Ответы на билеты по предмету: Налоги (Пример)
Содержание
.
Выдержка из текста
Банк «Факел» в 1 квартале текущего года получил следующие доходы ( в том числе НДС):
- проценты по выданным потребительским кредитам – 1300 тыс.р.;
- комиссия за завершение карточек с образцами подписей и оттиска печати при открытии счёта – 170 тыс.р.;
- плата за инкассацию денежных средств, документов и ценностей – 36 тыс.р.;
- комиссии за перевод денежных средств – 22 тыс.р.;
- комиссия за конвертации иностранной валюты – 13 тыс.р.;
- плата за оформление паспорта сделки экспортёра/импортёра при выполнении функций агента валютного контроля – 70 тыс.р.;
- плата за хранение векселей, принимаемых в обеспечение межбанковских кредитов – 28 тыс.р.;
- доходы от реализации процентных векселей за счёт о по поручению клиента – 14 тыс.р.;
- доходы от оказания консультационных услуг – 5 тыс.р.;
- плата за выдачу банковских гарантий – 15 тыс.р.;
- доходы от сдачи в аренду специализированных банковских ячеек – 44 тыс.р.;
Определите налоговую базу и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и укажите сроки уплаты за 1 квартал.
Решение:
Не облагаемые НДС доходы Сумма, тыс.руб. Ссылка на НК РФ
проценты по выданным потребительским кредитам 1300 пункт 15 статья 149
комиссии за перевод денежных средств
2. подпункт.3 пункт 3 статья 149
комиссия за конвертации иностранной валюты 13 статья 149
Налоговая база составила …
НДС к уплате в бюджет за 1 квартал = …
Срок уплаты за 1 квартал –
2. апреля
В феврале банк имел следующие обороты по поступлению денежных средств и имущества (с учётом НДС).
- проценты за выданные кредиты – 10 000 тыс.р.;
- комиссионное вознаграждение за выполнение брокерских операций – 82 тыс.р.;
- плата за услуги по открытию и ведению счетов, получение наличных – 360 тыс.р.;
- плата за информационные, консультационные, экспертные и другие услуги – 220 тыс.р.;
- комиссионное вознаграждение за операции с валютой за счёт и по поручению клиентов – 240 тыс.р.;
- получены проценты по ОГСЗ, эмитированным в сентябре 1998 г.
– 69 тыс.р.;
- получены дивиденды по акциям ОАО «Плазма» — 95 тыс.р.;
В отчётном периоде имели место следующие расходы (без НДС):
- уплачены проценты по вкладам – 1300 тыс.р.;
- уплачены проценты по сертификатам: депозитным – номинал 100 тыс.р., ставка 22%, срок 4 мес.
(размещены 01.02.);
- приобретены канц. товары на сумму 150 тыс.р.;
- платежи за аренду доп.офиса банка составили – 70 тыс.р.
Определите сумму налога на прибыль за февраль и сроки уплаты.
Решение:
Налогооблагаемые доходы Сумма, тыс. руб. НДС 18%
проценты за выданные кредиты 10 000 —
комиссионное вознаграждение за выполнение брокерских операций 82 12,5
плата за услуги по открытию и ведению счетов, получение наличных 360 —
…
Налог на прибыль составит = …
Срок уплаты – при ежемесячных авансовых платежах – не позднее .. числа каждого месяца отчетного периода
- при ежеквартальных авансовых платежах не позднее .. числа месяца следующего за отчетным кварталом
- налог за год уплачивается до
2. марта следующего за отчетным годом.
_________________________________________________________
Страховая компания «Доверие» и Общество с ограниченной ответственностью «Крона» заключили договор страхования
2. марта 2013 г. сроком на 1 год, страховая премия по которому составила 100 000 р. Страховая премия перечислена на расчётный счет страховой компании
2. марта 2013 года.
Страховая компания «Доверие»
3. марта заключила договор перестрахования со страховым обществом «Прима». Премия перестраховщика составляет
30. от прямого договора страхования. В договоре перестрахования установлено, что перестрахователем на 1 год депонируется премия, приходящаяся на долю перестраховщика. Проценты на депо премий по рискам, принятым в перестрахование, установлены в соответствии с договором на уровне 16 % годовых. Страховой случай в течении срока действия договоров не произошёл, поэтому
2. марта 2014 года страховая компания «Доверие» перечислила страховому обществу «Прима» депонированную премию и проценты за год. Страховая компания «Доверие» ведёт налоговый учёт доходов и расходов кассовым методом, а страховое общество «Прима» — методом начисления с уплатой ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли.
Определите дату признания доходов и расходов в текущем году и суммы авансовых платежей по налогу на прибыль.
Решение:
Расчет прибыли в страховой компании «Доверие»:
- 28.03.13 – 100 000,00 – признан доход кассовым методом
В 2013 году налог на прибыль составил 100 000,00 *20% = 20 000,00
…
__________________________________________________
Страховая компания в первом квартале текущего года имела следующие показатели деятельности (включая НДС):
- получены страховые премии по договорам страхования – 5000 тыс.р.;
- получены страховые выплаты по договорам страхования – 780 тыс.р.;
- получены штрафные санкции за нарушения договора сострахования – 215 тыс.р.;
- получены страховые взносы по договорам страхования жизни – 312 тыс.р.;
- получено за консультационные услуги, оказанные страховой компанией;
- страховые выплаты по договорам имущественного страхования – 3000 тыс.р.;
- вознаграждения по договорам перестрахования – 250 тыс.р.;
- проценты на депо премий по рискам, переданным в перестрахование – 420 тыс.р.;
- оплачены услуги оценщика – 516 тыс.р.;
- комиссионные вознаграждения страховому агенту – 37 тыс.р.;
- оплачены услуги сюрвейера – 29 тыс.р.;
- оплачены бланки страховых договоров и страховых полисов – 58 тыс.р.;
- оплачена аренда офисных помещений – 470 тыс.р., в том числе предоставляемых органами местного самоуправления — 214 тыс.р.;
- оплачены услуги мобильной связи – 32 тыс.р.;
Определите сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет страховой компанией за 1 квартал.
Решение:
От НДС освобождены:
- страховые взносы, которые страхователь обязан уплатить страховщику в соответствии с договором страхования или перестрахования, включая перестраховочную комиссию, выплачиваемую перестраховщиком перестрахователю;
-проценты, начисленные на депо премии по договорам перестрахования и перечисленные перестрахователем перестраховщику;
-страховые взносы, полученные уполномоченной страховой организацией, заключившей в установленном порядке договор сострахования от имени и по поручению страховщиков;
-средства, полученные по регрессным искам от лица, ответственного за причиненный страхователю ущерб, в размере страхового возмещения, выплаченного страховщиком страхователю.
НДС облагаются:
получено за консультационные услуги, оказанные страховой компанией;
37000*18/118 = 5644,00 – начислен НДС к уплате
…
_________________________________________________________
Доход негосударственного пенсионного фонда «Согласие» за первое полугодие текущего года составил 1 130 000 р. Сумма расходов, связанная с размещением резервов, составила 187 600 р., Сумма пенсионных резервов за этот же период составила 6 400 000 р.
Рассчитать налог на прибыль организаций НПФ за полугодие текущего года. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ составила: с 1.01 по 16.02 (47 дней) – 21%, с 17.02 по 20.06 (124 дня) – 18%, с 21.06 по 30.06 (10 дней) – 16%.
Решение:
Доход равен (6 400 000 рублей x 21% x
4. дней :
36. дней)
…
Список использованной литературы
.
