Содержание
№ п/п
Элементы активов/обязательств и капитала Сумма, руб.
Вариант 1
1 2 3
1 Полиэтилен в гранулах 14061
2 Патент на способ производства нагревательного электрического кабеля 23700
3 Отложенное налоговое обязательство 20450
4 Зарегистрированный уставный капитал 180000
5 Катушка кабельная 11649
6 Резерв, начисленный для предстоящей оплаты очередных отпусков работников 19973
7 Задолженность ЗАО «Электропровод» по кредиту банка сроком погашения до 1 июня 201(Х+1) г. 44500
8 Добавочный капитал, полученный в результате переоценки внеоборотных активов 16875
9 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством и модемом) 17907
10 Добавочный капитал в виде эмиссионного дохода 29000
11 Результат выполнения опытно-конструкторской работы (отчет, содержащий методику наложения полимерной изоляции на медный провод) 61400
12 Текущая задолженность перед поставщиками за отгруженные материалы 22822
13 Вексель ОАО «Облбанк» сроком обращения 2 мес. 13000
14 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 11320
15 Линия по производству кабельной продукции 37587
16 Задолженность перед Пенсионным Фондом РОССИИ по взносам на обязательное пенсионное страхование 8030
17 Денежные средства на расчетном счете 62269
18 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом ЗАО «Электропровод» 18000
19 Готовая продукция 18716
20 Здание цеха
21 Задолженность перед работниками по оплате труда за прошлый месяц 20340
22 Проволока алюминиевая 6834
23 Задолженность перед профсоюзной организацией по взносам, удержанным с работников 5160
24 Земельный участок в собственности ЗАО «Электропровод» 95640
25 Финансовый результат (прибыль) отчетного года 41505
26 Денежные средства в кассе 21540
27 Заём, полученный от акционера, сроком погашения 15 августа 201(Х+2) г. 43000
28 Текущая задолженность покупателей за проданную продукцию 27920
29 Проволока медная 36640
30 Задолженность экспедитора Денисовой С.Н. по подотчетной сумме 5820
31 Нераспределенная прибыль прошлых лет 169025
32 Облигации ОАО «Союзкабельпром» сроком погашения 30 января 20Х(Х+3) г. 35000
33 Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции 20815
34 Денежные средства на валютном счете (в рублях по курсу Банка России) 23480
35 Тележка роликовая 6090
Выдержка из текста
Задача 1.3. На основании данных, содержащихся в табл. 3 и 4 , осуществить балансовую группировку ресурсов ЗАО «Электропровод» на 30 сентября 201Х г. в графе 3 табл. 5.
Задача 1.4. В бухгалтерском учете ЗАО «Электропровод» 01 октября 201(Х+1) года зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл.6. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Электропровод» под влиянием каждой из операций. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:
I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;
II – равновеликое уменьшение (–) актива и пассива;
III – изменения (+, –) в структуре актива;
IV – изменения (+, –) в структуре пассива.
Определите тип изменения, в графах 4–8 табл. 6 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива баланса после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Электропровод» на конец рабочего дня 1 октября 201(Х+1) года, используя графу 4 табл. 5.
Задание 2
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.
Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Сластена» (основной вид деятельности – производство карамели) хозяйственные операции за июнь 201Х г. Для этого:
1) перенесите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 7;
2) приведите корреспонденцию счетов по операциям в табл. 8. Счета в проводках могут быть обозначены их названиями или номерами;
3) выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с указанной корреспонденцией счетов;
4) подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
5) составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя табл. 9.
При решении задачи принимается, что расходы на изготовление продукции учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно в дебет субсчета 90-2 «Себестоимость продаж». ООО «Сластена» не является плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС).
Задача 2.2. Используя данные ООО «Сластена», приведенные в табл. 9-11:
1) откройте счета синтетического и аналитического учета;
2) отразите в них хозяйственные операции на основании данных табл. 12;
3) подсчитайте обороты и остатки за июль 201Х г.;
4) составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета за июль 201Х г. в табл. 13-14;
5) сверьте итоги оборотно-сальдовых ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета: 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Задание 3
Определение финансового результата на счетах бухгалтерского учета. Составление Отчета о финансовых результатах. Оформление первичных документов.
Задача 3.1. По данным ООО «Сластена», сформированным на счетах бухгалтерского учета в журнале-ордере № 11 и ведомости к нему (табл. 15-16), заполните первую часть Отчета о финансовых результатах за первое полугодие 201Х г. (табл. 17). Значения показателей табл. 17 приведите в тыс. руб.
Задача 3.2. Заполните типовые формы первичных учетных документов ООО «Сластена», приведенных в приложениях 2–4, оформив ими следующие хозяйственные операции:
1) внесение 10.06.201Х г. денежных средств в сумме 1100 руб. в кассу подотчетным лицом – начальником производства Ляпичевым И.Д., на основании авансового отчета № 17 от 10.06.201Х г., по приходному кассовому ордеру № 62 от 10.06.201Х г.;
2) выдачу 11.06.201Х г. из кассы денежных средств индивидуальному предпринимателю Гурьянову А.С. в погашение задолженности перед ним на основании счета № 37 от 5.06.201Х г. в сумме 980 руб. по расходному кассовому ордеру № 71;
3) продажу (передачу) покупателю, (он же плательщик и грузополучатель) – ОАО «Продукты» (адрес: город Молога, ул. Березовая, д. 19; расчетный счет 407028 в ЗАО «Русский Коммерческий Банк») через экспедитора Фоминцова Г.П. 120 кг карамели «Клубничная» по договору № 17-КП от 31.05.201Х г. Карамель упакована в 20 картонных коробок по 6 кг в каждой. Масса коробки – 0,25 кг. Продажа НДС не облагается. Стоимость одного килограмма карамели – 92 руб., товарная накладная № 113 выписана 14.06.201Х г.;
Для составления документов используйте следующие данные об ООО «Сластена» (поставщик, грузоотправитель): генеральный директор – Кратов Д.М., главный бухгалтер – Вы, кассир – Белова Е.Ф., кладовщик, производящий отпуск товара – Пушасенко О.К. Адрес организации: г. Москва, ул. Абрикосовая, д. 5; расчетный счет 432055 в ОАО «Нацбанк».
Список использованной литературы
Содержание
Задание 1 3
Задача 1.1 3
Задача 1.2 4
Задача 1.3 9
Задача 1.4 10
Задание 2 12
Задача 2.1 10
Задача 2.2 21
Задание 3 25
Задача 3.1 25
Задача 3.2 26
Приложение 1 27
Приложение 2 28
Приложение 3 29
Список литературы 31