Содержание
Задание 3.5
ОАО «Радость» в мае месяце текущего года произвело 20 000 литров рома с содержанием безводного этилового спирта 40 процентов. Спирт, из которого произведен ром, был приобретен организацией у производителя, которому была уплачена стоимость спирта с учетом НДС и акцизов. Счета-фактуры на приобретенный спирт от производителя получены.
Часть рома была разлита в бутылки емкостью 0,6 литра. Было продано 10 000 бутылок рома. Цена бутылки рома без НДС и акцизов составляет 80 руб./ бут. Фактическая себестоимость бутылки рома равна 50 руб. / бут.
В производство шоколадных конфет с ромом было отпущено 500 литров произведенного рома.
На корпоративную вечеринку было отпущено 10 бутылок рома.
При инвентаризации была выявлена недостача 5 литров рома.
Задание 3.7
ЗАО «Табак» за июнь месяц текущего года реализовало:
— 5000 пачек сигарет с фильтром, в каждой пачке по 20 сигарет. Цена пачки сигарет баз НДС и акциза равна 8 руб./ пач. Фактическая себестоимость пачки сигарет равна 5 руб. / пач. Максимальная розничная цена – 18 руб./пач.
— 1000 пачек табака курительного, в каждой пачке 200 грамм табака. Цена пачки табака без НДС и акцизов равна 60 руб./пач. Фактическая себестоимость пачки табака равна 40 руб./пач.;
— 2000 пачек сигар, в каждой пачке 20 сигар. Цена пачки сигар без НДС и акцизов равна 150 руб./пач. Фактическая себестоимость пачки табака равна 120 руб./пач.
Выдержка из текста
Задание 2.40
Организация занимается оптовой и розничной торговлей. Оптовая торговля находится на общем режиме налогообложения, а розничная торговля переведена на ЕНВД. Налоговым периодом по НДС является месяц. В апреле месяце организация получила выручку:
— по оптовой торговле – 4 700 000 руб., в том числе НДС;
— по розничной торговле – 1 200 000 руб.
За апрель месяц организация понесла общие расходы, относящиеся как к оптовой, так и к розничной торговле:
— арендная плата на сумму 153 000 руб., в том числе НДС;
— расходы на рекламу на сумму 36 000 руб., в том числе НДС.
Организация распределяет входной НДС по данным расходам между облагаемыми и не облагаемыми операциями.
Задание 2.41
Российская организация заключила с французской фирмой, не зарегистрированной в РФ в качестве налогоплательщика, договор на оказание ею маркетинговых услуг. Стоимость маркетинговых услуг составила 3 400 евро.
По оказанной услуге был подписан акт о приемке-передаче. Курс евро на дату подписания акта составил 35 руб. / евро. Французской фирме была перечислена выручка за вычетом удержанного НДС. Курс ЦБ РФ на дату перечисления выручки составил 34 руб. / евро.
Организация также заключила договор аренды имущества субъекта РФ. Сумма ежемесячной арендной платы с учетом НДС составляет 15 000 руб. с учетом НДС. Услуги по аренде принимаются в конце каждого месяца согласно счетов, выставленных органом управления имуществом субъекта РФ. Сумма налога уплачивается до 20 числа следующего месяца, а сумма арендной платы уплачивается в течение первых пяти дней следующего месяца.
Список использованной литературы
Задание 4.10
Ввозится мебель для офиса организации в количестве 100 штук; вес поставки составляет 1500 кг.; таможенная стоимость товара составляет 20 700 долларов США; ставка таможенной пошлины 20 %, но не менее 0,5 евро за килограмм; курс евро — 35 руб. за 1 евро; курс доллара – 29 руб. за 1 доллар; страна происхождения товара — Голландия.
Составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте суммы таможенных платежей, уплачиваемых организацией при ввозе мебели, и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 4.3).