Содержание
Вопросы теста
1 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Одним из лицензионных требований и условий аудиторской деятельности является наличие у аудиторской организации при проведении обязательного аудита кредитных организаций стажа аудиторской деятельности:
не менее двух лет
не менее пяти лет
не менее трех лет
стаж не важен
2 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Аудиторская организация оценивает эффективность системы внутреннего контроля кредитной организации и производит оценку риска системы внутреннего контроля (контрольного риска):
в процессе подготовки общего плана и программы аудита
последовательность не имеет значения
перед подписанием акта сдачи-приемки выполненных работ
при завершении аудиторской проверки
3 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Вероятность, что применяемые аудитором в ходе проверки аудиторские процедуры не позволят обнаружить реально существующие нарушения, имеющие существенный характер по отдельности либо в совокупности – это риск:
ошибки
не обнаружения
средств контроля
внутрихозяйственный
4 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Аспект учетной политики, связанный с определением порядка проведения отдельных учетных операций, не противоречащих действующему законодательству и нормативным актам ЦБ РФ:
методологический
технический
организационный
налоговый
5 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Документы – лицевые счета, бухгалтерский журнал, ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и вне балансовым счетам, ведомость остатков привлеченных средств – являются документами __________ учета:
аналитического
налогового
финансового
синтетического
6 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Методы проведения аудита, объемы и направленность детальных проверок во многом определяются исходя:
из письма-обязательства
из оценки финансового состояния
из предварительной оценки внутреннего контроля
из договора
7 Выберите один правильный ответ на вопрос:
При аудите правомерности формирования уставного капитала аудитор должен принимать во внимание, что уставный капитал банка может формироваться за счет:
займов
только собственных средств акционеров
как собственных, так и заемных средств
кредитов
8 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Оплата акций коммерческого банка при их продаже первым владельцам осуществляется по стоимости:
рыночной, но не ниже номинальной
номинальной
любой
рыночной
9 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Требования акционеров, о выкупе банком-эмитентом принадлежащих им акций, должны быть предъявлены банку не позднее:
7 дней
45 дней
30 дней
3 лет
10 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Лицензирующий орган, при осуществлении контроля за выполнением лицензиатами лицензионных требований и условий, проводит:
проверку деятельности
регулярные круглые столы
скрытое наблюдение
разъяснительную работу
11 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Лицензиат обязан проинформировать лицензирующий орган об изменении своего почтового адреса и / или адресов зданий и помещений, используемых им для аудиторской деятельности, а также обеспечивать условия для проведения проверок в течение:
20 дней
30 дней
15 дней
следующего дня
12 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Способы ведения бухгалтерского учета, закрепленные в Положении об учетной политике, применяются:
с 1 января, следующего за годом его утверждения
с 1 июня
с 1 марта
с 1 февраля
13 Выберите один правильный ответ на вопрос:
В случае отсутствия установленного нормативными документами метода ведения бухгалтерского учета банк:
использует международные правила
не использует его
разрабатывает его самостоятельно
ждет разъяснений ЦБ РФ
14 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Количество синтетических счетов:
ограничено
неограниченно
никак не регулируется
устанавливается КО
15 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Перечень используемых банком бухгалтерских счетов, составляющих основу информационной системы бухгалтерского учета, называется рабочим планом счетов и отражается:
в письме ГТУ ЦБ РФ
в приказе руководителя
в Положении об учетной политике
в служебной записке
16 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Оборотная ведомость и баланс относятся к документам __________ учета:
аналитического
финансового
синтетического
налогового
17 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Если способ размещения акций не определен ни уставом, ни решением общего собрания акционеров, размещение может проводиться:
путем открытой подписки
путем открытой и закрытой подписки
путем закрытой подписки
размещение не может быть осуществлено
18 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Новая эмиссия акций может осуществляться:
после 50% оплаты ранее размещенных акций
в произвольном порядке
после 90% оплаты ранее размещенных акций
после полной оплаты ранее размещенных акций
19 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Приобретенные банком акции должны быть реализованы с даты их приобретения:
не позднее шести месяцев
не раньше 10 дней
не позднее 3 лет
не позднее одного года
20 Выберите один правильный ответ на вопрос:
На основе утверждаемых правил аудиторской деятельности аудиторские фирмы должны разрабатывать:
внутренние стандарты аудита
законопроекты
инструкции
правила
21 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Каждый аудитор, имеющий квалификационный аттестат, обязан проходить повышение квалификации по программам, утверждаемым уполномоченным федеральным органом в срок:
каждого календарного года
один раз в 2 года
один раз в 3 года
один раз в 5 лет
22 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Аттестация осуществляется в форме:
квалификационного экзамена
квалификационного зачета
теста
квалификационного испытания
23 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Квалификационный аттестат аудитора выдается на срок:
1 год
без ограничения
5 лет
3 года
24 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Обязательным требованием к претендентам на получение квалификационного аттестата аудитора является наличие стажа работы по экономической или юридической специальности не менее:
3 лет
5 лет
2 лет
1 года
25 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Одним из случаев, когда аннулируется квалификационный аттестат аудитора, является установление факта, что аудитор не осуществляет аудиторскую деятельность в течение:
2 календарных лет подряд
3 лет подряд
1 года
5 лет
26 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Основы аудиторской деятельности определены:
Федеральным законом
Конституцией РФ
письмом Минфина РФ
постановлением Правительства РФ
27 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Целью аудита является:
повышение качества управления
прогнозирование банкротства
установление достоверности бухгалтерской отчетности
исправление бухгалтерских ошибок
28 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Лицо, квалификационный аттестат которого аннулирован, вправе обжаловать решение об аннулировании аттестата аудитора в суд со дня получения решения об аннулировании аттестата в течение:
3 лет
3 месяцев
12 месяцев
1 года
29 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Лицензирование аудиторской деятельности осуществляется:
Советом по аудиторской деятельности
Комитетом по лицензированию
Министерством финансов РФ
Центральным банком РФ
30 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Индивидуальные аудиторы и аудиторские организации обязаны сообщать в лицензирующий орган об изменениях данных, внесенных в реестр лицензий в течение:
15 дней
следующего дня
20 дней
30 дней
31 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы вправе использовать формы и методы проведения аудита:
согласованные Советом по аудиту
самостоятельно определять
установленные законодательно
установленные ЦБ РФ
32 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Все операции, совершаемые банком, отражаются в бухгалтерском учете на основании документов, оформленных в соответствии:
с приказами Минфина РФ
с постановлениями Правительства РФ
с приказами ФНС РФ
с нормативными документами Банка РФ
33 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Учетную политику разрабатывают:
все кредитные организации
выборочно по приказу ЦБ РФ
ни одна кредитная организация
выборочно по приказу Минфина РФ
34 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Срок хранения регистров бухгалтерского учета:
не менее пяти лет
четыре года
три года
один год
35 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Вид внутреннего контроля, в который входит проверка соблюдения указанной в документах политики банка применительно к разным видам финансовых услуг и выполнение нормативных требований ЦБ РФ при осуществлении операций:
административный
внешний
финансовый
налоговый
36 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Регулирование аудита кредитных организаций находится в компетенции:
Минфина России
ЦБ РФ
Комиссии по аудиторской деятельности
Совета при Президенте РФ
37 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Аудит – это предпринимательская деятельность аудиторов по осуществлению:
независимых проверок
консультационных услуг
услуг по ведению бухгалтерского учета
анализа финансовой деятельности
38 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Лицензия на аудиторскую деятельность выдается на срок:
2 года
1 год
10 лет
5 лет
39 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Одним из лицензионных требований и условий аудиторской деятельности является наличие в штате аудиторов, имеющих квалификационные аттестаты аудитора:
не менее 4
число не имеет значение
не менее 5
не менее 2
40 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Вопросы аттестации определены:
приказом
правилами
Федеральным законом
инструкцией
41 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Лицам, успешно сдавшим квалификационный экзамен, выдается:
квалификационный аттестат
диплом
сертификат
удостоверение
42 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Одним из обязательных требований к претендентам на получение квалификационного аттестата аудитора является документ:
о высшем экономическом или юридическом образовании
о любом высшем образовании
о прохождении бухгалтерских курсов
о среднем образовании
43 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Критерии, согласно которым экономические субъекты должны проходить обязательную аудиторскую проверку, установлены:
постановлением Правительства РФ
Федеральным законом
инструкцией ЦБ РФ
приказом Минфина РФ
44 Выберите один правильный ответ на вопрос:
При проведении аудиторских проверок кредитных организаций, необходимо руководствоваться:
международными правилами и стандартами
федеральными правилами аудиторской деятельности
стандартами, одобренными Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ
нормативными документами ЦБ РФ
45 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Предельный размер доли материальных активов в уставном капитале при наличии разрешения совета директоров ЦБ РФ составляет:
50%
15%
не имеет ограничений
20%
46 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Предельный размер части уставного капитала, оплаченной облигациями, установлен на уровне от общего размера уставного капитала банка:
50%
30%
25%
не установлен
47 Выберите один правильный ответ на вопрос:
При аудите фондов банка, образованных в соответствии с его учредительными документами аудитор должен сверить данные аналитического учета по лицевым счетам с данными синтетического учета по балансовым счетам:
10702, 10703, 10704
20701, 20805
105
106
48 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Банк обязан оплатить предъявленные к выкупу акции в течение ________ от даты окончания срока предъявления акций к оплате:
15 дней
3 лет
30 дней
14 дней
49 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Свойство информации, которое делает ее способной влиять на экономические решения разумного пользователя такой информации – это:
эффективность
существенность
информативность
доступность
50 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Предельное значение возможной ошибки бухгалтерской отчетности, начиная с которой квалифицированный пользователь этой отчетности с большой степенью вероятности будет не в состоянии делать на ее основе правильные выводы и принимать экономически обоснованные решения – это уровень:
доступности
существенности
информативности
эффективности
51 Выберите один правильный ответ на вопрос:
В соответствии с практикой бухгалтерского учета, принятой в российских банках, для отражения доходов и расходов используется метод:
кассовый
по выбору
одновременно оба
начисления
52 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Состав и движение средств банка, их источники, результаты деятельности в обобщенном виде и в денежном выражении отражаются на ________ счетах:
балансовых
синтетических
аналитических
вне балансовых
53 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Одной из основных задач аудита собственного капитала кредитной организации является проверка:
учета основных средств
резервов под обесценение ценных бумаг
депозитария
резервного фонда
54 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Особое внимание при анализе учредительных документов необходимо уделить:
уставу банка
протоколам заседания совета директоров
учредительному договору
протоколу о создании общества
55 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Число акционеров коммерческого банка, созданного в форме закрытого акционерного общества, не должно превышать:
30
100
50
40
56 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Оплата одним участником банка доли в уставном капитале за другого участника:
не допускается
допускается
допускается при оплате не более 0,01%
допускается при оплате не более 5%
57 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Действующее законодательство по аудиторской деятельности, которое четко определяет права и обязанности аудиторских фирм, а также предусматривает меры воздействия, применяемые к аудиторским организациям при невыполнении ими установленных требований – это:
приказы Минфина РФ
инструкции ЦБ РФ
МСФО
Федеральный закон и правила (стандарты)
58 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Срок устранения лицензиатом нарушений, повлекших за собой приостановление действия лицензии:
6 месяцев
два месяца
один год
один месяц
59 Выберите один правильный ответ на вопрос:
В случае отсутствия существенных ошибок и объективного отражения фактов хозяйственной деятельности информация является:
надежной
сравнимой
верной
уместной
60 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Кредитные организации разрабатывают и утверждают учетную политику, основанную:
на собственных предпочтениях
на нормативных актах Минфина РФ
на рекомендациях Совета по аудиторской деятельности
на нормативных актах ЦБ РФ
61 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Основное требование, предъявляемое к внутреннему контролю, характеризующее всеобъемлющий характер его проведения на организационном и функциональном уровнях банка – это:
интегрированность
надежность
системность
взаимо дополняемость
62 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Количество основных подконтрольных внутреннему аудиту областей, используемых рекомендации Базельского комитета по банковскому регулированию:
3
2
4
5
63 Выберите один правильный ответ на вопрос:
В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного капитала кредитной организации, может выступать:
только банковское здание
только вычислительные системы
только банковское оборудование
любые активы
64 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Оценку материальных активов, принятых в оплату уставного капитала, в акционерной кредитной организации должен осуществлять:
аудитор
собрание акционеров
совет директоров
специальная комиссия
65 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Банк должен в письменной форме уведомить своих кредиторов об уменьшении уставного капитала в срок не позднее:
1 месяца
10 дней
30 дней
45 дней
66 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Аудит порядка формирования резервного фонда проводится по счету:
10701
10702
10609
10703
67 Выберите один правильный ответ на вопрос:
По результатам обязательной аудиторской проверки деятельности кредитной организации за год аудиторами готовится:
аудиторское заключение
план на следующий период
тесты для руководства.
план корректирующих мероприятий
68 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Приемлемый уровень существенности для данной аудиторской проверки определяется аудиторской организацией на этапе:
не определяется
планирования аудита
заключения договор
подготовки аудиторского заключения
69 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Применяемая банком учетная политика раскрывается:
в приложении к бухгалтерскому балансу
в письме
в пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности
в приказе
70 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Выводы и рекомендации аудиторской организации после проведения аудиторской проверки находят свое отражение:
в акте выполненных работ
в приложении к договору
в аудиторском заключении
в письме-обязательстве
71 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Номинальная стоимость обыкновенных акций банка должна быть:
разной
одинаковой
возрастающей
убывающей
72 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Доля размещенных привилегированных акций в общем объеме уставного капитала акционерного банка не должна:
быть ниже 25%
превышать 20%
превышать 25%
быть ниже 15%
73 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете операций по формированию и изменению величины уставного капитала осуществляется в акционерном банке на счетах:
104
108
105
102, 106
74 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Совет директоров банка не вправе принимать решение о приобретении банком акций, если номинальная стоимость акций, находящихся в обращении, составит:
менее 70%
более 50%
менее 80%
менее 90%
75 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Процедура, основной целью которой является достижение взаимопонимания между сторонами путем определения обязательств, а также условий аудиторской проверки, предшествует ей и называется:
заключение договора
телефонный разговор
обмен телеграммами
обмен письмами
76 Выберите один правильный ответ на вопрос:
В случае положительного решения вопроса о проведении аудита, аудиторская организация до заключения договора на проведение аудита, во избежание неправильного понимания клиентом условий предстоящего договора, направляет ему:
письмо-обязательство
внутренние стандарты
федеральные стандарты
копию договора
77 Выберите один правильный ответ на вопрос:
После завершения процесса планирования аудиторская организация приступает:
к проведению проверки
к согласованию сроков проверки
к заключению договора
к общению с руководством
78 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Вероятность, что существующие у клиента и регулярно применяемые средства системы внутреннего контроля не будут своевременно обнаруживать и исправлять нарушения, являющиеся существенными, и (или) препятствовать возникновению таких нарушений – это риск:
средств контроля
ошибки
не обнаружения
внутрихозяйственный
79 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Организация бухгалтерского учета основывается на системе законодательного и нормативного регулирования, состоящей из количества уровней:
3
4
2
5
80 Выберите один правильный ответ на вопрос:
В качестве интегрирующего показателя эффективности внутреннего контроля можно назвать:
уровень полезности
коэффициент полезного действия
критерий Фишера
функцию Лапласа
81 Выберите один правильный ответ на вопрос:
В соответствии со стандартами аудиторской деятельности мнение аудитора об организации системы бухгалтерского учета и эффективности системы внутреннего контроля является основанием:
для планирования детальности и выборочности проведения аудиторских процедур
для разработки плана аудиторского заключения
для окончания аудиторского исследования
для изменения плана проверки
82 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Кредитная организация при отчуждении своих акций в пользу нерезидентов, равно как и при отчуждении ее участниками-резидентами принадлежащих им акций нерезидентам:
обязана получить предварительное разрешение ЦБ РФ
не обязана
обязана получить разрешение в Минэкономразвитии РФ
обязана получить в Минфине РФ
83 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Учредители банка должны полностью оплатить уставный капитал созданного ими банка после его регистрации в течение:
2 месяцев
6 месяцев
1 года
1 месяца
84 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Лицензирующий орган обязан направить лицензиату предупреждение с указанием выявленных нарушений и сроков их устранения в случае выявления при проведении проверки нарушений лицензиатом лицензионных требований и условий в течение:
1 месяца
6 месяцев
3 лет
2 месяцев
85 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Аудиторская фирма, получив официальное предложение кредитной организации с просьбой о проведении проверки, приступает:
к планированию аудита
к составлению договора
к разработке рабочих документов
к подбору персонала
86 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Ответственность за ведение бухгалтерского учета возлагается:
на руководителя банка
на главного бухгалтера
на кредитный комитет
на совет директоров
87 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Учетная политика должна применяться:
последовательно
параллельно
время от времени
по желанию
88 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Количество и наименование аналитических счетов определяются кредитной организацией:
на основании нормативного акта Минфина РФ
на основании нормативного акта ЦБ РФ
по указанию аудиторской организации
самостоятельно
89 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Итоговые выводы о состоянии внутреннего контроля в банке должны найти отражение:
в аудиторском заключении
в акте выполненных работ
в договоре
в письме-обязательстве
90 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Необходимо уведомлять ЦБ РФ обо всех случаях приобретения лицами (группой лиц) более __________ акций (долей) кредитной организации:
15%
10%
5%
50%
91 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Регистрация выпуска ценных бумаг должна сопровождаться регистрацией проспекта эмиссии ценных бумаг, если ценные бумаги размещаются среди неограниченного круга лиц или заранее известного круга лиц, число которых:
превышает 500
не превышает 500
превышает 50
меньше 500
92 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Общая сумма средств, направляемых банком на выкуп акций, не может превышать __________ чистых активов общества:
20%
30%
50%
10%
93 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Проведение обязательного аудита вызвано:
решением налоговых органов
решением кредитной организации
решением аудиторской организации
законодательством РФ
94 Выберите один правильный ответ на вопрос:
Решение об аннулировании квалификационного аттестата аудитора принимается:
Советом по аудиторской деятельности
Президентом РФ
Минфином РФ
Правительством РФ
Выдержка из текста
Аудит банков (Общие положения. Аудит постановки и ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, собственного капитала банка).
Список использованной литературы
Андреев П.И. Аудит банков.