Решение задач НАЛОГИ 2 4

Содержание

Задание 5.46

По состоянию на 30.09.200Х года сомнительная дебиторская задолженность перед организацией составляет 2 000 000 руб., в том числе:

— 100 000 руб. с датой возникновения 15.05.200Х г.;

— 300 000 руб. с датой возникновения 28.06.200Х г.;

— 250000 руб. с датой возникновения 26.07.200Х г.;

— 700000 руб. с датой возникновения 13.08.200Х г.;

— 450000 руб. с датой возникновения 05.09.200Х г..

По состоянию на 31.08.200Х г. отчисления в резерв сомнительных долгов составили 200 000 руб. За девять месяцев 200Х г. выручка от реализации составила 4 000 000 руб.

30.09.200Х г. организация списала задолженность с датой возникновения 15.05.200Х г. в сумме 100 000 руб. в связи с признанием должника банкротом. Списание осуществлено за счет резерва сомнительных долгов.

В бухгалтерском учете сумму резерва рассчитывается аналогично расчету в налоговом учете.

Рассчитайте сумму резерва сомнительных долгов в налоговом учете по состоянию на 30.09.200Х г. в табл. 5.17.

Выдержка из текста

Организация приобрела материалы:

1-ая партия: количество – 50 кг.; стоимость партии материалов – 118 000 руб., в том числе НДС; транспортные расходы на данную партию – 3 540 руб., в том числе НДС;

2-ая партия: количество – 100 кг.; стоимость партии материалов – 247 800 руб., в том числе НДС; услуги посредников – 5 900 руб., в том числе НДС; данная партия была застрахована (страхование грузов), страховой взнос равен 6 000 руб.;

3-я партия: количество – 120 кг.; стоимость партии материалов – 269040 руб., в том числе НДС; услуги по разгрузке – 1 180 руб., в том числе НДС.

Материалы в количестве 140 кг отпущены в производство. В бухгалтерской и налоговой учетной политике установлен метод оценки материалов при их списании в производство: ФИФО.

На склад оприходованы запасные части, полученные при демонтаже оборудования. Рыночная стоимость запасных частей – 5000 руб.

Запасные части в полном объеме отпущены на ремонт оборудования.

По совершенным хозяйственным операциям составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 5.3).

Задание 5.25

Организация приобрела в июне 200Х г. оборудование, которое было введено в эксплуатацию в этом же месяце. Первоначальная стоимость оборудования составила 500 000 руб. Срок полезного использования оборудования установлен 85 месяцев (пятая группа – от 7 до 10 лет). Начисление амортизации производится линейным методом. В учетной политике организации установлено, что по данной группе оборудования производится списание амортизационной премии в размере 10 % от первоначальной стоимости. В бухгалтерском учете списание амортизационной премии не предусмотрено.

По совершенным хозяйственным операциям составить бухгалтерские проводки, рассчитать необходимые суммы по операциям и занести информацию в журнал регистрации операций (табл. 5. 6 ).

Задание 5.43

Организация в августе 2007 г. продала основное средство за 236 000 руб. (в том числе НДС). Срок полезного использования основного средства составляет 8 лет. Фактический срок полезного использования составил 5 лет. Первоначальная стоимость основного средства равна 900 000 руб.

По совершенным хозяйственным операциям составьте бухгалтерские проводки, рассчитайте необходимые суммы и занесите информацию в журнал регистрации операций (табл. 5.14).

Список использованной литературы

Задание 6.5

В табл. 6.1 по состоянию на 01.01, 01.02, 01.03, 01.04 отчетного года приведены остатки по счетам бухгалтерского учета, включаемым в налоговую базу по налогу на имущество.

По данным табл. 6.1 рассчитать среднегодовую стоимость имущества

Задание 6.15

Организация в течение года имела три автомобиля:

— автомобиль №1, зарегистрирован 20 февраля, в течение года с учета не был снят, мощность автомобиля – 180 л/с, ставка налога – 35 рублей за лошадиную силу в год;

— автомобиль №2, зарегистрирован 15 апреля, снят с регистрации 09 сентября, мощность автомобиля – 150 л/с., ставка налога – 50 рублей за лошадиную силу в год; — автомобиль №3, зарегистрирован 16 октября , снят с учета 30 октября, мощность автомобиля – 100 л / с., ставка налога – 18 рублей за лошадиную силу в год.

Рассчитайте сумму авансовых платежей и транспортного налога в табл.6.4

Задание 6.23

ООО «Надежда» владеет участком, на котором расположены производственные помещения и жилой дом.

Кадастровая стоимость земли составляет:

— занимаемой жилым домом – 200 000 руб.;

— занимаемой производственными помещениями – 500 000 руб.

Ставки земельного налога, установленные местными властями, равны:

— по землям жилищного фонда – 0,3 %;

— по промышленным землям – 1,5 %.

Местными властями установлены отчетные периоды: 3,6,9 месяцев.

Рассчитайте суммы авансовых платежей и земельного налога по ООО «Надежда» в табл. 6.6.

Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода (АПз):

АПз = ¼ × КСз × (Сз / 100) × Ксоб,

где КСз – кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом; Сз – ставка земельного налога, %; Ксоб – коэффициент, устанавливающий срок права собственности (постоянного (бессрочного) пользования) на земельный участок в течение налогового (отчетного) периода.