Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение
1. Понятие, виды и категории налоговых споров
1.1. Природа налоговых споров
1.2. Виды и категории налоговых споров
1.3. Выводы по разделу
2. Арбитражная практика по налоговым спорам
3. Проблемы регулирования налоговых споров
Заключение
Список использованных источников
Содержание
Выдержка из текста
Виды и категории налоговых споров
Методологию исследования составляют общенаучные методы, которые применялись в работе: метод системного анализа, обобщение нормативных, научных и практических материалов, исторический метод; частно-научные методы: сравнительный, технико-юридический.
Наиболее часто сложности связаны с определением юридически зна-чимых фактов по налоговому спору. Это может привести к тому, что наи-большая часть налоговых споров переносятся в судебные органы, где про-блема конкретизации предмета доказывания может обостриться.Судебная статистика выступает свидетельством стабильного увеличе-ния числа налоговых споров, которые на сегодняшний день составляют больше
30. от всех дел, разрешаемых арбитражными судами и являющихся наиболее многочисленной категорией.
Возможность оспаривания своих финансовых интересов перед налоговыми органами, право на судебную защиту в области налогообложения, защиту от незаконного претерпевания административной, уголовной и финансовой ответственности – залог формирования здоровой рыночной экономики, стабильного экономического развития.- определить сущность налогового обязательства как основного элемента налоговых правоотношений;
- раскрыть сущность и содержание налогового спора, определить его участников;
Несмотря на отсутствие в процессуальном законе детальной процедуры раскрытия доказательства, важно то, что на данной стадии подобное предложение исходит от суда. А это подразумевает то, что суд очертил для себя круг тех обстоятельств, выяснение которых необходимо для разрешения спора. Особенностью положения налогового органа в данной ситуации является его «связанность» теми доказательствами, которые стали предметом исследования в ходе налоговой проверки.
Большинство налоговых споров носят комплексный характер. В одном деле могут быть связаны между собой, например, фактический и правовой виды налогового спора. Это создает сложности в процессуальной деятельности представителей спорящих сторон. К тому же налоговое законодательство постоянно обновляется и усовершенствуется. Нередко налогоплательщик просто физически не успевает тщательно самостоятельно следить за этими обновлениями и становится добросовестным нарушителем закона.
Развитие налогового права послужило причиной к принятию кодифицированного акта, содержащего в себе основные принципы и нормы, на которых строится налоговая система. Налогоплательщики также приобретают налоговые знания и используют их на практике.
Налоговый контроль непосредственно затрагивает интересы всех организаций и большинства физических лиц. Любая неопределенность в понятиях, пробелы в правовом регулировании контрольной работы создают условия для взаимных претензий, конфликтов между налоговыми органами и налогоплательщиками, стимулируют злоупотребления, приводят к росту числа налоговых споров. В ряде случаев решение налоговыми органами задач налогового контроля и повышения его эффективности сдерживается недостаточной проработкой теоретических вопросов, касающихся, в частности определения налогового контроля, перечня его форм и методов.
Проблема налогового планирования — одна из ключевых проблем современной финансовой науки, в решении которой практика опережает разработку теоретической и методологической базы. Следствием этого выступило отсутствие единого подхода к пониманию сущности налогового планирования, определению его важнейших моментов и элементов, оценке возможностей налоговой политики предприятия, методов оптимизации налогов, что отражается на эффективности принимаемых управленческих решений предприятием в целом.
Целью настоящего исследования состоит в том, чтобы на основе анализа научной литература, действующего законодательства, судебной и правоприменительной практики комплексно исследовать проблемы применения в Российской Федерации УСН. Для достижения указанной цели необходимо решение следующих задач:
Методологической основой работы является системные подход к анализу различных аспектов налогового планирования. Данные подход применялся с учетом принципа единства общего и частного, логического, конкретного и абстрактного. Кроме них использовались такие методы научного познания как: сравнительно-правовой, формально-юридический. Данный инструментарий позволил : вопервых, дать теоретическое понимание налогового планирования, как юридической категории; во вторых, соотнести это теоретическое понимание с реальным состоянием налогового планирования в налогом праве; в — третьих, показать основные походы по совершенствованию правового регулирования налогового планирования в Российской Федерации, с учетом положительного правового опыта данного явления в зарубежных странах
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.Конституция Российской Федерации — М.: Юридическая литература, 2000
2.Арбитражный процессуальный кодекс от
2. июля 2002 г. N 95-ФЗ (с изменениями от
2. июля, 2 ноября 2004 г.,
3. марта,
2. декабря 2005 г.)// http://www.gdezakon.ru/arb/
3.Гражданский кодекс РФ. Часть 1// http://www.consultant.ru/popular/
4.Налоговый кодекс. Часть 1.//www.consultant.ru
5.Федеральный закон от 24.07.2007 № 216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации»// www.consultant.ru.
6.Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ в ред. от 19.07.2007// www.consultant.ru/
7.Арбитражная практика по налоговым спорам. Сборник судебных решений и прецедентов. – СПб.: Питер, 2004.
8.Баренбойм П.Д., Гаджиев Г.А., Лафитский В.И., Мау В.А. Конституционная экономика: учебник для юридических и экономических вузов. — М.: ЗАО Юстицинформ, 2006.
9.Бондарь Н. С., Крохина Ю. А., Кучеров И. И., Смирникова Ю. Л. Налоговое право России. – М.: Норма, 2006
10.Бондарь Н.С. Конституционная природа налогового права // Финансовое право. — 2005. — N 3. — С. 29
11.Бондарь Н.С. Конституция, Конституционный Суд и налоговое право // Налоги. — 2006. — N 3 (461) — С. 3.
12.Дзгоева Б.О. Судебная практика по налоговым спорам. – М.: ТК Велби, 2006.
13.Зрелов А.П., Краснов М.В. 150 споров, выигранных у налоговой. – 2004.
14.Иванова Н.Г., Вайс Е.А., Кацюба И.А., Петухова Р.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2004.
15.Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2004.
16.Кислов Д.В. Налоговые споры. Практика взаимоотношения с налоговыми службами. – М.: Вершина, 2005.
17.Крохина Ю.А. Налоговое право. Серия «Основы наук». – М.: Высшее образование, 2007.
18.Курбатова О. В., Малахова Н. В., Тихомирова Ю. С., Эриашвили Н. Д. Налоговое право. – М.: Юнити-Дана, 2006.
19.Лермонтов Ю.М. Как выиграть спор в арбитражном суде? (Серия «Налоговый практикум») – М.: Гросс-Медиа, 2006.
20.Налоги и налогообложение. Практикум: учебное пособие для студентов сред. проф. образования / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. – М.: Издательский центр «Академия», 2006.
21.Налоговое право России в вопросах и ответах. Учебное пособие. – Ростов-на-Дону: Юстицинформ, 2007.
22.Налоговые споры. Внесудебное и судебное обжалование актов налоговых органов и действий (бездействия) должностных лиц. Под. ред. В.В. Семенихина. – М.: Эксмо, 2006
23.Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка. – М.: ООО «А ТЕМП», 2006.
24.Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями: Учебное пособие. – М.: Изд-во Эксмо, 2005.
25.Петрова Г.В. Виды налоговых споров в судебной практике и тенденции развития правового регулирования налоговых отношений//Налоговые споры. — № 10 – 2005 – с.14
26.Русяев Н.А. Правовое регулирование налогового права в актах Конституционного Суда Российской Федерации // Налоги и налогообложение. — Март 2006 г. — с. 49.
27.Савсерис С.В. Категория «недобросовестность» в налоговом праве. – М.: Статут, 2006.
28.Словарь общественных наук// http://www.glossary.ru/
29.Шаповалов С. Ю. Налоговые споры глазами судей. – М.: Статус-Кво 97, 2004
30.Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. – М.: Статут, 2007.
список литературы
