Ответы на билеты по предмету: Налоги (Пример)
Содержание
1. Счетом в соответствии с Налоговым Кодексом РФ являются:
+ расчетные и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на кото-рые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивиду-альных предпринимателей.
2. Выберите операции, не подлежащие обложению НДС
+ осуществление клиринговых операций;
+ исполнение платежных поручений;
3. НДС в коммерческом банке облагается:
+ оказание услуг по брокерским операциям с ценными бумагами;
18. Прибыль страховых организаций от основной деятельности подлежит обложению налогом по:
+единой ставке налога на прибыль, установленной для всех видов деятельности, осуществляемых российскими юридическими лицами;
34. Государственные облигации приобретены по цене 130 руб. за штуку, включая НКД 15 руб., реализованы по цене 147 руб. за штуку, включая НКД 22 руб. Выберете правильный расчет суммы налога на прибыль: (22 – 15) × 0,15 + (125 – 115) × 0,2;
43. К доходам, облагаемым налогом на прибыль по ставке 13%, относятся:
+ дивиденды, полученные от российских организаций;
Выдержка из текста
1. Счетом в соответствии с Налоговым Кодексом РФ являются:
а) все счета;
б) расчетные и иные счета в банках, открытые на основании договоров гражданско-правового характера и положений Банка России;
в) расчетные и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства органи-заций и индивидуальных предпринимателей.
2. Выберите операции, не подлежащие обложению НДС
а) осуществление клиринговых операций;
б) исполнение платежных поручений;
в) выдача выписок по счету «депо»;
г) инкассация в вечернее время суток.
3. НДС в коммерческом банке облагается:
а) оказание услуг по брокерским операциям с ценными бумагами;
б) оказание услуг по обязательной продаже экспортной выручки на бирже;
в) оказание услуг по выдаче банковской гарантии.
4. Налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные в качестве:
а) премии по опциону;
б) оплаты за выдачу справок по счетам клиентов;
в) оплаты за оказание услуг инвестиционного консультанта.
5. Укажите расходы банка, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль:
а) отрицательные курсовые разницы;
б) налог на операции с ценными бумагами;
в) штрафы, уплачиваемые за нарушение банковского законодательства.
6. Расходом для целей налогообложения прибыли признаются:
а) фактически выплаченные проценты;
б) фактически начисленные проценты;
в) проценты, начисленные по долговому обязательству в пределах установленных лими-тов.
7. Не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль:
а) расходы на организацию выпуска ценных бумаг;
б) пени за несвоевременную оплату по договору аренды помещения для проведения об-щего собрания акционеров;
в) расходы по созданию резерва на возможные потери по ссудам по обеспеченным ссу-дам с просроченной выплатой по основному долгу 3 дня.
8. В какой срок банки обязаны сообщить в налоговые органы об открытии банковских счетов организациям-клиентам банков:
а) не позднее следующего операционного дня;
б) в течение трех дней;
в) в течение пяти дней;
г) в течение десяти дней.
9. К расчетному счету клиента выставлены три требования. Средств для удовлетворе-ния всех требований недостаточно. Исходя из очередности, установленной ГК РФ, во вторую очередь будут списаны:
а) суммы в порядке расчетов за оказанные услуги;
б) суммы по инкассовому поручению на списание задолженности по налогу на рекламу;
в) суммы по решению суда о выплате выходных пособий сотрудникам, работающим по трудовому договору.
10. Выберите операции, не подлежащие обложению НДС
а) посреднические услуги по операциям купли-продажи иностранной валюты;
б) посреднические услуги по операциям купли-продажи ценных бумаг;
в) посреднические услуги по операциям реализации драгоценных камней.
11. НДС в коммерческом банке облагаются операции по:
а) выдаче выписок по счетам клиента;
б) ведению счета «депо»;
в) размену денежной наличности.
12. В налоговую базу по НДС включаются суммы:
а) доходов от реализации пластиковых карт;
б) разницы между ценой реализации пластиковых карт, определяемой с учетом налога, и затратами на их изготовление (приобретение);
в) оплаты за годовое обслуживание пластиковой карты.
13. Банки формируют резервы на возможные потери по ссудам, исходя из суммы:
а. основного долга;
б. основного долга, увеличенного на сумму процентов, рассчитанных исходя из срока действия кредитного договора;
в. основного долга, увеличенного на сумму процентов, рассчитанных исходя из срока с момента подписания кредитного договора до конца отчетного периода.
14. Налоговый период – это …
а. время, в течение которого налогоплательщик обязан заплатить налоги
б. календарный год, или иной период, по истечении которого определяется налоговая ба-за
в. месяц, квартал, за который налогоплательщик перечислил налог
15. К косвенным налогам относятся:
а. налог на прибыль
б. земельный налог
в. ЕСН
г. Акцизы
д. НДФЛ
е. НДС
ж. таможенная пошлина
16. Выберите операции, не подлежащие обложению НДС:
а. кредитование лизинговых операций;
б. осуществление банком лизинговых операций;
в. консультационные услуги в отношении методики расчета лизинговых платежей;
г. кредитование инвестиционного строительства.
17. Резерв на возможные потери по ссудам для целей налогообложения формируется:
а. на последний день отчетного периода;
б. ежемесячно на отчетную дату в последний рабочий день месяца;
в. ежемесячно на последний день месяца.
18. Прибыль страховых организаций от основной деятельности подлежит обложению налогом по:
а. единой ставке налога на прибыль, установленной для всех видов деятельности, осу-ществляемых российскими юридическими лицами;
б. основной ставке налога на прибыль;
в. по повышенной ставке налога на прибыль.
19. Объектом обложения налогом на операции с ценными бумагами является … сумма выпуска ценных бумаг, заявленная в проспекте эмиссии:
а. рыночная;
б. нормативная;
в. номинальная.
20. Налоговая база по налогу на прибыль при реализации ценных бумаг определяется отдельно, за исключением:
а. банков;
б. профессиональных участников рынка ценных бумаг;
в. брокеров;
г. дилеров;
д. нет исключений.
21. Резерв под обесценение ценных бумаг учитывается при исчислении налога на при-быль, если:
а. организация имеет лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности и фактически ведет эту деятельность;
б. организация имеет лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности;
в. организация активно осуществляет операции с ценными бумагами.
22. Налоговая база – это …
а. операции по реализации товаров, работ, услуг
б. цена товаров, работ, услуг, предназначенных для реализации
в. стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения
23. Налоговые органы имеют право контролировать цену продажи …
а. по решению руководителя налогового органа
б. когда продаются покупные товары
в. между взаимозависимым лицам
г. когда цена, не соответствует цене, установленной аналогичной организацией
24. К расчетному счету клиента выставлены три требования. Средств для удовлетворе-ния всех требований недостаточно. Исходя из очередности, установленной ГК РФ, в последнюю очередь будут списаны:
а. суммы по инкассовому поручению на списание задолженности по налогу на рекламу;
б. суммы в порядке расчетов за оказанные услуги;
в. суммы по решению суда о выплате выходных пособий сотрудникам, работающим по трудовому договору.
25. Укажите доходы банка, не увеличивающие налоговую базу по налогу на прибыль:
а. положительная переоценка средств в иностранной валюте, поступивших в оплату уставного капитала банка;
б. проценты по кредитам;
в. накопленный купонный доход по ОФЗ;
г. положительная разница, полученная при переоценке ценных бумаг по рыночной сто-имости.
26. Обложению НДС не подлежит:
а. оказание посреднических услуг по страхованию;
б. оказание услуг страхового брокера;
в. оказание услуг по страхованию;
г. оказание услуг страхового агента.
27. Суммы процентов на депо премий по рискам, переданным в перестрахование, отно-сятся на расходы страховой организации:
а. в пределах, рассчитанных с учетом отнесения к расходам процентов по долговым обя-зательствам;
б. в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ;
в. в полном объеме.
28. Налог на операции с ценными бумагами подлежит перечислению в:
а. федеральный бюджет;
б. федеральную службу по финансовым рынкам;
в. бюджет субъекта федерации по месту регистрации организации.
29. При определении финансового результата от реализации ценных бумаг, обращаю-щихся на организованном рынке, по цене ниже минимальной принимается:
а. минимальная цена сделки, установленная организатором торгов по результатам торгов;
б. фактическая цена реализации;
в. средневзвешенная цена, установленная организатором торгов по результатам торгов.
30. Нарушением налогового законодательства является:
а. несвоевременное исполнение налоговых платежей клиентов из-за отсутствия у клиен-та средств на расчетном счете (при наличии их на депозитном счете);
б. непредставление сведений о финансово-хозяйственной деятельности клиента по за-просу налогового органа;
в. непредставление сведений об открытии ссудных счетов клиента.
31. Укажите виды резервов, расходы на формирование которых относятся на расходы банков, являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:
а. резервы по сомнительным долгам;
б. резервы на возможные потери по ссудам;
в. резервы под обесценение ценных бумаг;
г. все вышеперечисленные резервы.
32. Чем являются суммы восстановленного резерва на возможные потери по ссудам, расходы на формирование которого были приняты в составе расходов банка:
а. Расходом, уменьшающим налогооблагаемую базу;
б. Доходом;
в. Прибылью (финансовым результатом);
г. Доходом, не увеличивающим финансовый результат.
33. Налоговый агент обязан перечислить в бюджет сумму налога на доходы в форме ди-видендов в течение … дней после перечисления денежных средств иностранной орга-низации:
а.
1. дней;
б.
1. дней по окончании соответствующего месяца отчетного (налогового) периода;
в. 1 дня;
г. 5 дней.
34. Государственные облигации приобретены по цене 130 руб. за штуку, включая НКД 15 руб., реализованы по цене 147 руб. за штуку, включая НКД 22 руб. Выберете пра-вильный расчет суммы налога на прибыль:
а. (22 – 15) × 0,15 + (147 – 130) × 0,2;
б. (147 – 130) × 0,2;
в. (125 – 115) × 0,2;
г. (22 – 15) × 0,15 + (125 – 115) × 0,2;
д. (147 – 130) × 0,15.
35. К доходам, облагаемым налогом на прибыль по ставке 0%, относятся:
а. дивиденды, полученные от иностранных организаций;
б. проценты по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 го-да;
в. дисконтный доход по ГКО;
г. проценты по государственным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения ко-торых предусмотрено получение дохода в виде процентов.
36. Укажите правильное определение в отношении предоставления имущественного налогового вычета при реализации ценных бумаг:
а. не использованные в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты сумми-руются и переносятся на будущее;
б. имущественный налоговый вычет предоставляется по каждой категории ценных бумаг (обращающиеся и не обращающиеся на организованном рынке);
в. имущественный налоговый вычет может быть предоставлен не более одного раза в год;
г. имущественный налоговый вычет предоставляется по каждому виду ценных бумаг (акции, облигации, векселя).
37. Налогообложение дохода иностранных юридических лиц – пайщиков паевого инве-стиционного фонда производится следующим образом:
а. по ставке 10%, если доходы от реализации паев не связаны с их деятельностью на тер-ритории РФ;
б. налог удерживается у источника выплаты доходов по ставке 20% в валюте выплаты доходов.
в. налог удерживается управляющей компанией по ставке 20%, если доходы от реализа-ции паев не связаны с их деятельностью на территории РФ и между странами нет со-глашения об устранении двойного налогообложения;
38. Укажите виды резервов, расходы на формирование которых относятся на расходы банков, не являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг:
а. резервы под обесценение ценных бумаг;
б. резервы по сомнительным долгам;
в. резервы на возможные потери по ссудам.
39. При определении налоговой базы не учитываются расходы в виде отчислений в ре-зервы на возможные потери по ссудам, сформированные банками под:
а. Акции;
б. Облигации;
в. Векселя;
г. Производные финансовые инструменты.
40. Суммы отчислений в резервы под обесценение ценных бумаг являются расходом банка при условии, что банк осуществляет … деятельность:
а. Брокерскую;
б. Дилерскую;
в. Факторинговую;
г. Клиринговую.
41. Укажите метод списания на расходы стоимости ценных бумаг, который позволяет сократить расчетную величину налоговой базы по налогу на прибыль при постоян-ном снижении курсовой стоимости ценных бумаг:
а. ЛИФО;
б. ФИФО;
в. По стоимости единицы;
г. Ни один из указанных методов в данном случае не сокращает расчетную величину налоговой базы.
42. Налоговым периодом по налогу на доходы в форме дивидендов признается:
а. Месяц;
б. Квартал;
в. Календарный год.
43. К доходам, облагаемым налогом на прибыль по ставке 13%, относятся:
а. дивиденды, полученные от иностранных организаций;
б. проценты по облигациям государственного валютного облигационного займа;
в. дивиденды, полученные от российских организаций;
г. дисконтный доход по государственным ценным бумагам.
Список использованной литературы
.
