Ответы на билеты по предмету: Налоги (Пример)
Содержание
Билет № 1
1. Экономическая сущность налогов
2. Задача фонда социального страхования
Билет № 2
1. Налог на прибыль организации: сущность и основные элементы
2. Особенности безналичного денежного обращения в РФ.
Билет № 3
1. Налог на доход физических лиц
2. Сделать бухгалтерскую проводку по перечислению предприятием средств в бюджет —— таблица
Билет № 4
1. Доходы бюджета
2. Источники формирования внебюджетных фондов
Билет 5
1. Расходы бюджета
2. Государственные внебюджетные фонды: сущность и виды
Билет № 6
1. Сущность, виды и роль федеральных налогов
2. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Билет № 7
1. Нарисовать схему налоговой системы РФ
2. Государственный фонд занятости
Билет № 8
1. Понятие «налог» и «сбор»: сущность, различия
2. Пенсионный фонд РФ и его предназначение
Выдержка из текста
Билет № 1
1. Экономическая сущность налогов
Налоги – это обязательные индивидуально безвозвратные и безвозмездные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц по ставке, установленной в законодательном порядке с целью финансирования производства общественных благ и услуг, а так же для контроля над величиной частных расходов.
Экономическая сущность налогов выражается в перераспределении государством национального дохода для удовлетворения общегосударственных потребностей (Национальный доход – сумма всех доходов за год в виде з/пл, промышленной и торговой прибыли, % на вложенный капитал и земельной ренты).
Государство существует за счет налогов и займов. Займы необходимо отдавать. Поэтому налоги как источник поступления средств более желательны для государства. Налог устанавливается государством в одностороннем порядке, без заключения договора с налогоплательщиком и взыскивается в случае уклонения от его уплаты в принудительном порядке.
Функции налогов и их взаимосвязь:
Фискальная – за счет сбора налогов формируются государственные доходы, что позволяет удовлетворять потребности государства и общества в целом;
Регулирующая – направлена на регулирование финансово-хозяйственной деятельности производителей:
• стимулируются или сдерживаются экономические процессы;
• стимулируется или сдерживается потребление товаров (акцизы);
• регулируются доходы населения (ставка подоходного налога зависит от доходов граждан);
Перераспределительная (социальная) – налоги взимаются в большем размере с обеспеченных слоев населения, а потом в виде социальной помощи поступают к малоимущим слоям населения.
Классификация налогов:
1. По уровню их установления и изъятия – деление по уровням устанавливает, в чьей компетенции находится тот или иной налог, а поступать он может в бюджеты всех уровней.
• федеральные – на уровне Российской федерации . Например, НДС, налог на прибыль, таможенные пошлины и др.;
• региональные – на уровне субъектов Федерации. Например, налог на имущество предприятий, ЕНВД и др.;
• местные – на уровне городов и районов. Например, земельный налог, налог на имущество физических лиц, регистрационный сбор за предпринимательскую деятельность, за право торговли и др.
2. По связи с объектом налогообложения:
• прямые налоги – налоги устанавливаются непосредственно на доход, имущество или капитал (прямая форма обложения).
Налоговое бремя не может быть переложена на третьих лиц. Относят: налог на прибыль, земельный налог и др.
• косвенные налоги – налоги на товары и услуги, включаются в цены товара или тарифы услуг, то есть устанавливаются в виде надбавки к цене. Тяжесть налогового бремени обычно перераспределяется между продавцом товара и его покупателем. Производитель товара при его реализации получает налоговые суммы, которые потом перечисляет государству. Налогообложению подвергаются финансовые операции, хозяйственные обороты.Относят акцизы, НДС.
Список использованной литературы
Билет № 8
1. Понятие «налог» и «сбор»: сущность, различия
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований".
Приведенное определение позволяет выявить следующие признаки налога:
• обязательность платежа;
• индивидуальная безвозмездность платежа;
• денежная форма налога;
• отчуждение принадлежащего на праве собственности (или ином вещном праве) имущества (денежных средств) в пользу публичного субъекта;
• целью указанных обязательных платежей является финансовое обеспечение деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Признаки сбора:
• обязательность платежа, которым обременяются организации и физические лица;
• взимание сбора является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий.
Различия.
То обстоятельство, что взимание сбора является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий.
Эта особенность сбора позволила Конституционному Суду судить о сборе как об индивидуально-возмездном платеже. По мнению многих ученых-юристов, признак возмездности является отличительным признаком сбора, позволяющим отделить его от налога. Так, например, Ю.А. Крохина отмечает, что "в отличие от налога, сборы взимаются за оказание частному субъекту определенных услуг».
Анализируя понятие "сбор", можно сделать вывод, что " оказание услуг " и является тем самым признаком, позволяющим различать "налог" и "сбор".