Содержание
Необходимо:
— составить журнал фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций) и оборотно-сальдовую ведомость за отчетный период (1 квартал 2016г);
— произвести расчет отпуска материалов в производство и представить в виде таблицы;
— определить финансовый результат деятельности организации;
— заполнить формы бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах).
Некоторые сведения об организации.
Организация выполняет работы и оказывает услуги производственного характера.
Организация имеет одно производственное подразделение и офис аппарата управления.
Вспомогательное производство отсутствует. Метод списания МПЗ принять в соответствии с вариантом. МПЗ приобретены с НДС по ставке 18%.
Реализация услуг или МПЗ подлежит налогообложению по налогу на добавленную стоимость по ставке 18%.
Исходные данные приведены в табл. 1.
Таблица 1 Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.2016
№ счета Наименование счетов Сумма, руб.
01 Основные средства, всего
в том числе:
Тип А
Тип Б
135 600
60 000
75 600
02 Амортизация основных средств, всего
в том числе:
Тип А (норма амортизации — 10%)
Тип Б (норма амортизации 12,5%)
10 800
4500
6300
04 Нематериальные активы (срок эксплуатации 5 лет) 14 460
05 Амортизация нематериальных активов 964
10 Материалы АА
1 партия 10 м по 1800 руб\м
2 партия 12 м по 2000 руб\м
3 партия 15 м по 2200 руб\м 75 000
50 Касса 1 200
51 Расчетные счета 222 640
58.3 Краткосрочные финансовые вложения 25 000
60.1 Расчеты с поставщиками по поставленным материалам по варианту
60.2 Авансы выданные 24 000
62 Расчеты с покупателями по варианту
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам по варианту
68 Расчеты по налогам и сборам, всего
в том числе 12 492
68.2 Налог на добавленную стоимость 7 200
68.4 Налог на доходы физических лиц рассчитать
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 9 700
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям (ссуда) 6 000
80 Уставный капитал 196 854
82 Резервный капитал 30 000
83 Добавочный капитал 56 200
84 Нераспределенная прибыль рассчитать
97 Расходы будущих периодов 8 600
Примечания к табл. 1:
1. На счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» учтен кредит на приобретение основных средств, взятый в банке 31.12.2015 года на 1 год под 13% годовых. Возврат суммы кредита и уплата процентов производится ежеквартально равными долями.
2. На счете 97 «Расходы будущих периодов» учтена стоимость страхования имущества на 1 полугодие 2016 года.
Перечень фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций) за1 квартал 2016 г. приведен в табл. 2. Учесть, что некоторые факты являются сложными и для отражения их методом двойной записи потребуется разделить их на несколько составляющих.
Таблица 2. Факты хозяйственной жизни (хозяйственные операции) за отчетный период
№ операции Факты хозяйственной жизни Сумма, руб.
1. Оплачено основное средство (тип В) за счет средств полученного кредита по варианту
2. Основное средство (тип В) учтено в составе вложений во внеоборотные активы по варианту
3. Учтен НДС по приобретенному основному средству (тип В) по варианту
4. Принят к возмещению НДС по приобретенному основному средству (тип В) рассчитать
5. Перечислено с расчетного счета в бюджет (в счет погашения задолженности по налогам) рассчитать
6. Поступили от поставщика материалы АА в количестве 2 метра (в т.ч. НДС 18%) 5 428
7. Учтен НДС по поступившим материалам АА рассчитать
8. Принят к возмещению НДС по поступившим материалам АА рассчитать
9. Получено с расчетного счета в кассу 14 700
10. Выдано из кассы на выплату заработной платы 9 700
11. Выдано из кассы на командировочные расходы директору 5 000
12. Начислена амортизация основных средств рассчитать
13. Начислена амортизация нематериальных активов рассчитать
14. Перечислена с расчетного счета арендная плата за пользование помещением за первый квартал (в т.ч. НДС 18%) 18 000
15. Учтены затраты по аренде рассчитать
16. Учтен НДС по аренде рассчитать
17. Принят к возмещению НДС по аренде рассчитать
18. Оприходована оргтехника (персональный компьютер) (в т.ч. НДС 18%) 50 000
19. Учтен НДС по оргтехнике рассчитать
20. Оргтехника оплачена с расчетного счета 50 000
21. Принят к возмещению НДС по оргтехнике рассчитать
22. Выдано в подотчет из кассы на приобретение канцтоваров 700
23. Приобретены канцтовары подотчетным лицом, представлены оправдательные документы 630
24. Возвращена в кассу неизрасходованная сумма подотчетным лицом (по канцтоварам) рассчитать
25. Списано с расчетного счета банком за расчетно-кассовое обслуживание 240
26. Оказаны услуги заказчикам, сумма по акту выполненных работ (в т.ч. НДС 18%) 177 000
27. Учтен НДС, причитающийся к получению от заказчика рассчитать
28. Поступили на расчетный счет средства от заказчиков за оказанные услуги 72 600
29. Поступили от поставщика материалы АА в количестве 2 м в счет ранее выданного аванса (в т.ч. НДС 18%) 5 900
30. Учтен НДС по полученным материалам АА рассчитать
31. Принят к возмещению НДС по полученным материалам АА рассчитать
32. Отпущены со склада 36 метров материала АА для выполнения работ рассчитать
33. Списываются фактические расходы по командировке (проезд) (по представленному директором авансовому отчету по командировке (вт.ч. НДС 18%) 1 500
34. Учтен НДС по проезду рассчитать
35. Принят к возмещению НДС по проезду рассчитать
36. Списываются фактические расходы по командировке (оплата гостиницы) (по представленному директором авансовому отчету по командировке (вт.ч. НДС 18%) 1 720
37. Учтен НДС по оплате гостиницы рассчитать
38. Принят к возмещению НДС по оплате гостиницы рассчитать
39. Списываются фактические расходы по командировке (суточные 3 дня) (по представленному директором авансовому отчету по командировке) 600
40. Возвращен остаток неизрасходованной подотчетной суммы директором рассчитать
41. Получена на расчетный счет оплата за оказанные услуги 48 600
42. Начислена заработная плата 18 000
43. Начислен НДФЛ рассчитать
44. Начислены страховые взносы в ФСС рассчитать
45. Начислены страховые взносы в ПФР рассчитать
46. Начислены страховые взносы в ФОМС рассчитать
47. Получено в кассу для выдачи зарплаты рассчитать
48. Выдана зарплата рассчитать
49. Реализовано в марте основное средство (тип А) (в т.ч. НДС 18%) 59 000
50. Внесено в кассу работником в счет погашения ссуды 1 500
51. Перечислено в счет погашения задолженности по краткосрочному кредиту рассчитать
52. Начислены и уплачены проценты по краткосрочному кредиту рассчитать
53. Учтена в затратах сумма расходов будущих периодов, относящаяся к данному отчетному периоду рассчитать
54. Определена фактическая себестоимость реализованных услуг рассчитать
55. Определен финансовый результат от основной деятельности и финансовый результат от прочих доходов и расходов рассчитать
56. Начислен налог на прибыль рассчитать
Дополнительные данные для выполнения расчетной части по вариантам представлены в табл. 3.
Таблица 3. Дополнительные данные по вариантам
Вариант Метод списания
МПЗ
Задолженность
поставщикам, руб.
Задолженность
покупателей, руб.
Сумма кредита на приобрет. ОС, руб.
13 ФИФО 100 000 150 000 75 000
Список использованной литературы
нет