Ответы на билеты по предмету: Налоги (Пример)
Содержание
1. Выберите операции, подлежащие обложению НДС:
+ оформление кредитного договора;
2. Выберите операции, не подлежащие обложению НДС:
+ авалирование векселя;
+ покупка валюты за счет и по поручению клиента.
3. Налоговая база по НДС увеличивается на суммы:
+ полученных штрафных санкций по договору поставки;
12. Расходы банка на приобретение оружия и иных средств защиты относятся на:
+ расходы, уменьшающие налоговую базу в течение установленного срока через амортизационные отчисления;
24. Выберите операции, не подлежащие обложению НДС:
+ реализация драгоценных металлов другому банку;
+ реализация иностранной валюты.
33. Ставки обложения процентных доходов по корпоративным ценным бумагам:
+ 20% и 13%;
43. Укажите верное определение в отношении применения имущественного налогового вычета при реализации ценных бумаг:
+ имущественный налоговый вычет предоставляется только в том случае, когда нет возможности подтвердить фактические расходы по приобретению и реализации ценных бумаг;
+ величина имущественного налогового вычета зависит от срока владения ценными бумагами;
Выдержка из текста
1. Выберите операции, подлежащие обложению НДС:
а) предоставление кредитных ресурсов иностранному банку;
б) оформление кредитного договора;
в) размещение банком привлеченных средств организации от своего имени и за свой счет.
2. Выберите операции, не подлежащие обложению НДС:
а) оформление паспорта сделки экспортера;
б) авалирование векселя;
в) доверительное управление денежными средствами;
г) покупка валюты за счет и по поручению клиента.
3. Налоговая база по НДС увеличивается на суммы:
а) полученных штрафных санкций по договору поставки;
б) полученных штрафных санкций по кредитному договору;
в) полученной комиссии за розыск средств по запросу клиента.
4. Налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные в качестве:
а) процентов по корпоративным ценным бумагам;
б) комиссионных за брокерское обслуживание;
в) оплаты за хранение ценных бумаг.
5. Списание потерь по нереальным для взыскания ссудам производится за счет:
а) чистой прибыли банка;
б) резерва на возможные потери по ссудам;
в) резерва по сомнительным долгам.
6. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, для целей налогообложения отражаются в составе:
а) внереализационных доходов;
б) доходов от реализации;
в) не учитываются при расчете налога на прибыль по основной ставке.
7. Банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации в налоговый орган:
а) по месту налогового учета организации;
б) по месту своего налогового учета;
в) по месту своего учета и учета организации.
8. К расчетному счету клиента выставлены три требования. Средств для удовлетворения всех требований недостаточно. Исходя из очередности, установленной ГК РФ, в первоочередном порядке будут списаны:
а) суммы в порядке расчетов за оказанные услуги;
б) суммы по инкассовому поручению на списание задолженности по налогу на рекламу;
в) суммы по решению суда о выплате выходных пособий сотрудникам, работающим по трудовому договору.
9. Выберите операции, подлежащие обложению НДС:
а) открытие банковского счета клиенту банка;
б) ведение банковского счета;
в) закрытие банковского счета;
г) ни одна из вышеперечисленных.
10. Выберите операции, не подлежащие обложению НДС:
а) хранение ценностей клиентов в сейфах банка;
б) хранение ценных бумаг;
в) реализация драгоценных камней ЦБ РФ.
11. Налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные в качестве:
а) комиссионных за оформление паспорта сделки экспортера;
б) комиссионных за продажу валюты за счет и по поручению клиента;
в) оплаты за обслуживание системы «клиент — банк».
12. Расходы банка на приобретение оружия и иных средств защиты относятся на:
а) расходы, учитываемые при формировании налоговой базы по налогу на прибыль текущего отчетного периода;
б) расходы, уменьшающие налоговую базу в течение установленного срока через амортизационные отчисления;
в) прибыль после налогообложения.
13. Резерв на возможные потери по ссудам используется для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по:
а) основному долгу;
б) основному долгу и начисленным процентам;
в) начисленным процентам.
14. При расчете налоговой базы по налогу на прибыль можно учесть расходы в виде:
а. зарплаты телохранителям председателя правления банка;
б. процентов, начисленных и присоединенных к основной сумме срочного вклада;
в. отчислений в резерв под обесценение ценных бумаг по ОГВЗ.
15. К внереализационным доходам при исчислении налога на прибыль относятся …
а. доходы от продажи покупных материалов
б. штрафы, пени за нарушение договорных обязательств
в. оплата за работников медицинских расходов
16. Выберите операции, подлежащие обложению НДС:
а. оказание услуг по предоставлению имущества в финансовый лизинг;
б. выплата дивидендов по акциям;
в. открытие и ведение банковских счетов клиентов.
17. В налоговую базу по НДС включаются:
а. комиссионные вознаграждения при осуществлении услуг страхового брокера;
б. страховые платежи по договорам страхования;
в. проценты, начисленные на депо премии по договорам перестрахования.
18. Страховые премии по договорам страхования являются:
а. доходом страховой организации;
б. расходом страховой организации;
в. не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль.
19. Первичная эмиссия акций налогом на операции с ценными бумагами:
а. не облагается;
б. облагается;
в. облагается, если объем эмиссии превышает 100 тыс. руб.
20. Укажите верное определение в отношении выставления счетов-фактур по операциям с ценными бумагами:
а. счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг.
б. счета-фактуры не составляются налогоплательщиками по операциям реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг);
в. профессиональные участники по всем операциям обязаны составлять счета-фактуры на общих основаниях;
г. профессиональные участники освобождены от обязанности по составлению счетов-фактур по операциям с ценными бумагами;
д. профессиональные участники освобождены от обязанности по составлению счетов-фактур по всем операциям.
21. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных бумаг уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль:
а. непрофессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих инвестиционную деятельность;
б. профессиональных участников рынка ценных бумаг, имеющих лицензию на осуществление дилерской деятельности;
в. профессиональных участников рынка ценных бумаг.
22. Контрольная функция налогов заключается в том, что:
а. налоги устраняют тенденции социального расслоения
б. появляется возможность количественного отражения налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах
в. налоги обеспечивают государство финансовыми ресурсами
23. К доходам от реализации не относится:
а. выручка от продажи товаров собственного производства
б. безвозмездно полученное имущество
в. выручка от реализации ценных бумаг
г. взносы в уставный капитал
24. Выберите операции, не подлежащие обложению НДС:
а. реализация коллекционных монет;
б. реализация драгоценных металлов другому банку;
в. реализация иностранной валюты.
25. Сумма налога на прибыль, уплачиваемая филиалами банков, определяется:
а. самостоятельно, по балансу филиала;
б. головным офисом, по балансу филиала;
в. головным офисом, по специальному расчету;
г. самостоятельно, по специальному расчету.
26. Суммы уменьшения страхового резерва, образованного в предыдущем отчетном периоде, являются:
а. доходом страховой организации;
б. расходом страховой организации;
в. не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль.
27. Уплата налога на операции с ценными бумагами связана с государственной регистрацией выпуска следующих ценных бумаг:
а. депозитных сертификатов;
б. векселей.
в. акций;
г. облигаций;
28. Из перечисленных ниже операций выберите не подлежащие обложению налогом на добавленную стоимость:
а. реализаций опциона на поставку ценных бумаг;
б. вексельное поручительство . авалирование;
в. управление пакетом ценных бумаг;
г. погашение ценных бумаг.
29. Убыток от реализации ценных бумаг уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность:
а. в полном объеме независимо от причин и видов ценных бумаг.
б. по данной категории ценных бумаг;
в. на сумму превышения над положительным результатом по выделенным группам ценных бумаг;
30. Об открытии счетов клиентам кредитные организации:
а. не обязаны сообщать налоговым органам;
б. обязаны сообщать налоговым органам не позднее следующего операционного дня;
в. обязаны сообщать налоговым органам в течение трех дней;
г. обязаны сообщать налоговому органу по его запросу.
31. Включается ли положительная переоценка средств в иностранной валюте, поступивших в оплату уставного капитала банка, в налоговую базу по налогу на прибыль:
а. Включается;
б. Не включается;
в. Включается, если средства поступают в валютах, признанных резервными;
г. Включается, если объем поступивших средств не меньше величины исходного уставного капитала.
32. При формировании дилерами налоговой базы по налогу на прибыль в операциях с ценными бумагами:
а. налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется отдельно от налоговой базы по иной деятельности;
б. налоговая база по операциям с ценными бумагами определяется в совокупности с налоговой базой по иной деятельности;
в. убытки по операциям с ценными бумагами суммируются с убытками по иной деятельности.
33. Ставки обложения процентных доходов по корпоративным ценным бумагам:
а. 15% и 9%;
б. 20% и 13%;
в. 15% и 20%.
34. Физическими лицами по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, размер убытка определяется с учетом:
а. минимальной цены сделок на организованном рынке;
б. средневзвешенной цены сделок на организованном рынке;
в. предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг;
г. фактической цены реализации.
35. Укажите дату определения налоговой базы, расчета и уплаты суммы НДФЛ по операциям купли-продажи ценных бумаг и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок:
а. определение налоговой базы, расчет и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода;
б. определение налоговой базы, расчет и уплата суммы налога осуществляется налоговым агентом при осуществлении им выплаты денежных средств налогоплательщику до истечения очередного налогового периода;
в. оба предыдущих определения верны;
г. правильных определений нет.
36. Укажите налог, обязанность по уплате которого возникает при оказании посреднических услуг при реализации иностранной валюты:
а. налог на прибыль;
б. НДС;
в. ни один из вышеперечисленных;
г. все вышеперечисленные.
37. Включается ли в налоговую базу по налогу на прибыль отрицательная курсовая разница, возникающая при переоценке имущества в виде валютных ценностей:
а. Не включается;
б. Включается, если валютные активы размещены в валютах, признанных резервными;
в. Включается, если объем валютных активов, подлежащих переоценке, не меньше величины исходного уставного капитала банка;
г. Включается.
38. При выпуске ценных бумаг в случае отказа в регистрации проспекта эмиссии уплаченный налог …
а. Возвращается;
б. Не возвращается;
в. Возвращается в случае повторного отказа в регистрации проспекта эмиссии;
г. Возвращается в размере, не превышающим 75% уплаченного налога.
39. Государственные облигации приобретены по цене 117 руб. за штуку, включая НКД 12 руб., реализованы по цене 128 руб. за штуку, включая НКД 17 руб. Выберете правильный расчет суммы налога на прибыль:
а. (17 – 12) × 0,15 + (111 – 105) × 0,2;
б. (17 – 12) × 0,15 + (128 – 117) × 0,2;
в. (128 – 117) × 0,2;
г. (111 – 105) × 0,2;
д. (128 – 117) × 0,15.
40. К доходам, облагаемым налогом на прибыль по ставке 15%, относятся:
а. дивиденды, полученные от иностранных организаций;
б. проценты по государственным ценным бумагам, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов;
в. проценты по облигациям государственного валютного облигационного займа 1999 года;
г. все перечисленные выше доходы.
41. Операции РЕПО в целях налогообложения рассматриваются как:
а. привлечение (размещение) денежных средств (ценных бумаг);
б. продажа (покупка) ценных бумаг;
в. операции с финансовыми инструментами срочных сделок.
42. Прибыль пайщиков, являющихся юридическими лицами, от участия в ПИФ определяется:
а. при реализации пая как разница между ценой продажи пая и ценой его приобретения; налог на прибыль платит пайщик;
б. ежеквартально как разница между объявленной фондом ценой продажи пая на конец отчетного квартала и ценой приобретения пая пайщиком; налог удерживается у источника дохода;
в. при реализации пая как разница между ценой продажи пая и ценой приобретения за минусом удержанного управляющим фонда налога на прибыль.
43. Укажите верное определение в отношении применения имущественного налогового вычета при реализации ценных бумаг:
а. имущественный налоговый вычет предоставляется только при реализации государственных ценных бумаг;
а. имущественный налоговый вычет предоставляется только в том случае, когда нет возможности подтвердить фактические расходы по приобретению и реализации ценных бумаг;
б. величина имущественного налогового вычета зависит от срока владения ценными бумагами;
в. имущественный налоговый вычет предоставляется только при реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке;
г. при наличии более чем одного источника выплаты дохода имущественный налоговый вычет предоставляется каждым из них.
Список использованной литературы
.
