Введение
Глава 1. Земельный налог в системе налогообложения РФ
1.1 Эволюция земельного налога: развитие и реформирование земельных отношений
1.2 Социально-экономическая сущность земельного налога
1.3 Роль налога как источника формирования доходов бюджета в РФ
Глава 2. Элементы земельного налога в РФ
2.1 Налогоплательщики и объекты налогообложения
2.2 Налоговая база и налоговая ставка
2.3 Льготы по налогообложению
2.4 Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей
2.5 Налоговая декларация
Глава 3. Земельный налог: проблемы и пути их решения
3.1 Оценка эффективности применения земельного налога в РФ
3.2 Проблемы и направления совершенствования земельного налогообложения
Заключение
Список литературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4 Содержание
Выдержка из текста
В процессе написания работы изучена вторая часть налогового Кодекса РФ, а также специальная литература, посвященная вопросам земельного налога и оптимизации налогообложения по данному имущественному налогу.Предмет исследования – налогообложение земельным налогом, его различные аспекты, характеристика, цели и задачи.- исследовать особенности системы современного налогообложения земельным налогом и его оптимизации в современных условиях.
Земельный налог занимает особое место в налоговой системе Российской Федерации. Несмотря на сравнительно невысокую долю земельного налога в общем объеме доходных поступлений, земельный налог выступает в качестве важного источника формирования местных бюджетов. Актуальность темы исследования обусловлена также принятием главы 31 НК РФ «Земельный налог», которая значительным образом изменяет налогообложение земельных участков и в большей степени обеспечивает защиту прав и интересов налогоплательщиков
Теоретическая и практическая значимость заключаются в применении действующих основ налогообложения земельного налога и внесении соответствующих предложений в целях совершенствования современного механизма налогообложения земельных ресурсов.
Методологическая база и методы исследования. Теоретико-методологическую основу диссертации составляет диалектический метод анализа, научно-познавательские возможности которого позволяют исследовать законодательство о земельном налоге. Используемые в диссертации методы не исключают возможности в отдельных случаях простого изложения фактов в качестве необходимой аргументации, обладающей достаточной доказательственной силой и выявляющей особенности исследуемого вопроса.
Дать общую характеристику земельного налога в налоговой системе Российской Федерации; Исследовать правовое значение государственного кадастра недвижимости в современных условиях реализации земельной политики Российской Федерации ;
При этом большая часть таких поступлений представлена налогом на доходы физических лиц, а поступления земельного налога не столь значительны. Несмотря на это существуют огромные резервы увеличения значения имущественных налогов, в частности земельного налога. Для этого необходимо изучать проблемы земельного налогообложения в России.
Налоги выступают главной формой мобилизации доходов в государственные и муниципальные фонды денежных средств. В некоторых странах налоги традиционно используются даже как средство демографической политики государства: с помощью налоговых льгот или установления дополнительных налогов публичная власть пытается либо стимулировать, либо сдерживать рост населения . Следует отметить, что земельный налог занимает особое место в налоговой системе Российской Федерации.
В процессе написания курсовой работы изучена вторая часть налогового Кодекса РФ, а также специальная литература, посвященная вопросам оптимизации налогообложения и организации налогового учета на предприятии.
Информационная база. В процессе работы мною были использованы Налоговый Кодекс РФ, нормативно-правовая база местного, регионального и федерального уровня. Аналитическая основа выпускной работы — отчетные данные налоговых органов, а также материалы с официальных сайтов. Также мною была получена информация из периодических изданий: «Финансы», «Налоговый вестник», «Налоговая политика и практика», Российский налоговый курьер» и т.д.
Тема данной работы очень актуальна для современной России, в которой понятие земельной ренты, а так же ее юридическая и экономическая основы подвержены реформированию, данные изменения отмечены в используемом нами налоговом кодексе Российской Федерации, а так же в работах Лысова Е.Е. «Важный фактор образования дифференциальной ренты», Паценко О.Н. «Проблемы и перспектива реформирования налога на землю», Беленького В. «Методика определения цены земли и планирования устойчивого землепользования», Пермякова Б. «Рента и природопользование».
Сущность проблемы земельного налога заключается в определении его роли в системе налогообложения сельскохозяйственного производства. Главное средство производства в сельском хозяйстве — земля, но земельный налог настолько мал, что не может рассматриваться в качестве значимого средства регулирования землепользования. Это противоречие служит основанием для поиска путей совершенствования земельного налогообложения.
Список литературы
Нормативно-правовые акты
1)Земельный кодекс Российской Федерации от 25 октября 2001 г. СЗ РФ. — 2001.- №44. (Изм.: от 22.06.2008 г.).
2)Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2007 г. «О государственном кадастре недвижимости» N 221-ФЗ.
3)Приказ ФНС России от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696 «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения».
Учебная литература
4)Авдеев В.В. Земельный налог. Бухгалтерский учет в бюджетных и НКО. – 2010. — № 12. – 15с.
5)Коваленко Н.Я. Экономика сельского хозяйства. Учебник. — М.,ЮРКНИГА, 2008. – 32с.
6)Котляров М.А. Новый земельный налог: неотложные проблемы и пути их решения. — М., Финансы, 2007.-№6. 25-28с.
7)Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб.пособие.- М.: ИНФАРМ – М, 2007. – 334с.
8)Семенихин В.В. Земельный налог. – М.: РОСБУХ, 2010. – 47с.
9)Толкушин А.В. Налоги и налогообложение. — М.: Юрайт, 2007. 785с.
10)Ходов Л.Г. Налоги и налоговое регулирование экономики. — М.: ТЕИС, 2007. 573с.
11)Юмаев М.М. Платежи за пользование природными ресурсами. М.: Статут, 2005. 198с.
Интернет-источники
12)http://www.nalog.ru/ — Федеральная налоговая служба РФ
13)http://www.minfin.ru/ru/ — Министерство финансов РФ
14)http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main/ — Федеральная служба государственной статистики
15)http://www.fsvps.ru/ -Россельхознадхор
16)http://www.rosreestr.ru/cadastre/condition/russian_federation/ — Федеральная служба государственной регистрации, кадастра и картографии список литературы