовых технологий. Дальнейшее развитие сотрудничества с Росфинмониторингом, ФНС, ЦБ и внедрение современных информационных технологий является императивом для повышения результативности работы таможенных органов.

• Расширение обмена информацией: Необходимо не только увеличивать объемы передаваемых данных, но и улучшать качество и скорость их обмена. Создание единых информационных платформ и использование продвинутых аналитических инструментов позволит формировать комплексную картину финансовых потоков и оперативно выявлять аномалии.
• Совместные аналитические центры: Формирование междисциплинарных команд с участием экспертов из ФТС, ФНС, ЦБ и Росфинмониторинга позволит проводить более глубокий анализ сложных схем вывода капитала и разрабатывать более эффективные меры противодействия.
• Применение искусственного интеллекта и машинного обучения: Эти технологии могут быть использованы для автоматического выявления паттернов подозрительного поведения, прогнозирования рисков и оптимизации процессов контроля. Это особенно актуально для обработки огромных массивов данных, генерируемых в процессе внешнеэкономической деятельности.
• Риск-ориентированный подход: Дальнейшее развитие систем управления рисками, основанных на информационных технологиях, позволит таможенным органам более точно определять объекты для проверки, снижая нагрузку на добросовестных участников ВЭД и сосредотачиваясь на высокорисковых операциях.

ФТС России уже разрабатывает меры противодействия выявленным схемам незаконного вывода капитала, включая обмен информацией и превентивные действия, основанные на риск-ориентированном подходе, возможность блокирования сомнительных валютных операций, принудительную ликвидацию номинальных юридических лиц и признание мнимых сделок недействительными. Эти усилия должны быть продолжены и усилены.

Адаптация к внешнеэкономическим условиям и санкционному давлению

Современные внешнеэкономические условия, характеризующиеся беспрецедентным санкционным давлением, оказывают колоссальное влияние на систему валютного контроля. Российская Федерация вынуждена оперативно адаптироваться к новым реалиям, чтобы минимизировать негативные последствия и обеспечить экономическую стабильность.

Перенос срока наделения Федерального казначейства полномочиями агента валютного контроля для участников бюджетного процесса до 2028 года, подписанный Президентом РФ 27 октября 2025 года, является ярким примером такой адаптации. Изначально планировалось, что эти полномочия перейдут Казначейству с 1 января 2026 года. Однако блокирующие санкции США, не позволяющие распорядителям средств федерального бюджета проводить платежи в валютах недружественных стран, создали уникальную ситуацию. Перенос срока необходим, чтобы сохранить гибкость для участников бюджетного процесса, у которых пока нет альтернативных способов проведения расчетов в валютах недружественных стран. Это позволяет избежать парализации некоторых внешнеэкономических операций бюджетных учреждений и дает время для разработки новых механизмов расчетов.

В целом, адаптация к санкционному давлению требует:

• Разработки альтернативных механизмов расчетов: Активное использование национальных валют в двусторонних торговых отношениях, развитие национальных платежных систем и поиск новых финансовых партнеров.
• Усиление контроля за соблюдением контрсанкционных мер: Таможенные органы играют ключевую роль в предотвращении обхода введенных Россией ограничений и контроле за параллельным импортом.
• Постоянный мониторинг и анализ рисков: Необходим регулярный анализ изменений в санкционном режиме и оперативное принятие мер по минимизации связанных с ними рисков для экономической безопасности.

Таким образом, перспективы развития и совершенствования системы валютного контроля таможенными органами РФ лежат в плоскости законодательной гибкости, технологической модернизации, укрепления межведомственного сотрудничества и стратегической адаптации к глобальным геополитическим и экономическим изменениям.

Заключение

Исследование системы валютного контроля, осуществляемого таможенными органами Российской Федерации, убедительно демонстрирует ее критическую роль в обеспечении экономической безопасности страны, особенно в условиях динамично меняющегося глобального ландшафта. От теоретических основ, где валютный контроль выступает как исполнительный механизм валютного регулирования, до конкретных правоприменительных аспектов и перспективных направлений развития — каждый элемент этой системы направлен на защиту национальных экономических интересов.

Мы установили, что Федеральный закон № 173-ФЗ является краеугольным камнем валютного законодательства, но его эффективность напрямую зависит от своевременной адаптации к новым вызовам. Актуальные изменения 2021-2025 годов, включая ужесточение требований по репатриации валютной выручки до полного объема и развитие регулирования операций с цифровыми активами, показывают стремление государства максимально контролировать финансовые потоки. Особое значение приобретает недавняя законодательная инициатива Минфина, предлагающая наделить Президента РФ правом вводить валютные ограничения указами, что позволит оперативно реагировать на меняющуюся экономическую конъюнктуру. Перенос срока наделения Федерального казначейства полномочиями агента валютного контроля до 2028 года, вызванный санкционным давлением, подчеркивает необходимость гибкости и стратегической адаптации.

Таможенные органы РФ, выступая в статусе агентов валютного контроля с 2017 года, осуществляют широкий спектр функций, от контроля за перемещением товаров через границу до противодействия отмыванию доходов. Выявленные ФТС России схемы незаконного вывода капитала (фирмы-однодневки, завышение цен, многократное перемещение товаров) и меры по их предотвращению, включая усиление межведомственного обмена информацией и риск-ориентированный подход, подтверждают активную борьбу с экономическими преступлениями. Актуальная статистика, демонстрирующая рост числа выявленных нарушений и возбужденных уголовных дел, особенно в части незаконного перемещения наличных средств, свидетельствует о масштабе проблемы, но также и об усилении правоприменительной практики. При этом, судебные прецеденты и мнения исследователей указывают на необходимость дальнейшего уточнения полномочий таможенных органов для исключения правовых коллизий.

Стратегические рекомендации для дальнейшего совершенствования системы включают:

1. Законодательную гибкость и оперативность: Дальнейшее развитие механизмов оперативного реагирования на экономические вызовы через президентские указы, с четким определением компетенций и ответственности.
2. Интеграцию контроля за цифровыми активами: Разработка специализированных методологий и инструментов для валютного контроля операций с ЦФА и цифровыми валютами, с учетом их стремительного роста и специфики.
3. Технологическую модернизацию и межведомственное сотрудничество: Усиление взаимодействия с Росфинмониторингом, ФНС, ЦБ через единые информационные платформы, применение ИИ и машинного обучения для проактивного выявления рисков.
4. Адаптацию к внешнеэкономическим условиям: Постоянный мониторинг санкционного давления, разработка альтернативных механизмов расчетов и усиление контроля за обходом санкций.

Таким образом, валютный контроль, осуществляемый таможенными органами, является не просто частью бюрократического аппарата, а живым, развивающимся механизмом, чья непрерывная адаптация к внешним и внутренним изменениям является залогом экономической стабильности и суверенитета Российской Федерации. Дальнейшее совершенствование этой системы требует комплексного подхода, объединяющего законодательную инициативу, технологические инновации и эффективное межведомственное взаимодействие.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020).
2. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (последняя редакция).
3. Приказ ФТС России от 24.08.2022 № 671 «Об утверждении типовых положений о подразделениях валютного контроля таможенных органов Российской Федерации».
4. Приказ ФТС России от 17.07.2019 N 1171 (ред. от 02.11.2021) «Об утверждении Административного регламента Федеральной таможенной службы по осуществлению государственного контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через…».
5. Положение ЦБ РФ от 12.11.2007 № 312-П «О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных активами или поручительствами».
6. Инструкция ЦБ РФ «Об установлении открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками РФ» от 22 мая 1996 г. № 41.
7. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2013 год и период 2014 и 2015 годов (утв. Банком России).
8. Стратегия экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года.
9. Акиндинова Н. Чем закончится кризис? Среднесрочные сценарии развития мировой и российской экономики // Перспективы. – 2013. – Декабрь.
10. Буторина О.В. Международные валюты: интеграция и конкуренция. М.: Деловая литература, 2010. 367 с.
11. Валютный контроль // dic.academic.ru. URL: https://dic.academic.ru/dic.nsf/econ_dict/19661 (дата обращения: 27.10.2025).
12. Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами // cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/valyutnyy-kontrol-osuschestvlyaemyy-tamozhennymi-organami (дата обращения: 27.10.2025).
13. В ФТС выявили популярные схемы незаконного вывода средств из России // Финансист. 2018. 9 ноября. URL: https://finansist.org/news/v-fts-vyyavili-populyarnye-skhemy-nezakonnogo-vyvoda-sredstv-iz-rossii-2018-11-09/ (дата обращения: 27.10.2025).
14. Горегляд В.П. Послание Президента РФ и социально-экономические параметры развития // Центр социально-консервативной политики. – 2012. – 29 августа.
15. Долан Э. Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. СПб.: СПБ-Нева, 2010. 448 с.
16. Долотенкова Л. П. Обменный курс и паритет покупательной способности валют: стат. исслед. Новосибирск: Наука. Сиб. изд. фирма, 2010. 199 с.
17. Дъячков А.Н., Узденников В.В. Монеты России и СССР. Издание дополненное. М.: «Сефира», 2010. 239 с.
18. Иванов С.И. Основы экономической теории. Книга 2. М.: Вита-пресс, 2010. 427 с.
19. К ВОПРОСУ О ПОНЯТИИ И СУЩНОСТИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-o-ponyatii-i-suschnosti-ekonomicheskoy-bezopasnosti-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 27.10.2025).
20. Какие факторы влияют на курс евро к доллару // Forex. – 2011.
21. Казначейство наделят полномочиями валютного контроля в новые сроки // alta.ru. 2025. 27 октября. URL: https://www.alta.ru/external_news/2025/10/27/kaznacheystvo-nadelyat-polnomochiyami-valyutnogo-kontrol/ (дата обращения: 27.10.2025).
22. Конвертируемость валюты // Деньги и кредит. – 2010. – Март. – №145.
23. Ларин В.Д. Экономика. СПб: «С-Наука», 2010. 528 с.
24. Минфин предложил наделить президента правом регулирования в валютной сфере // interfax.ru. 2025. 21 октября. URL: https://www.interfax.ru/business/918196 (дата обращения: 27.10.2025).
25. Минфин предложил наделить президента правом регулирования в валютной сфере. Что это значит? // snews.ru. 2025. 21 октября. URL: https://snews.ru/news/minfin-predlozhil-nadeli-prezidenta-pravom-regulirovaniya-v-valyutnoy-sfere-chto-eto-znachit.html (дата обращения: 27.10.2025).
26. Незаконный вывод капитала // alta.ru. 2015. 29 октября. URL: https://www.alta.ru/customs_news/2015/10/29/nezakonnyy-vyvod-kapitala/ (дата обращения: 27.10.2025).
27. О борьбе таможенных органов с незаконным выводом капитала из России // alta.ru. 2018. 10 мая. URL: https://www.alta.ru/external_news/2018/05/10/o-borbe-tamozhennykh-organov-s-nezakonnym-vyv/ (дата обращения: 27.10.2025).
28. Платонова И.Н. Валютное регулирование в современной мировой экономике. Издание перераб. и доп. М.: «Арфа», 2010. 326 с.
29. Полномочия таможенных органов по валютному контролю операций с цифровыми финансовыми активами и цифровыми валютами // elibrary.ru. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=47474704 (дата обращения: 27.10.2025).
30. Понятие внешнеэкономической деятельности // cyberleninka.ru. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-vneshneekonomicheskoy-deyatelnosti (дата обращения: 27.10.2025).
31. Правомочия таможенных органов как агентов валютного контроля. Судебная практика // zakon.ru. 2012. 7 декабря. URL: https://zakon.ru/blog/2012/12/07/pravomochiya_tamozhennyx_organov_kak_agentov_valyutnogo_kontrolya_sudebnaya_praktika (дата обращения: 27.10.2025).
32. Ричард Р. Евро приходит в Россию // Рragskaya. – 2010. – 12 января.
33. Роль таможенных органов в валютных отношениях: история и современное состояние // elibrary.ru. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=54413349 (дата обращения: 27.10.2025).
34. Рябинский П.Л. Государственное регулирование рыночной экономики. М.: Дело, 2010. 389 с.
35. Сертификат от резидента другой страны ЕАЭС является надлежащим подтверждением происхождения ввозимых в РФ товаров // eg-online.ru. URL: https://www.eg-online.ru/article/465133/ (дата обращения: 27.10.2025).
36. Типичные способы незаконного вывода денежных средств за рубеж // moluch.ru. URL: https://moluch.ru/archive/498/109517/ (дата обращения: 27.10.2025).
37. Утренний обзор за 21 октября: массовые запросы от ФНС и новые полномочия президента // pravo.ru. 2025. 21 октября. URL: https://pravo.ru/news/272378/ (дата обращения: 27.10.2025).
38. Экономическая безопасность государства: понятие и угрозы цифровизации // creativeconomy.ru. URL: https://creativeconomy.ru/lib/42078 (дата обращения: 27.10.2025).
39. Экономическая безопасность России: сущность и тенденции // creativeconomy.ru. URL: https://creativeconomy.ru/lib/42144 (дата обращения: 27.10.2025).