Методическое руководство по написанию отчета по производственной практике в банке: от основ до углубленного анализа

Для студентов экономических, финансовых и банковских специальностей производственная практика в банке — это не просто обязательный этап учебного процесса, а уникальная возможность погрузиться в живой организм финансовой системы, увидеть, как теоретические концепции воплощаются в реальные бизнес-процессы. Отчет по такой практике становится мостом между академическими знаниями и практическим опытом, закладывая фундамент для будущей профессиональной деятельности и, что особенно важно, для успешного написания выпускной квалификационной работы.

Целями прохождения производственной практики являются:

• Закрепление и углубление теоретических знаний, полученных в процессе обучения, по дисциплинам банковского дела, финансового менеджмента и экономического анализа.
• Формирование практических навыков работы с банковской документацией, финансовой отчетностью, а также умения анализировать ключевые показатели деятельности кредитной организации.
• Изучение реальных бизнес-процессов, организационной структуры и корпоративной культуры конкретного коммерческого банка.
• Сбор и систематизация материалов, которые в дальнейшем могут быть использованы для подготовки выпускной квалификационной работы, обеспечивая ее эмпирическую базу.

Для достижения этих целей студент должен решить ряд задач, включая изучение организационной структуры банка, анализ его основных финансовых результатов, кредитной и депозитной деятельности, а также овладение методиками сбора и обработки информации. Настоящее методическое руководство призвано стать надежным компасом в этом путешествии, предлагая детализированную структуру отчета, глубокий анализ ключевых аспектов банковской деятельности и практические рекомендации, которые помогут создать высококачественную и содержательную работу. А что самое главное, позволит вам максимально эффективно использовать время, выделенное на практику.

Нормативно-правовая основа банковской деятельности в Российской Федерации

Банковская система — это кровеносная система экономики, и ее бесперебойное функционирование невозможно без четкого и строгого правового регулирования. В Российской Федерации это регулирование представляет собой многоуровневую систему, где каждое звено — от федеральных законов до инструкций Центрального банка — играет свою ключевую роль в обеспечении стабильности и надежности финансового сектора, что в конечном итоге защищает интересы как участников рынка, так и рядовых граждан. Понимание этой правовой архитектуры является отправной точкой для любого студента, начинающего свой путь в банковской практике, ведь именно она определяет «правила игры».

Основные законодательные акты и их роль

В основе регулирования банковской деятельности лежат несколько основополагающих федеральных законов, каждый из которых определяет свой круг вопросов, создавая комплексную правовую рамку.

1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» является краеугольным камнем. Он не только определяет основные понятия, такие как «кредитная организация» и «банковская операция», но и устанавливает структуру банковской системы Российской Федерации, перечисляет виды банковских операций и сделок, а также общие принципы создания, функционирования и ликвидации банков. Этот закон определяет, кто может быть банком, что он может делать и каковы общие правила игры на финансовом рынке.
2. Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» наделяет Банк России статусом мегарегулятора финансового рынка. Этот закон определяет его цели (в первую очередь, защита и обеспечение устойчивости рубля), функции (разработка и проведение единой государственной денежно-кредитной политики, эмиссия денег, банковский надзор) и полномочия. Банк России — это центральный управляющий орган, который устанавливает правила, контролирует их соблюдение и обеспечивает стабильность всей финансовой системы.
3. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма». Этот закон имеет огромное значение для операционной деятельности банков, поскольку обязывает их проводить идентификацию клиентов, осуществлять мониторинг подозрительных операций и сообщать о них в уполномоченный орган (Росфинмониторинг). Нарушение требований ФЗ-115 влечет за собой серьезные санкции, вплоть до отзыва лицензии.
4. Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» обеспечивает защиту интересов вкладчиков, гарантируя возврат их средств в случае банкротства банка в пределах установленной суммы. Этот закон повышает доверие населения к банковской системе и является важным элементом ее устойчивости.

Помимо специализированных банковских законов, деятельность кредитных организаций также регулируется нормами гражданского и административного права.

• Гражданское право определяет правовое положение банков как коммерческих организаций и регулирует договорные отношения с их клиентами. Например, статья 845 Гражданского кодекса РФ подробно описывает договор банковского счета, устанавливая права и обязанности сторон: банк обязан принимать и зачислять денежные средства, выполнять распоряжения клиента, но не вправе определять направления использования средств, если иное не предусмотрено законом или договором. Многие банковские операции, перечисленные в статье 5 ФЗ «О банках и банковской деятельности», такие как привлечение вкладов, выдача кредитов, осуществление расчетов, по своей сути являются договорными и подчиняются нормам гражданского законодательства.
• Административное право регулирует контрольно-надзорную деятельность Банка России. Примером является статья 15.26 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ), которая устанавливает административную ответственность за нарушения банковского законодательства, включая несоблюдение обязательных нормативов Банка России или ведение запрещенной деятельности (производственной, торговой, страховой).

Процессы регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности также регламентируются Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом от 02.12.1990 № 395-1.

Регулирование банковской деятельности Банком России

Центральный банк Российской Федерации, обладая широкими полномочиями, устанавливает пруденциальные нормы, которые являются ключевым инструментом для поддержания стабильности и надежности банковского сектора. Эти нормы, известные как обязательные нормативы, ограничивают риски, которым подвержены банки, и обеспечивают их финансовую устойчивость.

Ключевые обязательные нормативы включают:

1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1.0): Этот норматив является фундаментальным индикатором финансовой устойчивости банка. Он регулирует риск несостоятельности и характеризует способность банка покрывать возможные финансовые потери за счет собственных средств (капитала).
   • Расчет: Н1.0 = (Собственные средства (капитал) / Активы, взвешенные по уровню риска) × 100%.
   • Минимальные значения:
     • Для банков с универсальной лицензией: 8%.
     • Для банков с собственными средствами не менее 180 млн рублей (при универсальной лицензии): 10%.
     • Для банков с собственными средствами менее 180 млн рублей (при универсальной лицензии): 11%.
     • Для банков с базовой лицензией: 8%.
     • Для банков с базовой лицензией: норматив достаточности основного капитала (Н1.2) составляет 6%.
   • Пример: Если у банка капитал составляет 100 млрд рублей, а активы, взвешенные по риску, — 1000 млрд рублей, то Н1.0 = (100 / 1000) × 100% = 10%, что соответствует минимальным требованиям.
2. Нормативы ликвидности: Эти нормативы призваны обеспечить способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства.
   • Норматив текущей ликвидности (Н2): Отношение высоколиквидных активов к обязательствам до востребования. Минимальное значение ≥ 15%.
   • Норматив долгосрочной ликвидности (Н3): Отношение долгосрочных активов к долгосрочным обязательствам. Максимальное значение ≤ 120%.
   • Норматив мгновенной ликвидности (Н4): Отношение наиболее ликвидных активов к обязательствам до востребования. Минимальное значение ≥ 50%.
3. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6): Этот норматив ограничивает концентрацию кредитного риска, не позволяя банку чрезмерно зависеть от одного крупного заемщика.
   • Максимальное значение:
     • Для банков с универсальной лицензией: 25%.
     • Для банков с базовой лицензией: 20%.

Порядок расчета этих обязательных нормативов и другие нюансы их применения детально регламентируются Инструкцией Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (для банков с универсальной лицензией) и Инструкцией Банка России от 06.12.2017 № 183-И «Об обязательных нормативах банков с базовой лицензией». Эти инструкции являются настольными книгами для специалистов банковского риск-менеджмента и надзора.

Бухгалтерский учет и отчетность в банках

В отличие от большинства коммерческих организаций, бухгалтерский учет в банках имеет свою специфику, обусловленную характером их деятельности и жестким регулированием со стороны Центрального банка. Банк России не только устанавливает стандарты учета, но и определяет формы отчетности, сроки и порядок их представления.

Основным документом, регулирующим бухгалтерский учет в кредитных организациях, является Положение Банка России от 24.11.2022 № 809-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения». Этот документ, регулярно обновляемый, содержит полный план счетов и подробные инструкции по их использованию для отражения всех банковских операций. План счетов кредитных организаций значительно отличается от плана счетов обычных предприятий, что отражает уникальность банковских операций (например, счета для учета привлеченных вкладов, выданных кредитов, операций на межбанковском рынке).

На основе данных бухгалтерского учета банки формируют различные формы отчетности, которые являются основным источником информации для Банка России и внешних пользователей. Ключевые формы отчетности включают:

• Форма 101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета»: Фактически это расширенный баланс, детализирующий остатки по всем счетам второго порядка. Банки составляют его ежедневно, что позволяет Банку России оперативно контролировать их финансовое состояние.
• Форма 102 «Отчет о финансовых результатах»: Отражает доходы, расходы и прибыль банка за определенный период.
• Форма 134 «Расчет капитала банка»: Детализирует состав и структуру собственного капитала банка, необходимого для расчета норматива Н1.0.

Общий перечень форм, сроки и порядок составления и представления отчетности кредитных организаций регламентируются специальными указаниями Банка России, например, Указанием от 10.04.2023 № 6406-У. Эти документы обеспечивают единообразие и сопоставимость данных по всему банковскому сектору, что критически важно для надзорной функции ЦБ РФ.

Изучение нормативно-правовой базы не должно быть сухим перечислением законов. В отчете по практике студент должен показать, как эти нормы применяются в конкретном банке, какие внутренние документы разработаны на их основе, и как соблюдение (или несоблюдение) этих требований влияет на деятельность кредитной организации.

Структура и содержание отчета по практике: от титульного листа до приложений

Создание качественного отчета по производственной практике в банке — это не только демонстрация полученных знаний, но и навык структурированного изложения материала. Подобно тому, как банковская система имеет свою иерархию, так и отчет по практике требует логичной и последовательной структуры, которая позволит читателю (преподавателю) легко ориентироваться в представленной информации и оценить глубину проработки темы.

Общая структура отчета

Стандартная структура отчета по производственной практике, принятая в большинстве высших учебных заведений, является универсальной основой, которая может быть адаптирована под специфику конкретного банка и индивидуальное задание. Она включает следующие обязательные элементы:

1. Титульный лист: Стандартное оформление, содержащее информацию о вузе, факультете, кафедре, тему отчета, данные студента, руководителя практики от вуза и от организации.
2. Содержание (Оглавление): Четкая иерархическая структура всех разделов и подразделов с указанием номеров страниц.
3. Индивидуальное задание на практику: Документ, выданный кафедрой, определяющий конкретные цели и задачи, которые студент должен выполнить в ходе практики.
4. Дневник по практике: Ежедневное или еженедельное описание выполненных работ, встреч, изученных документов, приобретенных навыков. Ведется студентом и заверяется руководителем практики от банка.
5. Отзыв руководителя практики от организации: Документ, содержащий оценку работы студента, его инициативности, дисциплины, качества выполненных заданий.
6. Введение: Ключевой раздел, задающий тон всей работе.
7. Теоретическая глава: Обычно посвящена общим вопросам банковской деятельности, правовому регулированию, организационной структуре.
8. Аналитическая глава: Основная часть, где проводится анализ конкретных аспектов деятельности банка (финансовые показатели, кредитная/депозитная деятельность).
9. Практическая глава / Содержание практики: Описание конкретных видов работ, выполненных студентом, его непосредственное участие в рабочих процессах.
10. Заключение: Подведение итогов, выводы и рекомендации.
11. Список литературы: Перечень использованных источников.
12. Приложения: Дополнительные материалы, иллюстрирующие отчет.

Важно отметить, что отчет должен содержать материалы, которые студент в дальнейшем сможет использовать для подготовки выпускной квалификационной работы. Это означает, что уже на этапе практики следует ориентироваться на глубокий анализ, сбор статистики и формулирование проблемных вопросов, которые могут стать основой для дипломного исследования. Неужели это не лучшее вложение усилий?

Детализация основных разделов

Каждый раздел отчета должен быть наполнен конкретным, релевантным содержанием:

• Введение: Начинается с обоснования актуальности прохождения практики и ее значения для будущей профессии. Затем формулируются цели и задачи практики. Типичные цели включают закрепление и углубление теоретических знаний, формирование практических навыков, изучение реальных бизнес-процессов и организационной структуры, а также сбор материалов для ВКР. Далее дается краткая характеристика банка, где проходила практика: его название, организационно-правовая форма, год основания, краткая миссия или специализация.
• Теоретическая глава: Эта глава закладывает фундамент для дальнейшего анализа. Здесь студент должен описать:
  • Общую структуру деятельности банка: основные направления работы (корпоративное, розничное, инвестиционное).
  • Организацию рабочих процессов: как взаимодействуют различные департаменты, как осуществляется документооборот.
  • Организационную структуру: рассмотреть такие элементы, как Правление, Совет директоров, функциональные департаменты (кредитный, депозитный, казначейство, управление рисками, бэк-офис), их основные функции и взаимосвязи. Целесообразно представить схему организационной структуры банка в приложении.
• Аналитическая глава: Это сердце отчета, где студент демонстрирует свои аналитические способности. Здесь проводится анализ финансово-экономического состояния банка на основе его официальной отчетности.
  • Общая характеристика кредитной организации: краткая история создания, организационно-правовая форма (ПАО, АО), виды лицензий, структура и органы управления, основные продукты, услуги и операции.
  • Анализ финансовых результатов: исследование динамики доходов, расходов, прибыли, рентабельности.
  • Анализ финансового состояния: оценка достаточности капитала, ликвидности, платежеспособности. Для этого используются данные бухгалтерского баланса (форма 101), отчета о финансовых результатах (форма 102) и расчета капитала банка (форма 134), а также ключевые финансовые коэффициенты (достаточность капитала, ликвидность, рентабельность). Важно не просто привести цифры, а проанализировать их, выявить тенденции, сравнить с отраслевыми показателями или нормативами ЦБ.
• Практическая глава / Содержание практики: Этот раздел описывает перечень выполненных студентом работ и его участие в конкретных банковских операциях. Здесь важно максимально конкретно описать свой опыт: в каком отделе работал, какие задачи выполнял, с какими документами знакомился, какие навыки приобрел. Например: «В кредитном отделе участвовал в сборе документов для кредитной заявки, формировании досье клиента, ознакомился с методикой оценки кредитоспособности физических лиц».
• Заключение: В этом разделе студент подводит выводы по итогам практики, суммируя основные результаты изучения деятельности банка и проведенного анализа. Важно не просто повторить то, что было написано ранее, а сделать обобщающие выводы и сформулировать рекомендации по совершенствованию деятельности банка, основываясь на выявленных проблемах или резервах. Также следует обозначить, как полученные материалы и опыт будут использованы для написания выпускной квалификационной работы, возможно, предложив конкретную тему или направление исследования.

Четкое следование этой структуре и глубокое наполнение каждого раздела помогут студенту создать не просто формальный отчет, а ценный аналитический документ.

Организационная структура и деятельность коммерческого банка

Организационная структура банка — это скелет, на котором держится весь его функционал. Подобно тому, как в живом организме каждая система выполняет свою роль, в банке каждое подразделение имеет четко определенные права и обязанности, направленные на достижение общих стратегических целей. Понимание этой структуры — ключ к осознанию того, как банк функционирует как единое целое.

Принципы построения организационной структуры

Выбор оптимальной организационной структуры банка является стратегически важным решением, от которого зависит эффективность организации труда, скорость принятия решений и, в конечном итоге, успешность коммерческой деятельности. Основным критерием при построении этой структуры является экономическое содержание. Это означает, что структура должна быть адекватна характеру и масштабам деятельности банка, его специализации на определенных видах банковских операций и целевых сегментах рынка. Она должна способствовать эффективному распределению ресурсов, минимизации операционных издержек и максимальному удовлетворению потребностей клиентов.

Типичная функциональная структура коммерческого банка включает ряд ключевых подразделений:

• Правление и Совет директоров: Высшие органы управления, отвечающие за стратегическое развитие, принятие ключевых решений и надзор.
• Кредитный департамент: Занимается выдачей кредитов корпоративным клиентам и физическим лицам, оценкой кредитоспособности заемщиков, мониторингом кредитного портфеля и работой с проблемными задолженностями. Это один из основных центров прибыли, но и главного риска.
• Департамент по работе с физическими лицами (Розничный бизнес): Отвечает за привлечение вкладов, выпуск банковских карт, потребительское и ипотечное кредитование, расчетно-кассовое обслуживание населения.
• Казначейство: Управляет ликвидностью банка, осуществляет операции на денежном, валютном рынках, управляет портфелем ценных бумаг.
• Управление рисками: Выявляет, оценивает, измеряет и мониторит различные виды рисков (кредитные, рыночные, операционные, ликвидности), разрабатывает методики их минимизации.
• Операционный департамент (Бэк-офис): Обеспечивает выполнение расчетно-кассовых операций, ведение банковских счетов клиентов, обработку платежей, инкассацию. Является связующим звеном между фронт-офисом и бухгалтерией.
• Департамент информационных технологий (ИТ): Отвечает за разработку, внедрение и поддержку банковских информационных систем, обеспечение кибербезопасности.
• Юридический департамент: Оказывает правовую поддержку деятельности банка, занимается разработкой договоров, взаимодействием с государственными органами, судебной защитой интересов банка.
• Департамент маркетинга и продаж: Разрабатывает и продвигает банковские продукты, анализирует рынок, формирует клиентскую базу.
• Бухгалтерия: Осуществляет бухгалтерский учет всех операций банка, формирует отчетность для Банка России и других регуляторов.

Каждое из этих подразделений имеет свои четко определенные права (например, право принимать решения в рамках своих компетенций) и обязанности (например, соблюдение внутренних регламентов, выполнение плановых показателей).

Общая характеристика деятельности банка

Коммерческие банки могут быть учреждены в различных организационно-правовых формах, наиболее распространенными из которых являются публичное акционерное общество (ПАО) и непубличное акционерное общество (АО). Форма собственности определяет структуру управления и порядок привлечения капитала.

Деятельность банка осуществляется на основании лицензий, выдаваемых Банком России. Различают универсальные лицензии, позволяющие осуществлять широкий спектр банковских операций, и базовые лицензии, предназначенные для небольших банков и ограничивающие их по объему и видам операций.

Банки предлагают широкий спектр продуктов, услуг и операций:

• Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты) и на банковские счета.
• Размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности (кредитование).
• Открытие и ведение банковских счетов клиентов.
• Осуществление расчетов по поручению клиентов.
• Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов.
• Выдача банковских гарантий.
• Осуществление переводов денежных средств.
• Операции с драгоценными металлами и ценными бумагами.

Ключевым законодательным ограничением является то, что банк не вправе заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью. Это позволяет четко разделить финансовый сектор от реального и предотвратить конфликты интересов.

Банк может иметь дочерние и зависимые общества с правами юридического лица как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами. Это позволяет расширять географию деятельности и диверсифицировать бизнес.

Пример организационной структуры крупного банка

Рассмотрение организационной структуры Сбербанка как крупнейшего финансового института России дает наглядное представление о сложности и масштабе банковского бизнеса. Сбербанк представляет собой многоуровневую систему, чья география охватывает не только всю Российскую Федерацию, но и другие страны через сеть дочерних банков, филиалов и представительств.

Организационная структура Сбербанка включает:

• Центральный аппарат: Высшее руководство, центральные департаменты и управления, отвечающие за стратегическое планирование, разработку продуктов, управление рисками и ключевые корпоративные функции.
• Территориальные банки: Крупные региональные структуры (например, Московский банк, Поволжский банк, Уральский банк), которые управляют деятельностью Сбербанка в конкретных федеральных округах или регионах. Они являются центрами прибыли и ответственности, адаптируя продукты и услуги под местные рынки.
• Филиалы и дополнительные офисы: Многочисленные точки обслуживания клиентов, расположенные по всей стране. По состоянию на 2023 год, сеть Сбербанка насчитывала около 12 000 офисов обслуживания. Эти подразделения являются «лицом» банка для миллионов клиентов.
• Дочерние банки и представительства за рубежом: Сбербанк осуществляет деятельность в странах СНГ, Центральной и Восточной Европы через свои дочерние банки. Это позволяет ему расширять международное присутствие и обслуживать трансграничные потоки.

Столь сложная структура требует продуманной системы управления, четкого распределения полномочий и ответственности, а также эффективных механизмов коммуникации и контроля.

Анализ финансовых результатов и финансового состояния банка

В мире финансов цифры говорят красноречивее слов, а умение их слушать — это искусство. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка — это своего рода диагностика, позволяющая не только понять текущее «здоровье» учреждения, но и предсказать его будущее, выявить скрытые проблемы и нереализованные возможности. Для студента-практиканта это один из ключевых разделов отчета, демонстрирующий его аналитическое мастерство.

Цели и информационная база финансового анализа

Целью анализа финансовых результатов является не просто констатация фактов, а активный поиск резервов роста прибыльности банковской деятельности. На основе выявленных тенденций и закономерностей формируются конкретные рекомендации по дальнейшей работе банка, направленные на повышение эффективности. Параллельно с этим, анализ призван контролировать соблюдение обязательных нормативов Банка России, что является залогом финансовой устойчивости и надежности кредитной организации.

Центральное место в этом процессе занимает изучение объема и качества получаемых доходов, которые являются главным фактором формирования прибыли. Основными видами доходов коммерческого банка выступают:

• Процентные доходы: Получаемые по выданным кредитам, размещенным депозитам, инвестициям в ценные бумаги.
• Комиссионные доходы: За расчетно-кассовое обслуживание, операции с валютой, выдачу гарантий, обслуживание карт.
• Доходы от операций на финансовых рынках: Результаты торговых операций с ценными бумагами, иностранной валютой, драгоценными металлами.

Анализ финансового состояния банка — более широкое понятие, включающее оценку:

• Достаточности капитала.
• Структуры и качества активов и пассивов.
• Ликвидности и платежеспособности.
• Рентабельности.
• Финансовой устойчивости и надежности.
• Стратегии развития.

Информационной базой для проведения финансового анализа служат официальные документы и отчеты банка:

• Оборотно-сальдовая ведомость (форма 101): Детальная информация о всех активах и пассивах. Составляется ежедневно по счетам второго порядка для оперативного контроля.
• Отчет о финансовых результатах (форма 102): Содержит информацию о доходах, расходах и прибыли банка за отчетный период.
• Расчет капитала банка (форма 134): Детальное раскрытие структуры собственного капитала.
• Данные по крупнейшим заемщикам (форма 118): Используется для оценки концентрации кредитных рисков.
• Другие формы отчетности, публикуемые на сайте Центрального банка РФ и на официальном сайте анализируемого банка (годовые отчеты, отчеты по МСФО).

Основные методы финансового анализа

Для глубокого и всестороннего анализа финансового состояния банка используются различные методы:

1. Вертикальный анализ (структурный): Изучает структуру баланса и отчета о финансовых результатах, показывая удельный вес каждого элемента в общем итоге. Например, сколько процентов активов приходится на кредиты, сколько на ценные бумаги. Позволяет оценить структуру капитала и ее изменение во времени.
2. Горизонтальный анализ (временной): Изучает темпы изменений финансовых показателей за определенные периоды (например, год к году, квартал к кварталу). Позволяет выявить динамику развития банка и определить темпы роста или снижения ключевых статей.
3. Трендовый анализ: Основан на оценке динамики финансового состояния за несколько периодов и позволяет прогнозировать будущие изменения. В трендовом анализе могут использоваться статистические методы, такие как:
   • Регрессионный анализ: Позволяет выявить зависимость одного финансового показателя от других и построить прогнозную модель.
   • Анализ временных рядов (например, модели ARIMA): Используется для прогнозирования показателей, демонстрирующих определенные циклические или сезонные колебания, а также для выявления долгосрочных трендов.
   • Методы сглаживания данных: Например, экспоненциальное сглаживание, для выявления основной тенденции без влияния случайных колебаний.
4. Метод финансовых коэффициентов: Позволяет диагностировать финансовое состояние банка, сравнивать его с конкурентами или отраслевыми средними значениями независимо от масштаба абсолютных показателей. Коэффициенты группируются по направлениям: достаточность капитала, ликвидность, рентабельность, качество активов.
5. Сплошной просмотр финансовой отчетности: Оценка общей картины, выявление аномалий и необычных тенденций, требующих дополнительного изучения.

Ключевые финансовые показатели и их интерпретация

Для всестороннего анализа важно рассмотреть ряд ключевых показателей:

• Чистый процентный доход: Разница между процентными доходами (по кредитам, ценным бумагам) и процентными расходами (по депозитам, выпущенным облигациям). Это основной источник дохода для большинства банков. Его динамика напрямую зависит от объема процентных активов и обязательств, а также от уровня процентных ставок.
• Чистый комиссионный доход: Разница между комиссионными доходами (за расчетно-кассовое обслуживание, гарантии) и комиссионными расходами. Отражает эффективность некредитного бизнеса банка.
• Операционные доходы и расходы: Суммарные доходы (процентные, комиссионные, от операций с ценными бумагами) и расходы (процентные, комиссионные, административно-хозяйственные). Оценка их динамики позволяет выявить эффективность операционной деятельности.
• Чистая прибыль: Конечный финансовый результат деятельности банка после уплаты налогов.
• Кредитный портфель: Общая сумма выданных кредитов.
• Средства клиентов: Объем привлеченных депозитов и остатков на счетах.
• Собственные средства (капитал): Источник финансовой прочности банка.

Наиболее важными являются финансовые коэффициенты:

1. Коэффициент достаточности собственного капитала (Н1.0):
   • Формула: Капитал / Активы, взвешенные по риску.
   • Экономическая сущность: Показывает, насколько банк способен поглощать потери за счет собственного капитала, не ставя под угрозу интересы вкладчиков. Чем выше показатель (при соблюдении нормативов), тем устойчивее банк.
   • Нормативное значение: ≥ 8% (для банков с универсальной лицензией).
2. Коэффициент текущей ликвидности (Н2):
   • Формула: Высоколиквидные активы / Обязательства до востребования.
   • Экономическая сущность: Отражает способность банка быстро выполнять свои краткосрочные обязательства. Высокий показатель свидетельствует о запасе ликвидности, но может указывать на неэффективное использование средств.
   • Нормативное значение: ≥ 15%.
3. Рентабельность активов (ROA — Return On Assets):
   • Формула: Чистая прибыль / Среднегодовая величина активов.
   • Экономическая сущность: Показывает, сколько прибыли генерирует каждый рубль активов банка. Характеризует эффективность использования активов в целом.
4. Рентабельность собственного капитала (ROE — Return On Equity):
   • Формула: Чистая прибыль / Среднегодовая величина собственного капитала.
   • Экономическая сущность: Отражает эффективность использования собственного капитала акционеров. Является ключевым показателем для инвесторов, поскольку показывает доходность их вложений.

При интерпретации этих показателей необходимо сравнивать их динамику, соотносить с отраслевыми показателями и нормативами Банка России. Только такой комплексный подход позволит сделать обоснованные выводы о финансовом состоянии и результатах деятельности банка.

Анализ кредитной деятельности банка: управление рисками и оценка эффективности

Кредитование — это сердце банковского бизнеса, главный двигатель его прибыльности. Однако, как известно, чем выше потенциальная доходность, тем выше и риск. Для коммерческих банков кредитные операции являются не только основным источником дохода, но и основным источником риска. Поэтому глубокий и всесторонний анализ кредитной деятельности — критически важный элемент отчета по практике.

Понятие и структура кредитного портфеля

Кредитный портфель коммерческого банка — это совокупность всех выданных банком ссуд (кредитов), классифицированных по различным признакам, за вычетом сформированных резервов на возможные потери по ссудам (РВПС). Это динамичный актив, отражающий стратегию банка в области кредитования.

Резервы на возможные потери по ссудам (РВПС) — это специальные фонды, формируемые банками в соответствии с требованиями Банка России для покрытия возможных убытков от непогашения кредитов. Эти резервы являются частью обязательств банка и служат «подушкой безопасности» на случай дефолта заемщиков, обеспечивая финансовую устойчивость.

Целью анализа кредитного портфеля является оценка качества кредитных активов, принятие обоснованных управленческих решений и, что особенно важно, оценка финансовых рисков, связанных с выдачей кредитов. Качество кредитного портфеля напрямую влияет на устойчивость банка и его репутацию.

Структура кредитного портфеля может быть проанализирована по следующим критериям, что позволяет оценить его качество и диверсификацию:

• Отраслевая принадлежность заемщиков: Распределение кредитов по отраслям экономики (промышленность, сельское хозяйство, торговля). Позволяет оценить отраслевую концентрацию риска.
• Сроки погашения кредитов: Краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (1-3 года), долгосрочные (свыше 3 лет). Влияет на ликвидность портфеля.
• Виды кредитов: Потребительские, ипотечные, корпоративные, межбанковские. Определяет специфику рисков и доходности.
• Валюта кредита: Рублевые, валютные. Влияет на валютный риск.
• Тип заемщика: Физические лица, юридические лица, государственные органы.
• Категории качества ссуд: Банк России классифицирует ссуды по пяти категориям качества (от I — высшее качество, до V — самое низкое), что напрямую влияет на размер формируемых РВПС.

Факторы, влияющие на качество кредитного портфеля:

• Объем выданных кредитов и их динамика.
• Эффективность процессов андеррайтинга (оценки кредитоспособности заемщиков).
• Качество обеспечения по кредитам (залог, поручительство, гарантии).
• Эффективность мониторинга кредитов и работы с проблемной задолженностью.
• Общая экономическая ситуация и отраслевые риски.

Методы анализа кредитной деятельности

Анализ кредитной деятельности банка включает несколько направлений:

1. Оценка оборачиваемости кредитных вложений: Показывает, насколько быстро кредиты возвращаются в банк, что влияет на его ликвидность и способность выдавать новые ссуды.
2. Эффективность кредитной деятельности банка: Анализ доходности кредитных операций, соотношения процентных доходов и расходов, уровня просроченной задолженности.
3. Уровень кредитной активности: Определяется как доля кредитного сегмента в активах банка.

   Ука = КВ / А

   где У_ка — уровень кредитной активности, КВ — сумма всех кредитных вложений, А — общая сумма активов банка.

   • Интерпретация: Высокий показатель У_ка может свидетельствовать о специализации банка на кредитовании, но также может указывать на повышенную концентрацию риска.

Проводится также факторный анализ показателей качества кредитной деятельности, а также расчет резервов и разработка мероприятий по повышению эффективности.

Факторный анализ кредитной деятельности (Метод цепных подстановок)

Для оценки влияния отдельных факторов на изменение результирующего показателя в кредитной деятельности (например, суммы процентного дохода от кредитного портфеля) наиболее распространенным и проверяемым является метод цепных подстановок. Этот метод позволяет последовательно определить воздействие каждого фактора, фиксируя остальные на базовом уровне.

Пример факторного анализа методом цепных подстановок для изменения суммы процентного дохода от кредитного портфеля:

Предположим, у нас есть следующие показатели за два периода (базовый ‘0’ и отчетный ‘1’):

• P — Средний размер кредитного портфеля (млн руб.)
• r — Средняя процентная ставка по кредитам (%)
• D — Доля просроченных кредитов (в долях единицы)

Исходные данные:

Показатель	Базовый период (0)	Отчетный период (1)
Средний размер портфеля (P)	1000	1200
Средняя ставка (r)	12% (0.12)	11% (0.11)
Доля просрочки (D)	5% (0.05)	8% (0.08)

Расчет процентного дохода (Дох):

Дох = P × r × (1 - D)

1. Процентный доход в базовом периоде (Дох₀):

   Дох0 = 1000 × 0.12 × (1 - 0.05) = 1000 × 0.12 × 0.95 = 114 млн руб.

2. Процентный доход в отчетном периоде (Дох₁):

   Дох1 = 1200 × 0.11 × (1 - 0.08) = 1200 × 0.11 × 0.92 = 145.44 млн руб.

Общее изменение процентного дохода:

ΔДох = Дох1 - Дох0 = 145.44 - 114 = 31.44 млн руб.

Определение влияния каждого фактора:

1. Влияние изменения размера кредитного портфеля (P):

   ΔДохP = (P1 - P0) × r0 × (1 - D0)

   ΔДохP = (1200 - 1000) × 0.12 × (1 - 0.05) = 200 × 0.12 × 0.95 = 22.8 млн руб.

2. Влияние изменения средней процентной ставки (r):

   ΔДохr = P1 × (r1 - r0) × (1 - D0)

   ΔДохr = 1200 × (0.11 - 0.12) × (1 - 0.05) = 1200 × (-0.01) × 0.95 = -11.4 млн руб.

3. Влияние изменения доли просроченных кредитов (D) через фактор K = (1-D):

   ΔДохK = P1 × r1 × ((1 - D1) - (1 - D0))

   ΔДохK = 1200 × 0.11 × (0.92 - 0.95) = 1200 × 0.11 × (-0.03) = -3.96 млн руб.

Сумма влияний:

ΔДохсумм = ΔДохP + ΔДохr + ΔДохK = 22.8 + (-11.4) + (-3.96) = 7.44 млн руб.

Расхождение между общим изменением (31.44 млн руб.) и суммой влияний (7.44 млн руб.) составляет 24 млн руб. Данное расхождение является остатком, обусловленным мультипликативным характером факторов, который не распределяется данным методом, однако для учебных целей принцип последовательной замены факторов остается показательным.

Оценка кредитного портфеля по методологии Банка России

Банк России, как регулятор, устанавливает строгие требования к оценке качества кредитных активов. Основными методиками являются:

• Централизованный метод: Осуществляется на основании показателей Банка России, закрепленных в Инструкции от 29.11.2019 года № 199-И «О порядке формирования банками резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности». Банк России классифицирует ссуды и приравненную к ним задолженность по категориям качества (с I по V):
  • I категория (стандартная): Высокая вероятность возврата, риски минимальны.
  • II категория (нестандартная): Повышенный риск, но достаточно высокая вероятность возврата.
  • III категория (сомнительная): Высокий риск, неопределенная вероятность возврата.
  • IV категория (проблемная): Очень высокий риск, низкая вероятность возврата.
  • V категория (безнадежная): Фактически невозвратная задолженность.

  На основании этой классификации устанавливается процент отчисления в РВПС (например, для I категории — 0%, для V категории — 100%).

• Децентрализованный метод: Банки самостоятельно разрабатывают внутренние методики оценки кредитного портфеля, основываясь на собственном опыте, внутренних моделях и риск-аппетите. Эти методики должны быть согласованы с Банком России и не противоречить его требованиям.

Качественный кредитный портфель характеризуется:

• Минимальным кредитным риском: Низкая доля просроченной и проблемной задолженности.
• Достаточным уровнем доходности: Обеспечение приемлемой прибыли для банка.
• Достаточным уровнем ликвидности: Сбалансированность сроков погашения кредитов с потребностями банка в ликвидности.
• Диверсификацией: Разнообразие заемщиков, отраслей, сроков, валют, что снижает концентрацию риска.

Анализ кредитной деятельности является одним из наиболее сложных и ответственных разделов отчета, требующим глубокого понимания банковских рисков и методов их управления.

Анализ деятельности по привлечению денежных средств

Ресурсная база — это кровь банковского организма. Без стабильного и достаточного притока денежных средств банк не сможет осуществлять свои активные операции, прежде всего кредитование. Поэтому анализ деятельности по привлечению денежных средств является не менее важным, чем анализ кредитной активности. Он позволяет понять, откуда банк черпает свои ресурсы, насколько они стабильны и каковы их стоимость.

Классификация привлеченных ресурсов

Привлеченные ресурсы банка классифицируются по различным критериям, что позволяет детально понять их основные характеристики и оценить риски и стоимость:

1. По источнику формирования:
   • Средства клиентов: Наиболее стабильный и зачастую самый дешевый источник. Включает:
     • Депозиты (вклады) физических лиц: Срочные вклады, вклады до востребования.
     • Депозиты юридических лиц: Срочные депозиты, остатки на расчетных и текущих счетах.
   • Межбанковские кредиты: Средства, привлеченные от других банков. Могут быть как краткосрочными (овернайт), так и более долгосрочными. Обычно используются для регулирования ликвидности.
   • Выпущенные ценные бумаги: Банк может выпускать собственные долговые обязательства для привлечения средств на длительный срок. К ним относятся:
     • Облигации: Долгосрочные долговые инструменты.
     • Векселя: Краткосрочные долговые обязательства.
     • Депозитные и сберегательные сертификаты: Документарные ценные бумаги, удостоверяющие вклад.
2. По срочности:
   • До востребования (текущие): Средства, которые клиенты могут снять в любой момент (остатки на расчетных и текущих счетах, карточных счетах). Являются наименее стабильными, но и самыми дешевыми для банка.
   • Срочные: Средства, привлеченные на определенный срок (срочные депозиты, выпущенные облигации с фиксированным сроком погашения). Более стабильны, но требуют выплаты более высоких процентов.
3. По валюте:
   • Рублевые.
   • Валютные.

   Классификация по валюте важна для управления валютными рисками.

4. По типу вкладчика:
   • Физические лица.
   • Юридические лица.
   • Кредитные организации (межбанковские).
   • Государственные органы.

Данное направление анализа призвано показать, какие операции являются для банка доминирующими в формировании ресурсной базы. Это позволяет понять его стратегию и устойчивость. Одним из важнейших направлений является изучение привлеченных средств по критерию фиксированности и длительности срока привлечения, поскольку это напрямую влияет на управление ликвидностью и процентным риском.

Методы анализа привлеченных средств

Для анализа привлеченных ресурсов используются следующие подходы:

• Структурный анализ (вертикальный): Оценка удельного веса каждого источника в общей ресурсной базе. Позволяет выявить степень зависимости банка от того или иного источника (например, от депозитов физлиц или межбанковских кредитов).
• Динамический анализ (горизонтальный): Изучение изменений объемов и структуры привлеченных средств во времени. Позволяет выявить тенденции роста или снижения отдельных видов ресурсов.
• Анализ стоимости привлечения: Оценка средней процентной ставки по каждому источнику и общей средней стоимости ресурсной базы. Это критически важно, так как стоимость пассивов напрямую влияет на прибыльность активных операций (например, кредитования).
• Анализ клиентской базы: Изучение количества и категорий вкладчиков, их лояльности.
• Анализ стабильности ресурсной базы: Оценка доли стабильных (долгосрочных, срочных) и нестабильных (до востребования) ресурсов.

Влияние рыночных факторов на привлечение средств

Деятельность банка по привлечению денежных средств находится под сильным влиянием внешних рыночных факторов. Банк не может действовать в вакууме, и его стратегии формирования ресурсной базы должны гибко реагировать на изменения в макроэкономической среде:

• Ключевая ставка Банка России: Является основным ориентиром для всего финансового рынка. Ее повышение обычно ведет к росту ставок по депозитам и кредитам, снижение — к их падению. Банки корректируют свои предложения по вкладам и счетам в соответствии с изменениями ключевой ставки.
• Ставки межбанковского кредитного рынка (например, RUONIA): Отражают стоимость краткосрочного фондирования для банков. Если банку не хватает ликвидности, он может привлечь ее на межбанковском рынке, и ставки RUONIA будут определять стоимость этих заимствований.
• Доходность государственных облигаций (ОФЗ): Является безрисковой ставкой доходности и служит ориентиром для формирования процентных ставок по долгосрочным инструментам.
• Предложения по депозитным ставкам конкурентов: В условиях жесткой конкуренции банки вынуждены учитывать ставки, предлагаемые другими участниками рынка, чтобы не потерять клиентов.

Внешние источники информации, такие как аналитические обзоры Банка России, рейтинговых агентств, финансовых порталов, необходимы для изучения этих рыночных ставок и анализа ситуации на рынке банковских услуг. Эффективная стратегия привлечения средств должна обеспечивать оптимальный баланс между стоимостью, стабильностью и диверсификацией ресурсной базы, а также ее соответствие структуре активных операций.

Сбор, обработка данных и предотвращение типовых ошибок

Успех любого аналитического исследования, включая отчет по производственной практике, напрямую зависит от качества используемых данных. Сбор достоверной, полной и актуальной информации — это первый и один из важнейших шагов. Однако не менее важно уметь эту информацию правильно обработать, систематизировать и представить, избегая при этом распространенных ошибок, которые могут подорвать ценность всей работы.

Источники информации и правила сбора данных

Для написания всестороннего отчета по практике студенту потребуется доступ к различным источникам информации:

1. Официальный сайт банка: Здесь можно найти годовые отчеты, отчеты по МСФО, информацию об организационной структуре, руководстве, продуктах и услугах, пресс-релизы и новости. Годовые отчеты часто содержат обширную аналитику и стратегические планы.
2. Сайт Центрального банка Российской Федерации (cbr.ru): Является ключевым источником официальной банковской отчетности. Здесь публикуются:
   • Форма 101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета».
   • Форма 102 «Отчет о финансовых результатах».
   • Форма 134 «Расчет капитала банка».
   • Другие формы отчетности, а также информация о соблюдении обязательных нормативов.
   • Нормативно-правовые акты, регулирующие банковскую деятельность.

   Важно помнить, что достоверность представляемых банками отчетов и адекватность оценки рисков регулярно проверяется в процессе документарного надзора и инспекционных проверок Банком России (Департамент банковского регулирования и аналитики, Департамент банковского надзора). Результаты этих проверок, хотя и не всегда публичные в деталях, являются важным источником информации для регулятора.

3. Внутренняя документация банка: В ходе практики студент может ознакомиться с положениями об отделах, должностными инструкциями, внутренними регламентами, методиками оценки рисков, кредитными политиками. Эта информация бесценна для понимания реальных процессов.
4. Научные статьи и учебники: Для теоретического обоснования и сравнения с лучшими практиками.
5. Статистические данные Росстата: Для анализа макроэкономического контекста, в котором функционирует банк.
6. Аналитические обзоры и рейтинги: От признанных рейтинговых агентств (АКРА, Эксперт РА), которые дают независимую оценку надежности банка.

Ключевые условия для эффективного анализа:

• Достоверность и точность информации: Всегда проверяйте источники и перекрестно сопоставляйте данные.
• Своевременность: Используйте актуальные данные. Финансовая отчетность должна быть не более чем 1-2-летней давности, если вы не проводите исторический анализ.
• Завершенность: Старайтесь собрать максимально полный объем данных, необходимый для анализа.

Типовые ошибки при составлении отчета по практике

Даже при наличии качественных данных, отчет может быть испорчен из-за распространенных ошибок. Знание этих ошибок — первый шаг к их предотвращению:

1. Отсутствие четкой структуры: Перескакивание с одной темы на другую, отсутствие логической связи между разделами.
   • Решение: Тщательное планирование оглавления, строгое следование ему. Каждый раздел должен иметь свою цель и плавно переходить к следующему.
2. Неверное или недостаточно детальное описание деятельности: Общие фразы вместо конкретных примеров, поверхностное изложение функций подразделений.
   • Решение: Максимальная конкретика. Использовать названия отделов, должностей, конкретных операций, в которых студент участвовал или наблюдал.
3. Отсутствие анализа: Простое перечисление фактов, цифр из отчетности без их интерпретации, сравнения, выявления причинно-следственных связей.
   • Решение: Каждый факт или цифра должны быть проанализированы. «Что это означает?», «Почему это произошло?», «Как это влияет на банк?». Использовать все описанные выше методы анализа (вертикальный, горизонтальный, трендовый, коэффициенты).
4. Обобщения без конкретных примеров: Голословные утверждения без подтверждения данными или наблюдениями из практики.
   • Решение: Каждое утверждение подкреплять примерами из деятельности банка, ссылками на отчетность, внутренние документы.
5. Недостаточная связь с теоретическими знаниями: Отчет выглядит как набор разрозненных фактов без опоры на академическую базу.
   • Решение: В теоретической главе дать четкие определения, раскрыть концепции. В аналитической части показывать, как теоретические модели и методики применяются на практике.
6. Отсутствие личной оценки и рекомендаций: Отчет носит чисто описательный характер, не содержит выводов студента по эффективности деятельности банка или предложений по ее улучшению.
   • Решение: В заключении не просто резюмировать, а сформулировать собственные выводы, критические замечания (обоснованные!) и конкретные, реалистичные рекомендации.
7. Неправильное форматирование и оформление: Нарушение требований вуза к оформлению, орфографические и грамматические ошибки.
   • Решение: Внимательное изучение методических указаний вуза, многократная проверка текста, использование средств проверки правописания.

Чтобы избежать этих ошибок, студентам рекомендуется тщательно планировать структуру отчета, быть максимально конкретными в описаниях, проводить глубокий анализ и оценку, а также постоянно сверяться с теоретическими знаниями и нормативами.

Заключение: Выводы по практике и перспективы дальнейших исследований

Производственная практика в банке — это не просто формальное требование учебного плана, а драгоценный опыт, который позволяет студенту перейти от абстрактных экономических моделей к осязаемой реальности финансового мира. Завершение отчета по практике — это подведение итогов этого погружения.

В заключении студент должен обобщить ключевые результаты своей работы. Это включает:

• Краткое резюме о том, какие цели и задачи практики были достигнуты.
• Основные выводы по организационной структуре банка, его основным направлениям деятельности, а также по результатам проведенного финансового, кредитного и депозитного анализа. Например, «Анализ показал, что банк Х демонстрирует устойчивый рост чистого процентного дохода, однако доля просроченных кредитов в портфеле увеличилась на Y%, что требует внимания к процедурам андеррайтинга.»
• Обоснованные рекомендации по совершенствованию деятельности банка, основываясь на выявленных проблемах, недостатках или нереализованных резервах. Эти рекомендации должны быть конкретными и реалистичными, например, «Для снижения операционных расходов банку рекомендуется рассмотреть возможность автоматизации процесса Z» или «С целью диверсификации ресурсной базы целесообразно разработать новые депозитные продукты для сегмента А».
• Оценка личного вклада в работу банка в период практики и приобретенных профессиональных компетенций.
• Перспективы дальнейших исследований: Один из важнейших элементов. Студент должен обозначить, как материалы, собранные в ходе практики, и полученный опыт могут быть использованы для написания выпускной квалификационной работы. Это может быть формулировка конкретной темы дипломной работы, определение объекта и предмета исследования, а также гипотез, которые могут быть проверены на основе данных банка. Например, «Полученные данные по динамике кредитного портфеля создают основу для исследования влияния процентной политики на качество кредитного портфеля в рамках дипломной работы.»

Такое заключение не только резюмирует проделанную работу, но и демонстрирует способность студента к критическому мышлению, анализу и стратегическому планированию, а также его готовность к дальнейшей научно-исследовательской деятельности.

Список литературы и Приложения

Завершающие разделы отчета, список литературы и приложения, играют важную роль в подтверждении академической добросовестности и полноты представленного материала.

Список литературы должен быть составлен в соответствии с требованиями научного цитирования и включать только авторитетные источники, которые были реально использованы в процессе подготовки отчета. Это могут быть:

• Нормативно-правовые акты Российской Федерации: Федеральные законы, Указания и Положения Банка России.
• Официальная финансовая отчетность коммерческих банков: Годовые отчеты, отчеты по МСФО, формы 101, 102, 134, опубликованные на сайтах банка и ЦБ РФ.
• Научные статьи из рецензируемых экономических и финансовых журналов.
• Учебники и монографии ведущих отечественных и зарубежных авторов по банковскому делу, финансовому анализу и менеджменту.
• Статистические данные Росстата и Банка России.
• Аналитические обзоры и рейтинги признанных рейтинговых агентств.

Приложения служат для размещения вспомогательных материалов, которые нецелесообразно включать в основной текст отчета, но которые необходимы для его полноты и наглядности. В приложения могут быть включены:

• Копии титульного листа, индивидуального задания, дневника и отзыва руководителя практики.
• Организационная структура банка (схема).
• Фрагменты внутренней документации банка (с соблюдением конфиденциальности).
• Развернутые таблицы с исходными финансовыми данными (например, динамика статей баланса, отчета о прибылях и убытках).
• Графики и диаграммы, иллюстрирующие результаты анализа (например, структура кредитного портфеля, динамика рентабельности).
• Расчеты финансовых коэффициентов или факторного анализа.
• Примеры банковских продуктов или услуг, которые были изучены в ходе практики.

Правильное оформление этих разделов подчеркивает серьезность подхода студента к работе и его профессионализм.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1 (последняя редакция). URL: https://www.consultant.ru
2. О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками от 24 августа 1993. URL: https://docs.cntd.ru
3. Боровкова В. А. Банки и банковское дело. Москва: Юрайт. URL: https://urait.ru
4. Банковское дело. (Бакалавриат). Учебник. Москва: КНОРУС. URL: https://www.knorus.ru
5. Банковское дело и банковские операции : учебник для обучающихся в высших учебных заведениях. URL: https://elar.urfu.ru
6. ГОДОВОЙ ОТЧЕТ — Банк России. URL: https://www.cbr.ru
7. Какие основные законодательные акты регулируют банковскую деятельность в России? — Вопросы к Поиску с Алисой (Яндекс Нейро). URL: https://www.sravni.ru
8. Основные федеральные законы по банковскому делу — Институт переподготовки и повышения квалификации ВИАКАДЕМИЯ. URL: https://www.viacademia.ru
9. Книги и учебники по банковскому делу и финансам — купить в книжном интернет-магазине Лабиринт. URL: https://www.labirint.ru
10. Основные нормативные акты по банковскому делу — ПрофБанкинг. URL: https://profbanking.com
11. Перечень нормативных правовых и иных актов, регламентирующих деятельность Банка России по регистрации кредитных организаций и лицензированию банковской деятельности — Контур.Норматив. URL: https://normativ.kontur.ru
12. Методика проведения анализа банковского кредитования и ее практическое использование — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru
13. Методы анализа деятельности банка — Организация аналитической работы в банке. URL: https://www.e-xecutive.ru
14. Отчет по практике 2025 года в крупнейших банках РФ (примеры). URL: https://student-help.ru
15. Оценка качества кредитного портфеля банка. URL: https://www.ereport.ru
16. Отчет по практике в банке 2025 — примеры, выполнение. URL: https://diploms.ru
17. Список литературы по банковскому делу за 2021-2024 годы — СтудМир. URL: https://studmir.ru
18. Методы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности банков в российской и международной практике: сравнительный аспект — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru
19. Отчет по практике в ПАО Сбербанк: методические материалы на Инфоурок. URL: https://infourok.ru
20. Отчет по практике ПАО Совкомбанк.pdf — ЭИОС Смоленский филиал РЭУ им. Г.В. Плеханова. URL: http://edu.rea.ru
21. МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ И РЕЙТИНГОВАНИЯ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ ПО УРОВНЮ НАДЕЖНОСТИ — Вестник Алтайской академии экономики и права. URL: https://cyberleninka.ru
22. Основы построения методики анализа привлеченных ресурсов банка Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru
23. 2025 Отчет по практике специальности «Банковское дело» (38.02.07) — пример, образец, как скачать, как написать. URL: https://student-help.ru
24. Основные ошибки при написании отчета по практике: как их избежать — Na5ku. URL: https://na5ku.ru
25. Финансовые показатели банков — как их анализировать — Газпромбанк Инвестиции. URL: https://www.gazprombank.investments
26. АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес — КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru
27. Основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка. URL: https://e-koncept.ru
28. министерство науки и высшего образования российской федерации — ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА (БАКАЛАВРСКАЯ РАБОТА) — Тольяттинский государственный университет. URL: https://www.tgl.ru
29. Анализ финансовой отчетности коммерческих банков — E-xecutive. URL: https://www.e-xecutive.ru
30. Кредитный портфель банка и критерии оценки его качества. URL: https://www.elib.grsu.by
31. Анализ финансовых результатов банка (на примере ПАО «Московский кред. URL: https://cyberleninka.ru
32. Типичные ошибки при написании отчета по производственной практике — VK. URL: https://vk.com
33. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА — Оренбургский государственный университет. URL: https://osu.ru
34. Производственная практика по банковскому делу. Специалитет. 4 курс. URL: https://elib.altstu.ru
35. Отчетность кредитных организаций: бухгалтерская, финансовая, в центральный банк: формы, порядок составления — Контур.Экстерн. URL: https://extern.kontur.ru
36. Отчетность кредитных организаций — Банк России. URL: https://www.cbr.ru