Содержание
ВОПРОСЫ ЭКЗАМЕНА
1. Какие налоги являются законно установленными?
а) установленные государством;
б) установленные государством и главой администрации субъекта
РФ;
в) перечисленные в Налоговом Кодексе.
2. Все отношения в налоговой системе устанавливает:
а) начальник налоговой инспекции;
б) глава администрации субъекта РФ;
в) Налоговый кодекс.
3. Для того чтобы определить сумму авансового платежа по
налогу на имущество организаций за 2-й квартал, надо:
а) среднюю стоимость умножить на ставку налога и разделить на 4;
б) остаточную стоимость имущества умножить на ставку налога и
разделить на 4;
в) среднюю стоимость умножить на ставку налога.
4. Кто должен устанавливать конкретные сроки уплаты нало-
га на имущество организаций?
а) федеральные органы власти;
б) региональные налоговые органы;
в) региональные органы власти.
5. Какие документы должен предоставить бухгалтер в нало-
говый орган, отчитываясь по налогу на имущество?
а) расчеты по авансовым платежам;
б) декларацию по налогу на имущество;
в) расчеты по авансовым платежам и декларацию по налогу на
имущество.
3
6. Что облагается НДС?
а) выручка от реализации товаров и услуг;
б) все виды доходов физических лиц;
в) себестоимость выпущенной продукции.
7. Фактическими плательщиками НДС являются:
а) индивидуальные предприниматели;
б) все физические лица, приобретающие товары (работы, услуги);
в) организации, работающие по упрощенной системе налогообло-
жения.
8. Что отражается проводкой: кредит 68/2 – дебет 91/2?
а) продажа основных средств;
б) продажа продукции;
в) начисление налога на добавленную стоимость.
9. При начислении НДС ставка 0% используется в случае:
а) продажи некоторых продовольственных товаров;
б) продажи товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта;
в) продажи медицинских товаров отечественного и зарубежного
производства.
10. Данные бухгалтерского учета ООО «Венец» на 1 января
2012 г. таковы: остаточная стоимость автомобиля «Жигули» состав-
ляет 300 000 рублей, ежемесячно по нему начисляется амортизация в
размере 8 500 рублей; остаточная стоимость токарного станка равна
65 000 рублей, сумма ежемесячных амортизационных отчислений –
800 рублей; остаточная стоимость компьютера – 8 000 рублей, сумма
ежемесячной амортизации – 200 рублей. Рассчитайте размер авансово-
го платежа по налогу на имущество организаций за третий квартал по
максимальной ставке 2,2%.
а) 1 816 рублей;
б) 1 843 рубля;
в) 1 895 рублей.
4
11. При начислении НДС ставка 10% используется в случае:
а) продажи некоторых продовольственных товаров (мясопродукты,
яйца, масло растительное и т.д.);
б) покупки товаров (работ, услуг) у иностранцев, которые не состо-
ят на учете в налоговых органах;
в) оказания услуг по перевозке пассажиров и багажа при условии,
что пункт отправления или пункт назначения пассажиров распо-
ложены за пределами территории РФ.
12. Какая ставка НДС используется при продаже книжной
продукции, связанной с образованием, наукой и культурой?
а) 18%;
б) 0%;
в) 10%.
13. НДС уплачивается:
а) равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех меся-
цев, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) разовым платежом не позднее 20-го числа месяца, следующего
за истекшим налоговым периодом;
в) не позднее 20-ти дней со дня окончания отчетного периода.
14. От уплаты НДС освобождаются те налогоплательщики, у
которых:
а) за два предшествующих месяца выручка от реализации продук-
ции (без учета НДС) не превысила 2 млн. рублей;
б) за два предшествующих месяца выручка от реализации продук-
ции (без учета НДС) не превысила 1 млн. рублей;
в) за три предшествующих месяца выручка от реализации продук-
ции (без учета НДС) не превысила 2 млн. рублей.
5
15. На какой срок предприятие освобождается от уплаты
НДС, если сумма выручки за три месяца подряд не превышает
2 млн. рублей?
а) на полгода;
б) на один год;
в) на два года.
16. Чтобы определить размер налога на прибыль, надо знать:
а) ставку налога и сроки уплаты;
б) ставку налога, сроки уплаты и доходы;
в) доходы, расходы, ставку налога и сроки уплаты.
17. В чем суть кассового метода?
а) пока нет движения денег – нет дохода или расхода;
б) и доходы, и расходы считаются совершенными вне зависимости
от фактического движения денег;
в) расход считается произошедшим независимо от факта оплаты, а
доход считается полученным только после того, как деньги по-
ступили на предприятие.
18. Чтобы найти сумму амортизации для целей налогообложе-
ния прибыли, надо знать:
а) способ начисления амортизации;
б) срок полезного использования;
в) состав имущества, которое может амортизироваться, способ на-
числения амортизации, срок полезного использования.
19. Амортизируемым имуществом признается:
а) основные средства и нематериальные активы стоимостью не ме-
нее 10 000 рублей;
б) имущество со сроком полезного использования более 12 меся-
цев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей;
в) имущество со сроком полезного использования более 12 меся-
цев.
6
20. ЗАО «Комедиант» с 1 января 2012 года в налоговом учете
использует нелинейный метод начисления амортизации. 25 марта 2012
года организацией была куплена система хранения данных стоимо-
стью 780 000 рублей. Данное основное средство было включено во
вторую амортизационную группу (имущество со сроком полезного ис-
пользования свыше 2 лет до 3 лет включительно). Через некоторое
время, в июне 2013 года система хранения данных была продана дру-
гой организации. Какова остаточная стоимость выбывшего основного
средства?
а) 314 000 рублей;
б) 390 000 рублей;
в) 214 794 рубля.
21. По правилам налогового учета амортизации не подле-
жит (ат):
а) имущество некоммерческих организаций, полученное в качестве
целевых поступлений;
б) нематериальные активы;
в) имущество, переданное в аренду в сфере коммунальных услуг.
22. Налог на прибыль необходимо уплачивать:
а) ежемесячно, не позднее 28-го числа, исходя из фактической по-
лученной прибыли;
б) ежеквартально, не позднее 25-го числа, исходя из валовой при-
были;
в) ежегодно, не позднее 15-го числа, исходя из расчетной прибыли.
23. НДФЛ должен перечисляться в бюджет:
а) до того, как работнику выплатят зарплату;
б) во время выдачи заработной платы;
в) после выдачи заработной платы.
7
24. Что облагается налогом на доходы физических лиц по
ставке 35%?
а) доходы, получаемые от реализации нефтепродуктов;
б) суммы выигрышей и призов, превышающие 4000 рублей;
в) доходы, получаемые от продажи всех форм недвижимости.
25. По какой ставке облагается налогом сумма доходов физи-
ческих лиц-нерезидентов?
а) 30%;
б) 35%;
в) 13%.
26. Кто имеет право на стандартный налоговый вычет в разме-
ре 3000 рублей?
а) инвалиды Великой Отечественной Войны;
б) герои Советского Союза;
в) граждане, выполнявшие интернациональный долг в Республике
Афганистан.
27. Оклад работника Рыбакова И.И. в 2012 г. равен 32 000 ру-
блей. Рассчитайте, какую сумму заработной платы получит на руки
Рыбаков в сентябре 2012 г., с учетом того, что у него есть ребенок в
возрасте 4-х лет (свидетельство о рождении).
а) 28 022 рубля;
б) 27 840 рублей;
в) 32 000 рублей.
28. На какой налоговый вычет имеют право Герои Советского
Союза?
а) на профессиональный налоговый вычет;
б) на социальный налоговый вычет;
в) на стандартный налоговый вычет.
8
29. Кто имеет право на налоговый вычет в размере 500 ру-
блей?
а) инвалиды – «чернобыльцы»;
б) родители и супруги военнослужащих, погибших при защите
СССР;
в) работники, у которых есть дети.
30. Кто имеет право на ежемесячный вычет в размере
1 400 рублей?
а) налогоплательщики, у которых есть дети;
б) военнослужащие, ставшие инвалидами I, II и III группы при ис-
полнении обязанностей военной службы;
в) граждане, выполнившие интернациональный долг в республике
Афганистан.
31. К какому налоговому вычету относится сумма, уплаченная
за свое обучение в образовательном учреждении?
а) к социальному;
б) к профессиональному;
в) к стандартному.
32. Работник имеет право получить имущественный налого-
вый вычет:
а) через работодателя;
б) через налоговую инспекцию;
в) как через работодателя, так и через налоговую инспекцию.
33. Работник имеет право на профессиональный налоговый
вычет, если:
а) он получит от предприятия доход за выполнение работ по дого-
ворам гражданско-правового характера;
б) стаж его работы превышает 30 лет;
в) он получил премию за выдающиеся достижения.
9
34. Какие доходы освобождаются от уплаты НДФЛ?
а) суммы, перечисленные на благотворительные цели в виде де-
нежной помощи;
б) алименты, полученные налогоплательщиком;
в) суммы, уплаченные за свое лечение.
35. Основная ставка НДФЛ:
а) 13%;
б) 35%;
в) 30%.
36. Какой из перечисленных ниже налогов относится к феде-
ральным налогам и сборам?
а) налог на имущество организаций;
б) налог на прибыль организаций;
в) земельный налог.
37. Какой период является налоговым для акциза?
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
38. Кто является плательщиком транспортного налога?
а) все физические лица, получающие доход в денежной или нату-
ральной форме;
б) все российские организации;
в) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.
10
39. ЗАО «Лига» начало свою работу в конце 2011 года.
За 2012 г. выручка от реализации товаров общества составила: 1 квар-
тал – 400 000 рублей, 2 квартал – 970 000 рублей, 3 квартал –
1 400 000 рублей, 4 квартал – 1 250 000 рублей. Имеет ли право данная
организация в 2013 году применять кассовый метод в целях налогово-
го учета?
а) да, поскольку в среднем за каждый квартал выручка не превы-
шает 2 млн. рублей;
б) нет, поскольку в среднем за каждый квартал выручка превышает
1 млн. рублей;
в) да, поскольку в среднем за каждый квартал выручка превышает
1 млн. рублей.
40. На какие товары распространяется акциз?
а) на алкогольную и табачную продукцию;
б) на продовольственные товары;
в) на промышленные товары.
41. Кто является плательщиком земельного налога?
а) все физические лица, получающие доход в денежной или нату-
ральной форме;
б) все организации;
в) организации и физические лица, обладающие земельным
участком (признаваемым объектом налогообложения) на праве
собственности.
42. Какая ставка земельного налога применяется к участку, за-
нятому жилищным фондом?
а) 0,3%;
б) 1,5%;
в) 1,1%.
11
43. В какие сроки необходимо уплачивать водный налог?
а) ежегодно не позднее 15-го числа месяца, следующего за ис-
текшим годом, т.е. не позднее 15 января;
б) ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за
истекшим кварталом;
в) ежемесячно не позднее 25-го числа месяца.
44. От чего зависит ставка налога на добычу полезных ископа-
емых?
а) от вида полезного ископаемого;
б) от количества полезных ископаемых;
в) от вида и количества полезных ископаемых.
45. Какой вид предпринимательской деятельности попадает
под уплату ЕНВД?
а) оказание бытовых услуг;
б) продажа алкогольной продукции;
в) ведение охранной и сыскной деятельности.
46. В какие сроки происходит уплата ЕНВД?
а) ежемесячно не позднее 10-го числа каждого месяца;
б) ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за
истекшим кварталом;
в) ежегодно не позднее 15-го числа месяца, следующего за ис-
текшим годом, т.е. не позднее 15 января.
47. В какие сроки организации, изъявившие желание перейти
на упрощенную систему налогообложения со следующего календарно-
го года, уведомляют об этом налоговый орган?
а) не позднее 31 декабря;
б) до 30 ноября;
в) с 1-го октября по 31-е декабря.
12
48. По какой формуле определяется остаточная стоимость
основных средств, амортизация по которым начисляется нелинейным
методом?
а) первоначальная стоимость – сумма начисленной амортизации;
б) S x (1 – 0,01 х k)n;
в) B х k/100%.
49. Лица, которые имеют в собственности недвижимость,
должны уплачивать:
а) земельный налог;
б) налог на имущество;
в) единый сельскохозяйственный налог.
50. От чего зависит ставка налога на имущество физических
лиц?
а) от инвентаризационной стоимости имущества;
б) от вида имущества;
в) от стоимости и вида имущества
Выдержка из текста
ОБЩИЕ ПРАВИЛА
Уважаемые студенты!
Согласно учебному плану техникума после изучения курса лек-
ций по дисциплине «Налоги и налогообложение» необходимо сдать
экзамен.
Чтобы сдать экзамен, вам необходимо ответить на 50 тестовых
вопросов.
Выполнение экзамена оценивается по следующим критериям:
100 – 90% верных ответов — отлично;
89 – 80% верных ответов — хорошо;
79 – 70% верных ответов — удовлетворительно;
менее 70% — неудовлетворительно.
Желаем вам успешной сдачи экзамена!
2
Список использованной литературы
Лекции РФЭИ