Экономический анализ трудовых показателей предприятия: методика и практическое задание

Зачем предприятию нужен анализ трудовых показателей

Трудовые ресурсы — это ключевой актив любого предприятия, от эффективности использования которого напрямую зависят его финансовые результаты и конкурентоспособность. Без системного подхода к оценке невозможно принимать взвешенные управленческие решения, направленные на развитие компании. Именно поэтому экономический анализ трудовых показателей является неотъемлемой частью управленческого цикла.

Основная цель такого анализа — выявить скрытые резервы для роста производительности, оптимизировать численность и структуру персонала, а также повысить общую эффективность использования рабочего времени. Он позволяет перейти от интуитивных предположений к управлению, основанному на точных данных.

Ключевые понятия и формулы, которые нам понадобятся

Прежде чем перейти к расчетам, необходимо разобраться с основными категориями показателей. Всю их совокупность можно разделить на несколько ключевых групп, которые мы будем использовать в нашей практической задаче:

• Показатели движения рабочей силы: Характеризуют процессы приема и увольнения сотрудников. К ним относятся коэффициенты оборота по приему, по выбытию и текучести кадров.
• Показатели использования рабочего времени: Отражают, насколько полно и эффективно используется рабочее время. Основные из них — среднее количество дней, отработанных одним рабочим, и средняя продолжительность рабочего дня.
• Показатели производительности труда: Демонстрируют эффективность труда, чаще всего измеряемую через выработку (количество продукции на одного работника).

В нашем анализе мы сосредоточимся на показателях движения персонала и использования времени, так как они являются фундаментом для оценки эффективности и выявления проблем в управлении кадрами.

Формулируем условие задачи на примере данных пищевого комбината

Для практического разбора возьмем условные данные отчета по труду пищевого комбината за два смежных периода — базисный и отчетный год. Наша цель — на основе этих данных рассчитать ключевые показатели, проанализировать их динамику, провести факторный анализ и сформулировать обоснованные выводы и рекомендации.

Исходные данные для анализа:

Показатель	Базисный год	Отчетный год
Среднесписочная численность рабочих, чел.	500	490
Принято рабочих, чел.	50	40
Уволено рабочих (всего), чел.	30	45
в т.ч. по собственному желанию и за нарушения	20	35
Отработано человеко-дней (всеми рабочими)	115 000	108 780
Отработано человеко-часов (всеми рабочими)	908 500	848 484

Теперь, когда данные и цель ясны, приступим к расчетам.

Шаг 1. Анализируем движение и состав рабочей силы

Движение персонала — важный индикатор стабильности коллектива и эффективности кадровой политики. Рассчитаем ключевые коэффициенты, чтобы оценить ситуацию на комбинате.

1. Коэффициент оборота по приему (К_пр) = Число принятых / Среднесписочная численность.
   • Базисный год: 50 / 500 = 0,10 (или 10%)
   • Отчетный год: 40 / 490 = 0,08 (или 8%)
2. Коэффициент оборота по выбытию (К_выб) = Число уволенных / Среднесписочная численность.
   • Базисный год: 30 / 500 = 0,06 (или 6%)
   • Отчетный год: 45 / 490 = 0,09 (или 9%)
3. Коэффициент текучести кадров (К_тек) = Число уволенных по собств. желанию и за нарушения / Среднесписочная численность.
   • Базисный год: 20 / 500 = 0,04 (или 4%)
   • Отчетный год: 35 / 490 = 0,07 (или 7,1%)

Интерпретация: Мы видим негативную тенденцию. Несмотря на снижение оборота по приему, оборот по выбытию заметно вырос. Особую тревогу вызывает рост коэффициента текучести с 4% до 7,1%. Это прямой сигнал о возможных проблемах в системе мотивации, условиях труда или социально-психологическом климате в коллективе.

Шаг 2. Оцениваем эффективность использования рабочего времени

Теперь выясним, насколько эффективно сотрудники использовали свое рабочее время. Для этого рассчитаем средние показатели на одного рабочего.

1. Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год (Д) = Всего отработано чел.-дней / Среднесписочная численность.
   • Базисный год: 115 000 / 500 = 230 дней
   • Отчетный год: 108 780 / 490 = 222 дня
2. Средняя продолжительность рабочего дня, час (П) = Всего отработано чел.-часов / Всего отработано чел.-дней.
   • Базисный год: 908 500 / 115 000 = 7,9 часа
   • Отчетный год: 848 484 / 108 780 = 7,8 часа

Интерпретация: Результаты показывают снижение эффективности. В отчетном году каждый рабочий в среднем отработал на 8 дней меньше, чем в базисном. Это может быть связано с ростом целодневных простоев, увеличением количества больничных листов или другими неявками. Также незначительно сократилась и средняя продолжительность рабочего дня, что указывает на возможный рост внутрисменных потерь времени.

Шаг 3. Проводим факторный анализ отработанного времени

Общий фонд рабочего времени (ФРВ) в человеко-часах сократился. Чтобы понять, что повлияло на это сильнее — изменение численности рабочих или снижение выработки в часах на одного рабочего — проведем факторный анализ.

Общее изменение ФРВ = 848 484 — 908 500 = -60 016 чел.-часов.

Рассчитаем влияние двух факторов:

1. Влияние изменения численности рабочих (ΔЧР):
   (ЧР_отч — ЧР_баз) * Д_баз * П_баз = (490 — 500) * 230 * 7,9 = -18 170 чел.-часов.
2. Влияние изменения отработанных часов на 1 рабочего (ΔДП):
   (Д_отч*П_отч — Д_баз*П_баз) * ЧР_отч = (222*7,8 — 230*7,9) * 490 = (1731,6 — 1817) * 490 = -41 846 чел.-часов.

Интерпретация: Проверка: -18 170 + (-41 846) = -60 016. Расчет верен. Анализ показывает, что сокращение общего фонда рабочего времени более чем на две трети обусловлено именно снижением количества отработанных часов на одного рабочего, а не сокращением их численности.

Сводим все расчеты в итоговые выводы

Проведенный анализ позволяет сформулировать несколько ключевых выводов о состоянии дел с трудовыми ресурсами на пищевом комбинате:

1. Растет текучесть кадров: Коэффициент текучести увеличился с 4% до 7,1%, что является тревожным сигналом и указывает на проблемы в кадровой политике или системе мотивации.
2. Снижается эффективность использования рабочего времени: В среднем каждый рабочий отработал на 8 дней в году меньше, что привело к значительным потерям общего фонда рабочего времени.
3. Ключевая проблема — нехватка часов, а не людей: Факторный анализ показал, что главной причиной падения общего объема отработанных часов стало снижение выработки на одного сотрудника, а не сокращение штата.

Как превратить выявленные проблемы в точки роста

Анализ не имеет смысла без разработки конкретных мер. На основе сделанных выводов можно предложить следующие рекомендации:

• Для борьбы с текучестью кадров: Провести анкетирование увольняющихся сотрудников для выявления истинных причин ухода. Проанализировать и, возможно, пересмотреть систему материальной и нематериальной мотивации. Уделить внимание улучшению условий труда и психологического климата в коллективе.
• Для повышения эффективности использования рабочего времени: Проанализировать причины неявок и простоев (данные табельного учета). Разработать мероприятия по снижению заболеваемости и травматизма. Усилить контроль за соблюдением трудовой дисциплины для минимизации внутрисменных потерь.
• Для роста выработки на сотрудника: Внедрить методы нормирования труда для выявления скрытых резервов. Рассмотреть возможность введения программ повышения квалификации персонала для увеличения их производительности.

Подводим итоги. Какую пользу принес наш анализ?

Мы прошли весь путь от исходных данных до конкретных управленческих рекомендаций. Главная польза нашего анализа в том, что мы выявили конкретные «болевые точки» в системе управления персоналом на предприятии. Вместо общих фраз о «необходимости работать лучше», руководство получает четкие, оцифрованные проблемы: высокую текучесть и падение среднего количества отработанных дней.

Освоив эту методику, любой специалист или студент получает мощный инструмент, позволяющий превращать сухие цифры отчетности в основу для принятия сильных управленческих решений и повышения эффективности бизнеса.

Список использованной литературы

1. Алексеева А.И Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие/А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. – М.: КНОРУС, 2011. – 712 с.
2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. для вузов / Д. В. Лысенко. – М.: Инфра-М, 2010. – 320 с.
3. Экономический анализ: Учеб. для студ. вузов, обучающихся по экономическим направлениям и спец. / Г. В. Савицкая. – 14-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2011. – 649 с.
4. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленных предприятий: Учеб. пособие/ В. Д. Герасимова. – М.: Кнорус, 2011. – 360 с.