Содержание
Исходные данные:
Предприятие имеет два основных подразделения, производящие и реализующие четыре вида продукта. Первое подразделение производит продукты 1 и 2, второе — 3 и 4.
Продукция предприятия имеет стабильный спрос: ежемесячный объем продаж составляет 5,55 млн. руб., кроме летних месяцев (в данный период объем продаж сокращается на 50%). План сбыта продукции представлен в табл.1.
Издержки предприятия состоят из:
-прямых издержек, относящихся на продукт (табл. 2);
-оплаты труда персонала подразделений и административно-управленческого персонала;
-общих издержек отдельных подразделений и предприятия в целом (табл. 3, в тыс. руб.);
-амортизации основных средств (табл. 4).
Задание:
Требуется проанализировать деятельность предприятия, оценить ее эффективность как в целом, так и в разрезе его подразделений и продуктов, провести анализ безубыточности, а также выработать рекомендации по результатам анализа, необходимые для принятия управленческих решений, с целью увеличения экономической эффективности.
Дополнительно:
Для упрощения модели в расчетах использовать только налог на прибыль по ставке 24%. Период расчета финансовой модели – 12 мес.
Выдержка из текста
В задаче наглядно приводятся расчеты следующих показателей:
Выручка от реализации, тыс. руб.
Потери, тыс. руб.
Выручка за минусом потерь, тыс.руб
Переменные затраты всего, тыс.руб.
Удельные переменные затраты, тыс. руб.
Постоянные затраты всего, тыс. руб
Коэффициент распределения пост. Затрат
Постоянные затраты по продуктам, тыс. руб
Уд. Маржинальный доход, тыс. руб
Маржинальный доход, тыс руб.
Валовая прибыль, тыс. руб
Точка безубыточности, ед.
Рентабельность продаж, %
Налог на прибыль
Чистая прибыль
Рентабельность продукции, %
Планируемая прибыль и другие
Список использованной литературы
1. Абрютина, М.С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебно-методическое пособие/ М.С. Абрютина, А.В. Грачев. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2001. – 324с.
2. Баканов, М. И. Теория анализа хозяйственной деятельности: учебник/ М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – 4-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2001. – 248с.
3. Балабанов, И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. – 2-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 208 с.
4. Белов А.М., Добрин Г.Н., Карлик А.Е. Методика анализа рентабельности и финансового состояния предприятия, организации. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1998. – 70 с.
5. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб.пособие. – М.: ИНФРА-М, 2010. -215 с. –(Высшее образование)