Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ. АДМИНИСТРИРОВАНИЕ НАЛОГОВ 5
1.1 Экономическая сущность налогов и их роль в бюджетной системе РФ 5
1.2 Система налогового администрирования в РФ 9
2. АНАЛИЗ МЕР СНИЖЕНИЯ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ 13
2.1 Анализ поступления налогов, администрируемых федеральной налоговой службой 13
2.2 Налоговый контроль, как элемент налогового администрирования 17
2.3.Состояние задолженности по налогам в бюджетную систему РФ 21
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕР ПО СНИЖЕНИЮ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПО НАЛОГАМ 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 37
ПРИЛОЖЕНИЯ
Выдержка из текста
В современных экономических системах налоги играют исключительно важную роль. Они являются составляющей частью всех звеньев финансовой системы, с помощью налогов формируются основная часть доходов бюджетов бюджетной системы и финансовые отношения государства с юридическими и физическими лицами. Эффективность деятельности основных звеньев экономики, развития предпринимательской активности и удовлетворения основных потребностей государства целиком зависят от продуманности и адекватности налоговой системы в рамках государственной экономической политики. Это обуславливает закономерность установления в российских условиях налогов и налоговой политики как важнейшего объекта и направления рыночных реформ.
Среди проблем налоговых отношений справедливо выделяют основную проблему – растущую задолженность по налогам в бюджеты всех уровней. Приоритетным направлением деятельности российских налоговых органов и главной задачей улучшения налогового администрирования является снижение задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов и сборов является основанием для применения со стороны государства механизма принудительного взыскания налоговой задолженности. При этом действенный механизм обеспечения уплаты налоговых платежей, с одной стороны, подразумевает эффективное взыскание своевременно не поступивших в казну налоговых платежей, соответствующих пеней и штрафов, а с другой стороны, должен быть направлен на гарантированное соблюдение закреплённых в Конституции РФ неотъемлемых прав и экономических свобод налогоплательщиков.
Вместе с тем действующий в настоящее время механизм взыскания налоговых платежей характеризуется наличием значительной суммы налоговой задолженности.
Все вышеизложенное подтверждает актуальность данной работы.
Целью работы является исследование задолженности по налогам в налоговую систему и методы ее снижения.
Для решения цели поставлены следующие задачи:
— охарактеризовать экономическая сущность налогов и их роль в бюджетной системе РФ;
-дать понятие налоговому администрированию;
-провести анализ мер снижения задолженности по налогам;
-предложить меры по совершенствованию работы по снижению задолженности по налогам в бюджеты.
Предмет исследования практика снижения задолженности по налогам.
Работа состоит из введения, трех глав и заключения.
Теоретической и методологической базой работы явились разработки и исследования отечественных и зарубежных ученых и исследователей в изучаемой области, Федеральные Законы и Кодексы, Законы субъектов Федерации в области экономической безопасности и налогообложения, статистическая информация в области налогообложения, периодическая литература, относящаяся к данному исследованию.
Список использованной литературы
1. Бюджетный кодекс РФ / Федеральный закон РФ от 31 июля 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. — №31. — Ст. 3823.
2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая / Федеральный закон РФ от 31 июля 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. — №31. — Ст. 3824.
3. Борох А.К. Налоговые инструменты воздействия на экономическое развитие государства // Финансы и кредит. 2011. № 36.-С.70-75
4. Брызгалин А.В. Налоговые проверки, Виды, процедуры, ограничения.- М.: Эксмо-Пресс, 2012, 160 с.
5. Гализдра С.В. Налоговое администрирование необходимо совершенствовать. / // Финансы.2010. №3
6. Главной задачей ФНС России остается качество администрирования налогов и налоговый контроль//материалы заседания коллегии ФНС//Финансы.2011.№3.
7. Дадашев А.З. Налоговый фактор финансово-экономической безопасности государства// Национальные интересы: приоритеты и безопасность.2012.33(174)
8. Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Н. Евстигнеев. –СПб : Питер, 2009. – 320 с.
9. Ильина И.Л. Влияние налогового администрирования на собираемость налогов // Финансовое право. 2011. № 4. С. 20-23
10. Малис Н.И. Социальный аспект налогового реформирования// Финансы.2012.№5
11. Малис Н.И. Совершенствование элементов налогового механизма// Финансы.2012.№12.с.34
12. Малис Н.И. Повысить собираемость налогов в современных условиях можно и нужно//Финансы.2010.№5, с.43
13. Мишустин М.В.Налоговые итоги года//Бюджет.2014.№3
14. Налоговая политика. Теория и практика: учебник для магистрантов / И.А. Майбуров и др.; под ред. И.А.Майбурова.- М.: ЮНИТИ-ДАНА,2010.-519с
15. Налоговые и полицейские проверки/. Чего ждать от 2012 года?// Финансы.2012. №4.с.42
16. Невская М. А. Налоговое администрирование: учеб. пособие / М. А. Невская, М. А.Шалагина. – М. : Омега-Л, 2009. – 250 с.
17. Петрова, Н. А. МВД и ФНС продолжают взаимодействовать / Н. А. Петрова // Налоговая проверка. № 1. 2011.
18. Подоляко М.Н. Налоговые проверки в системе налогового контроля//УЭкС.2013.№4
19. Поляк Г.Б.Финансы.- учебник для студентов вузов.-м: ЮНИТИ-ДАНА, 2008
20. Попова Л. В. Налоговая система зарубежных стран: учеб. пособие / Л. В. Попова, И.А. Маслова, Ю. Д. Земляков. – М. : Финансы и кредит, 2007. – 440 с.
21. Романовский М.В.Врублевская О.В.Налоги и налогообложение: Учебник для вузов.- Питер: ЮГ,2008, 528 с.
22. Тимофеева И. Ю. Недобросовестные налогоплательщики и налоговая безопасность государства //Бухгалтер и закон. 2010.№8 С.35-38
23. Улюмджиева Е. В. Налоговый контроль в сегодняшних условиях развития налоговой системы // Актуальные вопросы экономики и управления: материалы междунар. заоч. науч. конф. (г. Москва, апрель 2011 г.). Т. I. М.: РИОР, 2011. С. 75-77.
24. Фелюст А.А. Налоговая сфера экономики как один из источников финансовой безопасности// Вестник АКСОР.2009.№4
25. Филон И.Л. Налоговый контроль как специфическое направление финансового контроля // Финансы и кредит. 2010. № 8-(392
26. ЧухнинаГ.Я. Взаимодействие налоговых, таможенных органов и полиции//Вестн. Волгогр. гос. ун-та. Сер. 3, Экон. Экол. 2012. № 2 (21
27. Официальный сайт Федеральной налоговой службы http://. www.nalog.ru
28. Официальный сайт Министерства финансов: http:// www.minfin.ru