Валютный контроль внешнеторговых операций в Российской Федерации: комплексный анализ и направления совершенствования (актуально на 2025 год)

В условиях беспрецедентных глобальных изменений, геополитической турбулентности и санкционного давления, валютный контроль в Российской Федерации приобретает критически важное значение. Он выступает не просто как инструмент надзора, но как стратегический элемент обеспечения экономической стабильности, защиты национальных интересов и предотвращения незаконного оттока капитала. Актуальность этой темы для академического исследования обусловлена постоянной трансформацией законодательной базы, необходимостью адаптации к новым вызовам, таким как цифровизация финансовых рынков и потребность в формировании устойчивой системы противодействия экономическим угрозам. Осознание этой важности побуждает к глубокому анализу текущих механизмов и их потенциала к развитию.

Настоящая работа представляет собой всестороннее академическое исследование системы валютного контроля внешнеторговых операций в РФ. В ней будет последовательно проанализирована теоретико-правовая основа, детально рассмотрены функции и полномочия органов и агентов контроля, изучены практические механизмы его осуществления, а также критически оценены ключевые проблемы и предложены перспективные направления совершенствования. Особое внимание будет уделено специфике контроля при импортных и экспортных операциях, а также влиянию последних законодательных новаций и санкционных ограничений, актуальных на октябрь 2025 года. Цель исследования – предоставить глубокий и структурированный материал, способствующий пониманию сложного, динамично развивающегося поля валютного контроля в России.

Теоретические и правовые основы валютного контроля внешнеторговых операций

Погружение в проблематику валютного контроля начинается с четкого понимания его сущности, терминологического аппарата и фундаментальной нормативно-правовой базы. Эти аспекты формируют каркас, на котором строится вся система регулирования и надзора за внешнеэкономической деятельностью, обеспечивая её предсказуемость и легитимность.

Сущность и основные понятия валютного регулирования и контроля

Чтобы говорить о валютном контроле, необходимо прежде всего разграничить его с более широким понятием «валютное регулирование». Валютное регулирование представляет собой систему мер, применяемых уполномоченными органами государственной власти, направленных на обеспечение порядка владения, пользования и распоряжения валютой и валютными ценностями. Это своего рода «архитектура» правил игры на валютном рынке. В то время как валютный контроль — это уже непосредственный надзор органов и агентов валютного контроля за соблюдением этой «архитектуры», то есть валютного законодательства, при осуществлении валютных операций. Таким образом, регулирование определяет правила, а контроль следит за их исполнением, обеспечивая соблюдение установленного порядка.

Ключевым для понимания валютного контроля является определение понятия «валюта». В российском законодательстве этот термин используется в двух основных смыслах:

• Валюта Российской Федерации — это денежные знаки Банка России, находящиеся в обращении в виде банкнот и монеты, а также средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах Российской Федерации.
• Иностранная валюта — это денежные знаки иностранных государств, находящиеся в обращении, а также средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Отдельного внимания заслуживает категория «валютные ценности». Это ценности, в отношении которых валютным законодательством установлен особый режим обращения на территории страны. Согласно статье 1 Федерального закона N 173-ФЗ, к ним относятся иностранная валюта, внешние ценные бумаги и цифровые права, являющиеся валютными ценностями. Важно отметить, что в результате последних законодательных изменений, драгоценные металлы и камни были исключены из перечня валютных ценностей, что упростило операции с ними и сместило акцент контроля на финансовые инструменты. Это демонстрирует стремление законодателя к повышению эффективности регулирования.

Законодательная база валютного контроля внешнеторговых операций

Основополагающим актом, регулирующим валютные отношения в Российской Федерации, является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Этот закон является краеугольным камнем всей системы, определяя принципы, органы, агентов, механизмы и ответственность в сфере валютных отношений. Валютное законодательство РФ не ограничивается только данным Федеральным законом; оно включает в себя и другие федеральные законы, принятые в соответствии с ним.

Среди таких законов особо выделяются:

• Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ), в частности, статья 15.25, которая устанавливает административную ответственность за несоблюдение валютного законодательства. Это основной инструмент для привлечения к ответственности за большинство нарушений в сфере валютного контроля.
• Уголовный кодекс Российской Федерации (УК РФ), в частности, статья 193, предусматривающая уголовную ответственность за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в крупном размере, а также статья 193.1 за совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов.

Важным принципом валютного регулирования является ограничение полномочий органов валютного регулирования. Они вправе издавать нормативные правовые акты по вопросам валютного регулирования только в случаях, прямо предусмотренных Федеральным законом N 173-ФЗ. Это исключает произвол и обеспечивает предсказуемость правоприменительной практики. К таким случаям относятся, например, установление единых форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и сроков их представления, а также подготовка и опубликование статистической информации. При этом Федеральный закон N 173-ФЗ категорически запрещает устанавливать требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений для осуществления валютных операций, что является отражением либерализации валютного законодательства и отходом от разрешительной системы, действовавшей ранее, и гарантирует большую свободу экономических агентов.

Центральный банк Российской Федерации занимает уникальное положение в этой системе, поскольку он одновременно является и органом валютного регулирования, и органом валютного контроля. Его деятельность в валютной сфере неразрывно связана с основными целями, закрепленными в статье 75 Конституции РФ, – защита и обеспечение устойчивости рубля, а также стабильность национальной платежной системы и финансового рынка РФ. В рамках своей денежно-кредитной политики ЦБ РФ стремится к ценовой стабильности, что является фундаментом для сбалансированного и устойчивого экономического роста.

Особенности валютного регулирования в сфере цифровых инноваций

Современная экономика активно переходит в цифровую плоскость, и валютное регулирование вынуждено адаптироваться к этим изменениям. В области валютного законодательства РФ может быть установлено специальное регулирование в рамках экспериментальных правовых режимов в сфере цифровых инноваций. Это стало возможным благодаря Федеральному закону от 31 июля 2020 г. N 258-ФЗ «Об экспериментальных правовых режимах в сфере цифровых инноваций в Российской Федерации», который вступил в силу 28 января 2021 года. Этот закон создает «регуляторные песочницы», позволяющие тестировать новые подходы к регулированию в различных сферах, включая финансовый рынок, где Банк России выступает уполномоченным органом. Таким образом, государство активно ищет пути для интеграции новых технологий в правовое поле, не препятствуя их развитию.

Особое внимание в контексте валютного контроля уделяется цифровым правам, которые теперь признаны валютными ценностями. Валютные операции с цифровыми правами осуществляются в информационных системах операторов информационных систем, в которых осуществляется выпуск цифровых финансовых активов (ЦФА), а также на инвестиционных платформах. По состоянию на октябрь 2025 года, реестр операторов информационных систем по выпуску ЦФА, поддерживаемый Банком России, включает 18 участников, среди которых такие крупные игроки, как Альфа-Банк, ООО «Системы распределенного реестра» и Газпромбанк. Кроме того, существуют операторы обмена цифровых финансовых активов, к которым относятся Московская и СПБ биржи, что свидетельствует о формировании полноценной инфраструктуры для работы с этим новым классом активов. Регулирование операций с ЦФА является одним из наиболее динамично развивающихся направлений в валютном контроле, направленным на предотвращение использования этих активов для незаконного вывода капитала и легализации доходов, что крайне важно для обеспечения финансовой стабильности.

Система органов и агентов валютного контроля в РФ: функции, полномочия и взаимодействие

Эффективность валютного контроля напрямую зависит от слаженной работы и четкого разграничения полномочий между государственными органами и коммерческими структурами, наделенными функциями контроля. Эта система представляет собой многоуровневую иерархию, где каждый элемент выполняет свою специфическую роль.

Органы валютного регулирования и контроля

На вершине системы находятся органы валютного регулирования, к которым относятся Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Их ключевая задача – формирование общей валютной политики, определение стратегических направлений и издание нормативных актов, формирующих правовое поле.

Центральный банк Российской Федерации занимает уникальное, даже двойственное положение: он является одновременно и органом валютного регулирования, и органом валютного контроля. Его функции как органа регулирования включают:

• Определение сферы и порядка обращения в РФ иностранной валюты.
• Издание нормативных актов, регулирующих валютные операции.
• Установление единых форм учета, отчетности и документации по валютным операциям, а также порядка и сроков их представления.
• Подготовка и публикация статистической информации по валютным операциям РФ.

Эти полномочия, закрепленные статьей 4 Федерального закона N 173-ФЗ и Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», подчеркивают его роль как главного «архитектора» валютной системы.

В качестве органа валютного контроля ЦБ РФ осуществляет надзор за соблюдением валютного законодательства кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами, лицами, осуществляющими актуарную деятельность, а также филиалами иностранных банков. Полномочия ЦБ РФ в сфере валютного контроля подразделяются на:

• Общие полномочия: включают организацию взаимодействия всех субъектов валютного контроля, а также определение содержания контроля, осуществляемого уполномоченными банками.
• Специальные полномочия: охватывают установление обязательных для исполнения правил проведения валютных операций, порядка открытия и ведения валютных счетов резидентов и нерезидентов, а также определение перечня валютных операций, подлежащих контролю.

Правительство Российской Федерации играет роль координатора, обеспечивая взаимодействие федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком РФ. Правительство устанавливает порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций федеральным органам исполнительной власти.

Среди органов валютного контроля наряду с Центральным банком РФ выделяются:

• Федеральная таможенная служба (ФТС России): Является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции контроля и надзора в области таможенного дела, а также функции валютного контроля. ФТС России находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации. Ее роль особенно важна в контексте внешнеторговых операций, где она контролирует ввоз и вывоз товаров, а также репатриацию выручки. Отдел валютного контроля службы федеральных таможенных доходов (ФТС) осуществляет надзор за проверками соблюдения участниками ВЭД валютного законодательства РФ. Расширение полномочий ФТС России, включая право проведения проверок и применения мер ответственности, значительно повысило эффективность выявления и пресечения нарушений, таких как невозврат экспортной выручки. ФТС России, осуществляя валютный контроль, активно защищает национальную валюту и способствует стабильности внутреннего валютного рынка.
• Федеральная налоговая служба (ФНС): Также является органом валютного контроля, осуществляющим надзор за соблюдением валютного законодательства в части, касающейся налогового администрирования и контроля за движением средств резидентов.

ФТС России и ФНС осуществляют свою деятельность в тесном взаимодействии с Центральным банком Российской Федерации и другими федеральными органами исполнительной власти, обмениваясь информацией и координируя контрольные мероприятия.

Агенты валютного контроля: роль и обязанности

Наряду с государственными органами, ключевую роль в системе валютного контроля играют агенты валютного контроля. К ним относятся:

• Уполномоченные банки: Кредитные организации, имеющие лицензию Банка России на осуществление банковских операций. Они являются передовым рубежом валютного контроля, через который проходят большинство валютных операций.
• Не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг: Это брокеры, дилеры, управляющие, депозитарии и регистраторы, осуществляющие операции с ценными бумагами.
• Государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ».

Основная обязанность агентов валютного контроля – осуществлять контроль за соблюдением актов валютного законодательства при проведении валютных операций и представлять информацию о таких операциях органам валютного контроля. Уполномоченные банки, в частности, передают федеральным органам исполнительной власти информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации, что регламентируется Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 г. N 181-И. ФНС, в свою очередь, передает уполномоченным банкам и ВЭБ.РФ информацию о постановке на учет/снятии с учета физических и юридических лиц, об открытии/закрытии счетов, а также сведения, необходимые для осуществления валютного контроля, в том числе данные о налоговых резидентах.

Права и обязанности органов и агентов валютного контроля

Для эффективного выполнения своих функций органы и агенты валютного контроля наделены широким кругом прав:

• Проведение проверок: Они имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и полноты/достоверности учета и отчетности по валютным операциям.
• Запрос документов и информации: Органы и агенты валютного контроля могут запрашивать и получать документы и информацию, связанные с валютными операциями, открытием и ведением счетов. При этом установлен обязательный срок представления документов – не менее 7 рабочих дней, который может быть продлен по обоснованному запросу. Перечень запрашиваемых документов обширен и может включать договоры, выписки по счетам, таможенные декларации, акты выполненных работ, документы, подтверждающие фактическое получение или отгрузку товаров.
• Выдача предписаний и применение мер ответственности: В пределах своей компетенции органы валютного контроля имеют право выдавать предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства и применять меры ответственности. Это могут быть административные штрафы в соответствии со статьей 15.25 КоАП РФ, а в случае выявления признаков уголовных преступлений – направление материалов в правоохранительные органы для возбуждения уголовных дел, например, по статье 193 УК РФ.

Однако, наряду с правами, на органы и агентов валютного контроля возлагается ряд важнейших обязанностей:

• Соблюдение коммерческой, банковской, налоговой и иной охраняемой законом тайны.
• Защита конфиденциальной информации, полученной в ходе осуществления контроля.

Соблюдение этих обязанностей критически важно для поддержания доверия участников ВЭД и обеспечения правовой безопасности.

Механизмы осуществления валютного контроля внешнеторговых операций: от теории к практике

Валютный контроль – это не только свод законов и перечень органов, но и набор конкретных, постоянно развивающихся практических механизмов, позволяющих отслеживать и анализировать внешнеторговые операции. Отмена паспортов сделок и переход к цифровизированным системам существенно изменили ландшафт этого процесса.

Информационная база и методы контроля

Эффективность валютного контроля напрямую зависит от качества и полноты информационной базы. В современной системе для выявления признаков нарушения валютного законодательства используются следующие ключевые источники:

• Региональная база данных валютного контроля (РБД ВК): Этот централизованный ресурс, поддерживаемый таможенными органами, является одним из основных инструментов. Он содержит сведения о внешнеторговых контрактах, сроках репатриации валютной выручки, движении денежных средств по счетам резидентов, а также информацию о ранее выявленных нарушениях и рисках. Анализ данных РБД ВК позволяет подразделениям валютного контроля таможенных органов выявлять потенциальные «узкие места» и аномалии.
• Электронные копии деклараций на товары (ДТ): Таможенные декларации содержат ключевые сведения о перемещаемых товарах, их стоимости, условиях поставки, что является важным индикатором для сопоставления с данными о валютных операциях.
• Электронные копии ведомостей банковского контроля: Эти документы, формируемые уполномоченными банками, содержат информацию о всех валютных операциях по внешнеторговым контрактам резидентов, включая поступления и списания средств.

Важным историческим изменением в механизмах контроля стала отмена института паспорта сделки с 1 марта 2018 года. Ранее паспорт сделки был основным документом валютного контроля, оформляемым по каждому внешнеторговому контракту. Его заменила система учета контрактов в уполномоченных банках. Теперь контроль за валютными операциями осуществляется на основании информации о внешнеторговых контрактах, которая передается банками в ФНС и ФТС в электронном виде, что значительно упростило документооборот для участников ВЭД. Этот шаг стал значительным прорывом в сторону бюрократической оптимизации.

Проверки соблюдения валютного законодательства ФТС проводятся на основании анализа информации о предполагаемых нарушениях, содержащейся в РБД ВК, и поручений вышестоящих таможенных органов. Для определения необходимости и глубины таких проверок используются четкие критерии для проведения документальных проверок:

• Сумма предполагаемого нарушения: Определяются пороговые значения, установленные законодательством для квалификации правонарушений и преступлений. Например, для статьи 193 УК РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации» крупным размером признается сумма, превышающая 9 миллионов рублей.
• Квалификация нарушения: Наличие признаков систематических или особо дерзких нарушений.
• Страна контрагента: Особое внимание уделяется операциям со странами, входящими в «офшорные зоны» или имеющими высокий риск отмывания денег.
• Срок давности привлечения к ответственности: Проверки проводятся с учетом установленных законодательством сроков давности.

Порядок проведения валютных операций

Большинство валютных операций осуществляются через уполномоченные банки, имеющие специальную лицензию Центрального банка Российской Федерации. Уполномоченные банки – это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие лицензию Банка России на осуществление банковских операций. Они выступают в роли основного посредника и первого уровня контроля.

Важный принцип, регулирующий внутренний оборот, заключается в том, что расчеты между резидентами осуществляются в валюте РФ. Однако из этого правила существуют исключения, установленные Федеральным законом N 173-ФЗ. К таким исключениям относятся, например, расчеты в иностранной валюте при оплате и возмещении командировочных расходов, а также операции, связанные с внешней торговлей и оказанием услуг нерезидентами на территории РФ.

Покупка и продажа иностранной валюты в РФ также производится через уполномоченные банки. Помимо них, операции по покупке и продаже иностранной валюты могут осуществляться через валютные биржи. Для физических лиц доступны также услуги небанковских кредитных организаций, имеющих соответствующую лицензию Банка России.

Документальное подтверждение и отчетность

Прозрачность валютных операций обеспечивается строгими требованиями к документальному подтверждению и отчетности. Порядок представления документов и информации для федеральных органов исполнительной власти устанавливается Правительством РФ, а для агентов валютного контроля – Центральным банком РФ.

Резиденты и нерезиденты по запросу органов или агентов валютного контроля обязаны представлять подтверждающие документы, связанные с валютными операциями, открытием и ведением счетов. Это могут быть договоры, акты, инвойсы, таможенные декларации, выписки по счетам и другие документы, подтверждающие экономическую суть операции. Важное требование – все документы должны быть действительными на день представления. Кроме того, если документы составлены на иностранном языке, к ним должны быть приложены надлежащим образом заверенные переводы на русский язык. Непредставление или несвоевременное представление запрошенных документов и информации, а также представление недостоверных сведений влечет за собой административную ответственность по статье 15.25 КоАП РФ.

Особые требования предъявляются к документам, исходящим от государственных органов иностранных государств, подтверждающим статус юридических лиц-нерезидентов. Такие документы должны быть легализованы, если иное не предусмотрено международным договором РФ. Легализация может быть осуществлена путем консульской легализации или проставления апостиля, если соответствующее государство является участником Гаагской конвенции 1961 года. Эти меры направлены на подтверждение юридической силы иностранных документов и предотвращение их использования в незаконных схемах.

Проблемы и противоречия в системе валютного контроля внешнеторговых операций в современных условиях

Несмотря на постоянное совершенствование, система валютного контроля в Российской Федерации сталкивается с рядом системных проблем и противоречий. Эти вызовы требуют комплексного анализа и оперативных решений для обеспечения её эффективности, особенно в условиях динамично меняющейся глобальной экономики.

Конфликт интересов и двойственность функций

Одной из фундаментальных проблем является совмещение Банком России функций организационно-правового, правоустанавливающего и правоприменительного характера. С одной стороны, ЦБ РФ разрабатывает и издает нормативные акты, устанавливающие правила валютного регулирования. С другой – он же осуществляет надзор и контроль за соблюдением этих правил. Такая концентрация функций может приводить к возникновению конфликта норм, полномочий и интересов. Например, регулятор, будучи ответственным за стабильность финансового рынка, одновременно устанавливает правила для поднадзорных ему организаций (банков) и контролирует их исполнение. Это может создавать риски для объективности надзора и приводить к ситуациям, когда интересы государственного регулирования могут вступать в противоречие с интересами отдельных участников рынка. Какова же оптимальная модель распределения этих функций?

Аналогичная двойственность проявляется и в положении уполномоченных банков как агентов валютного контроля. С одной стороны, банки обязаны выполнять функции агентов валютного контроля, подчиняясь требованиям ЦБ РФ и ФТС, активно выявляя и пресекая нарушения валютного законодательства. С другой стороны, они являются коммерческими организациями, заинтересованными в привлечении и удержании клиентов, а также в максимизации прибыли. Эта двойственность создает сложную ситуацию, где им необходимо осуществлять порой несовместимые задачи. В стремлении сохранить клиентов и избежать репутационных рисков, банки могут не всегда проявлять должную активность в выявлении и пресечении сомнительных валютных операций. Это, в свою очередь, снижает общую эффективность валютного контроля и может способствовать сохранению каналов незаконного вывода средств.

Санкционное давление и его влияние

С февраля 2022 года Российская Федерация оказалась под воздействием беспрецедентного количества международных санкций, введенных США, ЕС и другими «недружественными» странами. Эти санкции оказали прямое и очень существенное влияние на валютные операции и создали серьезные проблемы для их организации в России.

Ключевые последствия санкционного давления включают:

• Отключение российских банков от системы SWIFT: Значительно усложнило трансграничные платежи и международные расчеты, вынуждая искать альтернативные каналы и механизмы.
• Блокировка активов Банка России и других российских компаний за рубежом: Создало прецедент и риски для всех участников ВЭД.
• Запрет на корреспондентские счета с крупными российскими банками: Ограничил возможности для проведения операций в традиционных мировых валютах.
• Проблемы с репатриацией валютной выручки: Компании столкнулись со сложностями в получении средств от нерезидентов из-за отказа иностранных банков проводить платежи или задержек.
• Рост комплаенс-издержек: Для российских компаний значительно возросли расходы на соблюдение международных и национальных требований, а также на поиск обходных путей для легального осуществления внешнеторговых операций.
• Поиск альтернативных валют и каналов расчетов: Ускорился процесс дедолларизации и переход на расчеты в национальных валютах с «дружественными» странами.

Эти факторы привели к существенному увеличению сроков расчетов, росту операционных рисков и необходимости постоянной адаптации российского валютного законодательства к меняющимся внешнеэкономическим условиям.

Проблемы контроля за цифровыми активами

Появление и активное развитие криптовалют и цифровых финансовых активов (ЦФА) представляет собой еще одну серьезную проблему правового регулирования валютных операций в РФ, требующую подробных и системных решений. Проблемы правового регулирования криптовалюты в РФ включают:

• Отсутствие четкого правового статуса цифровых валют: Несмотря на признание ЦФА валютными ценностями, статус многих криптовалют остается неопределенным, что затрудняет их регулирование и контроль.
• Сложности с налогообложением: Определение налоговой базы и порядка уплаты налогов при операциях с криптовалютами представляет собой сложную задачу.
• Контроль за трансграничными переводами: Децентрализованный характер многих криптовалют усложняет отслеживание их перемещения через границу, создавая потенциальные каналы для незаконного вывода капитала.
• Предотвращение использования в незаконных операциях: Анонимность и скорость транзакций с криптовалютами привлекают злоумышленников для отмывания денег, финансирования терроризма и других противоправных действий.

Разработка комплексных решений в этой сфере требует глубокого междисциплинарного подхода и активного международного сотрудничества, поскольку без этого будет сложно обеспечить эффективный контроль.

Незаконный вывод капитала и схемы уклонения

Несмотря на все усилия по усилению валютного контроля, сохраняются высокие объемы сомнительных валютных операций, а также наличие каналов незаконного вывода денежных средств с территории России. Объем сомнительных операций, по данным Банка России, в отдельные периоды достигал сотен миллиардов рублей ежегодно. Это свидетельствует о постоянной эволюции схем уклонения от валютного законодательства. Почему же эти схемы остаются такими живучими и востребованными?

Одним из наиболее распространенных инструментов для незаконного вывода капитала являются «фирмы-однодневки». Схема их работы проиллюстрирована следующими ключевыми источниками утечки финансовых средств:

• Фиктивный импорт/экспорт: Создание видимости внешнеторговых операций без реальной поставки товаров или услуг. Например, российская фирма перечисляет аванс иностранной «фирме-однодневке» за товар, который никогда не будет поставлен.
• Авансовые платежи без поставки товаров/услуг: Перечисление крупных авансов по мнимым контрактам, которые затем не исполняются, а средства остаются за рубежом.
• Завышение/занижение стоимости товаров: Манипуляции с ценами в инвойсах для вывода или ввода капитала под видом внешнеторговой сделки.
• Использование нелегальных схем с цифровыми активами: Применение криптовалют для трансграничных переводов с целью сокрытия бенефициаров и объемов операций.

В ходе проверок активно выявляются как административные правонарушения (ст. 15.25 КоАП России), так и признаки преступлений (ст. 193 УК РФ), особенно в части невозвращения денежных средств из-за границы в крупном размере (более 9 млн. руб.). По данным ФТС России, за 2023 год количество выявленных административных правонарушений по статье 15.25 КоАП РФ, связанных с несоблюдением валютного законодательства, составило 87,4 тыс. дел, при этом сумма наложенных штрафов превысила 2,3 млрд рублей. Что касается уголовных преступлений, по данным Генеральной прокуратуры РФ, в первом полугодии 2024 года количество зарегистрированных преступлений в сфере валютного законодательства увеличилось на 15% по сравнению с аналогичным периодом 2023 года. Эти цифры демонстрируют не только масштаб проблемы, но и усиление работы правоохранительных органов по ее пресечению. Это означает, что меры противодействия усиливаются, но и нарушители ищут новые пути.

Направления совершенствования и перспективы развития валютного контроля

В условиях постоянно меняющегося экономического ландшафта, система валютного контроля в Российской Федерации не может оставаться статичной. Ее эффективное функционирование требует постоянного совершенствования как нормативно-правовой базы, так и практических механизмов, а также адаптации к новым вызовам.

Совершенствование нормативно-правовой базы и правоприменительной практики

Одним из ключевых направлений является устранение внутренних противоречий и повышение прозрачности законодательства. Проблему двойственности банков как агентов валютного контроля и коммерческих организаций можно решить, совершенствуя законодательную часть валютного контроля и регулирования. Необходимо устанавливать правила, исключающие множественность толкований, и описываемые в простой, четкой и систематичной форме. Среди предложений по совершенствованию рассматривается более четкое разграничение функций контроля и стимулирования, а также создание механизмов ответственности банков за недостаточное осуществление функций агентов валютного контроля. Это может включать разработку критериев оценки эффективности банков в качестве агентов контроля и стимулирование их к более активной позиции, что позволит значительно повысить качество надзора.

Также рассматриваются меры снижения административной ответственности за незначительные нарушения и введение принципа пропорциональности при назначении наказаний. Это позволит снизить избыточную административную нагрузку на добросовестных участников ВЭД, сосредоточив усилия на борьбе с наиболее серьезными правонарушениями. Важно, чтобы режим валютного регулирования и контроля, при всей своей строгости, облегчал легальную коммерческую деятельность хозяйствующих субъектов, а не создавал для них непреодолимые барьеры.

Поправки к Федеральному закому N 173-ФЗ, принимаемые в последние годы, направлены на укрепление курса рубля и экономики России, остановку оттока средств за границу. Эти меры включают повышение эффективности дедолларизации экономики, стимулирование расчетов в национальных валютах с торговыми партнерами и снижение рисков, связанных с внешними ограничениями.

Цифровизация и межведомственное взаимодействие

Будущее валютного контроля неразрывно связано с цифровизацией и усилением межведомственного взаимодействия. ФТС РФ совместно с ФНС РФ и Банком России активно разрабатывает механизм распределения информации между органами валютного контроля. В рамках цифровизации и повышения эффективности контроля активно внедряются механизмы межведомственного электронного взаимодействия, обеспечивающие оперативный и централизованный обмен данными о внешнеторговых контрактах, валютных операциях и налоговых сведениях. Это позволяет создать единое информационное пространство для комплексного анализа и выявления рисков, что является критически важным для своевременного реагирования.

Одним из ярких примеров такой автоматизации является внедрение информационной системы «Одно окно» в сфере внешнеторговой деятельности. Эта система позволяет участникам внешнеэкономической деятельности централизованно подавать документы и сведения, необходимые для осуществления валютного контроля, что значительно упрощает процедуры и сокращает сроки взаимодействия с государственными органами. Система, запущенная в пилотном режиме в 2020 году, постоянно расширяет свой функционал, пр��вращаясь в ключевой инструмент оптимизации процессов.

Скоординированные проверочные мероприятия таможенных и налоговых органов также являются продуктивной формой контрольных мероприятий. Они предполагают многосторонний анализ внешнеторговых контрактов, позволяя выявлять схемы уклонения от репатриации валютной выручки и незаконного вывода капитала, используя комплексный анализ данных из таможенных деклараций, банковских выписок и налоговой отчетности.

Адаптация к современным экономическим условиям

Система валютного регулирования и валютного контроля в РФ активно меняется и трансформируется в соответствии с особенностями внешнеполитической ситуации и тенденциями развития мировой экономики. Ежегодно наблюдаются новации в законодательной базе. Среди новаций 2022-2024 годов можно отметить:

• Временное введение и последующую отмену обязательной продажи валютной выручки для экспортеров.
• Введение ограничений на вывод средств за рубеж физическими лицами и компаниями.
• Усиление контроля за трансграничными операциями в условиях санкций.

Банк России регулярно устанавливает новые пороговые значения для физических лиц на переводы денежных средств за рубеж. Например, в 2022 году были временно введены ежемесячные лимиты (до 10 000 долларов США или эквивалента через банки, а также до 10 000 долларов США через системы денежных переводов), которые неоднократно пересматривались и продлевались в зависимости от экономической ситуации. Эти меры направлены на стабилизацию валютного рынка и предотвращение неконтролируемого оттока капитала.

Валютный контроль за соблюдением резидентами обязанностей является ключевым вектором защиты государственных интересов в области валютных отношений. В условиях текущей геополитической ситуации и санкционного давления, акцент на контроле за репатриацией валютной выручки и предотвращении несанкционированного вывода капитала резидентами значительно усилился для обеспечения экономической безопасности страны.

Международный опыт и перспективы интеграции

Сравнительный анализ российского опыта валютного контроля с зарубежными моделями показывает, что многие страны сталкиваются с аналогичными проблемами в борьбе с незаконным выводом капитала и отмыванием денег. Передовые международные практики акцентируют внимание на:

• Риск-ориентированном подходе: Концентрация усилий на операциях с высоким риском.
• Автоматизированном обмене информацией: Активное использование цифровых платформ для межведомственного и международного обмена данными.
• Прозрачности бенефициарного владения: Требование раскрытия конечных бенефициаров компаний для предотвращения использования подставных структур.
• Использование технологий блокчейн: В перспективе – интеграция технологий распределенного реестра для повышения прозрачности и безопасности финансовых операций.

Изучение и адаптация таких практик, с учетом специфики российской экономики, могут значительно повысить эффективность отечественной системы.

Предложения и рекомендации ведущих российских экспертов и ученых по оптимизации системы валютного контроля часто включают в себя идеи по дальнейшей либерализации для добросовестных участников ВЭД, совершенствованию механизмов взаимодействия с международными финансовыми структурами и активное развитие национальной платежной инфраструктуры, способной функционировать независимо от внешних ограничений.

Специфика валютного контроля при импортных и экспортных операциях: актуальные аспекты

Внешнеторговые операции являются одним из наиболее чувствительных сегментов для валютного контроля, поскольку именно через них осуществляется трансграничное движение капитала. Российское законодательство устанавливает особые правила и механизмы для импорта и экспорта, направленные на обеспечение стабильности и предотвращение злоупотреблений.

Контроль за ввозом и вывозом валюты и валютных ценностей

Валютному контролю подлежит не только безналичное движение средств, но и ввоз наличной валюты и ценных бумаг в валюте на территорию Таможенного союза или вывоз с его территории. Согласно действующим правилам, при ввозе или вывозе наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей 10 000 долларов США в эквиваленте, требуется обязательное письменное декларирование всей суммы. Это правило направлено на борьбу с незаконным выводом капитала и предотвращением финансирования противоправной деятельности. Недекларирование или недостоверное декларирование влечет за собой административную или уголовную ответственность в зависимости от суммы и обстоятельств. Не является ли это одним из наиболее действенных способов пресечения незаконного оборота наличных?

Репатриация валютной выручки: обязанности и исключения

Одним из центральных элементов валютного контроля внешнеторговых операций является репатриация валютной выручки. Глава 3 Федерального закона N 173-ФЗ, и в частности статья 19, регулирует обязанности резидентов по возврату иностранной валюты и валюты Российской Федерации на свои банковские счета.

Согласно статье 19 Федерального закона N 173-ФЗ, резиденты обязаны обеспечить:

• Получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся им в соответствии с условиями внешнеторговых контрактов (например, за экспортированные товары, выполненные работы, оказанные услуги, переданные результаты интеллектуальной деятельности).
• Возврат нерезидентами ранее уплаченной им суммы за неввезенные товары, неоказанные услуги или невыполненные работы.

Однако, в отличие от прошлых лет, законодательство стало более гибким. Важно отметить, что статья 20 «Паспорт сделки» Федерального закона N 173-ФЗ утратила силу с 1 марта 2018 года. Вместо обременительной системы паспортов сделок введена система учета внешнеторговых контрактов уполномоченными банками, что значительно упростило процедуры для участников ВЭД. Также статья 21 «Обязательная продажа части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» Федерального закона N 173-ФЗ не действует (она была отменена Федеральным законом от 01.07.2006 N 117-ФЗ). Хотя в 2022 году, в условиях санкций, Правительством РФ были временно введены требования об обязательной продаже валютной выручки для ряда экспортеров, эти меры носили временный характер и были постепенно отменены или смягчены.

В рамках дальнейшей либерализации и адаптации к современным реалиям, резиденты освобождены от обязанности получать выручку от нерезидентов в валюте на российские счета, за несколькими исключениями. Они могут зачислять ее на счета в иностранных банках или использовать другие разрешенные законодательством РФ методы. Исключения, требующие зачисления выручки на счета в уполномоченных банках РФ, включают получение резидентами иностранной валюты по договорам займа, а также случаи, когда Правительством РФ установлены специальные требования к репатриации (как это было с временными мерами в 2022 году). Среди других разрешенных методов репатриации, помимо прямого зачисления, является, например, зачет встречных требований, что позволяет оптимизировать расчеты между контрагентами.

Эти изменения отражают баланс между необходимостью контроля за движением капитала и стремлением создать более благоприятные условия для развития внешнеэкономической деятельности российских предприятий.

Заключение

Валютный контроль внешнеторговых операций в Российской Федерации представляет собой динамичную и многогранную систему, играющую ключевую роль в обеспечении экономической безопасности и стабильности государства. Проведенный анализ показал, что, основываясь на фундаментальном Федеральном законе N 173-ФЗ и актах Банка России, ФТС и ФНС, эта система постоянно адаптируется к вызовам времени.

Ключевые выводы исследования заключаются в следующем:

1. Правовая база: Российское валютное законодательство имеет четкую структуру, где ФЗ N 173-ФЗ является ядром, дополняемым нормами КоАП РФ и УК РФ, регулирующими ответственность. Особое внимание уделяется принципу недопустимости индивидуальных разрешений и четкому разграничению полномочий органов регулирования и контроля.
2. Роль органов и агентов: Центральный банк РФ, ФТС и ФНС формируют основу государственного контроля, в то время как уполномоченные банки и профессиональные участники рынка ценных бумаг выступают в роли агентов. Их взаимодействие и информационный обмен являются залогом эффективности системы.
3. Механизмы контроля: Отмена паспортов сделок и переход к учету контрактов в уполномоченных банках, активное использование цифровых баз данных (РБД ВК), а также четкие критерии для проведения проверок демонстрируют стремление к модернизации и повышению прозрачности.
4. Проблемы и вызовы: Система сталкивается с такими серьезными проблемами, как конфликт интересов при совмещении функций ЦБ РФ, двойственность положения коммерческих банков как агентов контроля, беспрецедентное санкционное давление, сложности регулирования цифровых активов и сохраняющиеся каналы незаконного вывода капитала с использованием «фирм-однодневок».
5. Направления совершенствования: Перспективы развития валютного контроля связаны с дальнейшим совершенствованием нормативно-правовой базы (включая устранение двойственности банков и смягчение ответственности за незначительные нарушения), активной цифровизацией (система «Одно окно», межведомственное взаимодействие), адаптацией к текущим геополитическим реалиям (меры по дедолларизации, гибкие лимиты на переводы) и использованием международного опыта.
6. Специфика внешнеторговых операций: Контроль за ввозом/вывозом наличной валюты и, особенно, репатриация валютной выручки остаются приоритетными направлениями, при этом законодательство становится более гибким, позволяя зачет встречных требований и зачисление выручки на иностранные счета в определенных случаях.

В целом, эффективная система валютного контроля критически важна для защиты государственных интересов и обеспечения экономической стабильности РФ. В условиях постоянных внешних вызовов и внутренних трансформаций, дальнейшие исследования должны быть сосредоточены на оценке долгосрочных последствий введенных мер, разработке устойчивых моделей регулирования цифровых активов и поиске оптимального баланса между жесткостью контроля и созданием благоприятных условий для легальной внешнеэкономической деятельности.

Список использованной литературы

1. Конституция РФ.
2. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 28.12.2024) «О валютном регулировании и валютном контроле». Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
3. Федеральный закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» от 08.12.2003 N 164-ФЗ (ред. от 25.12.2023). Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
4. Бункина М.К., Семенов А.М. Рубль в валютном пространстве Европы. Москва: Олимп бизнес, 2012.
5. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы. Москва: Эксмо, 2013.
6. Калимов Д.А. Валютное регулирование в РФ. Москва: Изд-во Деловой и научной литературы, 2012.
7. Матвеева Т.Ю. Макроэкономика. Москва: ГУ ВШЭ, 2012.
8. Мельников В.Н. Система валютного регулирования и валютного контроля в России. Деятельность банка России как органа валютного регулирования и валютного контроля. Москва: Речь, 2011.
9. Мировая экономика / Под ред. И.П. Николаевой. Москва: Проспект, 2011.
10. Мокров Г.Г. Государственное регулирование внешнеторговой деятельности. Москва: Юркнига, 2012.
11. Наговицын А.Г. Валютная политика. Москва: Право, 2012.
12. Орешин В.П. Государственное регулирование национальной экономики. Москва: Проспект, 2012.
13. Фетисов Г.Г. Монетарная политика денежно-кредитной системы России в условиях глобализации: национальный и региональные аспекты. Москва: Экономика, 2012.
14. Шуркалин А.К., Цыпина Н.С. Мировая экономика: введение во внешнеэкономическую деятельность. Москва: Сирин, 2011.
15. Официальный сайт Банка России. URL: https://www.cbr.ru/ (дата обращения: 28.10.2025).
16. Функции отдела валютного контроля службы федеральных таможенных доходов. URL: https://rts-tender.ru/media/files/Funktsii_otdela_valyutnogo_kontrolya_sluzhby_federalnykh_tamozhennykh_dokhodov.pdf (дата обращения: 28.10.2025).
17. Банк России как орган валютного регулирования и валютного контроля: отдельные Актуальные аспекты. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/bank-rossii-kak-organ-valyutnogo-regulirovaniya-i-valyutnogo-kontrolya-otdelnye-aktualnye-aspekty/viewer (дата обращения: 28.10.2025).
18. Основные проблемы осуществления валютного контроля и пути их решения. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovnye-problemy-osuschestvleniya-valyutnogo-kontrolya-i-puti-ih-resheniya/viewer (дата обращения: 28.10.2025).
19. Проблемы и пути совершенствования валютного контроля и валютного регулирования при осуществлении внешнеторговых операций. URL: https://idp.ru/journals/problems-and-ways-of-improving-currency-control-and-currency-regulation-in-foreign-trade-operations/ (дата обращения: 28.10.2025).
20. Федеральная таможенная служба России как орган валютного контроля. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=46430327 (дата обращения: 28.10.2025).
21. Роль ФТС России в осуществлении валютного контроля. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-fts-rossii-v-osuschestvlenii-valyutnogo-kontrolya/viewer (дата обращения: 28.10.2025).
22. Проблемы правового регулирования валютных операций в РФ в современных условиях. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-pravovogo-regulirovaniya-valyutnyh-operatsiy-v-rf-v-sovremennyh-usloviyah/viewer (дата обращения: 28.10.2025).
23. Современное состояние и перспективы развития валютного контроля в Российской Федерации. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennoe-sostoyanie-i-perspektivy-razvitiya-valyutnogo-kontrolya-v-rossiyskoy-federatsii/viewer (дата обращения: 28.10.2025).
24. Проблемы организации валютного контроля в России в условиях санкций. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-organizatsii-valyutnogo-kontrolya-v-rossii-v-usloviyah-sanktsiy/viewer (дата обращения: 28.10.2025).
25. Валютный контроль, осуществляемый таможенными органами Российской Федерации. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/valyutnyy-kontrol-osuschestvlyaemyy-tamozhennymi-organami-rossiyskoy-federatsii/viewer (дата обращения: 28.10.2025).