Содержание
В таблице 5.3 заполните недостающие данные, рассчитав суммы начисленного резерва, необходимые для ведения регистра налогового учета.
Таблица 5.3
Порядок формирования резерва по сомнительным долгам
Наименование показателя Сумма, в рублях
I квартал Полугодие 9 месяцев Год
1 2 3 4 5 6
1. Задолженность со сроком погашения от 45 дней до 90 дней включительно 1 336 148,6 629 120,0 480 258,0 763 346,0
2. Задолженность со сроком погашения более 90 дней 2 — 30 000,0 350 000,0 350 000,0
3. Сумма дебиторской задолженности, являющаяся основанием для расчета резерва сомнительных долгов 336 148,6 659 120,0 830 258,0 1 113 346,0
4. Выручка от реализации отчетного (налогового) периода 3 1 680 743,0 3 445 600,0 5 901 290,0 7 316 730,0
5. 10% выручки от реализации отчетного (налогового) периода 168 074,3 344 560,0 590 129,0 731 673,0
6. Резерв сомнительных долгов отчетного показателей (налогового) 168 074,3 344 560,0 590 129,0 731 673,0
7. Неиспользованный остаток резерва сомнительных долгов предыдущего отчетного периода 4 36 322,0 154 390,0 299 678,0 166 567,0
8. Разница, учитываемая в составе внереализационных расходов отчетного периода 131 752,0 190 170,0 290 451,0 565 106,0
9. Разница, учитываемая в составе внереализационных доходов отчетного периода — — — —
Размер резерва по сомнительным долгам определяется на основе анализа дебиторской задолженности по срокам ее возникновения, который должен быть подтвержден результатами инвентаризации на последний день отчетного (налогового) периода.
Общая сумма резерва по сомнительным долгам, принимаемая при налогообложении прибыли, не может превышать 10 процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ. Сумма выручки в приведена в таблице 5.3. в строке 4. Зная нормативы отчислений в резерв по сомнительным долгам в зависимости от срока задолженности рассчитаем допустимый размер дебиторской задолженности (строки 1 и 2 таблицы).
Например, задолженность со сроком погашения от 45 дней до 90 дней включительно за 1 квартал рассчитывается следующим образом:
Выдержка из текста
Задание V. Оптимизация управления дебиторской задолженностью
В таблице 5.3 заполните недостающие данные, рассчитав суммы начисленного резерва, необходимые для ведения регистра налогового учета. Задание VI. Порядок признания процентов по долговому обязательству
Исходные данные
Список использованной литературы
Методичка МИИТ
С этим материалом также изучают
... В результате на балансе предприятия формируется задолженность, возможность погашения которой вызывает сомнения, - так называемая сомнительная задолженность. «Создание резервов по сомнительным долгам – как способ отсрочки уплаты налога ...
... Введение…………………………………………………………………….3 1. Порядок формирования резерва по сомнительным долгам…..…..4 2. Различия в бухгалтерском и налоговом учетах резервов по сомнительным долгам…………………………………………….…….7 Задача 6……………………………………………………………………13 Задача ...
... Налоговая задолженность состоит из урегулированной задолженности и неурегулированной задолженности и рассматривается как понятие «совокупная задолженность». ... Н.П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, И.Н. ...
... 1Петров длительное время не возвращал Антонову взятую в долг крупную сумму денег. После очередного требования Антонова о возврате с ... возможности самостоятельно передвигаться, жил в доме один и только днем его посещала дочь с целью помощи по домашнему ...
... и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических ... политике1.2. Сущность НЭПа2. Особенности налоговой политики в период введения НЭПа2.1. Формирование налоговой политики при введении НЭПа2.2. ...
Изучите все аспекты работы с дебиторской и кредиторской задолженностью. В статье рассмотрены теоретические основы, нормативное регулирование, методики бухгалтерского учета, а также практические инструменты анализа и эффективного управления долгами для обеспечения финансовой стабильности компании.
Содержание В первые месяцы после Октябрьской революции делались попыт¬ки наладить нормальное налогообложение, возродить финансовую сис¬тему, но попытки эти в силу реальной обстановки не вышли за рамки общих пожеланий. Очень скоро финансовая политика ...
... число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом:1) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней - в сумму создаваемого резерва включается полная сумма ...
Изучите всестороннее руководство по написанию дипломной работы на тему дебиторской задолженности. Внутри вы найдете теоретические основы, подробный разбор методик анализа, актуальные нормативные акты и готовую структуру с примерами.
... следующей формуле: ,(1.5) где ВПдз средний возраст" просроченной (сомнительной, безнадежной) дебиторской задолженности. Далее определяют сумму эффекта, получен¬ного от инвестирования средств в дебиторскую ...
