Ответы на билеты по предмету: Налоги (Пример)
Содержание
1. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:
+с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;
2. Выберите операции, подлежащие обложению НДС:
+ инкассация;
+ ведение счета «депо»;
3. НДС в коммерческом банке не облагаются операции по:
+расчетно-кассовому обслуживанию клиентов.
13. Методами признания доходов банков при исчислении налога на прибыль являются:
+ метод начисления;
24.Выберите операции, не подлежащие обложению НДС:
+ выдача поручительства по уплате экспортерами-клиентами таможенных платежей;
43. Рассмотрите ситуацию. Доверительный управляющий не имеет возможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога по доходам по операциям с ценными бумагами. В данной ситуации доверительный управляющий:
+ уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержания налога;
Выдержка из текста
1. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:
а) с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога;
б) с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;
в) с момента предъявления в банк поручения на уплату соответствующего налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика (при наличии неисполненных требований, предъявленных к счету, которые в соответствии с ГК РФ исполняются в первоочередном порядке, и недостатке денежных средств на счете для удовлетворения всех требований).
2. Выберите операции, подлежащие обложению НДС:
а) выдача выписок по счетам клиента;
б) инкассация;
в) ведение счета «депо»;
г) размен денежной наличности.
3. НДС в коммерческом банке не облагаются операции по:
а) инкассации денежных средств;
б) предоставлению в аренду специально оборудованных помещений для хранения ценностей;
в) расчетно-кассовому обслуживанию клиентов.
4. Суммы НДС, предъявленные поставщиками по всем приобретенным товарам, работам, услугам, банки имеют право:
а) возмещать из бюджета;
б) относить на увеличение стоимости приобретенных ценностей;
в) включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль.
5. К расходам, не учитываемым для целей налогообложения по налогу на прибыль, относятся:
а) суммы добровольных членских взносов в общественные организации;
б) расходы на проведение ежегодного собрания акционеров;
в) судебные расходы и арбитражные сборы.
6. Не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль расходы по созданию резерва под:
а) векселя, по которым вынесен протест в неплатеже;
б) текущие ссуды с просроченной выплатой процентов по ним 3 дня;
в) ссуды с просроченной выплатой по основному долгу
5. дней;
г) текущие необеспеченные ссуды.
7. Свидетельство о постановке на налоговый учет необходимо представить при открытии:
а) расчетного счета;
б) счета «депо»;
в) ссудного счета.
8. Предоставление налоговым органам информации по операциям и счетам организаций является:
а) правом банка;
б) обязанностью банка;
в) обязанностью банка при наличии мотивированного запроса налогового органа.
9. Выберите операции, подлежащие обложению НДС:
а) выплата процентов по векселям банка;
б) оказание услуг инвестиционного консультанта;
в) оказание услуг платежного агента.
10. НДС в коммерческом банке не облагаются операции по:
а) авалированию векселей;
б) оформлению паспорта сделки экспортера;
в) доверительному управление ценными бумагами клиента.
11. Не увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль:
а) доходы в виде восстановления резерва на возможные потери по ссудам в связи с погашением ссуды, относимой к стандартной;
б) штрафы по кредитным договорам;
в) комиссии за расчетно-кассовое обслуживание.
12. Резерв на возможные потери по ссудам по нестандартным ссудам формируется за счет отчислений, относимых:
а) за счет чистой прибыли;
б) за счет собственных средств банка;
в) на расходы банка.
13. Методами признания доходов банков при исчислении налога на прибыль являются:
а. метод начисления;
б. кассовый метод;
в. любой по выбору налогоплательщика.
14. Налоговые агенты – это:
а. плательщики налогов и сборов
б. юридические и физические лица
в. лица, на которых возложена обязанность по удержанию налогов у налогоплательщика
15. Признак налогов:
а. денежный характер
б. возмездный характер
в. зависит от расходов, заложенных в бюджет
16. Выберите операции, подлежащие обложению НДС:
а. получение штрафных санкций по договору поставки;
б. реализация драгметаллов с изъятием их из хранилища банка;
в. получение штрафных санкций по кредитному договору;
г. зачисление драгметаллов на металлический счет клиента.
17. Налогом на добавленную стоимость не облагается:
а. оказание услуг страхового брокера;
б. деятельность страховых организаций;
в. оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованиию страховыми организациями.
18. Расходами страховой организации являются:
а. страховые премии по договорам страхования;
б. страховые премии по рискам, переданным в перестрахование;
в. суммы уменьшения страхового резерва, образованного в предыдущем отчетном периоде.
19. Плательщиками налога на операции с ценными бумагами являются:
а. организации, осуществляющие операции купли-продажи ценных бумаг;
б. организации и физические лица, осуществляющие эмиссию ценных бумаг;
в. организации, осуществляющие выпуск эмиссионных ценных бумаг;
г. организации, осуществляющие регистрацию проспекта эмиссии ценных бумаг.
20. Не подлежат обложению налогом на добавленную стоимость:
а. операции купли-продажи ценных бумаг;
б. любые операции, объектом которых являются ценные бумаги;
в. посреднические операции, объектом которых являются ценные бумаги.
21. Убыток от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, может быть перенесен организацией-инвестором на будущее в отношении:
а. прибыли от реализации ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ;
б. прибыли от осуществления предпринимательской деятельности;
в. прибыли от реализации ценных бумаг.
22. Прямые налоги – это:
а. ЕСН, налог на добавленную стоимость
б. Акцизы, налог на имущество физических лиц, упрощенная система налогообложения
в. Налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятий, транспортный налог
23. Доходы, относящиеся к внереализационным доходам в целях налогообложения прибыли:
а. от долевого участия в других организациях
б. от реализации ценных бумаг
в. имущество, полученное в рамках целевого финансирования
г. полученные гранты
24. Выберите операции, не подлежащие обложению НДС:
а. услуги по рассмотрению кредитной заявки на кредитном комитете;
б. выдача поручительства по уплате экспортерами-клиентами таможенных платежей;
в. ведение счета «депо».
25. При исчислении налога на прибыль банка расходы, связанные с государственным удостоверением договора об ипотеке, принимаются:
а. в пределах государственного тарифа, увеличенного в 1,1 раза.
б. в полном объеме;
в. в пределах государственного тарифа;
26. Доходами страховой организации являются:
а. суммы уменьшения страхового резерва, образованного в предыдущем отчетном периоде;
б. страховые премии по рискам, переданным в перестрахование.
в. страховые премии по договорам страхования;
27. Объектом обложения налогом на операции с ценными бумагами не является:
а. номинальная сумма выпуска ценных бумаг акционерного общества, образованного в результате реорганизации в форме слияния, разделения или выделения акционерных обществ с изменением размера уставного капитала;
б. номинальная сумма выпуска ценных бумаг акционерного общества, образованного в результате реорганизации в форме слияния, разделения или выделения акционерных обществ;
в. номинальная сумма выпуска векселей.
28. Из перечисленных ниже операций выберите подлежащие обложению налогом на добавленную стоимость:
а. услуги по ведению реестра акционеров;
б. размещение ценных бумаг;
в. услуги по оформлению и регистрации сделок с ценными бумагами.
29. Укажите верное определение в отношении расходов по уплате процентов по долговым ценным бумагам:
а. расходы по уплате процентов по долговым ценным бумагам уменьшают налоговую базу организации в пределах установленных лимитов;
б. налоговая база не подлежит уменьшению на расходы по уплате процентов по долговым ценным бумагам;
в. только банки имеют право на уменьшение налоговой базы на расходы по уплате процентов по векселям;
г. расходы по уплате процентов по долговым ценным бумагам уменьшают налоговую базу организации в полном объеме.
30. В случае неуплаты налога в установленный срок решение о взыскании принимается налоговым органом:
а. после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 2 мес. после истечения срока исполнения требования об уплате налога;
б. до истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не ранее чем за
6. дней до истечения срока исполнения требования об уплате налога;
в. после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не ранее чем через
6. дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.
31. При определении налоговой базы не учитываются расходы в виде отчислений в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные банками под задолженность, относимую банком к ….
а. Нормативной;
б. Высокорисковой;
в. Низкорисковой;
г. Стандартной.
32. Проценты по долговым рублёвым обязательствам банка включаются в расходы банка при условии, что размер начисленных процентов находится в диапазоне … % … ставки ЦБ РФ:
а. От 75% ставки рефинансирования до 180% ключевой ставки;
б. От
75. до 125% ключевой ставки;
в. От 0 до 180% ключевой ставки;
г. Не более
20. отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях.
33. Укажите верное определение в отношении налогообложения доходов по государственным ценным бумагам:
а. доходы по государственным ценным бумагам не подлежат налогообложению налогом на прибыль;
б. доходы по государственным ценным бумагам подлежат налогообложению налогом на прибыль по ставке 15%;
в. доходы по государственным ценным бумагам подлежат налогообложению налогом на прибыль в общем порядке;
г. доходы по операциям купли-продажи государственных ценных бумаг подлежат налогообложению по ставке 15%, а процентные доходы – по ставке 20%;
д. доходы по операциям купли-продажи государственных ценных бумаг подлежат налогообложению по ставке 20%, а процентные доходы – по ставке 15%.
34. По итогам отчетного года подлежат распределению дивиденды в размере 2 500 руб., в том числе российским гражданам – 300 руб., иностранным акционерам – 500 руб. Организация в марте отчетного года получила от дочерней организации дивиденды в размере 800 руб. Выберете величину, подлежащую налогообложению по ставке 13%.
а. 2 500 руб.;
б. 2 200 руб.;
в. 2 000 руб.;
г. 1 200 руб.;
д. 1 000 руб.
35. Инкассовые поручения на списание недоимки по налогам при недостаточности средств на расчетном счете исполняются:
а. в первоочередном порядке независимо от наличия других платежных документов;
б. в порядке календарной очередности поступления платежных документов;
в. в третью очередь.
36. Включается ли отрицательная переоценка средств в иностранной валюте, поступивших в оплату уставного капитала банка, в налоговую базу по налогу на прибыль:
а. Не включается;
б. Включается;
в. Включается, если средства поступают в валютах, признанных резервными;
г. Включается, если объем поступивших средств не меньше величины исходного уставного капитала.
37. При дополнительном выпуске акций в связи с увеличением уставного капитала организации, объектом обложения налогом на операции с ценными бумагами является сумма:
а. Уставного капитала;
б. Величины выпущенных акций;
в. Прироста уставного капитала;
г. Операция не облагается налогом.
38. Если операция с ценными бумагами в целях налогообложения может быть квалифицирована также как операция с финансовыми инструментами срочных сделок, то налогоплательщик:
а. самостоятельно выбирает порядок налогообложения такой операции;
б. облагает такие операции как операции с ценными бумагами;
в. облагает такие операции как операции с финансовыми инструментами срочных сделок;
39. Укажите правильный алгоритм определения процентного дохода по корпоративным долговым ценным бумагам в отношении налогообложения:
а. Процентный доход подлежит налогообложению аналогично доходам в форме дивидендов;
б. Процентный доход подлежит налогообложению на общих основаниях в составе внереализационных доходов;
в. Процентный доход подлежит налогообложению аналогично доходам по государственным ценным бумагам;
г. Процентный доход подлежит налогообложению аналогично процентным доходам по государственным ценным бумагам.
40. По итогам отчетного года в российской организации подлежат распределению дивиденды в размере 2 500 руб., в том числе иностранным акционерам – 500 руб. Организация в марте отчетного года получила от дочерней организации дивиденды в размере 700 руб. Выберете величину, подлежащую налогообложению по ставке 15%:
а. 2 500 руб.;
б. 2 000 руб.;
в. 1 300 руб.;
г. 700 руб.;
д. 500 руб.
41. Положения, отражающие возможные формы собственности на инвестиционные фонды:
а. Паевой инвестиционный фонд может находиться в общей долевой собственности юридических лиц;
б. Паевой инвестиционный фонд может находиться только в общей долевой собственности физических лиц;
в. Паевой инвестиционный фонд может находиться в общей долевой собственности юридических и физических лиц.
42. Прибыль от участия в ПИФ пайщиков, являющихся иностранными юридическими лицами, имеющими постоянное представительство в РФ, определяется следующим образом:
а. прибыль определяется при реализации пая как разница между ценой продажи пая и ценой его приобретения. Налог на прибыль платит пайщик;
б. прибыль определяется ежеквартально как разница между объявленной фондом ценой продажи пая на конец отчетного квартала и ценой приобретения пая пайщиком. Налог удерживается у источника дохода;
в. прибыль определяется при реализации пая как разница между ценой продажи пая и ценой приобретения за минусом удержанного управляющим фондом налога на прибыль.
43. Рассмотрите ситуацию. Доверительный управляющий не имеет возможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога по доходам по операциям с ценными бумагами. В данной ситуации доверительный управляющий:
а. уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержания налога;
б. уплачивает налог за счет собственных средств с последующим возмещением сумм уплаченного налога за счет средств физического лица;
в. уплачивает налог за счет собственных средств с последующим возмещением сумм уплаченного налога за счет средств бюджета;
г. уведомляет налоговый орган по месту учета налогоплательщика о невозможности удержания налога;
д. обязан удержать налог за счет последующих выплат дохода физическому лицу.
Список использованной литературы
.
