Содержание
Задание № 1
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в (Таблице 1).
Задание № 2
По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) сформировать доходы и расходы организации, проанализировать и оценить их структуру и динамику. Данные оценки о доходах и расходах организации отразить в (Таблице 2).
Задание № 3
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 3) сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты (Таблица 3.1). Оценить их структуру и динамику. Расчеты обобщить в (Таблице 3.2).
Задание № 4
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж. Расчеты обобщить в (Таблице 4).
Задание № 5
На основе исходной информации (Таблица 5) выберите структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшей суммы маржинального дохода и прибыли. Постоянные затраты (Зпост) в расчете на год для обоих вариантов составляют 70 тыс. руб. Выручка от реализации (Вр) для первого варианта 260 тыс. руб., а для второго – 280 тыс. руб.
Таблица 5
Исходная информация
Изделия Цена, руб. Переменные расходы на единицу (Рперем), руб. Структура продаж, %
Вариант 1 Вариант 2
А 8 5 30 55
Б 12 7 20 35
В 20 14 50 0
Г 16 8 0 10
Задание № 6
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 3) проанализировать показатели интенсифи¬кации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в (Таблице 6).
Задание № 7
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 3) рассчитать показатели оценки качества деятельности организации (Таблица 7.1). Провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости по данным для конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Агат», № 1, № 2. Результаты расчетов за отчетный период представьте в (Таблицах 7.2., 7.3.).
Таблица 7.1
Исходная информация (Х)
Показатель Общества с ограниченной ответственностью Значимость показателя, балл (Кзн) Примечание
«Агат» № 1 № 2
1 2 3 4 5
1. Коэффициент текущей ликвид¬ности 0,9538 1,52 0,89 4 (ОА) ̅/(КО) ̅ =((25852+24125)/2)/((26831+25566)/2)=
24988,5/26198,5
2. Коэффициент оборачиваемости активов 0,6541 0,89 0,62 5 Выручка/А ̅ =58092/((88778+88845)/2)=
58092/88811,5
3. Рентабельность продаж, % 8,20 7,83 10,51 6 (Прибыль от продаж)/Выручка×100=
4765/58092×100
4. Рентабельность собственного капитала, % 3,46 5,01 4,72 7 ЧП/(СК) ̅ =2166/((61947+63279)/2)×100=
2166/62613×100
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) 0,7050 0,78 0,59 2 (СК) ̅/А ̅ =62613/88811,5
Приложения
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (в тыс. руб.)
Наименование показателя Код строки На 31 дека-бря 2013 года На 31 дека-бря 2012 года На 31 дека-бря 2011 года
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 1110 112 31 27
Результаты исследований и раз¬работок 1120 – – –
Нематериальные поисковые активы 1130 – – –
Материальные поисковые активы 1140 – – –
Основные средства 1150 35531 33196 32412
Доходные вложения в материальные ценности 1160 – – –
Финансовые вложения 1170 667 693 –
Отложенные налоговые активы 1180 – – –
Прочие внеоборотные активы 1190 26616 30800 –
ИТОГО по разделу I 1100 62926 64720 32439
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 1210 2984 1460 2592
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 841 341 596
Дебиторская задолженность 1230 21775 22316 37512
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 250 – 113
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 2 8 12
Прочие оборотные активы 1260 – – –
ИТОГО по разделу II 1200 25852 24125 40825
БАЛАНС 1600 88778 88845 73264
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 100 100 100
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 (–) (–) (–)
Переоценка внеоборотных активов 1340 6782 9787 –
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 53045 53045 53045
Резервный капитал 1360 101 347 213
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 1919 – –
ИТОГО по разделу III 1300 61947 63279 53358
Продолжение приложения 1
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1410 – – –
Отложенные налоговые обязательства 1420 – – –
Оценочные обязательства 1430 – – –
Прочие обязательства 1450 – – –
ИТОГО по разделу IV 1400 – – –
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1510 – 124 –
Кредиторская задолженность 1520 26416 24237 19906
Доходы будущих периодов 1530 324 324 –
Оценочные обязательства 1540 – – –
Прочие краткосрочные обязательства 1550 91 881 –
ИТОГО по разделу V 1500 26831 25566 19906
БАЛАНС 1700 88778 88845 73264
Приложение 2
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ (в тыс. руб.)
Наименование показателя За год 2013 За год 2012
Выручка 58092 50976
Себестоимость продаж (53210) (45384)
Валовая прибыль (убыток) 4882 5592
Коммерческие расходы (117) (87)
Управленческие расходы (–) (–)
Прибыль (убыток) от продаж 4765 5505
Доходы от участия в других организациях 10 10
Проценты к получению
Проценты к уплате (–) (–)
Прочие доходы 2375 1388
Прочие расходы (4185) (3434)
Прибыль (убыток) до налогообложения 2965 3469
Текущий налог на прибыль (799) (993)
В том числе постоянные налоговые обязатель-ства (активы) – –
Изменение отложенных налоговых обяза-тельств – –
Изменение отложенных налоговых активов – –
Прочее – –
Чистая прибыль (убыток) 2166 2476
Продолжение приложения 2
Наименование показателя За 12 месяцев 2013 г. За 12 месяцев 2012 г.
СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода (3005) 9787
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода – –
Совокупный финансовый результат периода (839) 12263
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Приложение 3
СПРАВОЧНЫЕ ДАННЫЕ
1. ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ (ФРАГМЕНТ)
1.1. Основные средства
Наименование показателя Период На начало года На конец года
первоначальная стоимость накопленная амортизация первоначальная стоимость накопленная амортизация
Основные средства за 2013 51492 (18296) 50961 (15430)
за 2012 49027 (16615) 51492 (18296)
В т.ч.
Здания и сооружения за 2013 27409 (10915) 28396 (11018)
за 2012 27409 (9544) 27409 (10915)
Машины, оборудование, транспортные средства за 2013 20985 (7101) 19867 (1450)
за 2012 19078 (6861) 20985 (7101)
Другие основные средства за 2013 3098 (280) 2698 (262)
за 2012 2540 (210) 3098 (280)
1.2. Затраты на производство
Наименование показателя Код За 2013 г. За 2012 г.
Материальные затраты 5610 33128 32116
Расходы на оплату труда 5620 11980 7119
Отчисления на социальные нужды 5630 4193 2492
Амортизация 5640 3867 3657
Прочие затраты 5650 159 87
Итого по элементам 5660 53327 45471
Изменение остатков (прирост [–], уменьшение [+]): незавершенного производства, готовой продукции и др. 1524 (1132)
Итого расходы по обычным видам деятельности 5660 56851 44339
Продолжение приложения 3
2. Прочие сведения об организации
Показатели 2013 2012 2011
Безнадежная дебиторская задолженность, тыс. руб. 215 215 –
Незавершенное производство, тыс. руб. 23 27 25
Расходы будущих периодов, тыс. руб. 15 12 8
Неликвидные активы, тыс. руб. 9 10 11
Список использованной литературы
Выдержка из текста
Задание № 1
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в (Таблице 1).
Задание № 2
По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) сформировать доходы и расходы организации, проанализировать и оценить их структуру и динамику. Данные оценки о доходах и расходах организации отразить в (Таблице 2).
Задание № 3
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1) и справочным данным (Приложение 3) сгруппировать активы по степени ликвидности и пассивы по срочности оплаты (Таблица 3.1). Оценить их структуру и динамику. Расчеты обобщить в (Таблице 3.2).
Задание № 4
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж. Расчеты обобщить в (Таблице 4).
Задание № 5
На основе исходной информации (Таблица 5) выберите структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшей суммы маржинального дохода и прибыли. Постоянные затраты (Зпост) в расчете на год для обоих вариантов составляют 70 тыс. руб. Выручка от реализации (Вр) для первого варианта 260 тыс. руб., а для второго – 280 тыс. руб.
Таблица 5
Исходная информация
Изделия Цена, руб. Переменные расходы на единицу (Рперем), руб. Структура продаж, %
Вариант 1 Вариант 2
А 8 5 30 55
Б 12 7 20 35
В 20 14 50 0
Г 16 8 0 10
Задание № 6
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 3) проанализировать показатели интенсифи¬кации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в (Таблице 6).
Задание № 7
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 3) рассчитать показатели оценки качества деятельности организации (Таблица 7.1). Провести сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости по данным для конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Агат», № 1, № 2. Результаты расчетов за отчетный период представьте в (Таблицах 7.2., 7.3.).
Таблица 7.1
Исходная информация (Х)
Показатель Общества с ограниченной ответственностью Значимость показателя, балл (Кзн) Примечание
«Агат» № 1 № 2
1 2 3 4 5
1. Коэффициент текущей ликвид¬ности 0,9538 1,52 0,89 4 (ОА) ̅/(КО) ̅ =((25852+24125)/2)/((26831+25566)/2)=
24988,5/26198,5
2. Коэффициент оборачиваемости активов 0,6541 0,89 0,62 5 Выручка/А ̅ =58092/((88778+88845)/2)=
58092/88811,5
3. Рентабельность продаж, % 8,20 7,83 10,51 6 (Прибыль от продаж)/Выручка×100=
4765/58092×100
4. Рентабельность собственного капитала, % 3,46 5,01 4,72 7 ЧП/(СК) ̅ =2166/((61947+63279)/2)×100=
2166/62613×100
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии) 0,7050 0,78 0,59 2 (СК) ̅/А ̅ =62613/88811,5
Приложения
Приложение 1
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (в тыс. руб.)
Наименование показателя Код строки На 31 дека-бря 2013 года На 31 дека-бря 2012 года На 31 дека-бря 2011 года
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 1110 112 31 27
Результаты исследований и раз¬работок 1120 – – –
Нематериальные поисковые активы 1130 – – –
Материальные поисковые активы 1140 – – –
Основные средства 1150 35531 33196 32412
Доходные вложения в материальные ценности 1160 – – –
Финансовые вложения 1170 667 693 –
Отложенные налоговые активы 1180 – – –
Прочие внеоборотные активы 1190 26616 30800 –
ИТОГО по разделу I 1100 62926 64720 32439
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 1210 2984 1460 2592
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 841 341 596
Дебиторская задолженность 1230 21775 22316 37512
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 250 – 113
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 2 8 12
Прочие оборотные активы 1260 – – –
ИТОГО по разделу II 1200 25852 24125 40825
БАЛАНС 1600 88778 88845 73264
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 100 100 100
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 (–) (–) (–)
Переоценка внеоборотных активов 1340 6782 9787 –
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 53045 53045 53045
Резервный капитал 1360 101 347 213
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 1919 – –
ИТОГО по разделу III 1300 61947 63279 53358
Продолжение приложения 1
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1410 – – –
Отложенные налоговые обязательства 1420 – – –
Оценочные обязательства 1430 – – –
Прочие обязательства 1450 – – –
ИТОГО по разделу IV 1400 – – –
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1510 – 124 –
Кредиторская задолженность 1520 26416 24237 19906
Доходы будущих периодов 1530 324 324 –
Оценочные обязательства 1540 – – –
Прочие краткосрочные обязательства 1550 91 881 –
ИТОГО по разделу V 1500 26831 25566 19906
БАЛАНС 1700 88778 88845 73264
Приложение 2
ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ (в тыс. руб.)
Наименование показателя За год 2013 За год 2012
Выручка 58092 50976
Себестоимость продаж (53210) (45384)
Валовая прибыль (убыток) 4882 5592
Коммерческие расходы (117) (87)
Управленческие расходы (–) (–)
Прибыль (убыток) от продаж 4765 5505
Доходы от участия в других организациях 10 10
Проценты к получению
Проценты к уплате (–) (–)
Прочие доходы 2375 1388
Прочие расходы (4185) (3434)
Прибыль (убыток) до налогообложения 2965 3469
Текущий налог на прибыль (799) (993)
В том числе постоянные налоговые обязатель-ства (активы) – –
Изменение отложенных налоговых обяза-тельств – –
Изменение отложенных налоговых активов – –
Прочее – –
Чистая прибыль (убыток) 2166 2476
Продолжение приложения 2
Наименование показателя За 12 месяцев 2013 г. За 12 месяцев 2012 г.
СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода (3005) 9787
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода – –
Совокупный финансовый результат периода (839) 12263
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Приложение 3
СПРАВОЧНЫЕ ДАННЫЕ
1. ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ (ФРАГМЕНТ)
1.1. Основные средства
Наименование показателя Период На начало года На конец года
первоначальная стоимость накопленная амортизация первоначальная стоимость накопленная амортизация
Основные средства за 2013 51492 (18296) 50961 (15430)
за 2012 49027 (16615) 51492 (18296)
В т.ч.
Здания и сооружения за 2013 27409 (10915) 28396 (11018)
за 2012 27409 (9544) 27409 (10915)
Машины, оборудование, транспортные средства за 2013 20985 (7101) 19867 (1450)
за 2012 19078 (6861) 20985 (7101)
Другие основные средства за 2013 3098 (280) 2698 (262)
за 2012 2540 (210) 3098 (280)
1.2. Затраты на производство
Наименование показателя Код За 2013 г. За 2012 г.
Материальные затраты 5610 33128 32116
Расходы на оплату труда 5620 11980 7119
Отчисления на социальные нужды 5630 4193 2492
Амортизация 5640 3867 3657
Прочие затраты 5650 159 87
Итого по элементам 5660 53327 45471
Изменение остатков (прирост [–], уменьшение [+]): незавершенного производства, готовой продукции и др. 1524 (1132)
Итого расходы по обычным видам деятельности 5660 56851 44339
Продолжение приложения 3
2. Прочие сведения об организации
Показатели 2013 2012 2011
Безнадежная дебиторская задолженность, тыс. руб. 215 215 –
Незавершенное производство, тыс. руб. 23 27 25
Расходы будущих периодов, тыс. руб. 15 12 8
Неликвидные активы, тыс. руб. 9 10 11
Список использованной литературы
Список использованной литературы
—