Внесудебные меры восстановления платежеспособности должника в Российской Федерации: комплексный научно-аналитический обзор

В условиях динамично меняющейся экономической конъюнктуры, проблема неплатежеспособности и банкротства остается одной из наиболее острых для хозяйствующих субъектов и граждан Российской Федерации. Ежегодно тысячи компаний сталкиваются с финансовыми трудностями, а миллионы граждан оказываются в долговой яме, что требует эффективных и гибких механизмов для урегулирования этих ситуаций. Если в недавнем прошлом единственным путем зачастую становились длительные и дорогостоящие судебные тяжбы, то сегодня все большую значимость приобретают внесудебные меры восстановления платежеспособности. Эти механизмы, по своей сути, представляют собой попытку урегулирования кризисной ситуации до того, как она достигнет критической точки, требующей вмешательства арбитражного суда.

Понятие и правовое регулирование внесудебных мер восстановления платежеспособности

Для того чтобы погрузиться в мир внесудебных механизмов, необходимо прежде всего очертить терминологический ландшафт и рассмотреть фундаментальные правовые конструкции, на которых зиждется вся система.

Несостоятельность (банкротство) и платежеспособность: основные определения

В основе дискуссии о восстановлении платежеспособности лежат понятия, тесно связанные с финансовым состоянием любого субъекта права. Платежеспособность юридического лица, а равно и гражданина, представляет собой его неотъемлемую способность своевременно и в полном объеме осуществлять текущие платежи по своим обязательствам. Это своего рода финансовое здоровье, позволяющее бесперебойно вести хозяйственную деятельность или выполнять личные финансовые обязательства.

Обратной стороной этой медали является несостоятельность (банкротство). Согласно Федеральному закону от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»), банкротство — это признанная уполномоченным государственным органом (арбитражным судом) неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных государственных платежей.

Важно отметить, что для юридического лица критерии определения неплатежеспособности четко регламентированы: она наступает, если должник не способен удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Эта трехмесячная просрочка является ключевым индикатором и спусковым крючком для начала процедур, как судебных, так и, при определенных условиях, внесудебных, что указывает на необходимость раннего реагирования.

Сущность внесудебных мер восстановления платежеспособности

Когда мы говорим о внесудебных мерах восстановления платежеспособности, мы подразумеваем комплекс действий, направленных на урегулирование финансового состояния должника без необходимости обращения в судебные органы для возбуждения дела о банкротстве. Это своего рода «скорая помощь» или «плановая терапия» для финансово ослабленного субъекта, призванная предотвратить хирургическое вмешательство в виде судебного процесса.

К таким внесудебным механизмам относятся различные подходы, среди которых наиболее распространенными являются:

• Реструктуризация долга: Пересмотр условий погашения задолженности между должником и его кредиторами (например, изменение сроков, процентных ставок, предоставление отсрочек или рассрочек).
• Добровольная ликвидация юридического лица: Прекращение деятельности компании по решению учредителей, которое при определенных условиях может стать способом разрешения проблемы неплатежеспособности без судебного банкротства.
• Досудебная санация: Меры по финансовому оздоровлению, предпринимаемые собственниками, кредиторами или иными лицами до начала судебного разбирательства о банкротстве.

Эти меры, хотя и различаются по своей форме и применимости, объединяет общая черта: стремление разрешить долговой кризис мирным путем, сохранив при этом деловую репутацию должника и минимизировав издержки для всех сторон. На практике это означает, что участники процесса ищут компромиссы, которые были бы выгодны всем, избегая жесткого судебного вмешательства.

Законодательная основа: Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» и Гражданский кодекс РФ

Правовая канва, регулирующая внесудебные меры восстановления платежеспособности в Российской Федерации, вплетена в несколько ключевых нормативно-правовых актов.

Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» является основным столпом, определяющим как судебные, так и отдельные аспекты внесудебных процедур.

• Глава II ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (Статьи 30, 31) посвящена мерам по предупреждению банкротства организаций. Именно здесь упоминается досудебная санация, хоть и в весьма общей, «декларативной» форме, которая будет подробно рассмотрена далее. Эти статьи дают лишь общие рамки для возможных действий, оставляя большую часть деталей на усмотрение участников гражданского оборота.
• Параграф 5 Главы X ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (Статьи 223.1-223.7) регулирует относительно новый и чрезвычайно значимый институт — внесудебное банкротство граждан. Этот механизм, появившийся в 2020 году, стал прорывом в сфере регулирования несостоятельности физических лиц, предлагая упрощенный и бесплатный путь освобождения от долгов.

Гражданский кодекс Российской Федерации (Статьи 61, 63, 65), в свою очередь, регулирует общие положения о ликвидации юридического лица. В контексте внесудебных мер, именно добровольная ликвидация, осуществляемая по решению учредителей, может выступать как способ разрешения неплатежеспособности вне рамок судебных процедур банкротства. Статьи ГК РФ детально описывают порядок принятия решения о ликвидации, формирование ликвидационной комиссии, удовлетворение требований кредиторов и завершение процесса. Однако, как будет показано, при обнаружении признаков неплатежеспособности или недостаточности имущества для расчетов с кредиторами, процесс добровольной ликвидации может быть вынужденно переведен в судебное русло банкротства.

Такое разрозненное, но взаимосвязанное регулирование создает сложную правовую систему, в которой внесудебные меры занимают свою нишу, предлагая альтернативы, но одновременно выдвигая специфические требования и сопряженные риски.

Внесудебное банкротство граждан: механизм и особенности

В 2020 году российское законодательство сделало значительный шаг навстречу гражданам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации, введя институт внесудебного банкротства. Этот механизм стал настоящим прорывом, предложив путь к финансовому освобождению без необходимости прохождения через длительные и дорогостоящие судебные процедуры.

Порядок и условия проведения внесудебного банкротства через МФЦ

Внесудебное банкротство гражданина — это упрощенная процедура признания его финансовой несостоятельности, осуществляемая без участия арбитражного суда, исключительно через многофункциональные центры (МФЦ). Она была запущена 1 сентября 2020 года и с тех пор приобрела значительную популярность среди граждан, отвечающих определенным критериям.

Для того чтобы гражданин мог воспользоваться этим механизмом, необходимо соблюдение ряда ключевых условий:

1. Сумма задолженности: Общая сумма всех денежных обязательств гражданина должна составлять от 25 000 до 1 000 000 рублей. Этот диапазон четко очерчивает круг потенциальных заявителей, отделяя их от тех, чьи долги слишком малы для формализованной процедуры или, наоборот, слишком велики для упрощенного порядка.
2. Оконченные исполнительные производства: Изначально ключевым условием было наличие оконченных исполнительных производств в связи с невозможностью взыскания (согласно пункту 4 части 1 статьи 46 Федерального закона «Об исполнительном производстве»). Это означает, что судебные приставы уже предприняли все возможные меры для взыскания долга, но не нашли у должника достаточного имущества или доходов. Важно также, чтобы после этого не было возбуждено новых исполнительных производств по денежным взысканиям.
3. Отсутствие имущества: Как следствие предыдущего пункта, подразумевается, что у гражданина отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, а также постоянный источник дохода, позволяющий погашать долги.

Заявление о внесудебном банкротстве подается в письменном виде в МФЦ по месту жительства или месту пребывания гражданина. После подачи заявления, МФЦ в течение трех рабочих дней осуществляет проверку соответствия заявителя установленным критериям. Если все условия соблюдены, сведения о возбуждении процедуры внесудебного банкротства включаются в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве (ЕФРСБ), что знаменует собой официальное начало процесса.

Расширение условий для внесудебного банкротства с 3 ноября 2023 года

Важные изменения в законодательство о внесудебном банкротстве граждан были внесены и вступили в силу с 3 ноября 2023 года. Эти изменения существенно расширили круг лиц, которые могут воспользоваться упрощенной процедурой, и скорректировали некоторые условия:

• Пенсионеры: Теперь граждане, являющиеся получателями пенсии (как страховой, так и социальной), могут подавать заявление о внесудебном банкротстве даже если исполнительное производство в отношении них не окончено по пункту 4 части 1 статьи 46 ФЗ «Об исполнительном производстве». Основное условие: исполнительный документ должен быть выдан более одного года назад и предъявлялся к взысканию. Это значительное послабление, учитывая, что пенсии часто являются единственным источником дохода пожилых людей, и приставы могут регулярно удерживать с них часть выплат.
• Получатели ежемесячного пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка: Аналогичные условия распространились и на эту категорию граждан. Если они получают ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка, исполнительный документ выдан более одного года назад и предъявлялся к взысканию, а также у них нет другого имущества для взыскания, они также могут инициировать внесудебное банкротство.

Помимо этого, с 3 ноября 2023 года были официально снижены минимальная сумма долга до 25 000 рублей (было 50 000 рублей) и увеличена максимальная сумма долга до 1 000 000 рублей (было 500 000 рублей). Эти корректировки делают процедуру еще более доступной для широкого круга граждан.

Правовые последствия завершения процедуры внесудебного банкротства

Процедура внесудебного банкротства продолжается строго 6 месяцев с момента включения сведений о ее возбуждении в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве. По истечении этого срока, при соблюдении всех условий, гражданин освобождается от исполнения требований кредиторов, указанных в заявлении. Это означает, что долги «списываются», и гражданин получает возможность начать свою финансовую жизнь «с чистого листа».

Однако, как и любая процедура, внесудебное банкротство влечет за собой определенные правовые последствия и ограничения:

• Запрет на руководящие должности: В течение 3, 5 или 10 лет (в зависимости от вида организации) гражданин не сможет занимать руководящие должности в различных юридических лицах.
• Обязанность уведомления о банкротстве: В течение 5 лет после завершения процедуры гражданин обязан уведомлять о факте своего банкротства при подаче заявок на получение новых кредитов или займов.
• Запрет на повторное банкротство: Повторное инициирование процедуры банкротства (как судебного, так и внесудебного) возможно только через 5 лет после завершения предыдущей.
• Ограничения для бывших ИП: Если гражданин был индивидуальным предпринимателем, ему запрещается регистрироваться в этом качестве в течение 5 лет.

Эти последствия направлены на предотвращение злоупотреблений и обеспечение стабильности гражданского оборота, в то же время предоставляя гражданам реальный шанс на финансовое оздоровление.

Досудебная санация юридических лиц: возможности и законодательные пробелы

Для юридических лиц, столкнувшихся с угрозой неплатежеспособности, существует свой внесудебный механизм, известный как досудебная санация. Однако, в отличие от четко регламентированного внесудебного банкротства граждан, эта процедура для большинства организаций окружена значительно большей неопределенностью и правовыми пробелами.

Понятие, цели и меры досудебной санации

Досудебная санация — это комплекс мер по восстановлению платежеспособности должника, которые принимаются собственником имущества должника, его учредителями (участниками), кредиторами или иными лицами в целях предупреждения банкротства. Её основная цель — предоставление финансовой помощи должнику в размере, достаточном для погашения денежных обязательств и обязательных платежей, а также для восстановления его платежеспособности. Эта помощь может сопровождаться принятием должником или иными лицами обязательств в пользу тех, кто её предоставил.

По своей сути, досудебная санация представляет собой набор мероприятий антикризисного управления, призванных вывести предприятие из кризисного состояния до того, как его финансовое положение станет критическим. Типичный план досудебной санации, как правило, включает следующие меры:

• Финансовая реструктуризация: Пересмотр условий существующих кредитов и займов (например, отсрочка или рассрочка платежей, снижение процентных ставок, конвертация долга в капитал).
• Операционная реструктуризация: Оптимизация бизнес-процессов, сокращение издержек, закрытие нерентабельных направлений деятельности, внедрение новых технологий.
• Управление активами: Продажа избыточного или непрофильного имущества, сдача активов в аренду, повышение эффективности использования существующих активов.
• Кадровые изменения: Оптимизация численности персонала, пересмотр системы мотивации.
• Привлечение дополнительного финансирования: Получение новых займов, инвестиций или финансовой помощи от учредителей.

Решение о проведении досудебной санации может приниматься не чаще одного раза в 3 года, а срок её проведения, как правило, не может превышать 18 месяцев.

Критический анализ законодательной регламентации досудебной санации для большинства организаций

Несмотря на теоретическую привлекательность досудебной санации, на практике её применение для большинства юридических лиц сопряжено со значительными трудностями, поскольку законодательно порядок проведения досудебной санации не регламентирован детально.

Положения статей 30 и 31 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» носят, по мнению многих экспертов, «декларативный характер». Они лишь указывают на возможность применения досудебной санации, но не устанавливают:

• Конкретных процедур: Нет четкого алгоритма действий, который должен соблюдаться сторонами.
• Сроков: Отсутствуют жесткие рамки для согласования и реализации плана.
• Требований к плану санации: Законодательство не определяет обязательное содержание плана, его структуру или критерии эффективности.
• Правовых последствий неисполнения плана: Нет механизмов, которые бы гарантировали выполнение договоренностей или устанавливали ответственность за их нарушение.
• Защиты должника от требований кредиторов: В отличие от судебных процедур, где вводится мораторий на удовлетворение требований, досудебная санация не предоставляет должнику защиты от индивидуальных исков кредиторов или от их права инициировать процедуру судебного банкротства. Кредиторы не обязаны участвовать в досудебной санации.

Это отсутствие детальной законодательной регламентации делает механизм досудебной санации малоэффективным в практике предотвращения банкротства. В условиях неопределенности и отсутствия гарантий, кредиторы зачастую предпочитают сразу обращаться в суд, не желая рисковать и откладывать удовлетворение своих требований.

Законодательные инициативы по урегулированию досудебной санации

Понимая эти пробелы, законодатель предпринимает попытки исправить ситуацию. В Государственную Думу РФ внесен законопроект № 1121081-7 от 12.05.2021, который предлагает подробную регламентацию механизма предупреждения банкротства должников и урегулирования задолженности без возбуждения процедуры банкротства.

Данный законопроект направлен на:

• Детализацию порядка подачи заявления о досудебном урегулировании задолженности.
• Определение процедуры согласования плана урегулирования между должником и кредиторами.
• Предоставление мер защиты должника от возбуждения дела о банкротстве на период пр��ведения урегулирования, что является критически важным для повышения привлекательности и эффективности этой меры.

По состоянию на 04.11.2025 года, данный законопроект находится на рассмотрении и еще не принят. Его принятие могло бы значительно изменить ландшафт внесудебных мер для юридических лиц, предоставив им реальный и действенный инструмент для финансового оздоровления.

Особенности досудебной санации для финансовых организаций

Стоит отметить, что для определенной категории юридических лиц — финансовых организаций — законодательство предусматривает более конкретные и детализированные меры по предупреждению банкротства. Статья 183.1 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» устанавливает ряд специфических механизмов, таких как:

• Оказание финансовой помощи учредителями (участниками).
• Изменение структуры активов и пассивов.
• Увеличение уставного капитала.
• Реорганизация.

Такая детализация обусловлена особой значимостью финансовых организаций для стабильности экономики и необходимостью более жесткого государственного контроля за их устойчивостью. Однако, для подавляющего большинства коммерческих организаций, такой детализации пока не существует.

Если досудебная санация, несмотря на все усилия, не приносит должного результата и не восстанавливает платежеспособность организации, в отношении неё, как правило, возбуждается дело о банкротстве уже в судебном порядке.

Добровольная ликвидация юридических лиц как внесудебная мера разрешения неплатежеспособности

На первый взгляд, ликвидация юридического лица может показаться не мерой восстановления платежеспособности, а скорее констатацией её полной утраты. Однако, в контексте внесудебных механизмов, добровольная ликвидация может выступать как стратегический способ цивилизованного прекращения деятельности обремененного долгами предприятия, если его возрождение не представляется возможным или целесообразным, и при этом отсутствуют явные признаки банкротства, требующие судебного вмешательства.

Порядок проведения добровольной ликвидации юридического лица

Добровольная ликвидация юридического лица — это прекращение его деятельности по решению учредителей (участников) без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. Процедура добровольной ликвидации строго регламентирована статьями 61 и 63 Гражданского кодекса РФ, а также, при определенных обстоятельствах, положениями ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Ликвидация считается завершенной только после внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Последовательность действий при добровольной ликвидации выглядит следующим образом:

1. Принятие решения о ликвидации и назначение ликвидационной комиссии (ликвидатора): Учредители (участники) компании принимают решение о прекращении её деятельности и назначают специальный орган – ликвидационную комиссию (или единоличного ликвидатора), которому переходят все полномочия по управлению делами юридического лица.
2. Уведомление регистрирующего органа (ФНС): В течение трех рабочих дней с даты принятия решения о ликвидации, ликвидационная комиссия обязана уведомить налоговый орган.
3. Публикация сообщения о ликвидации: Обязательным шагом является публикация сообщения о ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации». В этом сообщении указывается срок для предъявления требований кредиторами, который не может быть менее двух месяцев с момента публикации.
4. Выявление кредиторов и получение дебиторской задолженности: Ликвидационная комиссия предпринимает активные меры. Это включает направление письменных уведомлений всем известным кредиторам, а также публикацию в «Вестнике государственной регистрации», которая служит официальным способом информирования неопределенного круга лиц. Одновременно проводится работа по взысканию дебиторской задолженности: сверки расчетов, претензионно-исковая работа.
5. Составление и утверждение промежуточного ликвидационного баланса: После истечения срока для предъявления требований кредиторами, ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс. Он отражает состав имущества ликвидируемого юридического лица, перечень требований кредиторов и результаты их рассмотрения.
6. Расчеты с кредиторами: Расчеты производятся в строгой очередности, установленной статьей 64 ГК РФ:
   • В первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью.
   • Во вторую очередь — выплачиваются выходные пособия и осуществляется оплата труда лицам, работающим или работавшим по трудовому договору.
   • В третью очередь — погашаются обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды.
   • В четвертую очередь — удовлетворяются требования других кредиторов.
7. Составление и утверждение окончательного ликвидационного баланса: После завершения расчетов с кредиторами и распределения оставшегося имущества (если таковое имеется) между учредителями, составляется и утверждается окончательный ликвидационный баланс.
8. Государственная регистрация прекращения юридического лица: На финальном этапе подаются документы в регистрирующий орган для внесения записи о прекращении деятельности юридического лица в ЕГРЮЛ. С этого момента юридическое лицо считается ликвидированным.

Действия ликвидационной комиссии при обнаружении признаков неплатежеспособности

Одним из ключевых моментов в процедуре добровольной ликвидации является обязанность ликвидационной комиссии действовать добросовестно и разумно. Если в процессе добровольной ликвидации обнаруживается, что имущества юридического лица недостаточно для удовлетворения требований всех кредиторов, или выявляются иные признаки банкротства, ликвидационная комиссия (ликвидатор) обязана обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве.

Несоблюдение этой обязанности, то есть несвоевременная подача заявления о банкротстве, может иметь крайне серьезные последствия для ликвидатора и (или) контролирующих лиц. В таких случаях они могут быть привлечены к субсидиарной ответственности по долгам ликвидируемого юридического лица. Это означает, что им придется отвечать по обязательствам компании своим личным имуществом, что служит мощным стимулом к добросовестности.

Переход добровольной ликвидации в упрощенную процедуру банкротства

Если добровольная ликвидация выявила признаки неплатежеспособности и ликвидационная комиссия своевременно подала заявление о банкротстве, процесс переходит в судебное русло. Однако, в данном случае применяется упрощенная процедура банкротства, а именно — конкурсное производство.

Особенность этой упрощенной процедуры заключается в том, что она исключает такие стадии банкротства, как наблюдение, финансовое оздоровление и внешнее управление. Сразу после признания должника банкротом, суд переходит к конкурсному производству, что значительно сокращает сроки и издержки процесса. Это объясняется тем, что решение о прекращении деятельности уже принято учредителями, и цель восстановления платежеспособности не стоит; задача лишь в наиболее эффективном удовлетворении требований кредиторов.

Статистика показывает, что этот сценарий не так уж редок. По оценочным данным, основанным на мнениях экспертов и обобщении судебной практики, количество юридических лиц, в отношении которых возбуждаются процедуры банкротства после попытки добровольной ликвидации, составляет около 15-20% от общего числа ликвидаций. Это подчеркивает важность ответственного подхода к оценке финансового состояния компании перед началом добровольной ликвидации.

Сравнительный анализ внесудебных и судебных процедур восстановления платежеспособности

Выбор между внесудебными и судебными процедурами восстановления платежеспособности — это всегда стратегическое решение, зависящее от множества факторов: от финансового состояния должника до его репутационных рисков и целей. Чтобы принять обоснованное решение, необходимо четко понимать ключевые различия и последствия каждого пути.

Сравнение внесудебного и судебного банкротства физических лиц

Для граждан, оказавшихся в долговой яме, выбор между внесудебным банкротством через МФЦ и судебной процедурой является одним из самых важных.

Параметр	Внесудебное банкротство (через МФЦ)	Судебное банкротство
Сумма долга	От 25 000 до 1 000 000 рублей.	От 500 000 рублей и выше.
Стоимость процедуры	Полностью бесплатно.	Обязательные расходы: госпошлина (300 рублей), вознаграждение финансовому управляющему (от 25 000 рублей за процедуру), публикации (около 10 000 – 15 000 рублей), почтовые расходы (от 5 000 рублей). Общая стоимость может составлять от 90 000 рублей и выше.
Финансовый управляющий	Не привлекается.	Участие финансового управляющего обязательно. Он контролирует имущество и расходы должника, проверяет сделки, управляет процессом реализации имущества или реструктуризации долгов.
Срок процедуры	Строго 6 месяцев.	В среднем от 4 месяцев (для реструктуризации долгов) до 8-12 месяцев (для реализации имущества), может быть значительно дольше в сложных случаях.
Условие для начала	Наличие оконченных исполнительных производств из-за невозможности взыскания (п. 4 ч. 1 ст. 46 ФЗ «Об исполнительном производстве») и отсутствие новых исполнительных производств, либо особые условия для пенсионеров и получателей пособий.	Признаки неплатежеспособности (неспособность удовлетворить требования в течение 3 месяцев) и сумма долга от 500 000 рублей. Может быть инициировано как должником, так и кредитором.
Последствия	Обе процедуры влекут схожие последствия: запрет на занятие руководящих должностей (на 3, 5 или 10 лет в зависимости от вида организации), на получение новых кредитов без уведомления (5 лет), на повторное банкротство (5 лет), а для бывших ИП – на регистрацию в качестве ИП (5 лет).

Преимущества и недостатки внесудебных мер для юридических лиц

Для юридических лиц сравнительный анализ внесудебных мер (досудебная санация, добровольная ликвидация) и судебного банкротства также демонстрирует ряд ключевых различий.

Преимущества внесудебных мер:

• Меньшие репутационные потери: Особенно актуально для досудебной санации. Публикуется только объявление о принятии судом к рассмотрению заявления об утверждении плана (если дело доходит до суда), а не о банкротстве. Это позволяет избежать стигмы «банкрота» и сохранить деловые связи. Добровольная ликвидация также воспринимается рынком как более «чистый» выход из бизнеса, чем принудительное банкротство.
• Возможность сохранения деятельности должника и урегулирования долгов с отсрочкой: Досудебная санация прямо нацелена на восстановление бизнеса, давая ему шанс на выживание.
• Контроль над процессом остается у собственников или руководства: При добровольной ликвидации управление осуществляется ликвидационной комиссией, назначенной учредителями. При досудебной санации руководство компании сохраняет полный контроль над операционной деятельностью, в отличие от судебных процедур, где назначается независимый арбитражный управляющий.
• Позволяют избежать длительных и дорогостоящих судебных процедур: Судебное банкротство — это всегда значительные временные и финансовые затраты, связанные с оплатой услуг управляющего, судебными издержками, публикациями и т.д.
• Гарантированный способ избежать будущих претензий от государства: При успешной добровольной ликвидации (без перехода в банкротство) и соблюдении всех процедур, компания официально прекращает существование, что снимает все будущие риски и претензии, чего нельзя сказать о простом «бросании» фирмы.

Недостатки внесудебных мер:

• Отсутствие подробной законодательной регламентации досудебной санации для юридических лиц: Это самый существенный недостаток. «Декларативный характер» статей ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» лишает должника и кредиторов юридических гарантий, не предоставляет защиты от индивидуальных требований кредиторов и возможности возбуждения дела о банкротстве в период проведения санации.
• Риск проведения налоговой проверки и доначислений при добровольной ликвидации: Налоговые органы часто проводят выездные проверки при ликвидации, что может привести к доначислениям и затягиванию процесса.
• Сложность и комплексность добровольной ликвидации: Требует значительной юридической, бухгалтерской и организационной подготовки, а также строгого соблюдения всех этапов.
• Переход в судебное банкротство: Если в процессе добровольной ликвидации обнаруживается недостаточность имущества или признаки банкротства, она обязательно переходит в судебную процедуру. При этом ликвидатор, несвоевременно подавший заявление о банкротстве, может быть привлечен к субсидиарной ответственности.
• Внесудебное банкротство юридических лиц в настоящее время в России невозможно: Идея внесудебного банкротства для юридических лиц пока не реализована, поскольку основной критерий внесудебного банкротства граждан (отсутствие имущества) противоречит самой цели создания коммерческой организации, которая, по идее, должна иметь активы для ведения бизнеса.

Таким образом, внесудебные меры представляют собой привлекательную альтернативу, но их применение требует глубокого понимания как потенциальных выгод, так и существующих рисков и законодательных ограничений.

Экономические, финансовые и управленческие факторы эффективности внесудебных мер

Эффективность любых мер по восстановлению платежеспособности, особенно внесудебных, является многогранным понятием, зависящим от целого комплекса взаимосвязанных факторов. Игнорирование хотя бы одного из них может привести к провалу даже самой хорошо продуманной стратегии.

Влияние стадии кризиса на эффективность мер

Ключевым фактором, определяющим успешность внесудебных мер, является стадия развития кризиса на предприятии. Как показывает практика и многочисленные исследования в области антикризисного управления, чем раньше выявлены признаки финансового неблагополучия и предприняты адекватные меры по его преодолению, тем выше вероятность восстановления платежеспособности.

Предпочтительнее всего превентивное антикризисное управление. Если компания начинает активно действовать, когда кризис еще только зарождается (например, при первых признаках снижения ликвидности или рентабельности), вероятность успешного восстановления может достигать 70-80%. На поздних стадиях, когда уже наступила фактическая неплатежеспособность и долги накапливаются, шансы на спасение существенно снижаются, а внесудебные меры становятся гораздо менее применимыми, уступая место судебным процедурам. Это подчеркивает важность системы раннего предупреждения и постоянного мониторинга финансового состояния.

Финансово-экономические факторы

Успешность внесудебных мер во многом обусловлена возможностью проведения глубокой финансовой диагностики и осуществления адекватных экономических преобразований.

• Коэффициентный анализ: Для оценки финансового положения и платежеспособности компании активно используется система финансовых коэффициентов.
  • Коэффициент абсолютной ликвидности: Характеризует способность компании немедленно погасить краткосрочные обязательства за счет самых ликвидных активов (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения). Нормативное значение: ≥ 0.2.
  • Коэффициент текущей ликвидности (покрытия): Показывает, сколько раз оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства. Нормативное значение: ≥ 1.5-2.0.
  • Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К_{соб. об. средств}): Определяет наличие собственного оборотного капитала, необходимого для финансовой устойчивости. Нормативное значение: ≥ 0.1.
  • Коэффициент автономии (финансовой независимости): Показывает долю собственного капитала в общей структуре капитала компании. Нормативное значение: ≥ 0.5.

  Отклонение от этих нормативных значений может служить сигналом о надвигающейся неплатежеспособности и необходимости принятия срочных мер.

• Оптимизация финансовых потоков: Целью финансовой санации является комплексная оптимизация финансовых потоков предприятия, направленная на покрытие текущих убытков, сокращение задолженности и улучшение структуры оборотного капитала. Методы включают:
  • Бюджетирование доходов и расходов, позволяющее контролировать денежные поступления и выплаты.
  • Эффективное управление дебиторской и кредиторской задолженностью (например, сокращение сроков дебиторки, пролонгация кредиторки).
  • Использование факторинга и форфейтинга для ускорения получения средств.
  • Оптимизация управления запасами.
  • Диверсификация источников финансирования.
• Наличие достаточных ресурсов: Возможность привлечения внешних или внутренних финансовых средств является критически важной. Основными источниками могут быть:
  • Банковские кредиты (в том числе под государственные гарантии для определенных отраслей).
  • Целевые государственные займы.
  • Облигационные займы.
  • Дополнительная эмиссия акций.
  • Финансовая помощь от учредителей или аффилированных лиц.
• Изменение структуры активов и пассивов: Для финансовых организаций, но применимо и для других, это может быть мерой по предупреждению банкротства. Эффективные изменения включают:
  • Продажу непрофильных активов для погашения краткосрочных обязательств.
  • Перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную.
  • Увеличение доли собственного капитала.
• Увеличение уставного капитала: Один из прямых методов восстановления платежеспособности. Может осуществляться за счет дополнительных вкладов участников или третьих лиц, а также за счет имущества общества (нераспределенной прибыли, добавочного капитала).
• Взыскание дебиторской задолженности: Является одной из наиболее доступных и эффективных мер. Эффективные стратегии включают:
  • Регулярный мониторинг и контроль сроков оплаты.
  • Своевременное направление претензий и уведомлений.
  • Проведение переговоров с должниками о реструктуризации задолженности.
  • При необходимости — обращение в суд.

Управленческие факторы и ответственность руководства

Помимо финансовых метрик, ключевую роль в успехе внесудебных мер играет качество управления и своевременность управленческих решений.

• Своевременность действий: Руководитель должника и иные контролирующие лица обязаны принимать своевременные меры по предупреждению банкротства, как только они узнали или должны были узнать о наличии обстоятельств, свидетельствующих о неплатежеспособности. К таким обстоятельствам относятся:
  • Неоплата задолженности в течение трех месяцев.
  • Наличие просроченной кредиторской задолженности.
  • Снижение стоимости чистых активов ниже размера уставного капитала.
  • Другие экономические показатели, указывающие на ухудшение финансового состояния.

  Несвоевременное принятие мер или несвоевременная подача заявления о банкротстве может повлечь привлечение контролирующих лиц к субсидиарной ответственности по долгам организации.

• Качество антикризисного управления: Это комплекс последовательных мероприятий финансово-экономического, организационно-правового, производственно-технического и социального характера, направленных на вывод предприятия из кризисного состояния. Эффективное антикризисное управление требует:
  • Глубокой диагностики причин кризиса.
  • Разработки реалистичного плана выхода из него.
  • Жесткого контроля за исполнением плана.
• Разработка и реализация плана: План санации или антикризисных мер должен быть максимально конкретным и содержать:
  • Мероприятия по реструктуризации долга.
  • Закрытие убыточных производств.
  • Продажу неэффективных активов.
  • Корректировку графика платежей.
  • Оптимизацию персонала.
• Реорганизация: Может применяться как мера по предупреждению банкротства. Наиболее распространенные формы реорганизации в рамках антикризисного управления включают:
  • Слияние: Объединение с более устойчивой компанией.
  • Присоединение: Поглощение менее устойчивой компании более сильной.
  • Разделение: Выделение платежеспособных частей бизнеса в новые юридические лица.
  • Преобразование: Изменение организационно-правовой формы.
• Мотивированный отзыв на заявление кредитора и заключение мирового соглашения: Эти инструменты могут быть эффективны даже на ранних стадиях судебного процесса или в рамках внесудебного урегулирования. Мировое соглашение позволяет должнику и кредиторам договориться о реструктуризации долга, изменении сроков и порядка его погашения. Его эффективность заключается в гибкости и возможности индивидуального подхода, что позволяет избежать судебного разбирательства и сохранить деловую репутацию.

Таким образом, успех внесудебных мер — это результат синергии грамотного финансового анализа, своевременных управленческих решений и активных действий руководства, направленных на преодоление кризиса, а не на его игнорирование.

Судебная практика и правоприменительная специфика, связанная с внесудебными мерами

Правоприменительная практика является живым отражением законодательства, его интерпретации и реализации. В контексте внесудебных мер восстановления платежеспособности, судебная практика играет ключевую роль, уточняя границы дозволенного, устанавливая стандарты поведения и разрешая спорные ситуации.

Обобщение судебной практики Верховного Суда РФ

Верховный Суд Российской Федерации является высшей судебной инстанцией и регулярно обобщает судебную практику по спорам о несостоятельности (банкротстве). Это делается для обеспечения единообразного подхода к применению законодательства всеми судами страны. Такие обзоры, постановления Пленумов и информационные письма касаются широкого круга вопросов, включая те, что косвенно или напрямую влияют на применение внесудебных мер.

Например, Обзор судебной практики по вопросам, связанным с применением Закона о банкротстве, утвержденный Президиумом Верховного Суда РФ 20 декабря 2016 года, а также последующие акты, формируют ориентиры для судов при рассмотрении дел. Хотя прямых разъяснений по «чистым» внесудебным мерам (которые не дошли до суда) быть не может, Верховный Суд часто касается вопросов ответственности контролирующих лиц, оспаривания сделок должника, соблюдения порядка ликвидации, что оказывает непосредственное влияние на риски и возможности внесудебных процедур.

Специфика правоприменения досудебной санации юридических лиц

Как было отмечено ранее, в российском законодательстве отсутствует подробная регламентация механизма досудебного урегулирования задолженности без подачи в арбитражный суд заявления о банкротстве. Этот пробел является значительным препятствием для широкого и эффективного применения досудебных процедур на практике.

Судебная практика, сталкиваясь с попытками досудебной санации, вынуждена констатировать отсутствие правовых гарантий для должника. Это означает, что даже если компания активно ведет переговоры с кредиторами, разрабатывает план оздоровления и получает финансовую помощь, любой из кредиторов, чьи требования не удовлетворены, имеет полное право инициировать судебное дело о банкротстве. В таких условиях, досудебная санация зачастую воспринимается лишь как «последний шанс» или «отчаянная попытка» досудебного решения, не дающая должнику юридической защиты от принудительного банкротства. Суды не могут предоставить мораторий на удовлетворение требований кредиторов, если дело о банкротстве не возбуждено.

Текущий статус законопроекта № 1121081-7, находящегося на рассмотрении, является ключевым индикатором того, что законодатель осознает эту проблему. Его принятие могло бы значительно изменить судебную практику, предоставив судам четкие ориентиры для оценки правомерности и эффективности досудебных соглашений.

Судебные аспекты добровольной ликвидации и ее переход в банкротство

Судебная практика тесно связана с добровольной ликвидацией юридических лиц, особенно в случаях, когда она переходит в процедуру банкротства. Ключевым моментом является обязанность ликвидационной комиссии (ликвидатора) обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве при обнаружении недостаточности имущества для удовлетворения требований кредиторов или иных признаков неплатежеспособности.

Суды строго следят за соблюдением этой обязанности. Несвоевременное обращение ликвидатора с заявлением о банкротстве является основанием для привлечения его к субсидиарной ответственности по долгам юридического лица. Верховный Суд РФ и нижестоящие суды регулярно рассматривают подобные дела, формируя обширную практику по установлению вины ликвидатора, определению размера ответственности и доказыванию причинно-следственной связи между его действиями (бездействием) и возникшими убытками кредиторов.

Статистика также подтверждает актуальность этой проблемы: по данным ЕФРСБ, в 2023 году количество юридических лиц, в отношении которых возбуждены процедуры банкротства после попытки добровольной ликвидации, составило около 15-20% от общего числа ликвидаций. Это значительная доля, подчеркивающая, что многие добровольные ликвидации не достигают своей цели без судебного вмешательства.

Оспаривание внесудебного банкротства граждан в судебном порядке

Несмотря на то что внесудебное банкротство граждан призвано быть упрощенной процедурой, судебная практика нередко сталкивается с его оспариванием. Кредиторы, чьи интересы были затронуты, имеют право обратиться в суд для отмены или обжалования решения о внесудебном банкротстве.

Наиболее частыми причинами оспаривания являются:

• Неполное или недостоверное указание должником списка кредиторов и размера задолженности: Если гражданин намеренно или по неосторожности не включил всех своих кредиторов в заявление или занизил сумму их требований, эти кредиторы могут инициировать судебное банкротство.
• Сокрытие имущества или доходов: Выявление фактов сокрытия имущества, не указанного в заявлении, или доходов, о которых должник умолчал, является серьезным основанием для оспаривания.
• Наличие признаков преднамеренного или фиктивного банкротства: Хотя это более характерно для юридических лиц, в определенных случаях могут быть выявлены действия гражданина, направленные на искусственное создание неплатежеспособности.

Если судом будет установлено, что должник действовал недобросовестно, процедура внесудебного банкротства может быть аннулирована, а в отношении гражданина может быть возбуждено уже судебное дело о банкротстве, что повлечет за собой значительно более строгие последствия. Это подчеркивает важность честности и прозрачности со стороны должника при подаче заявления о внесудебном банкротстве.

Заключение

Исследование внесудебных мер восстановления платежеспособности должника в Российской Федерации выявило сложную и неоднозначную картину, где наряду с явными преимуществами существуют значительные пробелы и риски. Для физических лиц появление института внесудебного банкротства через МФЦ стало безусловным прорывом, предложив бесплатный, быстрый и доступный путь к финансовому освобождению для миллионов граждан с относительно небольшими долгами. Недавние изменения в законодательстве, расширившие условия для пенсионеров и получателей пособий, лишь усиливают социальную значимость этой меры.

В то же время, для юридических лиц ситуация остается куда менее определенной. Досудебная санация, хоть и заявлена в законе, на практике страдает от «декларативного характера» правовой регламентации. Отсутствие четких процедур, сроков, механизмов защиты должника и обязательности для кредиторов делает её малоэффективным инструментом, что вынуждает большинство компаний обращаться к судебным процедурам. Перспективный законопроект № 1121081-7 призван устранить эти недостатки, и его принятие может значительно повысить привлекательность и реальную применимость досудебной санации.

Добровольная ликвидация юридического лица, хотя и является внесудебной мерой, сопряжена с критическим риском перехода в упрощенную процедуру банкротства при обнаружении признаков неплатежеспособности. Это подчеркивает особую ответственность ликвидатора и необходимость тщательной предварительной оценки финансового состояния компании.

Сравнительный анализ показал, что внесудебные меры, будь то банкротство граждан через МФЦ или добровольная ликвидация, обладают рядом неоспоримых преимуществ: снижение репутационных рисков, возможность сохранения контроля (для юридических лиц), отсутствие значительных финансовых затрат (для граждан) и оперативность. Однако их эффективность критически зависит от своевременности выявления кризиса, грамотного антикризисного управления, доступности ресурсов и, что особенно важно, от адекватной и детализированной законодательной базы.

Судебная практика, в свою очередь, постоянно формирует рамки применения внесудебных мер, разрешая споры и устанавливая ответственность за недобросовестные действия. Верховный Суд РФ играет ключевую роль в обеспечении единообразия правоприменения, а дела об оспаривании внесудебного банкротства граждан или привлечении ликвидаторов к субсидиарной ответственности подтверждают необходимость строгого соблюдения всех требований закона.

В целом, внесудебные механизмы восстановления платежеспособности представляют собой мощный потенциал для оптимизации процессов урегулирования долговых обязательств в России. Для полной реализации этого потенциала необходимо дальнейшее совершенствование законодательства, особенно в части досудебной санации юридических лиц, а также повышение правовой грамотности и финансовой дисциплины участников гражданского оборота. Только при таких условиях внесудебные меры смогут стать полноценной и эффективной альтернативой судебным процедурам банкротства, способствуя оздоровлению экономики и социальной стабильности.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (последняя редакция). Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 24.07.2023). Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
3. Антикризисное управление: учебник / под ред. Э.М. Короткова. — 2-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2003. — 432 с.
4. Баринов, В. А. Антикризисное управление: учебник. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2002. — 528 с.
5. Маренков, Н.Л., Касьянов, В.В. Антикризисное управление. — Ростов н/Д: Феникс, 2004. — 476 с.
6. Фёдорова, В.Г. Учет и анализ банкротств: учебное пособие. — М.: Омега-Л, 2005. — 352 с.
7. ГК РФ Статья 61. Ликвидация юридического лица. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
8. Ликвидация юридического лица. Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9B%D0%B8%D0%BA%D0%B2%D0%B8%D0%B4%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F_%D1%8E%D1%80%D0%B8%D0%B4%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B3%D0%BE_%D0%BB%D0%B8%D1%86%D0%B0 (дата обращения: 04.11.2025).
9. Сравнение судебного и внесудебного банкротства физических лиц. URL: https://finexpert-online.ru/articles/sravnenie-sudebnogo-i-vnesudebnogo-bankrotstva-fizicheskih-lits (дата обращения: 04.11.2025).
10. Статья 30. Меры по предупреждению банкротства организаций. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
11. Отличия судебной и внесудебной процедур банкротства. URL: https://dolg-faq.ru/fizlitsa/otlichiya-sudebnoj-i-vnesudebnoj-protsedur-bankrotstva/ (дата обращения: 04.11.2025).
12. Оздоровление и восстановление платежеспособности предприятия. URL: https://f-audit.ru/articles/ozdorovlenie-i-vosstanovlenie-platezhesposobnosti-predpriyatiya/ (дата обращения: 04.11.2025).
13. Добровольная ликвидация ООО. Закрыть фирму официально. Гестион. URL: https://gestiona.ru/dobrovolnaya-likvidaciya-ooo/ (дата обращения: 04.11.2025).
14. Статья 183.1. Меры по предупреждению банкротства финансовой организации. Доступ из СПС «ГАРАНТ».
15. Статья 27. Досудебная санация. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
16. Банкротство в процессе ликвидации. URL: https://pravoserdie.ru/likvidatsiya-bankrotstvo/ (дата обращения: 04.11.2025).
17. Алгоритм действий в процедуре добровольной ликвидации юридического лица (по решению собственника / иного уполномоченного органа). Альтюрком. URL: https://altyurcom.ru/algoritm-dejstvij-v-protsedure-dobrovolnoj-likvidatsii-yuridicheskogo-litsa-po-resheniyu-sobstvennika-inogo-upolnomochennogo-organa/ (дата обращения: 04.11.2025).
18. Порядок ликвидации компании в случае несостоятельности (банкротства). URL: https://vkp.com/articles/poryadok-likvidatsii-kompanii-v-sluchae-nesostoyatelnosti-bankrotstva (дата обращения: 04.11.2025).
19. Антикризисное управление: приёмы, которые работают. Сбрось Долг. URL: https://sbrosprosti.ru/blog/antikrizisnoe-upravlenie-priemy/ (дата обращения: 04.11.2025).
20. Глава II. Предупреждение банкротства. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
21. Плюсы и минусы самостоятельной ликвидации общества. Плюсы и минусы ликвидации организации по требованию налоговой. Главбух. URL: https://www.glavbukh.ru/hl/58888-plyusy-i-minusy-samostoyatelnoy-likvidatsii-obschestva-plyusy-i-minusy-likvidatsii-organizatsii-po-trebovaniyu-nalogovoy (дата обращения: 04.11.2025).
22. Досудебная санация кризисных предприятий. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/dosudebnaya-sanatsiya-krizisnyh-predpriyatiy (дата обращения: 04.11.2025).
23. Порядок добровольной ликвидации юридического лица. URL: https://skp-consult.ru/blog/poryadok-dobrovolnoj-likvidatsii-yuridicheskogo-litsa/ (дата обращения: 04.11.2025).
24. Добровольная ликвидация: особенности, преимущества и недостатки. URL: https://likvidatsiya.by/blog/dobrovolnaya-likvidatsiya-osobennosti-preimushchestva-i-nedostatki/ (дата обращения: 04.11.2025).
25. Добровольная ликвидация ООО — пошаговая инструкция. URL: https://nalog-nalog.ru/likvidatsiya_firmi/dobrovolnaya-likvidaciya-ooo-poshagovaya-instrukciya/ (дата обращения: 04.11.2025).
26. Досудебная санация – новый способ избежать банкротства компании. PROбанкротство. URL: https://probankrotstvo.ru/articles/dosudebnaya-sanatsiya-novyy-sposob-izbezhat-bankrotstva-kompanii-1652 (дата обращения: 04.11.2025).
27. Антикризисное управление неплатежеспособным предприятием до введения процедур банкротства. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/antikrizisnoe-upravlenie-neplatezhesposobnym-predpriyatiem-do-vvedeniya-protsedur-bankrotstva (дата обращения: 04.11.2025).
28. Санация при банкротстве юридических лиц. URL: https://lexconsult.online/likvidatsiya-i-bankrotstvo/sanatsiya-pri-bankrotstve-yuridicheskikh-lits.html (дата обращения: 04.11.2025).
29. Добровольная ликвидация юридического лица. Консалтинговая группа «Аюдар». URL: https://www.audar-press.ru/content/dobrovolnaya-likvidaciya-yuridicheskogo-lica (дата обращения: 04.11.2025).
30. Досудебная санация предприятия и санация банка. ЕЮС. URL: https://xn--b1ajajajc0a0ah2c.xn--p1ai/sanatsiya-predpriyatiya/ (дата обращения: 04.11.2025).
31. Понимание плюсов и минусов ликвидации ООО. Гаршина и партнеры. URL: https://garshina.by/stati/ponimanie-plyusov-i-minusov-likvidacii-ooo/ (дата обращения: 04.11.2025).
32. Если возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) в отношении юридического лица, принявшего решение о добровольной ликвидации. ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn42/news/tax_doc_news/7726414/ (дата обращения: 04.11.2025).
33. Кочетков, А. А. Антикризисная реструктуризация организации в судебном режиме: методика разработки плана восстановления платежеспособности. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=20815340 (дата обращения: 04.11.2025).
34. Основные подходы к формированию системы антикризисного… URL: https://core.ac.uk/download/pdf/236166779.pdf (дата обращения: 04.11.2025).
35. Досудебная санация как способ предотвращения банкротства. Pro Бизнес Новости. URL: https://probiznes.news/dosudebnaya-sanatsiya-kak-sposob-predotvrashcheniya-bankrotstva/ (дата обращения: 04.11.2025).
36. Неплатежеспособность: суть и виды. Банкротство физических лиц. URL: https://bankrotstvo-24.com/neplatezhesposobnost/ (дата обращения: 04.11.2025).
37. Ликвидация юридического лица при банкротстве. ESphere.ru. URL: https://e-sphere.ru/likvidaciya-bankrotstvo/likvidaciya-yuridicheskogo-lica-pri-bankrotstve.html (дата обращения: 04.11.2025).
38. Досудебная санация как мера предупреждения несостоятельности (банкротства). URL: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_48479361_16698944.pdf (дата обращения: 04.11.2025).
39. Избранные лекции по дисциплине «Антикризисное управление» по теме. Репозиторий УО «Гомельский государственный университет имени Франциска Скорины». URL: https://elib.gsu.by/bitstream/123456789/22026/1/%D0%98%D0%97%D0%91%D0%A0%D0%90%D0%9D%D0%9D%D0%AB%D0%95%20%D0%9B%D0%95%D0%9A%D0%A6%D0%98%D0%98%20%D0%BF%D0%BE%20%D0%B4%D0%B8%D1%81%D1%86%D0%B8%D0%BF%D0%BB%D0%B8%D0%BD%D0%B5%20%C2%AB%D0%90%D0%BD%D1%82%D0%B8%D0%BA%D1%80%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D1%81%D0%BD%D0%BE%D0%B5%20%D1%83%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%B2%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5%C2%BB.pdf (дата обращения: 04.11.2025).
40. Статья 31. Санация. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
41. Ответственность за нарушение порядка ликвидации юрлица. Время бухгалтера. URL: https://www.vremya-b.ru/articles/otvetstvennost-za-narushenie-poryadka-likvidatsii-yurlitsa (дата обращения: 04.11.2025).