Взаимосвязь финансового планирования и финансовой стратегии коммерческого банка в современных условиях

В условиях постоянно меняющейся финансовой среды, когда глобальные вызовы и локальные особенности формируют уникальный ландшафт для каждой кредитной организации, вопросы эффективного управления становятся не просто актуальными, но и критически важными. Коммерческие банки, будучи ключевыми игроками финансовой системы, сталкиваются с необходимостью постоянной адаптации, обеспечения устойчивости и прибыльности. В этом контексте финансовое планирование и финансовая стратегия выступают неразрывным тандемом, формирующим основу для принятия обоснованных управленческих решений. Настоящая работа посвящена углубленному академическому анализу взаимосвязи этих двух фундаментальных аспектов деятельности коммерческого банка, раскрывая их сущность, цели, механизмы реализации и влияние на них факторов внешней и внутренней среды, что имеет особую ценность для студентов экономических и финансовых специальностей, стремящихся к глубокому пониманию банковского менеджмента.

Теоретические основы банковского менеджмента и его современная специфика

История банковского дела насчитывает века, однако именно в последние десятилетия банковский менеджмент приобрел особую сложность и динамичность. Современный банковский ландшафт — это не просто совокупность транзакций, а сложная экосистема, требующая от управляющих не только глубоких финансовых знаний, но и стратегического видения, чтобы эффективно ориентироваться в постоянно меняющихся условиях рынка.

Понятие и цели банковского менеджмента

Банковский менеджмент можно определить как систему управления кредитной организацией, функционирующей как коммерческое предприятие. Его главная цель — достижение поставленных задач при максимально эффективном использовании всех доступных ресурсов банка. Несмотря на то что, как и для любого коммерческого предприятия, важнейшей экономической целью является получение прибыли, для банка не меньшее, а порой и большее значение имеет обеспечение сохранности средств его кредиторов. Это фундаментальное двойное требование — прибыльность и надежность — лежит в основе всех управленческих процессов.

Банковский менеджмент представляет собой совокупность принципов, методов и технологий, направленных на удержание конкурентных преимуществ, повышение прибыльности при строжайшем соблюдении требований к надежности и ликвидности. В его содержание входят такие ключевые элементы, как постановка целей, анализ управленческой деятельности, прогнозирование будущих условий, планирование действий, организация и регулирование работы всех подразделений банка, мотивация персонала, а также непрерывный мониторинг, контроль и учет. Таким образом, основными составляющими банковского менеджмента являются планирование, анализ, регулирование и контроль.

Виды и специфические особенности банковского менеджмента

В банковском менеджменте принято выделять три основных вида: стратегический (или общий) менеджмент, финансовый менеджмент и менеджмент персонала. Каждый из них фокусируется на своем круге задач, но все они тесно взаимосвязаны и подчинены общей корпоративной стратегии.

Специфика функционирования кредитной организации накладывает уникальный отпечаток на все аспекты ее управления. Прежде всего, это извлечение прибыли за счет преимущественно привлеченных средств, что усиливает чувствительность к стоимости фондирования и процентным ставкам. Российский банковский сектор демонстрирует высокую концентрацию: доля топ-10 банков в активах сектора увеличилась с 78,5% до 79,8% в 2024 году и до 80,7% к концу I квартала 2025 года, с прогнозом роста до 81,5% к концу 2025 года. Несмотря на такую концентрацию, конкуренция остается высокой, особенно за депозиты, что стимулируется ростом зарплат и потребления, а также активностью менее крупных кредитных организаций, предлагающих качественный клиентский сервис и технологичность. Это означает, что даже в условиях доминирования крупных игроков, инновации и клиентоориентированность остаются ключевыми факторами успеха для средних и малых банков.

Другой важной особенностью является своеобразие банковского продукта. Он нематериален и абстрактен, проявляясь через договорные отношения и использование денег в различных формах. Например, банковский продукт может быть представлен конкретным документом (вексель, чек, депозит, сертификат), тогда как банковская услуга — это операция по обслуживанию клиента (например, процесс кредитования по ипотечному кредиту).

Высокие риски операций также являются отличительной чертой банковской деятельности. К ним относятся кредитный риск (потери из-за неисполнения обязательств должником), страновой риск, рыночный риск, риск ликвидности, операционный риск, правовой риск, риск потери деловой репутации и стратегический риск.

Наконец, деятельность банков находится под сильным внешним регулированием и надзором со стороны Центрального Банка РФ (Банка России). Это включает лицензирование, контроль за деятельностью, аудит финансовой отчетности и меры по предотвращению банкротств. Банк России устанавливает обязательные пруденциальные нормативы, такие как норматив достаточности капитала (Н1, минимальное значение 8%) и нормативы ликвидности (Н2, минимальное значение 15%; Н3, минимальное значение 50%), направленные на поддержание стабильности банковской системы и защиту интересов вкладчиков и кредиторов. Важно отметить, что Банк России действует независимо от других государственных органов власти, что закреплено в статье 75 Конституции Российской Федерации и Федеральном законе № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Задачи и современные тенденции банковского менеджмента

Задачи банковского менеджмента многогранны и включают: обеспечение прибыльности при допустимом уровне риска, удовлетворение потребностей клиентов в широком спектре услуг, соблюдение требований ликвидности, управление качеством услуг, эффективное управление всеми видами рисков, развитие персонала и постоянная отзывчивость к изменениям внешней среды.

Современный банковский менеджмент характеризуется переходом от интуитивных методов оценки к использованию точных количественных показателей. Одним из ключевых инструментов стали Ключевые Показатели Эффективности (KPI), которые позволяют оценить степень достижения стратегических целей, эффективность бизнес-процессов и персонала. К KPI относятся показатели удержания клиентов, качества активов, активов под управлением. В эпоху цифрового банкинга также важны KPI, отражающие завершение процессов (например, открытия счета), время до финансирования и сроки выполнения операций, что подчеркивает растущую роль технологий в банковском секторе.

Финансовая стратегия коммерческого банка: определение, цели и направления развития

В постоянно изменяющемся мире финансов, где каждый день приносит новые вызовы, способность банка не просто реагировать, но и активно формировать свое будущее становится залогом успеха. Именно здесь на первый план выходит финансовая стратегия.

Сущность и место финансовой стратегии в системе управления банком

Финансовая стратегия — это не просто набор финансовых целей, это всеобъемлющий план действий, разработанный для эффективного развития организации в условиях риска и неопределенности. Она является одним из подвидов функциональных стратегий банка и занимает определяющее место в их совокупности, выступая фундаментом для всех операционных решений. Финансовая стратегия охватывает все ключевые направления финансово-хозяйственной деятельности банка и его взаимосвязей на рынке, интегрируя долгосрочные финансовые цели с миссией, корпоративной и деловыми стратегиями. Это карта, которая позволяет банку ориентироваться в сложной экономической среде и двигаться к своим целям. А что именно это означает для стабильности и долгосрочного развития банка?

Финансовая стратегия определяет, как банк будет использовать свои ресурсы для достижения устойчивого роста и максимизации ценности для акционеров, обеспечивая при этом необходимый уровень надежности и адаптивности.

Цели и классификация финансовых стратегий

Основная цель финансовой стратегии банка состоит в определении направлений, приоритетов и перспектив формирования финансовых ресурсов. Это не только о том, как получить деньги, но и о том, как их оптимально распределить и использовать для максимизации ценности для акционеров, обеспечения стабильности и выполнения социальных обязательств.

Финансовые стратегии могут быть классифицированы по нескольким типам в зависимости от их основной направленности:

• Стратегия роста: Фокусируется на увеличении масштабов деятельности, расширении присутствия на рынке, наращивании активов и клиентской базы.
• Стратегия умеренного роста: Предполагает стабильное, но не агрессивное развитие, с акцентом на качество, устойчивость и оптимизацию текущих операций.
• Стратегия сокращения: Применяется в условиях кризиса или значительного снижения эффективности, направлена на сокращение издержек, реструктуризацию активов или даже выход из неприбыльных сегментов рынка.

Основные направления финансовой стратегии и их реализация в современных условиях

Реализация финансовой стратегии банка включает множество конкретных направлений, каждое из которых требует тщательного планирования и управления.

Наращивание капитальной базы

Капитал является основой надежности банка. Его наращивание может осуществляться различными способами:

• Увеличение номинальной стоимости акций или выпуск дополнительных акций для акционерных банков.
• Увеличение взносов участников для банков других организационно-правовых форм. Взносы могут быть осуществлены в рублях, иностранной валюте или материальных ценностях.
• Реинвестирование прибыли и эффективное использование коммерческих операций.
• Привлечение различных видов депозитов, что косвенно влияет на капитальную базу через формирование стабильных источников фондирования.

Расширение депозитной базы

Депозиты — это основной источник привлеченных средств для банка. Расширение депозитной базы достигается за счет:

• Привлечения денежных средств от физических и юридических лиц во вклады и на расчетные счета.
• Использования разнообразных инструментов: срочные вклады, вклады до востребования, вклады в рублях, валютные и мультивалютные вклады, краткосрочные и долгосрочные депозиты.
• Применения маркетинговых стратегий: разработка привлекательных программ лояльности, упрощение процедур оформления вкладов, повышение процентных ставок, предоставление бонусов и проведение акций.

Кредитование

Кредитование остается одним из главных направлений деятельности, формирующих кредитный портфель банка. Основными сегментами кредитования российских банков являются:

• Розничное кредитование: включает ипотеку, потребительские и автокредиты.
• Корпоративное кредитование: охватывает финансирование крупных инвестиционных проектов и кредитование малого и среднего предпринимательства.

Корпоративное кредитование часто составляет основу кредитного портфеля большинства банков. Например, по итогам девяти месяцев 2025 года кредитный портфель Сбербанка в жилищном строительстве увеличился на 26,77% до 6,70 трлн рублей, а в коммерческой недвижимости достиг 1,80 трлн рублей (рост на 6% по сравнению с прошлым годом).

Инвестирование

Инвестиционная деятельность коммерческих банков преследует цели получения прибыли, диверсификации активов и поддержания ликвидности. Основные формы и объекты инвестирования:

• Реальные инвестиции: в создание, реконструкцию или техническое перевооружение предприятий.
• Финансовые инвестиции: в ценные бумаги, такие как государственные облигации (ОФЗ) и корпоративные облигации.

Инвестиционная деятельность банков регулируется, в частности, Федеральным законом № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений».

Развитие других финансовых операций

Банки постоянно расширяют спектр своих услуг, что включает:

• Факторинг: в 2024 году объем факторингового портфеля в России достиг 2,965 трлн рублей (рост на 31% по сравнению с 2023 годом), а число активных клиентов выросло на 25% до 18 791 организации. Сделки по финансированию цепочек поставок (SCF) показали рост портфеля на 69% и выплаченного финансирования на 64% по сравнению с 2023 годом.
• Лизинг.
• Расчетные операции.
• Операции с пластиковыми картами: к октябрю 2025 года 90% покупок в России оплачиваются безналичным способом. Объемы снятия наличных прогнозируются к сокращению на 5% в 2026 году.

Активно развиваются цифровые сервисы, такие как «Мультибанкинг» Т-Банка, позволяющий клиентам управлять счетами нескольких крупных банков в одном приложении благодаря технологии Открытых API.

Эффективное построение и реализация стратегии развития повышает устойчивость банка в кризис, уменьшает его риски и служит опорой развития в посткризисный период. Финансовая стратегия играет ключевую роль в повышении устойчивости банка в кризисных условиях, позволяя выявлять финансовые угрозы и разрабатывать меры по их локализации. Адаптивность к изменяющимся условиям (например, переход к онлайн-сервисам во время пандемии), эффективное управление рисками и продуманное стратегическое планирование позволяют банку не только пережить кризис с минимальными потерями, но и выйти из него более сильным и конкурентоспособным.

Разработка финансовой стратегии является одним из важнейших факторов повышения конкурентоспособности коммерческого банка. Повышение конкурентоспособности определяется его способностью эффективно удовлетворять потребности клиентов, предлагая качественные продукты и услуги по конкурентным ценам. Метрики для оценки конкурентоспособности включают качество и уровень обслуживания, инновационность, динамичность, лояльность клиентов и реакцию на изменения внешней среды. Комплексная оценка часто сочетает финансовый анализ с критериями, характеризующими стратегическую позицию банка.

Взаимосвязь финансового планирования и финансовой стратегии: интеграционный подход

Финансовая стратегия задает курс, а финансовое планирование – это компас и карта, позволяющие этот курс поддерживать и корректировать, реагируя на любые изменения погоды в экономическом океане.

Сущность и роль финансового планирования

Финансовое планирование представляет собой непрерывный процесс разработки системы финансовых планов и плановых показателей. Его основная цель — обеспечить развитие банка необходимыми финансовыми ресурсами и повысить эффективность его деятельности в будущем. По своей сути, это ключевой инструмент финансового управления предприятием, а также процесс разработки и контроля системы финансовых планов, который обеспечивает реализацию как долгосрочной финансовой стратегии, так и краткосрочной финансовой тактики.

Финансовый план — это не просто документ, это живой организм, который позволяет оценить обеспеченность банка ресурсами, служит ориентиром для оценки результатов работы и, что особенно важно, является неотъемлемой частью процесса управления рисками. Он направлен на преобразование широких стратегических целей и задач банка в конкретные, измеримые (абсолютные и относительные) значения результативных финансовых показателей.

Финансовое планирование как инструмент реализации финансовой стратегии

Финансовый план занимает центральное место в системе финансовой стратегии, поскольку именно он отражает детальное поступление и расходование денежных средств как на текущий (до 1 года), так и на долгосрочный (свыше 1 года) период. Можно сказать, что стратегическое планирование — это неотъемлемая составная часть более широкого процесса стратегического управления хозяйственной деятельностью банка. Без детального и последовательного планирования даже самая блестящая финансовая стратегия рискует остаться лишь на бумаге.

Продукты финансового планирования и их детализация

Финансовое планирование рождает целый ряд «продуктов», которые становятся основой для управления банком. К ним относятся:

• Построение целевой финансовой модели: Это комплексная система, включающая разработку балансового отчета, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств. Она не ограничивается лишь статичными отчетами, а предполагает активное финансовое прогнозирование и сценарный анализ. Идеальная модель должна быть логичной, содержать исходные допущения (например, уровень инфляции, курсы валют, налоговые ставки), промежуточные расчеты и финальные результаты, при этом быть гибкой, позволяя изменять допущения и автоматически корректировать прогнозы.
• Определение целевых значений параметров банка: Это конкретные количественные ориентиры, которые банк стремится достичь. Они могут касаться объемов продаж банковских продуктов, размеров кредитных портфелей, остатков на счетах привлеченных средств, уровня комиссионных доходов. Важными целевыми показателями эффективности также являются рентабельность активов (ROA) и рентабельность собственного капитала (ROE). Эти целевые значения формируются в рамках иерархической структуры целей, спускаясь от глобальных стратегических до операционных.
• Обоснование прогнозных показателей финансовых результатов: Этот процесс включает детальное прогнозирование чистой прибыли, процентных и комиссионных доходов/расходов, операционных расходов и резервов по кредитам. В условиях высокой экономической неопределенности банкам требуется ежедневное прогнозирование с анализом различных сценариев развития экономики, часто с использованием сложных эмпирических моделей, таких как панельная регрессия.
• Построение прогнозного баланса: Формирование будущей структуры активов и пассивов банка на основе плановых показателей.
• Разработка плана банковских операций и бюджетов: Это детализация всех финансовых потоков и ресурсных ограничений. Включает создание:
  • Операционных бюджетов: например, бюджет продаж, бюджет производства, бюджеты прямых и общепроизводственных расходов, коммерческих и управленческих расходов.
  • Вспомогательных или инвестиционных бюджетов: план капитальных вложений, кредитный план, бюджет налогов.
  • Финансовых бюджетов: бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, прогнозный баланс.

  Важными составляющими также являются бюджет активов и пассивов, который аккумулирует объемы привлекаемых и размещаемых ресурсов, и бюджет доходов и расходов, включающий плановые значения различных видов доходов и затрат, в том числе процентные и комиссионные.

Ключевые результативные финансовые показатели

Для оценки эффективности реализации финансовой стратегии и планирования используются следующие ключевые показатели:

• Рентабельность собственного капитала (ROE): Показывает, насколько эффективно банк использует капитал акционеров для генерации прибыли.
  ROE = Чистая прибыль / Собственный капитал (или среднегодовой собственный капитал).
  В странах с развитой экономикой нормальным показателем считается 10%, а для развивающихся стран — 10-20% и более. Например, в 2019 году ROE Сбербанка составил 18,8%, что является одним из лучших показателей в отрасли.
• Рентабельность активов (ROA): Отражает эффективность использования всех активов банка для получения прибыли.
  ROA = Чистая прибыль / Активы (или совокупные активы).
  Для банков хорошим показателем считается 2-5%. Например, в 2019 году ROA Сбербанка составлял 3,05%.
• Чистая процентная маржа (NIM): Разница между процентными доходами и процентными расходами, отнесенная к процентным активам.
• Отношение кредитов к депозитам (LTD): Показывает, насколько банк финансирует свои кредиты за счет депозитов.
• Отношение расходов к доходам (CIR): Отражает операционную эффективность банка.
• Стоимость риска (CoR): Отношение резервов на возможные потери к кредитному портфелю, характеризует качество активов.
• Достаточность основного капитала первого уровня (CET1): Ключевой показатель финансовой устойчивости, отражающий долю высококачественного капитала в активах, взвешенных по риску.

Интеграция этих показателей в процесс планирования позволяет не только отслеживать текущие результаты, но и прогнозировать будущую динамику, обеспечивая гибкость и адаптивность финансовой стратегии.

Влияние факторов внешней и внутренней среды на формирование и корректировку финансовой стратегии банка

Финансовая стратегия банка, подобно кораблю в открытом море, постоянно подвергается воздействию внешних ветров и внутренних течений. Успешность ее формирования и корректировки зависит от умения предвидеть эти факторы и адекватно на них реагировать.

Государственное регулирование и надзор

Государство играет ключевую роль в формировании внешней среды для банковского сектора. Политическая ситуация, как внутри страны, так и на международной арене, оказывает прямое влияние на доверие инвесторов и стабильность финансовой системы. Государственная поддержка может стабилизировать рынок в кризисные периоды, в то время как упрощение открытия филиалов иностранных банков усиливает межбанковскую конкуренцию.

Воздействие государства особенно заметно в правовых аспектах:

• Изменение пруденциальных нормативов: Банк России постоянно корректирует требования к достаточности капитала, ликвидности и другим показателям. Например, с 15 сентября 2025 года ключевая ставка Банка России установлена на уровне 17%, после снижения с 18% (с 28 июля 2025 года) и 20% (с 9 июня 2025 года). В октябре 2024 года она достигала 21%. ЦБ РФ также применяет макропруденциальные лимиты (МПЛ) для ограничения доли рискованных кредитов в розничном кредитовании, расширив с апреля 2025 года их действие на ипотечные и автокредиты. Кроме того, некоторые меры поддержки, такие как льготные риск-веса для заемщиков под санкциями, постепенно отменяются в 2025 году.
• Наличие системы гарантирования депозитов: В России она обеспечивается Агентством по страхованию вкладов (АСВ). Стандартный лимит страхового возмещения составляет 1,4 млн рублей на одного вкладчика в одном банке. Однако с 31 июля 2025 года лимит для безотзывных вкладов, удостоверенных специальными сберегательными сертификатами сроком более трех лет, был увеличен до 2,8 млн рублей. С 1 октября 2020 года страховое возмещение до 10 млн рублей предусмотрено для временно высоких остатков на счетах физических лиц, возникших в связи с особыми жизненными обстоятельствами (например, продажа недвижимости, получение наследства).

Экономические тенденции и рыночная конъюнктура

Прямое влияние на финансовую стратегию оказывают макроэкономические факторы:

• Экономические тенденции: Годовая инфляция в России в сентябре 2025 года составила 8,0%, что является самым низким показателем с апреля 2024 года. Консенсус-прогноз по инфляции на 2025 год составляет 6,6%, а возвращение к целевым 4% ожидается к 2027-2028 году. Эти данные напрямую влияют на ценообразование банковских продуктов и стоимость фондирования.
• Валютные риски: Колебания курсов валют могут существенно влиять на балансы банков, имеющих активы и пассивы в иностранной валюте.
• Степень развития финансовых рынков: Доступность инструментов для инвестирования, хеджирования и привлечения капитала определяет гибкость финансовой стратегии.
• Располагаемые доходы населения и бизнеса: Рост зарплат в 2024 году способствовал увеличению сбережений и потребления, что, в свою очередь, усилило конкуренцию между банками за вкладчиков и возможности для кредитования.

Социальные и технологические факторы

При формировании планов необходимо учитывать и более тонкие, но не менее важные социальные и технологические аспекты:

• Уровень финансовой грамотности населения: В 2024 году Российский индекс финансовой грамотности (РИФГ) достиг максимума в 55 баллов из 100, а в 2025 году 63% россиян оценивают свой уровень как высокий. Растущая грамотность влияет на спрос на сложные финансовые продукты и ожидания от банков.
• Культурные особенности, потребительские предпочтения, ценности, склонность к кредитованию и уровень доверия к банкам: Доверие населения к банковской системе в целом укрепилось в 2023-2024 годах, достигнув докризисного уровня, когда 80% граждан в разной степени доверяют банкам. Однако надежность как фактор лояльности снизилась, уступив место выгодным тарифам и условиям. При этом недостаточные возможности удаленных консультаций и сокращение физических отделений становятся факторами недовольства.
• Переход на цифровые технологии: Этот фактор является не просто тенденцией, а постоянной стратегией трансформации затрат и бизнес-моделей. По итогам 2024 года 69% банковских операций клиенты могли выполнять дистанционно. Внедрение таких технологий, как искусственный интеллект (ИИ), роботизация процессов (RPA) и облачные решения, активно используется для оптимизации операций, анализа данных, предотвращения мошенничества и улучшения клиентского сервиса. Ожидается, что эти технологии позволят сократить операционные расходы на 10-15%, а стоимость ключевых процессов — на 40-60%. Инвестиции в цифровизацию финансового сектора в 2023 году превысили 896 млрд рублей, а в 2024 году прогнозируется более 1 трлн рублей.

Влияние турбулентности внешней среды и адаптационные стратегии

Форс-мажорные факторы, такие как пандемия COVID-19, хоть и имеют низкую вероятность наступления, могут привести к огромным убыткам, что обуславливает важность формирования продуманного плана действий и кризисного менеджмента. Пандемия оказала существенное влияние на банковский сектор РФ, вызвав ослабление рубля, падение цен на нефть, сокращение числа кредитных организаций и снижение прибыли. Тем не менее, российская банковская система оказалась лучше подготовленной к кризису, чем к предыдущим, благодаря увеличению капитала и своевременным мерам ЦБ РФ. Банки адаптировались, активно переходя на онлайн-операции и предлагая кредитные каникулы, что помогло смягчить негативные последствия.

Турбулентность внешней среды, включая санкционные периоды, сложную геополитическую и нестабильную социально-экономическую ситуацию, требует от банков постоянной адаптации стратегий. В 2024-2025 годах санкционное давление усилилось, затронув Московскую биржу (остановив торги долларом и евро), IT-услуги и включив около 100 российских банков и их топ-менеджеров в санкционные списки (например, OFAC). Эти меры направлены на ограничение доступа российских банков к международным финансовым рынкам, технологиям и капиталу, что привело к существенной волатильности рубля и оттоку капитала. Адаптационные стратегии российских банков включают импортозамещение, усиление кибербезопасности, активное внедрение ИИ в различные сферы деятельности и подготовку к обязательному использованию Open API с 2026 года. Финансовая стратегия банка в таких условиях направлена на изучение и учет постоянно изменяющихся условий внешней среды и формирование объективно обоснованной реакции на эти изменения.

Оценка эффективности финансовой стратегии и планирования

Разработка финансовой стратегии и плана – это лишь полпути. Чтобы убедиться в правильности выбранного пути и достижении поставленных целей, необходима тщательная система оценки эффективности.

Принципы оценки финансовой стратегии

Оценка финансовой стратегии банков основывается на комплексной системе принципов, включающей общенаучные, принципы оценки собственности, формирования финансовой информации, процессного управления, а также ряд специальных принципов:

• Согласованность с прогнозируемыми изменениями внешней среды: Стратегия должна быть гибкой и учитывать будущие тренды.
• Соответствие корпоративной стратегии: Финансовая стратегия не может существовать в отрыве от общей стратегии банка.
• Соответствие внутреннему потенциалу банка: Важно учитывать реальные возможности и ресурсы.
• Реализуемость: Цели и методы должны быть достижимы.
• Уравновешенность отдельных объектов: Гармоничное развитие всех направлений.
• Эффективность реализации: Достижение максимальных результатов при минимальных затратах.
• Допустимые уровни риска: Соблюдение баланса между доходностью и риском.

Прогнозно-аналитические методы оценки

Для оценки эффективности финансовой стратегии активно используются прогнозно-аналитические методы, которые делятся на неформализованные и формализованные.

Неформализованные методы включают:

• Экспертные оценки: Мнения опытных специалистов, основанные на их знаниях и интуиции.
• Сценарное планирование: Разработка нескольких возможных сценариев развития событий и оценка влияния каждого на финансовые показатели.

Формализованные методы, используемые для оценки и прогнозирования финансового состояния банка, более структурированы и включают:

• Элементарные методы факторного анализа: Метод цепных подстановок, метод арифметических разниц, метод выделения изолированного влияния факторов, метод процентных чисел, метод простых и сложных процентов, балансовый, дифференциальный, логарифмический, интегральный методы.
• Экстраполяционные методы: Прогнозирование будущих значений на основе прошлых тенденций.
• Экономико-статистические и эконометрические модели: Используют статистические данные и математические модели для выявления зависимостей и прогнозирования.
• Балансовые модели: Анализ изменения статей баланса.
• Модели оптимального планирования: Линейного, нелинейного, динамического программирования для оптимизации распределения ресурсов.
• Стохастические модели: Модели систем массового обслуживания, модели управления запасами, учитывающие случайные факторы.
• Корреляционно-регрессионный анализ: Определение взаимосвязи между различными финансовыми показателями.

Банк России также активно использует широкий комплекс количественных моделей для макроэкономического анализа и прогнозирования, что подчеркивает значимость этих методов на государственном уровне.

Метод цепных подстановок: теория и применение

Метод цепных подстановок является одним из наиболее распространенных элементарных методов факторного анализа. Он используется для определения влияния отдельных факторов на результирующий показатель путем последовательной замены базовых значений факторов на фактические.

Например, для показателя Y, зависящего от факторов A и X по формуле Y = A × X, изменение показателя Y (ΔY) рассчитывается следующим образом:

1. Общее изменение Y: ΔY = Y1 - Y0 = A1 × X1 - A0 × X0
2. Влияние изменения фактора A (при неизменном X): ΔYA = (A1 - A0) × X0
3. Влияние изменения фактора X (при изменении A): ΔYX = A1 × (X1 - X0)
4. Суммарное влияние факторов: ΔY = ΔYA + ΔYX. При этом важно отметить, что последовательность подстановок может влиять на оценку индивидуального вклада факторов, но суммарное изменение результирующего показателя всегда остается неизменным.

Периодический контроль за выполнением разработанных бюджетов является важным аспектом финансового стратегического планирования, позволяющим своевременно выявлять отклонения от плана и корректировать стратегию.

Показатели эффективности финансовой стратегии

Для оценки эффективности финансовой стратегии используются как традиционные, так и специфические банковские показатели.

• Рентабельность капитала с учетом риска (RAROC): Это финансовый показатель, характеризующий рентабельность капитала, скорректированную на риск. Он измеряет рентабельность единицы используемого экономического капитала, распределенного для операций с клиентом, с учетом риска. Упрощенная формула RAROC:
  RAROC = (Доходы - Операционные расходы - Ожидаемые потери) / Экономический капитал.
  Здесь чистая прибыль (Доходы — Операционные расходы — Ожидаемые потери) рассчитывается как процентные доходы плюс комиссии минус стоимость фондирования (по трансферту) минус неоперационные (административные) расходы. Ожидаемые потери (EL) рассчитываются на основе внутренних рейтингов с учетом качества обеспечения. Экономический капитал (ECAP) — это капитал, резервируемый против совокупного нехеджированного риска, необходимого для покрытия неожиданных потерь.
• Рентабельность собственного капитала (ROE): Это ключевой показатель эффективности, отражающий отдачу на вложенный акционерами капитал. Формула расчета ROE:
  ROE = Чистая прибыль / Собственный капитал.
  Также ROE может быть декомпозирован с помощью формулы Дюпона, которая позволяет глубже понять факторы, влияющие на рентабельность:
  ROE = (Чистая прибыль / Выручка) × (Выручка / Активы) × (Активы / Собственный капитал) = Рентабельность по чистой прибыли × Оборачиваемость активов × Финансовый левередж.

Методы сравнения с конкурентами и контроль

Методика оценки финансовой стратегии может основываться на сравнении показателей деятельности и элементов стратегии с банками-конкурентами посредством сочетания разных рейтинговых моделей. Методы сравнения с конкурентами включают бенчмаркинг — методику изучения, сравнительного анализа и внедрения лучших методов ведения бизнеса.

При оценке используются различные рейтинговые модели, которые присваивают комплексную оценку банку относительно «идеального банка» или конкурентов, основываясь на таких показателях, как франшиза (сила бренда), степень диверсификации, качество управления, стратегия, структура собственности, а также традиционные финансовые показатели (рентабельность, ликвидность), удовлетворенность клиентов, качество продуктов/услуг, инновации и уровень безопасности. В российской практике применяются различные методики рейтинговой оценки, в том числе от ведущих агентств.

В рамках финансового планирования также используются:

• Экономический метод: Позволяет определить закономерности и тенденции, а также выявить внутренние резервы предприятия.
• Нормативный метод: Предполагает расчет планового показателя на основе заранее установленных норм и нормативов (федеральные, субъектов Федерации, местные, отраслевые, внутрифирменные).
• Расчетно-аналитический метод: Один из самых простых, состоит в расчете плановой величины показателя на основе анализа достигнутой величины и индексов его отклон��ния в плановом периоде.
• Балансовый метод: Обеспечивает сбалансированность финансовых планов.
• Коэффициентный метод: Использование финансовых коэффициентов для оценки и прогнозирования.
• Метод дисконтирования денежных потоков: Оценка будущей стоимости денежных потоков.
• Метод многовариантности (сценариев): Оценка различных сценариев развития.
• Экономико-математическое моделирование: Применение математических методов для построения моделей финансовых процессов.

Управление рисками в рамках финансовой стратегии и планирования

В динамичном мире финансов, где каждый день преподносит новые вызовы, управление рисками становится не просто частью, а ядром финансовой стратегии и планирования.

Влияние рисков на кредитную стратегию

Банковская деятельность по своей природе сопряжена с высоким уровнем рисков. Среди них особое место занимает кредитный риск, потери из-за неисполнения или неполного исполнения должником финансовых обязательств. Высокий уровень банковских рисков, включая кредитный, требует разработки гибкой и адекватной кредитной стратегии коммерческого банка. По данным Банка России, в 2024 году доля просроченной задолженности по необеспеченным потребительским кредитам выросла, и стоимость кредитного риска (CoR) установилась на рекордном уровне в 3,2% по итогам III квартала 2024 года. Ожидается, что этот показатель останется высоким в 2025 году, что обуславливает необходимость более консервативного подхода к кредитованию или разработки новых моделей оценки заемщиков.

Разработка гибкой и адекватной кредитной стратегии коммерческого банка включает формирование общего состава кредитного портфеля и установление уровня риска в различных его сегментах. Идеальная стратегия должна не только соответствовать целям и руководящим принципам кредитной политики банка, но и акцентировать внимание на детальном управлении кредитным риском как с точки зрения отдельных сегментов портфеля, так и всего портфеля в целом. Это означает постоянный пересмотр методик оценки кредитоспособности, диверсификацию портфеля по отраслям, регионам и типам заемщиков.

Роль финансового планирования в управлении рисками

Финансовый план является неотъемлемой частью процесса управления рисками. Именно на этапе планирования происходит прогнозирование потенциальных угроз и разработка мер по их минимизации. Центральное место здесь занимает сценарное планирование. При составлении финансового плана обычно оценивают несколько альтернативных проектов развития ситуации, таких как оптимистичный, базовый и пессимистичный сценарии. Эти сценарии позволяют банку не только оценить потенциальное влияние изменений внешней среды на его финансовое состояние, но и разработать соответствующие меры реагирования, что обеспечивает быструю адаптацию при возникновении угроз. Таким образом, финансовое планирование выступает как превентивный механизм, позволяющий заранее подготовиться к возможным неблагоприятным событиям.

Эффективное построение и реализация стратегии развития, подкрепленной детальным планированием, способствует уменьшению общих рисков банка. Это достигается за счет выстраивания устойчивых бизнес-процессов, адекватного распределения ресурсов и формирования необходимого буфера прочности.

Меры по снижению рисков

Для снижения рисков в условиях неопределенности требуется усиленный мониторинг ключевых макроэкономических показателей и оперативная трансляция результатов для быстрого реагирования. К таким показателям относятся уровень инфляции, динамика ключевой ставки, ВВП, торговый баланс, индексы деловой активности, а также изменения в международной обстановке и инфляционные ожидания населения и бизнеса. Своевременное выявление негативных тенденций позволяет банку скорректировать свою стратегию до того, как риски станут критическими.

Меры, снижающие риски деятельности хозяйствующего субъекта, активно предлагаются в рамках финансового планирования. Среди них:

• Формирование резервов на возможные потери по ссудам и другим активам: Это обеспечивает финансовую подушку безопасности на случай невозврата кредитов или обесценения активов.
• Диверсификация кредитного портфеля: Распределение кредитов по различным отраслям, заемщикам и регионам снижает концентрацию риска.
• Установление лимитов на рискованные операции: Ограничения на максимальные суммы кредитов, инвестиций или сделок с высокой степенью риска.
• Проведение стресс-тестирования: Моделирование влияния экстремальных экономических условий на финансовое состояние банка для выявления слабых мест.
• Применение различных форм обеспечения: Использование залогов, гарантий, поручительств для снижения потерь в случае дефолта заемщика.

Эти меры, интегрированные в процесс финансового планирования, позволяют банку эффективно управлять рисками, обеспечивая свою устойчивость и прибыльность даже в самых непредсказуемых условиях.

Заключение

Исследование взаимосвязи финансового планирования и финансовой стратегии коммерческого банка в современных условиях подтверждает, что эти два элемента являются неотъемлемыми и взаимодополняющими компонентами эффективного банковского менеджмента. Финансовая стратегия, определяя долгосрочные цели и направления развития, формирует общий вектор движения, в то время как финансовое планирование переводит эти амбициозные задачи в конкретные, измеримые планы действий, распределяя ресурсы и управляя рисками.

В условиях турбулентной внешней среды, характеризующейся геополитическими сдвигами, санкционным давлением, инфляционными вызовами и стремительной цифровизацией, способность банка к адаптации и стратегическому предвидению становится критически важной. Актуальные данные, демонстрирующие высокую концентрацию банковского сектора, рост объемов факторинга и безналичных платежей, а также динамику ключевой ставки ЦБ РФ, ярко иллюстрируют динамичность и сложность современного банковского ландшафта. Эффективное использование KPI, глубокий анализ макроэкономических показателей, многовариантное сценарное планирование и применение таких методов оценки, как RAROC и декомпозиция ROE, позволяют банкам не просто выживать, но и успешно развиваться, поддерживая прибыльность и надежность. Это подчеркивает не только необходимость, но и неизбежность системного подхода к управлению финансами в современных условиях.

Таким образом, для студентов и специалистов в области банковского дела понимание этой неразрывной связи между стратегией и планированием, подкрепленное детальным знанием современных практик и методов, является основой для формирования компетенций, необходимых для успешной деятельности в динамичном и сложном мире финансов.

Список использованной литературы

1. Федеральный Закон от 03.02.1996 г. «О банках и банковской деятельности» (с последующими изменениями и дополнениями).
2. Алексеева Д. Г., Пыхтин С. В., Хоменко Е. Г. Банковское право. М.: Юристъ, 2005. 479 с.
3. Антропов Д. Л. Интегрированный менеджмент в системе управления банками // Деньги и кредит. 2005. № 1. С. 33–38.
4. Бандурин А. В. Финансовая стратегия корпораций. Источник: Федеральный административно-управленческий портал AUP.RU.
5. Банковское дело / под ред. О. И. Лаврушина. М.: Инфра-М, 2004. 576 с.
6. Бланк И. А. Концептуальные основы финансового менеджмента. М.: Инфра-М, 2002. 252 с.
7. Боровская М. А. Банковские услуги предприятиям. Электронная библиотека Studlib (www.studlib.net.ru). Источник: Федеральный административно-управленческий портал AUP.RU.
8. Камионский С. А. Менеджмент в российском банке. Опыт системного анализа и управления. Электронная библиотека Studlib (www.studlib.net.ru). Источник: Федеральный административно-управленческий портал AUP.RU.
9. Кедров В. И., Митрохин В. В. О стратегических ориентирах кредитной деятельности коммерческих банков // Деньги и кредит. 2004. № 11. С. 51–54.
10. Летягин О. В. Об оценке корпоративной стратегии кредитной организации // Деньги и кредит. 2004. № 9. С. 24–28.
11. Мурычев А. В. Российские банки: трудный путь становления. Русская электронная библиотека Book.zu (www.book.zu.ru).
12. Овчаров А. О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. 1998. № 1. С. 15–16.
13. Стратегия развития коммерческого банка / под ред. А. С. Маршаловой, Н. А. Кравченко. Новосибирск: ЭКОР, 2001. 299 с.
14. Банковский менеджмент / под ред. О. И. Лаврушина, Н. И. Валенцевой, И. В. Ларионовой и др. 2022.
15. Алабина Т. А., Грентикова И. Г., Юшковская А. А. Банковский менеджмент. 2020.
16. Зернова Л. Е. Роль финансового планирования в формировании финансовой политики коммерческого банка. 2021.
17. Методы финансового планирования и прогнозирования. Elibrary, 2021.
18. Влияние факторов внутренней и внешней среды на деятельность казахстанских банков. Elibrary, 2021.
19. Подборнова Е. С., Сухов А. С., Низамов Б. Р. Особенности разработки финансовой стратегии банка. 2019.
20. Орехов С. А., Аверьянова Л. В. Разработка финансовой стратегии банка в сфере кредитования.
21. Финансовый план как средство реализации финансовой стратегии банка. КиберЛенинка.
22. Финансовая стратегия коммерческого банка: оценка эффективности и о. CORE.
23. Свящук В. А. Финансовая стратегия коммерческого банка: теоретические основы. 2013.
24. Роль финансового планирования в коммерческом банке. Студенческий научный форум.
25. Нургалиева А. М., Бейсенов А. П., Кенжеханова Н. К. Роль финансовой стратегии в развитии коммерческого банка.
26. Муротова У. Р., Муродов Ш. И. Банковский менеджмент – основа эффективного управления.
27. Организация финансового планирования в коммерческом банке. Интерактив плюс.
28. Формирование стратегии коммерческого банка: вопросы методологии и практики. Интернаука.
29. Королева М. Л. Формирование стратегии развития коммерческого банка в современных условиях.
30. Абу-Альроп Джалал Хафет А. Ключевые показатели эффективности банков. ResearchGate, 2020.
31. Оценка влияния внешней среды на эффективность российского банковского сектора. Elibrary, 2022.
32. Мусаева Б. М., Кумпилов Н. Т. Современные стратегии финансового планирования в корпоративном банковском бизнесе. 2023.
33. Орехов С. А., Аверьянова Л. В. Использование различных методик анализа при формирования интегрированной финансовой стратегии банка.
34. Кирильчук С. П., Сиваков М. А. Особенности финансовых стратегий коммерческих банков Российской Федерации в условиях турбулентности внешней среды.
35. Исраилов Т., Курманбекова А., Досбаев Ч. Роль финансового планирования в деятельности предприятия.
36. Воскресенская О. В. Организация и методы финансового планирования на предприятии.
37. Хусаинова С. В., Аюпова В. К. Особенности финансового планирования в банковской деятельности. 2021.
38. Особенности финансового планирования на предприятии в условиях экономической нестабильности. Elibrary, 2022.
39. Финансовые рынки и банки. Elibrary, 2023.