Содержание
№ Содержание операции Корресп.
счетов Сумма, руб.
(по вар.)
Дт Кт
1. Поступили от транспортной организации и оприходованы на склад материалы, отгруженные поставщиком. В товаросопроводительные документы включается:
а) покупная нетто-стоимость материалов (накл., с-ф.№ 127)
б) НДС по полученным материалам
в) транспортные расходы 10 % от стоимости материалов (акт, с-ф.№ 236)
г) НДС по транспортным расходам
Итого к оплате:
д) предъявлен к вычету НДС по материалам
е) предъявлен к вычету НДС по транспортным расходам
10
19
16
19
68
68
60
60
60
60
19
19
242500
43650
24250
4365
314765
43650
4365
2. Перечислено с расчетного счета на основании платежных поручений:
а) НДФЛ за предшествующий период
б) ЕСН и отчисления на страхование от НС и ПЗ 68
69 51
51
24580
62980
3. Получено с расчетного счета в кассу по чеку на выплату заработной платы и выдачу подотчетных сумм 50 51
156300
4. Выдано из кассы:
а) заработная плата
б) под отчет на командировочные расходы
в) депонирована не выданная в срок заработная плата (156300-124900-6350)
70
71
70
50
50
76
124900
6350
25050
5. Передано со склада в монтаж производственное оборудование для цеха 08 07 155600
6. Согласно акта выполненных работ и счета-фактуры, предъявленного подрядной организацией за выполненные СМР по строительству здания склада:
а) стоимость СМР без НДС (с-ф.№ 142)
б) НДС
Итого к оплате:
предъявлен к вычету НДС
08
19
68 60
60
19 154960
27893
182853
27893
7. Согласно акта на списание № 56 от 31.12 подлежит списанию с баланса объект основных средств:
а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации на дату списания
в) остаточная стоимость
г) стоимость оприходованных запчастей 01/11
02
91
10 01
01/11
01/11
91 101520
98260
3260
1030
8. Согласно акта выполненных работ и счета-фактуры отражаются затраты по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость услуг по монтажу без НДС (с-ф.№ 98)
б) НДС
Итого к оплате:
предъявлен к вычету НДС 08
19
68 60
60
19 51200
9216
60416
9216
9. 31.12 введены в эксплуатацию объекты основных средств по первоначальной стоимости:
а) здание склада
б) производственное оборудование цеха 01
01 08
08 154960
206800
10. Отпущены со склада и израсходованы материалы на:
а) изготовление продукции
б) ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования
в) ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
г) упаковку готовой продукции на складе 20
25
26
44
10
10
10
10 158600
35700
25780
5210
11. Начислена амортизация основных средств:
а) производственного назначения
б) общехозяйственного назначения 25
26 02
02 145500*
14750*
12. Начислена амортизация нематериальных активов общехозяйственного назначения 26 05 121780
13. Согласно актов и счетов-фактур оприходованы услуги сторонних организаций (без НДС):
а) за текущий ремонт здания офиса (с-ф. № 247)
б) за коммунальные услуги, потребленные цехами (с-ф. № 158)
в) за услуги связи общехозяйственного назначения (с-ф. № 329)
г) за информационные и консультационные услуги (с-ф. № 187)
д) НДС по ремонтным работам и услугам
Итого к оплате:
е) предъявлен к вычету НДС по услугам сторонних организаций
26
25
26
26
19
68
60
60
60
60
60
19
12690
74800
14320
7510
19678
128998
19678
14. Поступило на расчетный счет:
а) аванс от покупателя ООО «МИР»( в т.ч. НДС)
б) НДС с аванса (с-ф.№ А125)
в) в погашение задолженности по признанной претензии
г) депонированная заработная плата (оп.4 в)
51
76ав
51
51
62.2
68
76
50
941000
143542
5890
25050
15. Начислена заработная плата:
а) рабочим за изготовление продукции
б) рабочим и обслуживающему персоналу цеха
в) административно-управленческому персоналу предприятия
г) персоналу склада готовой продукции
д) пособия по временной нетрудоспособности
Итого начислено: 20
25
26
44
69
70
70
70
70
70
111690
40950
22390
12570
6420
194020
16. Произведены удержания НДФЛ — 13% 70 68 25223
17. Начислен ЕСН и взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ:31,5%
а) за изготовление продукции
б) за облуживание и управление цехом
в) за управление организацией
г) за упаковку и отгрузку продукции
итого
20
25
26
44
69
69
69
69
35182
12899
7053
3960
61116
18. Перечислено с расчетного счета на основании платежных поручений:
а) поставщикам в погашение задолженности за предшествующий период
б) поставщикам за полученные материалы и сторонним организациям за оказанные услуги (оп.1, 14)
в) подрядной организации (оп. 6)
г) монтажной организации (оп. 8)
60
60
60
60
51
51
51
51
354000
443763
182853
60416
19. Начислены проценты по краткосрочному кредиту за отчетный квартал
Формула расчета процентов: N*O*P%/360, где N – количество дней между платежами (90), O – остаток основного долга, P – процентная ставка (%) (80000*90*20%/360) 91 66 4000
20. Утверждены авансовые отчеты по служебным командировкам управленческого персонала
26
71 6000
21. Списаны общепроизводственные расходы и включены в себестоимость продукции
20
25
309849
22. Списаны общехозяйственные расходы 90 26 232273
23. Оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости
(НЗП на 31.12. т.г. по продукции 98760 руб.)
43 20 539341
24. Отгружена покупателю ООО «МИР» готовая продукция в соответствии с договором поставки:
а) списана фактическая производственная себестоимость отгруженной продукции
б) отражается продажная стоимость отгруженной продукции с НДС
в) начислен НДС по отгрузке (с-ф. № 241)
г) зачтен аванс
д) зачтен НДС в части аванса
90
62
90
62.2
68
43
90
68
62
76ав
847500
1236000
188542
941000
143542
25. Списаны расходы по продаже продукции 90 44 21740
26. Определен и списан финансовый результат от продаж отчетного периода 99 90 54055
27. Списано с расчетного счета банком:
а) за рассчетно-кассовое облуживание
б) квартальный платеж суммы основного долга по краткосрочному кредиту
в) проценты по кредиту за 4 квартал (оп.20)
91
66
66
51
51
51
1200
40000
4000
28. Начислен налог на имущество за 4 квартал 91 68 12492
29. Списано сальдо прочих доходов и расходов 99 91 19922
30. Начислен налог на прибыль за 4 квартал УБЫТОК 99 68 —
31. Определена и списана нераспределенная прибыль отчетного года 99 84 201523
Выдержка из текста
1. На основе исходных данных заполнить оборотно-сальдовую ведомость на 1.10 т.г.
2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций.
3. Выполнить необходимые расчеты в соответствующих приложениях.
4. Заполнить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал т.г.
5. Сформировать Книгу покупок и Книгу продаж (учебной формы) за 4 квартал. Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета), оформить бухгалтерской справкой.
6. Рассчитать налог на имущество за 4 квартал, оформить бухгалтерской справкой.
7. Рассчитать налог на прибыль за 4 квартал, оформить бухгалтерской справкой.
8. Заполнить формы бухгалтерской отчетности
• бухгалтерский баланс
• отчет о финансовых результатах
Список использованной литературы
ПБУ Бухгалтерского учета