Ответы на билеты по предмету: Налоги (Пример)
Содержание
1. Учитывая, что УСН обязывает применять кассовый метод, суммы, перечисленные в оплату поставки материалов, можно отнести на расходы:
a) на дату оприходования материалов
b) на дату оплаты
c) на дату, позднейшую из двух названных выше
Ответ: с.
2. Может ли российская компания, учреждённая иностранной организацией, применять УСН?
a) да
b) да, если выбран объект «Доходы минус расходы»
c) нет
Ответ: с.
3. Физическое лицо имеет право применять УСН с налоговой ставкой 0 % в течение двух лет после регистрации ИП, осуществляя как основной тот вид деятельности, для которого законодательством субъекта РФ предусмотрена льготная ставка, если:
a) применяется объект «Доходы»
b) применяется объект «Доходы минус расходы»
c) требований к объекту нет
Ответ: с.
Выдержка из текста
1. Учитывая, что УСН обязывает применять кассовый метод, суммы, перечисленные в оплату поставки материалов, можно отнести на расходы:
a) на дату оприходования материалов
b) на дату оплаты
c) на дату, позднейшую из двух названных выше
2. Может ли российская компания, учреждённая иностранной организацией, применять УСН?
a) да
b) да, если выбран объект «Доходы минус расходы»
c) нет
3. Физическое лицо имеет право применять УСН с налоговой ставкой 0 % в течение двух лет после регистрации ИП, осуществляя как основной тот вид деятельности, для которого законодательством субъекта РФ предусмотрена льготная ставка, если:
a) применяется объект «Доходы»
b) применяется объект «Доходы минус расходы»
c) требований к объекту нет
4. Минимальная ставка налога, возможная для ИП на УСН с объектом «Доходы минус расходы»:
a) 5 % (Д – Р)
b) 0 % (Д – Р)
c) 1 % (Д)
5. В случае утраты права на применение УСН следует подать декларацию по упрощённому налогу в срок:
a) до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было утрачено
b) до
3. марта года, следующего за периодом утраты права на УСН
c) до
3. декабря года, в котором было утрачено право применять УСН
6. Доход от продажи товара через комиссионера необходимо признать:
a) на дату поступления платы за товары на расчётный счёт комиссионера
b) на дату поступления платы за товары на расчётный счёт налогоплательщика
c) на дату подписания налогоплательщиком акта комиссионеру
Ответ: b.
7. В квартале перехода на ОСНО налогоплательщик имеет право взять к вычету суммы входного НДС, не отнесённые на расходы в период применения УСН, при условии:
a) применялся объект «Доходы минус расходы», оплата входного НДС подтверждена документально, наличие счёта-фактуры
b) оплата входного НДС подтверждена документально, наличие счёта-фактуры
c) применялся объект «Доходы минус расходы», оплата входного НДС подтверждена документально
8. Одновременно с применением УСН организация вправе применять иные режимы налогообложения, а именно:
a) патентную
b) ЕНВД
c) ЕСХН
9. В период применения УСН с объектом «Доходы минус расходы» приобретено основное средство (срок полезного использования – 6 лет, государственная регистрация права собственности не требуется), оплачено и введено в эксплуатацию в I квартале. Каков порядок признания расходов?
a) списать оплаченные суммы до конца налогового периода: по 1/4 доле от оплаченной стоимости основного средства на последние числа кварталов
b) путём ежемесячного начисления амортизации
c) в течение первых трёх лет с момента приобретения: 1-й год – 50 % стоимости; 2-й год – 30 %; 3-й год – 20 %. В течение года соответствующая доля стоимости относится на расходы равными долями на последнее число отчётного периода
Ответ: a.
10. Как ИП, производящий выплаты физическим лицам, уменьшит налог при УСН с объектом «Доходы» на суммы «фиксированного платежа» по взносам «за себя»?
a) налог можно уменьшить не больше чем наполовину, на суммы взносов, уплаченных за работников. Взносы, уплаченные ИП за себя, в данном случае налог не уменьшают
b) взносы за работников уменьшают налог не больше чем наполовину, а после налог уменьшается на взносы, уплаченные ИП за себя, – без ограничений
c) взносы, уплаченные ИП как за наёмных работников, так и за себя, уменьшают сумму упрощённого налога/авансовых платежей, но не более чем на 50 %
11. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН должны подать заявление?
А) До
1. ноября включительно
Б) До
3. ноября включительно
В) До
3. декабря включительно
12. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН
а) Обязаны соблюдать действующий порядок ведения кассовых операций
б) Не обязаны соблюдать действующий порядок ведения кассовых операций
в) Обязаны соблюдать действующий порядок ведения кассовых операций, если это закреплено в учетной политике
13 Индивидуальный предприниматель имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения
а) Если по итогам девяти месяцев того года, в котором подается заявление о переходе на УСН, доходы не превысили
1. млн.рублей
б) Независимо от имеющихся доходов
в) Если по итогам девяти месяцев того года, в котором подается заявление о переходе на УСН, доходы не превысили
1. млн.рублей с учетом коэффициента-дефлятора.
14 Не вправе применять упрощенную систему налогообложения
а) Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД по одному из видов деятельности
б) Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров
в) Организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый период превышает 100 человек
15 Ограничения по численности работников при переходе на УСН определяются
а) Исходя из всех осуществляемых видов деятельности
б) По тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения
16 Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН должны подать заявление
а) В период с 1 октября по
3. ноября года предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН
б) В период с 1 октября по
3. октября года предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН
в) В срок до 1 декабря года предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН
17 Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на УСН
а) В десятидневный срок с даты постановки на учет
б) В пятидневный срок с даты постановки на учет
в) Вместе с заявлением о регистрации
18 Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения
а) Через три года применения данного режима
б) С начала квартала, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 числа месяца предшествующего кварталу, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения
в) С начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее
1. января года, в котором он предполагает перейти на иной режим налогообложения
19 Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
а) Применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
б) Не могут применять упрощенную систему налогообложения
в) Применяют в качестве объекта налогообложения доходы.
20 Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах
а) С момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав.
б) С момента документально подтвержденного факта регистрации указанных прав.
в) С даты принятия основных средств к бухгалтерскому учету.
21 Доходы, полученные в натуральной форме
а) Не учитываются
б) Учитываются в согласованной оценке
в) Учитываются по рыночным ценам
22 Убыток, полученный налогоплательщиком при применении УСН
а) Принимается при переходе на иные режимы налогообложения
б) Принимается при переходе на общую систему налогообложения.
в) Не принимается при переходе на иные режимы налогообложения
23 Налоговым периодом признается
а) Квартал
б) Календарный год
в) Месяц
24 Авансовые платежи по налогу
а) Не уплачиваются
б) Уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
в) Уплачиваются не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом
25 Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются
а) Не позднее
2. дней со дня окончания соответствующего отчетного периода
б) Не позднее
2. дней со дня окончания соответствующего отчетного периода
в) Не позднее
3. дней со дня окончания соответствующего отчетного периода
26 Налогоплательщик в следующие налоговые периоды в расходы при исчислении налоговой базы
а) Имеет право включить сумму минимального налога
б) Имеет право включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке
в) Не имеет право включать ни сумму минимального налога, ни сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленного в общем порядке
27. Кто из нижеперечисленных налогоплательщиков не имеет право применять УСН?Варианты ответов:
1. Бюджетное учреждение
2. Автономное учреждение
3. Частное учреждение
4. Все не имеют права применять
28. Организация зарегистрировалась в октябре 2011 года и сразу подала заявление о применении УСН с объектом налогообложения «доходы». Однако после начала работы выяснилось, что выбран невыгодный объект налогообложения и больше подходит объект «доходы, уменьшенные на величину расходов». Когда организация сможет сменить объект налогообложения:Варианты ответов:
1. С 1 января 2012 года (т.к. изменение объекта налогообложения возможно только с начала следующего налогового периода)
2. С 1 января 2013 года (т.к. изменение объекта налогообложения возможно не ранее, чем через год после начала применения УСН)
3. С 1 января 2015 года (т.е. через 3 года применения УСН)
4. Сменить объект налогообложения вообще нельзя
29. Организация «Икс», находящаяся на УСН, является одним из учредителей организации «Игрек», находящейся так же на УСН. Какой налог организация «Игрек» должна удержать с организации «Икс» как налоговый агент при распределении чистой прибыли между участниками?Варианты ответов:
1. Никакой, организации сами платят свои налоги
2. Налог по УСН
3. Налог на прибыль
30. Ставка по упрощенной системе налогообложения при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов» составляет:Варианты ответов:
1. 15%, независимо от региона регистрации налогоплательщика
2. 6%, независимо от региона регистрации налогоплательщика
3. от 5 до 15%, в зависимости от региона регистрации налогоплательщика
37. При УСН
15. материалы списываются в расходы при условии:Варианты ответов:
1. их оплаты и оприходования
2. их оплаты, оприходования и списания в производство
3. их оплаты, оприходования, списания в производство и продажи произведенной продукции
32. Что из нижеперечисленного может включатся в расходы при УСН:Варианты ответов:
1. Единый налог по упрощенной системе налогообложения
2. НДС, уплаченный налогоплательщиком УСН в качестве налогового агента
3. НДФЛ, удержанный из доходов участника (учредителя) общества при выплате ему дивидендов
33. Индивидуальный предприниматель на УСН 6% уплатил взносы, уплачиваемые исходя из стоимости страхового года, за 2011 год в ПФ и ФОМС в январе 2012 года. В декларацию за какой год он может их включить для уменьшения налога?Варианты ответов:
1. Налог нельзя уменьшать на взносы, уплаченные ИП за самого себя
2. 2011 год
3. 2012 год
4. ИП не может включить их ни в какую декларацию, потому что уплатил взносы не вовремя
34. Индивидуальный предприниматель, не производящий выплат физическим лицам, применяет УСН 6%. В 2012 году он получил доход 150000 руб, налог исчислен 9000 руб. При этом он уплатил страховые взносы в ПФ и ФОМС в размере 17208 рублей. На какую сумму взносов он может уменьшить налогВарианты ответов:
1. Налог нельзя уменьшать на взносы, уплаченные ИП за самого себя
2. На 4500 руб. (50% от начисленного налога)
3. На 9000 руб. (на всю сумму начисленного налога)
35. Отчетными периодами по УСН являются:Варианты ответов:
1. 1 квартал, 2 квартал, 3 квартал
2. 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев
3. При УСН нет отчетных периодов, потому что декларация сдается один раз в год
36. Налоговая декларация по УСН сдается:Варианты ответов:
1. 4 раза в год, по итогам отчетных и налогового периодов
2. 2 раза в год (за полугодие и год)
3. Один раз в год, по итогам налогового периода
37. Товары, купленные для перепродажи, списываются в расходы при УСН при соблюдении следующих условий:Варианты ответов:
1. Товар оплачен поставщику и получен (оприходован)
2. Товар оплачен поставщику, получен и отгружен покупателю
3. Товар оплачен поставщику, получен, отгружен покупателю и получена оплата от покупателя
38. Упрощенная система налогообложения может применяться совместно со следующей системой налогообложения:Варианты ответов:
1. обычная система налогообложения (ОСНО)
2. система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)
3. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)
4. при УСН не может применяться никакая другая система налогообложения
39. На какие из нижеперечисленных взносов нельзя уменьшать налог по УСН 6%:Варианты ответов:
1. Страховые взносы в ПФ на финансирование страховой части трудовой пенсии
2. Страховые взносы в ПФ на финансирование накопительной части трудовой пенсии
3. Страховые взносы в ФСС по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
4. На все перечисленные взносы можно уменьшать налог
40. Организация, применяющая УСН 6%, заключила агентский договор, по которому является принципалом. По итогам месяца агент, реализующий продукцию принципала, предоставил отчет, согласно которому выручка от реализации товара составила 100 000 руб. При этом агент перевел принципалу 90 000 руб, удержав свое агентское вознаграждение 10 000 руб. Доход в каком размере должна указать организация-принципал в книге доходов и расходов?Варианты ответов:
1. 100 000 рублей
2. 90 000 рублей
3. 10 000 рублей
41. Организация на УСН имеет обособленное подразделение (не филиал и не представительство), выделенное на отдельный баланс и имеющее отдельный расчетный счет. В каком порядке подаются налоговые декларации по УСН?Варианты ответов:
1. Подается две налоговых декларации – одна по месту регистрации организации, вторая по месту регистрации обособленного подразделения
2. Подается одна налоговая декларация по месту регистрации организации
3. У организации на УСН не может быть обособленных подразделений, поэтому вопрос не корректен
42. Переход на УСН производится по решению :
1. налоговых органов
2. учредителей налогоплательщика
3. регионального правительства
43. Сумма налога на УСН при объекте налогообложения «доходы» уменьшается на:
1. величину транспортного налога
2. сумму полученного убытка
3. сумму, выплаченную по больничным листам
4. сумму взносов в ПФР
44. Единый налог при упрощенной системе налогообложения, если объектом являются доходы при выручке 10 000 000 рублей и затратах 8 000 000 рублей (в том числе на заработную плату − 4 000 000 рублей) составит:
1. 600 000 рублей
2. 500 000 рублей
3. 300 000 рублей
4. 320 000 рублей
45. Организация теряет право на применение УСН, если:
1. расходы организации не подтверждены документами
2. доход за год превысил
2. млн. руб
3. численность организации составила 110 человек
4. за налоговый период получен убыток
46. При базе налогообложения «доходы — расходы» применяется ставка:
1. 1%
2. 20%
3. 15%
4. 10%
5. 25%
47. Единый налог при упрощенной системе налогообложения, если объектом являются доходы-расходы при выручке 10 000 000 рублей и затратах 9 500 000 рублей (в том числе на заработную плату − 2000 000 рублей) составит:
1. 600 000 рублей
2. 320 000 рублей
3. 150 000 рублей
4. 75 000 рублей
5. 100 000 рублей
48. В состав расходов организации, применяющей УСН, приобретенные основные средства включаются с момента :
1. ввода этих средств в эксплуатацию
2. начисления амортизации
3. оплаты
49. Объекты налогообложения УСН:
1. доходы, уменьшенные на величину расходов
2. доходы
3. прибыль
4. расходы
50. Минимальная ставка налога при упрощенной системе налогообложения применяется:
1. если исчисленный налог по ставке
15. меньше одного процента от выручки
2. если исчисленный налог по ставке
15. меньше двух процентов от выручки
3. если получен убыток
51. Единый налог при упрощенной системе налогообложения, если объектом являются доходы при выручке 10 000 000 рублей и затратах 8 000 000 рублей (в том числе на заработную плату − 2 000 000 рублей) составит:
1. 300 000 рублей
2. 500 000 рублей
3. 600 000 рублей
4. 320 000 рублей
52. Максимальный размер выручки для использования упрощенной системы налогообложения за год составляет:
1. 11 000 000 рублей
2. 60 000 000 рублей
3. 5 000 000 рублей
4. 1 000 000 рублей
53. Если при упрощенной системе налогообложения применяется ставка 6%, исчисленный налог уменьшается на сумму отчислений в Пенсионный фонд:
1. не более чем на 50% суммы, начисленной в Пенсионный фонд
2. в полном размере
3. не более чем на
50. исчисленного налога
4. не уменьшает платежи
54. Для перехода на упрощенную систему налогообложения имеются ограничения по:
1. стоимости основных средств
2. численности работников
3. учредителям
4. Все выше перечисленные
55. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если выручка за 9 месяцев года предшествующего переходу на нее составит не более:
1. 1 000 000 рублей с НДС
2. 5 000 000 рублей с НДС
3. 45 000 000 рублей без НДС
4. 15 000 000 рублей без НДС
Список использованной литературы
Различные источники
