Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1. МЕХАНИЗМ ВЗИМАНИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА 6
1.1 Налогоплательщики и объект налогообложения 6
1.2 Налоговая база 8
1.3 Порядок и сроки уплаты земельного налога 10
2. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА ВЗИМАНИЯ ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 16
2.1 Земельный налог и его роль в доходах местных бюджетов 16
2.2 Пути совершенствования земельного налогообложения 20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 29
Выдержка из текста
На современном этапе развития российской экономики одной из важнейших задач является необходимость наполнения бюджетов муниципалитетов. В условиях, когда на местный уровень передается все больше и больше полномочий и обязанностей, в первую очередь, в социальной сфере, необходимость налоговых поступлений именно от налогов, полностью зачисляемых в бюджеты поселений, приобретает все большую актуальность. Местные налоги, а именно налог на имущество физических лиц и земельный налог являются основной доходной частью бюджетов многих муниципальных образований. Одним из достоинств данных налогов является то, что их величина не зависит от финансово-экономических факторов, условий ведения бизнеса и кризисных явлений в экономике. В этих условиях, на первый план выходит грамотное управление местными налогами.
Поэтому в сегодняшних условиях необходимо грамотно использовать те рычаги, которые есть у местных органов власти при установлении элементов земельного налога для пополнения своих бюджетов.
Еще одним фактором, который повышает роль земельного налога в доходной части бюджетов муниципалитетов является то, что его составляющая в общей сумме доходов была не слишком велика. Еще совсем недавно расходы на администрирование земельного налога были более затратными, чем сами налоговые поступления. Данный парадокс был связан с тем, что, во многом администрирование данного налога осуществлялось по остаточному принципу. Местные органы власти просто не придавали ему большого значения и не уделяли должного внимания своим возможностям при его установлении. Сегодня ситуация резко меняется и поэтому рассмотрение проблемных вопросов, вопросов грамотного управления, трудностей, которые возникают при установлении и взимании земельного налога является актуальным.
В связи с этим целью данной курсовой работы является изучение земельного налогообложения физических лиц и выявление путей его совершенствования.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить земельный налог и его роль в доходах местных бюджетов;
- описать налогоплательщиков и объект налогообложения;
- исследовать порядок определения налоговой базы;
- выяснить порядок расчета налога и сроки его уплаты;
- выявить пути совершенствования земельного налогообложения.
Объектом предстоящего исследования выступают общественные отношения, связанные с установлением и взиманием земельного налога.
Предметом исследования являются нормативные правовые акты, регулирующие установление и взимание земельного налога.
Методологической и теоретической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов в области земельного налогообложения. Среди них Черник И.Д., Сеферова З.С., Голубева Н.В., Жариков Ю.Г. и другие. В многочисленных работах данных авторов приводятся различные мнения о земельном налогообложении. Так, например, Черник И.Д. доступным языком объясняет земельное налогообложение и порядок его взимания. Сеферова З.С. отмечает вклад земельного налога в доходы местных бюджетов. Голубева Н.В. отмечает важность земельного налога и необходимость совершенствования его взимания. Жариков Ю.Г. считает, что необходимо ужесточить требования к налогоплательщикам земельного налога.
При курсовом исследовании использовались следующие методы:
- изучение и анализ научной литературы;
- моделирование, сравнение, обобщение, анализ;
Информационной базой исследования послужили:
- научные источники: данные и сведения из книг, журнальных статей, научных докладов;
- официальные документы: налоговый кодекс, законодательные и другие нормативные акты в области земельного налогообложения;
- результаты собственных расчетов.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ, часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ // СПС «Гарант».
2. Гражданский кодекс Российской Федерации, часть первая от 30.11.1994 № 51-ФЗ, часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ, часть третья от 26.11.2001 № 146-ФЗ, часть четвёртая от 18.12.2006 № 230-ФЗ // СПС «Гарант».
3. Земельный кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 01.01.01 г. N 95-ФЗ // СПС «Гарант»
4. Федеральный закон "О государственном кадастре недвижимости" от 24.07.2007 N 221-ФЗ (действующая редакция, 2016) // СПС «Гарант»
5. Закон г. Москвы от
2. ноября 2004 г. N 74 "О земельном налоге" (с изменениями и дополнениями)
6. Постановление Правительства РФ от 08.04.2000 №
31. «Об утверждении Правил проведения государственной кадастровой оценки земель» // СПС «Гарант»
7. Постановление Правительства РФ от 15.03.1997 №
31. «О порядке определения нормативной цены земли»// СПС «Гарант»
8. Безруков, В.Б. Введение налога на недвижимость и риски двойного налогообложения / В.Б. Безруков // Налоговая политика и практика. — 2015. — № 5. — с.12
9. Березин, М. Ю. Развитие системы налогообложения имущества / М. Ю. Березин. – Москва : «Инфотропик Медиа», 2014.
10. Боджаева В. В., Слободчикова И. В. Государственно-частное партнерство как фундаментальный элемент инновационной сферы региона // Бизнес. Образование. Право. Вестник Волгоградского института бизнеса.2016. № 4 (37).
С. 147– 150.
11. Бурлакова Л.В. Система налогообложения К. Укр.НИИНТИ, 2015.
12. Верстова М.С., Христова Н.А., Земельный налог в собственных условиях // Российский налоговый курьер, 2015.
13. Голубева Н.В. Исчисляем земельный налог по новым правилам// Российский налоговый курьер 2015. № 4.
14. Голубева Н.В. О земельном налоге // Налоговый вестник 2013. № 7
15. Жариков Ю.Г. Земельное право: Учебник — 3 изд, М.: Юрист, 2010.
16. Ермолина Е. А. Налоговые источники формирования доходов местных бюджетов // Молодой ученый. — 2016. — № 10. — С. 693-697.
17. Кисилевич Т. И. учебник «Практикум по налоговым расчетам»; Москва 2013.
18. Ламанов, П. И. Совершенствование методики изъятия земельной ренты / П. И. Ламанов, Б. А. Хахук // Актуальные проблемы экономики и права. — 2015. — N 3.
19. Лебедев В.А. Налоги и налогообложение. И.: «Дашков и Ко», 2012.
20. Лукьянчикова, А. А. Совершенствование земельного налога в сельском хозяйстве / А. А. Лукьянчикова // Вестник Екатерининского института. – 2011. — № 3.
21. Никиткова, У. О. Земельное налогообложение в России / У. О. Никиткова // Налоги и налогообложение. — 2012. — № 2.
22. Пронина Л. Журнал "Экономика и жизнь". Реформе местного самоуправления нужна смена бюджетно-налоговой политикии 09.02.2016
23. Сеферова, З.С. Региональные аспекты совершенствования земельного налога / З. С. Сеферова // Региональные проблемы преобразования экономики.- 2015.
24. Христова Н.А., Верстова М.Е. газета «Налоги» статья Земельный налог в современных условиях. М., 2015.
25. Черник И.Д. Земельный налог: правовое регулирование и порядок внимание. М.:Эксмо, 2012.
26. Янбулганов А.А. Плата за землю: Механизм правового регулирования // Финансовое право 2014.
27. Земельный налог: изменения расчета в 2016 году/электронный ресурс/http://vesbiz.ru/pravo/zemelnyj-nalog.html (дата обращения: 27.11.2016)
28. Данные отчета
1 НМ ФНС за 2015 г./электронный ресурс/https://www.nalog.ru/rn 77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/4621635/(дата обращения: 27.11.2016)
29. Научно-практические конференции ученых и студентов. Публикации Scopus. Авторские и коллективные монографии/Электронный ресурс/ Sibac.info [web-сайт].
URL: http://sibac.info/conf/econom/xxviii/33670 (дата обращения: 27.11.2016)
