Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги
Содержание
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. Место земельного налога в налоговой системе 7
1.1. Краткий экскурс в историю земельного налога 7
1.2. Экономическое содержание и значение земельного налога 9
2. Анализ процесса налогообложения земельным налогом 14
2.1. Основные элементы налога 14
2.2. Особенности исчисления и взимания налога 23
2.3. Механизм и особенности заполнения декларации по земельному налогу 24
3. Опыт налогообложения и перспективы совершенствования земельного налога в России 26
3.1. Кадастровая стоимость: специфика изменения и признания недостоверной 26
3.2. Проблемы взимания земельного налога и пути решения 30
3.3. Анализ последних нововведений: правовой аспект 34
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 37
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 40
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Налоговая система любого государства представляет собой достаточно сложный механизм, заключающий в себе значительное количество разнообразных налогов. Налоги обладают целью пополнения бюджета государства либо оказание воздействия на поведение экономических агентов. Никакое из государств не в состоянии эффективно функционировать без четко сформированного налогового законодательства в целом и в сфере регулирования отношений по налогообложению прибыли предприятий в частности. Правовые нормы законодатедьства страны, посредством которых осуществляется регулирование налогообложение добычи полезных ископаемых, неразрывно взаимосвязаны с обеспечением деятельности государства, его органов. В соответствии с правовой нормой, отраженной в ст. 3 Конституции РФ, [1]
население нашей страны реализует свою власть непосредственно, а также через органы государственной власти, таким образом, правовое регулирование отношений по налогу на добычу полезных ископаемых (далее – НДПИ) характеризуется публично-правовым интересом.
Необходимость налогов предопределена комплексом объективных факторов развития человеческого общества и, в первую очередь, факторов экономического и социального характера. Комплекс подобного рода факторов можно определить как экономическое неравенство условий производства, распределения и потребления добавленной стоимости в конкретном пространстве и времени.
Налогообложение, наравне с прочими объективными процессами (ценообразованием, кредитованием, страхованием и т.п.), призвано обеспечить относительное равновесие экономических интересов всех участников воспроизводственных процессов.
Потенциально налоги способны формировать благоприятные условия с целью достижения экономического роста страны в целом, что повышает благосостояние каждого конкретного человека. Изучение финансового, налогового права и законодательства дает возможность хозяйствующему субъекту познать науку налогообложения от понятия «налог как объективная стоимостная категория» до понятия «налог как конкретная форма балансирования экономико-социальных интересов».
Данные обстоятельства обуславливают важность и необходимость изучения особенностей построения налоговой системы государства в целом и налогообложения различных отраслей, специфичных областей деятельности в частности, тем самым предопределяя актуальность выбранной темы настоящей работы.
В соответствии с названием темы работы и вышеизложенным обоснованием ее актуальности, целью работы является изучение налогов и налоговой системы Российской Федерации и выявление особенностей правового регулирования отношений по установлению, введению, взиманию земельного налога у хозяйствующих субъектов.
В силу этого перед работой стоят следующие задачи:
- изучить ключевые аспекты земельного налога;
- рассмотреть правовую характеристику данного налога;
- перечислить права и обязанности субъектов, участвующих в правоотношениях по поводу налогообложения;
- изучить специфику и порядок формирования налоговой базы по налогу, порядок исчисления и уплаты налога;
- исследовать теоретическую базу налогообложения и ее соотношение с действующим законодательством;
- выявить недостатки действующего законодательства о налогообложении и предложить пути их разрешения и другие аспекты, необходимые для наиболее полного раскрытия главного вопроса.
Объектом исследования в данной работе является законодательство РФ о налогообложении доходов юридических лиц. Предметом исследования – общественные отношения в сфере правового регулирования
4
земельного налогообложения.
Гипотезой данной работы выступает предположение, что существующее в настоящее время налоговое регулирование российским законодателем сферы налогообложения земельным налогом соответствует тем условиям современной реальности, что есть на данный момент.
Теоретическая и практическая значимость работы достаточно высока в сфере последних глобальных изменений всей хозяйственной системы нашей страны и, как следствие, правовых основ налогового законодательства посредством которых регулируется деятельность организаций. Также значимость данной работы определяется еще и тем, что научные и практические проблемы, поднимаемые в данной работе, непосредственно связаны с решением конкретных задач.
Методологической основой исследования данного вопроса послужил системный метод, позволивший рассмотреть подробным образом все особенности регламентированного российским законодательством налогообложения земельным налогом.
Теоретической и нормативно-эмпирической основой исследования являются:
1) научные труды в области бухгалтерского учета, налогообложения и финансового права следующих авторов: Артемова Н.М., Бабченко Т.Н., Беликова С.Ф., Грачевой Е.Ю., Ерофеевой В.А., Цинделиани И.А., Панскова В.Г., Галаниной Е.Н., Климовой М.А., Рождественской Т.Э. и других.
2) законодательные акты и нормативно-правовые документы, регулирующие данную деятельность в современных условиях. Среди которых следует отметить Земельный [3]
и Налоговый кодекс РФ [4; 5], а также Гражданский кодекс РФ [2]
и федеральные законы РФ и др.
В силу вышеозначенного, можно резюмировать следующее — структурное строение данной работы будет представлять собой три главы, каждая из них подробно ответит на поставленный перед нею вопрос.
5
По мере написания данной работы автором будут применяться различные источники, которые при окончании написания будут перечислены. Изложенные в данной работе материалы базируются на российской нормативно — правовой базе, действующей в настоящее время. Помимо этого, при окончании написания данной работы, материал будет подытожен и представлен в виде определенных обобщающих выводов.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1) Конституция РФ от 25.12.1993г., с изм. от 30.12.2008г. // РГ. № 4831 от 21.01.2009г.
2) Гражданский кодекс РФ, ч.1 от 30.11.1994 № 51-ФЗ // СЗ РФ. 1994, N 32, ст. 3301.
3) Земельный кодекс РФ от 25.10.2001г. № 136-ФЗ // СЗ РФ. 2001 г. № 44 ст. 4147
4) Налоговый кодекс РФ, ч.1 от 31.07.1998 N 146-ФЗ // СЗ РФ. 1998, № 31, ст. 3824.
5) Налоговый кодекс РФ, ч.2 от от 05.08.2000 N 117-ФЗ // СЗ РФ. 2000, № 32, ст. 3340.
6) Федеральный закон РФ от 25.10.2001г. № 137-ФЗ «О введении в действие земельного кодекса РФ» // СЗ РФ. 2001, N 44, ст. 4148.
7) Федеральный закон РФ от 29.11.2004г. № 141-ФЗ «О внесении изменений в ч.2 НК РФ…» // СЗ РФ. 2004, № 49, ст. 4840.
8) Федеральный закон РФ от 24.07.2007г. № 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» // СЗ РФ. 2007, № 31, ст. 4017.
9) Федеральный закон РФ от 28.09.2010г. № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково» // СЗ РФ. 2010, N 40, ст. 4970.
10) Федеральный закон РФ от 02.12.2013г. № 334-ФЗ «О внесении изменений в ч.2 НК РФ…» // СЗ РФ. 2013, N 49 (часть I), ст. 6335.
11) Федеральный закон РФ от 04.10.2014г. № 284-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ…» // СЗ РФ. 2014, N 40 (Часть II), ст. 5315.
12) Закон РФ от 11.10.1991 № 1738-1 «О плате за землю» // Ведомости СНД и ВС РФ, 31.10.1991, N 44, ст. 1424.
13) Постановление Правительства РФ от 15.03.1997г. № 319
«О порядке определения нормативной цены земли» // СЗ РФ. 1997, № 13 ст. 1539.
40
14) Постановление Правительства РФ от 08.04.2000г. №
31. «Об утверждении правил проведения государственной кадастровой оценки земель» // СЗ РФ. 2000, № 16, ст.1709.
15) Постановление Правительства РФ от 07.02.2008г. №
5. «О порядке доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения налогоплательщиков» // СЗ РФ. 2008, № 6, ст.508.
16) Приказ ФНС от 28.10.2011г. №ММВ-7-11/[email protected] // РГ. N 284, 16.12.2011
17) Приказ ФНС РФ от 16.12.2011г. №ММВ-7-3/[email protected] // РГ. № 51, 08.03.2012.
18) Приказ ФНС России от 14.11.2013г. №ММВ-7-3/[email protected] // РГ. № 289, 23.12.2013.
19) Письмо Минфина РФ от 11.05.2006г. № 03-06-02-02/37.
20) Письмо Минфина РФ от 21.05.2007г. № 03-05-06-02/51,
21) Письмо Минфина РФ от 29.12.2007г. № 03-05-05- 02/82,
22) Письмо Минфина РФ от 28.01.2008г. № 03-05-05-02/02
23) Письмо Минфина РФ от 14.03.2008г. № 03-05-05- 02/13
24) Письмо Минфина РФ от 25.04.2008г. № 03- 05-04-02/28
25) Письмо Минфина РФ от 23.04.2009г. № 03-05-04- 02/23.
26) Письмо Минфина РФ от 12.08.2009г. № 03-05-05-02/48
27) Письмо Минфина РФ от 13.08.2009г. № 03-05-05- 02/55.
28) Письмо Минфина РФ от 18.08.2010г. № 03-05-05-02/66
29) Письмо Минфина РФ от 10.03.2011г. № 03-05-04-02/18
30) Письмо Минфина РФ от 12.08.2011г. № 03-05-05-02/42.
31) Письмо Минфина РФ от 01.01.2012 г. № 03-05-05-02/112
32) Письмо Минфина РФ от 05.10.2012г. № 03-05-05- 02/101.
33) Письмо Минфина РФ от 13.03.2013г. № 03-05-04- 02/7507.
34) Письмо Минфина РФ от 20.03.2013г. № 03-05-05- 02/8575.
41
35) Письмо Минфина РФ от 03.06.2013г. № 03-05-04-02/20217.
36) Письмо ФНС от 07.02.2008г. №ШС-6- 3/[email protected]
37) Письмо ФНС от 17.07.2008г. №ШТ-6- 3/[email protected]
38) Письмо ФНС от 02.11.2010г. № 03-05-04-02/95
39) Письмо ФНС от 28.03.2011г. №ЗН-4-11/[email protected]
40) Письмо ФНС от 25.06.2013г. № БС-4-11/[email protected]
41) Письмо ФНС от 23.04.2014г. №БС-4-11/7798
42) Информация ФНС от 13.07.2011г. «Об исчислении, уплате и льготах по земельному налогу для юридических лиц».
43) Постановление ВАС РФ от 23.07.2009г. № 54 // Вестник ВАС РФ, 2009, № 9.
44) Постановление Президиума ВАС РФ от 06.11.2012г. № 7701/12 // Вестник ВАС РФ, 2013, № 2.
45) Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 02.08.2010г. №А 46-24855/2009.
46) Ашмарина Е.М., Иванова Е.С., Кудряшова Е.В., Мыктыбаев Т.Д. Налоговое право. — М.: Кнорус, 2014.
47) Беликов С.Ф. Налоги и налогообложение. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2012.
48) Бондарь Н.С. Налоговое право России. – М.: Прогресс, 2012.
49) Еналеева И.Д. Налоговое право России. — М.: Юстицинформ, 2012.
50) Захарова Р.Ф. Правовое регулирование налогообложения в Российской Федерации. – М.: Проспект, 2013.
51) Зрелов А.П. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. – М.: Проспект, 2012.
52) Козырин А. Н. Финансовое право России. — М.: Речь, 2013.
53) Крохина Ю. А. Налоговое право России. — М.: Харвест, 2012.
54) Кучеров И. И. Налоговое право России. – М.: Волтерс Клувер, 2012.
42
55) Налоги /Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2013.
56) Налоги и налоговое право/ Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: Ростиздат, 2012.
57) Налоги и налогообложение: уч. для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» /[И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.
58) Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России. — М.: Сирин, 2011.
59) Петухова Н.Е. История налогообложения в России IX-XX вв. — М.: Инфра-М, 2012.
60) Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. – М.: Книжный мир, 2012.
61) Пепеляев С.Г. Налоговое право. – М.: Территория будущего, 2012.
62) Русакова И.Г., Кашин В.А., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. – М.: Инфра-М, 2012.
63) Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. – М.: Весь мир, 2013.
64) Цинделиани И.А. Налоговое право России. – М.: Эксмо, 2012.
65) Шувалов Е.Б., Налоги и налогообложение, учебное пособие / Московская финансово-промышленная академия – М., 2005.
66) Сайт http://www.roskazna.ru.
