Ответы на вопросы к экзамену по аудиту

Содержание

— часть организационно-распорядительной документации;

— часть системы внутреннего контроля аудиторской организации.

Аттестация аудиторов.

Аудитор – физ.лицо, обладающее квалификационным аттестатом аудитора и является членом одной из СРО аудиторов.

Стоимость аудиторских услуг не зависит от результата.

Виды аудиторских заключений:

— модифицированное (отрицательное)

( с оговорками, отказ от выражения мнения, отрицательное)

— немодифицированное (положительное)

Аудиторское заключение составляется всегда.

Нарушение аудиторской тайны только 1 раз.

Системное нарушение стандартов больше 2 раз.

Без проведения инвентаризации невозможно достоверно осуществить проверку ФО.

Письмо на согласие проведения аудита ( нет тайн, обязанность пис. разъяснения).

Отчет аудитора

Обоснование и замечания.

По отчету (проверке) аудитора

Аудиторское заключение.

Каждая СРО разрабатывает Кодекс профессиональной этики аудиторов.

Кодекс профессиональной этики аудиторов будет приравнен к стандартам.

СРО должна разработать:

— правило внешнего контроля качества;

— правило независимости.

Кодекс профессиональной этики аудиторов РФ одобрен Советом по аудиторской деятельности 22.03.2012 – свод правил поведения, обязательный для соблюдения аудиторскими организациями при осуществлении ими аудиторской деятельности.

Он состоит из двух разделов:

1. Основные принципы этики и концептуальный подход к их соблюдению. Здесь приведены основные принципы профессиональной этики аудиторов и общее руководство по их соблюдению.

2. «Применение концептуального подхода к соблюдению основных принципов этики в конкретных ситуациях»

Отличительной особенностью аудиторской профессии является признание и принятие на себя обязанности действовать в общественных интересах.

Интересы клиента – это не главное.

Требования профессиональной этики, содержащиеся в Кодексе применимы во всех случаях оказания аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг.

Аудитор должен соблюдать следующие основные принципы этики:

— честность (на основании законов);

— объективность;

— профессиональная компетенция

— должная тщательность;

— конфидециальность (аудиторская тайна)

— профессиональное поведение

2 раздел описание основных обстоятельств

— независимость аудитора

— случаи возникновения угроз при проведении аудиторской проверки

Подготовка аудиторской проверки

Методика аудиторской проверки

— Характеристика предприятия

— УП (некоторые положения)

— Письмо о проведении аудита ( какие действия требуются с каждой стороны, права и обязанности каждой стороны, ориентировочная стоимость)

Есть в МСА хотя и не имеет общей структуры.

Выдержка из текста

Лекции по аудиту

Федеральному казначейству переданы функции Рос. фин. надзора.

Счетная Палата РФ

Общественная палата РФ

Виды фин. экономического контроля:

1. внутренний

— внутрихозяйственный бухгалтерский

— внутренний аудиторский (внешний, внутренний)

— внутрихозяйственный (управленческий)

— внутрихозяйственный (ревизионный)

— внутриведомственный

2. внешний:

— государственный

— общественный

— независимый аудиторский

ФЗ «Об аудиторской деятельности» № 307 ФЗ от 30.12.2008

До 1993 года аудиторская деятельность не регламентировалась. В 1993 г. «Временные правила аудиторской деятельности». В 1993 г. в 1-ом чтении принят закон.

Аудиторская деятельность – независимая форма контроля.

Отличия аудита от других форм экономического контроля:

— мнение о достоверности финансовой отчетности;

— гражданское право: на основе хоз.договоров;

— связи горизонтальные, добровольные

— платит клиент или по его согласию орган, нуждающийся в получении аудиторского заключения;

— принцип разумной достаточности с ориентацией на соотношение затрат и результатов;

— результаты ( аудиторское заключение)

Аудиторская проверка проводится выборочно!

Виды аудита:

1. Внешний 2.Внутренний

— обязательный

— инициативный (банки требуют аудиторского заключения)

— аудит по специальным аудиторским заданиям

Цель обязательного аудита – подтвердить достоверность ФО

Цель инициативного аудита – цели могут различаться может составлятся любой документ вместе с аудиторским заключением.

Аудит по специальным аудиторским заданиям – опред. конкретные формы.

Сопутствующие аудиту услуги:

— выполнение согласованных процедур в отношении финансовой информации;

— компиляция ФО – трансформация фин. (бух) отчетности в удобную форму для проведения анализа;

— обзорная проверка бух. (фин.) отчетности.

Прочие, связанные с аудиторской деятельностью услуги ( в законе 10 шт)

Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в РФ:

1. «Об аудиторской деятельности» № 307

2. МСА, законодательные и подзаконные нормативные акты

3. Стандарты СРО

4. Внутренние стандарты аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов ( в законе о них не говорится)

ФЗ « Об аудиторской деятельности»

Уполномоченный федеральный орган государственного регулирования ауд. деятельности

Совет по ауд. деятельности при УФО

СРО

Аудиторские организации Индивидуальные аудиторы

УФО – Минфин РФ

СРО – некоммерческая организация

Аудиторские организации – коммерческие организации

Формирование компенсационного фонда в СРО. Наступление страхового случая. СРО определяет сколько нужно внести в компенсационный фонд помимо членских взносов. Аудитор имеет право страховать ответственность за нарушение договора. Но, уплата штрафа не освобождает фирму от обязанности провести аудит.

Система стандартов в аудите:

Список использованной литературы

Правило (стандарт) N 1. Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности

Правило (стандарт) N 2. Документирование аудита

Правило (стандарт) N 3. Планирование аудита

Правило (стандарт) N 4. Существенность в аудите

Правило (стандарт) N 5. Аудиторские доказательства. — Утратило силу

Правило (стандарт) N 6. Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности. — Утратило силу

Правило (стандарт) N 7. Контроль качества выполнения заданий по аудиту

Правило (стандарт) N 8. Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности

Правило (стандарт) N 9. Связанные стороны

Правило (стандарт) N 10. События после отчетной даты

Правило (стандарт) N 11. Применимость допущения непрерывности деятельности аудируемого лица

Правило (стандарт) N 12. Согласование условий проведения аудита

Правило (стандарт) N 13. Обязанности аудитора по рассмотрению ошибок и недобросовестных действий в ходе аудита. — Утратило силу

Правило (стандарт) N 14. Учет требований нормативных правовых актов Российской Федерации в ходе аудита. — Утратило силу

Правило (стандарт) N 15. Понимание деятельности аудируемого лица. — Утратило силу

Правило (стандарт) N 16. Аудиторская выборка

Правило (стандарт) N 17. Получение аудиторских доказательств в конкретных случаях

Правило (стандарт) N 18. Получение аудитором подтверждающей информации из внешних источников

Правило (стандарт) N 19. Особенности первой проверки аудируемого лица

Правило (стандарт) N 20. Аналитические процедуры

Правило (стандарт) N 21. Особенности аудита оценочных значений

Правило (стандарт) N 22. Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника

Правило (стандарт) N 23. Заявления и разъяснения руководства аудируемого лица

Правило (стандарт) N 24. Основные принципы федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, имеющих отношение к услугам, которые могут предоставляться аудиторскими организациями и аудиторами

Правило (стандарт) N 25. Учет особенностей аудируемого лица, финансовую (бухгалтерскую) отчетность которого подготавливает специализированная организация

Правило (стандарт) N 26. Сопоставимые данные в финансовой (бухгалтерской) отчетности

Правило (стандарт) N 27. Прочая информация в документах, содержащих проаудированную финансовую (бухгалтерскую) отчетность

Правило (стандарт) N 28. Использование результатов работы другого аудитора

Правило (стандарт) N 29. Рассмотрение работы внутреннего аудита

Правило (стандарт) N 30. Выполнение согласованных процедур в отношении финансовой информации

Правило (стандарт) N 31. Компиляция финансовой информации

Правило (стандарт) N 32. Использование аудитором результатов работы эксперта

Правило (стандарт) N 33. Обзорная проверка финансовой (бухгалтерской) отчетности

Правило (стандарт) N 34. Контроль качества услуг в аудиторских организация

С этим материалом также изучают

Анализ результатов деятельности финансовой организации 2

... аспекты анализа результатов деятельности финансовой организации 1.1. Особенности анализа финансового состояния банковской организации 1.2. Обзор существующих методик анализа финансового состояния банковской организации 2. Анализ результатов ...

Применение стандартов (клинических протоколов) в деятельности медицинских организаций

... – нормативное обеспечение системы управления качеством медицинской помощи в медицинской организации. Клинический протокол медицинской организации разрабатывается для решения следующих задач: - выбор оптимальных технологий ...

Особенности проведения аудита внешнеэкономической деятельности 2

... аудита и каких-то установленных требований к аудиторскому заключению. Объектом исследования является организация ООО «АльфаИнжиниринг». Организация занимается деятельностью ... правило, имеют повышенные риски искажения отчетности, ... проверки у аудитора ...

Налогообложение и анализ результатов деятельности некоммерческой организации 2

... деятельности финансовой организации Постановка цели определила следующие задачи: 1) рассмотреть правовые основы деятельности некоммерческих организаций ... отчетности и с официального сайта организации. Объект исследования: некоммерческая организация БЭК ...

Правовое регулирование создания и деятельности транспортной организации 2

... будет являться подробный анализ нормативных правовых актов, регу лирующих правила создания и деятельности транспортных организаций. Помимо этого в работе будет использован сравнительно-аналитический ...

Задачи и функции маркетинга финансовой организации (Финансовый маркетинг)

... рынка финансов возникла необходимость скорейшей адаптации основных инструментов маркетинга в деятельность финансовых организаций. Весьма очевидно, что сфера финансов имеет определенные свойства, которые отличают ...

МСА против ФСАД — как переход на международные стандарты изменил аудит в России?

Детальный сравнительный анализ международных (МСА) и бывших российских (ФСАД) стандартов аудита. Рассматриваем ключевые различия в подходах, структуре, требованиях к доказательствам и контролю качества, а также хронологию и последствия перехода России на МСА.

Международные аудиторские стандарты 2

... финансово-экономической жизни различных предприятий и организаций. Все это усилило интерес к методологии аудита и повысило потребность специалистов этой сферы в освоении международных стандартов аудиторской деятельности ...

Как написать курсовую работу по аудиту — пошаговая инструкция по начальной стадии проверки

Узнайте, как правильно структурировать курсовую работу по аудиту. В статье рассматриваются теоретические основы, этапы планирования проверки, а также детальный анализ ключевых документов – письма-согласия и договора.

Виды аудита и аудиторских услуг. Отличие аудита от других форм экономического контроля: ревизии, финансового контроля, судебно-бухгалтерской экспертизы

... из текста 8. В ходе проведения аудиторской проверки были выявлены серьезные недостатки в финансово-хозяйственной деятельности организации, что не позволило аудитору выдать руководству одну из форм ...

Похожие записи