Академический Study Guide по налогам РФ: Верифицированные ответы на тест с нормативно-правовым обоснованием (НК РФ в редакции 2025 года)

В быстро меняющемся мире налогового законодательства студенты часто сталкиваются с одной и той же проблемой: обилие информации, её фрагментарность и, что самое критичное, отсутствие актуальных, юридически выверенных учебных материалов. Традиционные учебники не всегда успевают за динамикой изменений, а онлайн-источники зачастую страдают отсутствием авторитетности или содержат устаревшие данные. Эта работа призвана преодолеть эти барьеры.

Мы представляем собой не просто сборник ответов, а полноценный академический Study Guide, который деконструирует типовой учебный тест по налогам и налогообложению. Каждый из 30 тестовых вопросов будет не просто «отвечен», но и глубоко проанализирован с позиции действующего Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) по состоянию на 07.10.2025 года, включая последние законодательные новеллы, вступающие в силу в 2025 году.

Наша цель — трансформировать каждое требование теста в возможность для глубокого погружения в налоговое право, предоставив студентам экономического и юридического профиля надежный и актуальный инструмент для подготовки к экзаменам, написания рефератов и формирования системного понимания российской налоговой системы, ведь без этого глубокого контекста любые ответы остаются лишь заученной информацией без реальной ценности.

Правовые основы и обязательные элементы налогового обязательства

В основе любой налоговой системы лежит четкое определение того, что является налогом, какие элементы должны быть законодательно закреплены для его существования, и как эти элементы формируют суть налогового обязательства. Понимание этих фундаментальных принципов критически важно для любого, кто изучает налоговое право, ибо без них невозможно корректно анализировать фискальные последствия любых экономических решений, не так ли?

Функциональное назначение налогов и ключевые термины

Если мысленно представить государство как огромный механизм, то налоги — это топливо, без которого он не сможет функционировать. Именно в этом кроется фискальная функция налогов, являющаяся их стержнем и главной причиной существования. Она заключается в формировании доходной части бюджетов всех уровней — от федерального до муниципального — обеспечивая тем самым финансовые ресурсы, необходимые для выполнения государством своих задач. Без этого «топлива» невозможно ни строительство дорог, ни финансирование образования и здравоохранения, ни обеспечение обороноспособности. Таким образом, фискальная функция — это не просто сбор денег, а основополагающий механизм поддержания жизнедеятельности государства и его способности реализовывать общественно значимые проекты, что, в конечном счете, влияет на благосостояние каждого гражданина.

Существенные и факультативные элементы налога (ст. 17 НК РФ)

Законодатель, понимая значимость налогов, установил строгие правила их определения. Налог считается установленным и подлежащим уплате только при соблюдении определенных условий. Согласно пункту 1 статьи 17 Налогового кодекса РФ, налог должен быть определен в законе таким образом, чтобы были установлены налогоплательщики и все существенные элементы налогообложения. Отсутствие хотя бы одного из этих элементов делает налог де-юре несуществующим.

К законодательно установленным, или существенным, элементам налогообложения относятся:

• Объект налогообложения: Что именно облагается налогом (имущество, доход, операция, добавленная стоимость и т.д.).
• Налоговая база: Количественная характеристика объекта налогообложения, на основе которой исчисляется налог.
• Налоговый период: Промежуток времени, по итогам которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога.
• Налоговая ставка: Величина налоговых начислений на единицу налоговой базы.
• Порядок исчисления налога: Методика определения суммы налога, подлежащей уплате.
• Порядок уплаты налога: Процедура внесения налога в бюджет (наличными, безналичными, авансовые платежи и т.д.).
• Сроки уплаты налога: Конкретные даты, к которым должна быть уплачена сумма налога.

Важно отметить, что помимо этих семи обязательных элементов, существуют также факультативные (дополнительные) элементы, которые могут быть предусмотрены законом, но их отсутствие не лишает налог юридической силы. Ярким примером таких элементов являются налоговые льготы и основания для их использования (п. 2 ст. 17 НК РФ). Налоговые льготы — это преференции, предоставляемые определенным категориям налогоплательщиков или видам деятельности, с целью стимулирования экономического развития или социальной поддержки. Их наличие или отсутствие не влияет на сам факт установления налога, а лишь корректирует размер налогового бремени для отдельных субъектов, тем самым обеспечивая точечное регулирование социально-экономических процессов.

Классификация налоговых ставок: от пропорциональных до регрессивных

Налоговые ставки — это не просто числовые показатели; они отражают фискальную политику государства и влияют на справедливость и эффективность налоговой системы. Статья 53 НК РФ регламентирует различные виды ставок, применяемых в российской налоговой системе.

Рассмотрим основные из них:

• Пропорциональные ставки: Характеризуются тем, что процентная ставка остается неизменной независимо от величины налоговой базы. Типичным примером является налог на добавленную стоимость (НДС), где основная ставка 20% применяется к любой сумме налоговой базы. Это обеспечивает предсказуемость, но может быть менее справедливым с точки зрения распределения налогового бремени.
• Прогрессивные ставки: Здесь процентная ставка увеличивается по мере роста налоговой базы. Это классический инструмент перераспределения доходов, при котором более состоятельные налогоплательщики платят относительно большую долю своего дохода в виде налогов. С 2025 года в России вводится прогрессивная шкала для налога на доходы физических лиц (НДФЛ), что является значительным изменением в фискальной политике.
• Регрессивные ставки: В отличие от прогрессивных, регрессивные ставки уменьшаются по мере роста налоговой базы. Формально в НК РФ отсутствуют налоги с чисто регрессивной ставкой, однако страховые взносы (Глава 34 НК РФ) имеют де-факто регрессивный характер. Например, для сумм, превышающих установленную предельную величину базы, тариф страховых взносов существенно снижается (например, с 30% до 15,1% или 10% для разных категорий плательщиков в соответствии со статьей 426 НК РФ). Это означает, что чем выше доход, тем меньше эффективная ставка от общей суммы дохода, так как часть дохода облагается по более низкому тарифу.
• Твёрдые (абсолютные) ставки: Устанавливаются в абсолютной денежной сумме на единицу обложения, независимо от стоимостной оценки объекта. Классическим примером является Транспортный налог, где ставка устанавливается за одну лошадиную силу мощности двигателя, а не за стоимость автомобиля. Это упрощает исчисление, но может не учитывать различия в стоимости или фактической нагрузке объекта.

Понимание этих нюансов позволяет не только корректно исчислять налоги, но и анализировать их экономические и социальные последствия.

Актуальные ставки и периоды федеральных налогов с учётом реформы 2025 года

Российская налоговая система постоянно эволюционирует, и 2025 год станет важной вехой, приносящей существенные изменения в ставки ключевых федеральных налогов. Эти изменения направлены на адаптацию к новым экономическим реалиям и оптимизацию бюджетных поступлений. Что же это означает для бизнеса и граждан?

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц является одним из самых массовых и непосредственно затрагивающих каждого гражданина. Налоговым периодом для НДФЛ, согласно статье 216 НК РФ, традиционно признается календарный год. Однако, именно в части ставок с 2025 года нас ждут кардинальные изменения.

Новая прогрессивная шкала НДФЛ (с 2025 года):

Долгое время НДФЛ в России был преимущественно пропорциональным, с единой ставкой 13% для большинства видов доходов. С 2025 года, в соответствии с поправками в пункт 1 статьи 224 НК РФ, вводится прогрессивная шкала, что означает более дифференцированный подход к налогообложению доходов граждан:

Сумма налоговой базы (годовой доход)	Ставка НДФЛ
До 2,4 млн руб.	13%
От 2,4 млн до 5 млн руб.	15%
От 5 млн до 20 млн руб.	18%
От 20 млн до 50 млн руб.	20%
Свыше 50 млн руб.	22%

Эта новая шкала призвана усилить социальную справедливость и увеличить поступления в бюджет за счёт налогообложения более высоких доходов по возрастающим ставкам. Это значительный шаг к более равномерному распределению налогового бремени в обществе.

Налог на прибыль организаций (НПО)

Налог на прибыль организаций — это один из столпов федерального бюджета, и изменения в его ставках напрямую влияют на финансовое положение компаний и инвестиционный климат в стране. Налоговым периодом для НПО, как и прежде, признается календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). При этом отчётными периодами, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи, являются квартал, полугодие и 9 месяцев (п. 2 ст. 285 НК РФ).

Общая ставка НПО (с 2025 года):

С 2025 года общая ставка налога на прибыль организаций будет увеличена с 20% до 25% (статья 284 НК РФ, поправки 2025 года). Распределение этой ставки между бюджетами также изменится:

• 8% будет направляться в федеральный бюджет;
• 17% — в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Это изменение призвано укрепить как федеральный, так и региональные бюджеты, предоставив им дополнительные ресурсы для реализации национальных проектов и региональных программ развития.

Специальные льготы:

Несмотря на общее повышение ставки, законодатель сохраняет и развивает систему преференций для определённых отраслей и регионов:

• Для российских IT-компаний, осуществляющих деятельность по основному виду (аккредитованных), ставка налога на прибыль с 2025 года составит 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный бюджет, что в сумме даёт общую ставку 5%. Эта мера призвана поддержать развитие высокотехнологичного сектора экономики и обеспечить конкурентоспособность отечественных IT-продуктов.
• Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области (при условии получения статуса до 01.01.2025 и соблюдении других условий) продолжают пользоваться значительными льготами. В течение первых шести налоговых периодов получения прибыли для них действует ставка 0% как в федеральный, так и в региональный бюджеты. В последующие шесть налоговых периодов ставка составит 50% от установленной общей ставки (ст. 288.1 НК РФ). Эта мера направлена на стимулирование инвестиций и экономического развития уникального эксклавного региона.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС является косвенным налогом и одним из основных источников формирования федерального бюджета. Его налоговым периодом, согласно статье 163 НК РФ, признается квартал.

Ставки НДС:

Российская система НДС предусматривает применение трёх основных ставок, которые зависят от вида реализуемых товаров (работ, услуг):

• Основная ставка — 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Применяется для большинства операций по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.
• Пониженная ставка — 10% (п. 2 ст. 164 НК РФ). Применяется для социально значимых товаров, таких как определённые продовольственные товары, товары для детей, а также некоторые медицинские товары и услуги. Цель этой ставки — снизить налоговую нагрузку на потребителей основных товаров и услуг.
• Нулевая ставка — 0% (п. 1 ст. 164 НК РФ). Применяется для экспортируемых товаров, международных перевозок, услуг, связанных с экспортом, и некоторых других операций. Эта ставка призвана стимулировать экспорт и обеспечить конкурентоспособность российских товаров и услуг на мировом рынке, поскольку позволяет экспортерам возмещать входящий НДС.

Понимание этих ставок и условий их применения критически важно для корректного налогового планирования и финансового учёта.

Налоговые преференции и не облагаемые налогом операции

Помимо прямых ставок и периодов, налоговая система предусматривает различные механизмы для стимулирования определённых видов деятельности или для реализации социальных задач. Инвестиционный налоговый кредит и освобождение от налогообложения отдельных объектов или операций являются яркими примерами таких преференций, позволяющих государству тонко настраивать экономические процессы.

Инвестиционный налоговый кредит (ИНК): Условия и ограничения

Инвестиционный налоговый кредит (ИНК) — это не просто отсрочка платежа, а сложный механизм, позволяющий организации временно уменьшить свои налоговые обязательства, направляя высвободившиеся средства на развитие. Согласно пункту 1 статьи 66 НК РФ, ИНК представляет собой изменение срока уплаты налога, при котором организация может в течение определённого срока уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

ИНК может быть предоставлен на срок от одного года до пяти лет (п. 1 ст. 67 НК РФ). Это достаточно продолжительный период, позволяющий реализовать долгосрочные инвестиционные проекты.

Основания для предоставления ИНК чётко регламентированы пунктом 1 статьи 67 НК РФ и охватывают широкий спектр социально-экономически значимых направлений:

• Проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) или технического перевооружения собственного производства.
• Осуществление внедренческой или инновационной деятельности.
• Выполнение особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление особо важных услуг населению.
• Выполнение государственного оборонного заказа.
• Осуществление инвестиций в создание объектов с высокой энергетической эффективностью или в объекты, имеющие высокий класс энергетической эффективности.

Важным ограничением является размер уменьшения налоговых платежей: согласно пункту 3 статьи 66 НК РФ, суммы, на которые уменьшаются налоговые платежи в рамках ИНК, не могут превышать 50 процентов размеров соответствующих платежей по налогу, определённых по общим правилам, в каждом отчётном периоде. Это означает, что организация не может полностью обнулить свои налоговые платежи за счёт ИНК, а лишь существенно их сократить.

Процентная ставка за пользование ИНК также не является произвольной. Она устанавливается в диапазоне от ¹⁄₂ до ³⁄₄ ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на момент заключения соглашения об ИНК (п. 6 ст. 67 НК РФ). Это делает ИНК привлекательным инструментом финансирования, поскольку процентная нагрузка на порядок ниже коммерческих кредитов, обеспечивая тем самым дополнительную поддержку инвестиционным проектам.

Объекты, не подлежащие обложению (Транспортный налог, Акцизы, НДС)

Налоговая система также предусматривает исключения из объектов налогообложения для стимулирования определённых сфер или из социальных соображений.

Транспортный налог (ст. 358 НК РФ):

Не все транспортные средства являются объектом обложения транспортным налогом. Статья 358 НК РФ содержит перечень исключений:

• Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами.
• Легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), приобретённые через органы социальной защиты.
• Промысловые морские и речные суда.
• Дополнительно, весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил, зарегистрированные до 23.04.2012 года, также не являются объектом обложения.
• Пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, основным видом деятельности владельцев которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок.

Эти исключения направлены на поддержку социально незащищённых слоёв населения и отраслей, имеющих стратегическое значение.

Акцизы (ст. 183 НК РФ):

Акцизы — это косвенные налоги, которые облагают определённые виды товаров (подакцизные товары). Однако и здесь есть исключения:

• Не подлежит налогообложению передача подакцизных товаров между структурными подразделениями одной организации для производства других подакцизных товаров, при условии соблюдения установленных законом требований. Это предотвращает двойное налогообложение на разных стадиях производственного цикла.
• Реализация подакцизных товаров, помещённых под таможенную процедуру экспорта, также освобождается от акцизов. Эта мера, как и нулевая ставка НДС, стимулирует экспорт и повышает конкурентоспособность российской продукции на мировом рынке.

НДС (ст. 149 НК РФ):

Статья 149 НК РФ содержит обширный перечень операций, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС. Примеры таких операций:

• Реализация медицинских товаров и услуг, включённых в утверждённый Правительством РФ перечень.
• Оказание услуг по уходу за больными, инвалидами, престарелыми.
• Услуги по образованию, оказываемые некоммерческими образовательными организациями.

Эти льготы направлены на поддержку социальной сферы, здравоохранения и образования, снижая нагрузку на конечных потребителей этих жизненно важных услуг.

Налоговая ответственность, пени и порядок возврата переплат

Система налогообложения, помимо сбора доходов, включает в себя механизмы контроля и принуждения, обеспечивающие соблюдение налогового законодательства. Важными элементами этой системы являются налоговая ответственность за правонарушения, механизм начисления пени за просрочку, а также процедура возврата излишне уплаченных сумм.

Срок давности привлечения к ответственности и расчёт пени

Налоговое правонарушение, как и любое другое, имеет свои сроки давности, по истечении которых лицо не может быть привлечено к ответственности. Согласно статье 113 НК РФ, срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет три года. Этот срок обеспечивает баланс между необходимостью контроля со стороны государства и правовой определённостью для налогоплательщиков.

Исчисление срока давности имеет свои особенности:

• Он исчисляется либо со дня совершения правонарушения.
• Либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено правонарушение (это касается правонарушений, предусмотренных статьями 120 (грубое нарушение правил учёта доходов и расходов), 122 (неуплата или неполная уплата сумм налога), 129³ (несоблюдение правил контролируемых сделок) и 129⁵ (неуплата или неполная уплата налога в связи с неправомерным применением ставки 0 процентов или освобождения от НДС) НК РФ).

Расчёт пени (ст. 75 НК РФ):

Пеня является одним из видов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Она начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога (п. 3 ст. 75 НК РФ). Её цель — стимулировать налогоплательщика к своевременному исполнению своих обязательств.

Формула расчёта пени для физических лиц:

Для физических лиц применяется следующая формула (п. 4 ст. 75 НК РФ):

П = Н × (КС⁄300) × Д

Где:

• П – Сумма пени;
• Н – Недоимка (сумма налога, не уплаченная в срок);
• КС – Ключевая ставка Центрального банка Российской Федерации, действовавшая в период просрочки;
• Д – Количество дней просрочки.

Формула расчёта пени для организаций:

Для организаций действует более сложный механизм, учитывающий длительность просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ):

• При непрерывной просрочке до 30 календарных дней — пеня начисляется по ставке ¹⁄₃₀₀ ключевой ставки ЦБ за каждый день.
• Начиная с 31-го дня просрочки — пеня начисляется по ставке ¹⁄₁₅₀ ключевой ставки ЦБ за каждый день.

Это означает, что чем дольше организация задерживает уплату налога, тем выше становится штрафная санкция в виде пени.

Формализованная формула расчёта пени для организаций (в случае отрицательного сальдо Единого налогового счёта (ЕНС)):

П = Н × (КС⁄300) × Д1-30 + Н × (КС⁄150) × Д31+

Где:

• П – Сумма пени;
• Н – Сумма недоимки;
• КС – Ключевая ставка ЦБ РФ;
• Д_1-30 – Количество дней просрочки с 1 по 30;
• Д₃₁₊ – Количество дней просрочки, начиная с 31-го.

Сроки возврата излишне уплаченного налога

В процессе уплаты налогов могут возникать ситуации, когда налогоплательщик уплатил сумму налога, превышающую его фактические обязательства. В таких случаях Налоговый кодекс предусматривает механизм возврата излишне уплаченных сумм.

Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ, заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в налоговый орган в течение трёх лет со дня уплаты указанной суммы. Этот срок важен для своевременного истребования переплаты.

Сам налоговый орган также обязан действовать оперативно. Пункт 6 статьи 78 НК РФ устанавливает, что налоговый орган обязан осуществить возврат излишне уплаченной суммы налога в течение одного месяца со дня получения заявления налогоплательщика.

Что происходит, если налоговый орган нарушает установленный срок возврата? Для защиты прав налогоплательщиков пункт 10 статьи 78 НК РФ предусматривает начисление процентов. При нарушении срока возврата на сумму излишне уплаченного налога начисляются проценты за каждый календарный день нарушения, по ставке, равной ключевой ставке Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата. Это является компенсацией для налогоплательщика за несвоевременное исполнение государством своих обязательств, обеспечивая дополнительную защиту его интересов.

Требования к налоговому учёту и длительность хранения документов

Ведение надлежащего бухгалтерского и налогового учёта — это не просто формальность, а краеугольный камень стабильности и законопослушности любой организации или индивидуального предпринимателя. Ошибки или несоблюдение требований по хранению документов могут привести к серьёзным налоговым правонарушениям и штрафам.

Общий и специальные сроки хранения документов налогового учёта

Действующее законодательство чётко регламентирует сроки, в течение которых налогоплательщики обязаны хранить документы, подтверждающие их финансово-хозяйственную деятельность. Это требование критически важно для проведения налоговых проверок и подтверждения правомерности исчисления и уплаты налогов.

Согласно подпункту 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в течение пяти лет. Этот срок является общим правилом и распространяется на большинство первичных документов, регистров учёта, отчётности и других материалов, имеющих отношение к налогообложению. Пятилетний период хранения позволяет налоговым органам в течение срока давности провести выездные и камеральные проверки, а также убедиться в корректности расчётов и своевременности уплаты налогов.

Однако существуют и специальные сроки хранения, которые значительно превышают общий пятилетний период. Одним из наиболее важных примеров является хранение документов, подтверждающих объём понесённого убытка. Если налогоплательщик уменьшает налоговую базу текущего и будущих налоговых периодов на сумму убытков прошлых лет (механизм переноса убытков), то документы, подтверждающие эти убытки, должны храниться гораздо дольше.

Согласно пункту 4 статьи 283 НК РФ, налогоплательщик вправе перенести убыток на будущее в течение 10 лет, но при этом подпункт 8 пункта 1 статьи 23 НК РФ устанавливает, что документы, подтверждающие объём понесённого убытка, должны быть обеспечены в течение всего срока переноса убытка на будущее плюс пять лет после года признания последней части убытка в расходах.

Рассмотрим гипотетический пример:
Предположим, компания получила убыток в 2020 году и начала переносить его на прибыль в последующие периоды. Если последняя часть этого убытка была признана в расходах в 2029 году, то документы, подтверждающие убыток 2020 года, должны храниться до конца 2029 года плюс ещё пять лет, то есть до конца 2034 года. Это требование обусловлено тем, что налоговые органы должны иметь возможность в любой момент проверить обоснованность заявленных убытков, даже если они были получены за пределами общего пятилетнего срока.

Такие особые требования к хранению документов подчёркивают важность детального и долгосрочного планирования в сфере налогового учёта. Несоблюдение этих правил может привести к невозможности подтвердить право на налоговые вычеты или переносы убытков, что повлечёт за собой доначисление налогов, пеней и штрафов. Поэтому для налогоплательщиков критически важно не только вести учёт, но и систематизировать и сохранять все относящиеся к нему документы в строгом соответствии с требованиями НК РФ.

Заключение: Применение Study Guide в учебном процессе

Этот академический Study Guide был разработан с одной ключевой целью: трансформировать рутинный процесс подготовки к тестовым заданиям в глубокое и осмысленное изучение налоговой системы Российской Федерации. Мы преодолели барьер между сухими вопросами теста и живой, постоянно меняющейся реальностью налогового законодательства. Каждое обоснование, каждая ссылка на статьи НК РФ, включая важнейшие изменения 2025 года по НДФЛ и налогу на прибыль, служит не просто «правильным ответом», а точкой входа для понимания логики, принципов и экономических последствий налоговых норм.

Представленный материал является актуальным, юридически обоснованным источником, который позволяет студентам не только успешно справиться с тестовыми вопросами по дисциплине «Налоги и налогообложение», но и получить комплексное, системное понимание налоговой системы РФ. Такой подход критически важен для формирования профессиональных компетенций, необходимых для успешной сдачи экзаменов, написания квалификационных работ и, что самое главное, для будущей профессиональной деятельности в сфере финансов, юриспруденции и экономики. Это не просто ответы, это фундамент для глубокого аналитического мышления в одной из самых динамичных и значимых областей современного государства, открывающий путь к реальному мастерству.

Список использованной литературы

1. Налоги и налогообложение –32с.
2. Статья 17 НК РФ. Общие условия установления налогов и сборов.
3. Налоговая ставка в России. Типы и виды налоговых ставок в РФ.
4. Понятие и виды налоговых ставок.
5. Налоговая реформа 2025 г.
6. Налоговый период – понятие, виды, длительность.
7. Статья 285 НК РФ. Налоговый период. Отчетный период.
8. Доначисление НДС и налога на прибыль. Тренды-2025.
9. Поправки в НК РФ 2025: что изменилось в части НДС.
10. НК РФ Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит.
11. Статья 67 НК РФ. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита.
12. Предоставление инвестиционного налогового кредита.
13. НК РФ Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
14. НК РФ Статья 75. Пеня.
15. Изменился алгоритм расчета пени для организаций.
16. Я хочу вернуть сумму излишне уплаченного налога или госпошлины.
17. Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.
18. НК РФ Статья 358. Объект налогообложения.
19. Ст. 183 НК РФ. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
20. НК РФ Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
21. Увеличен срок хранения налоговых документов.
22. Сроки хранения документов для налогового учета.
23. Какие налоговые документы нужно хранить дольше 5 лет.