Бюджетная обеспеченность и механизмы ее выравнивания в Российской Федерации: теоретические основы, проблемы и перспективы

Представьте, что в одной стране живут две семьи. Одна — в плодородной долине, где урожай собирают трижды в год, а другая — в суровых горах, где каждая крупица хлеба дается с огромным трудом. Если государство не вмешается, разрыв в их благосостоянии будет расти, создавая социальную напряженность и подрывая единство. Аналогичная ситуация наблюдается и в бюджетной системе Российской Федерации, где регионы обладают крайне неравными стартовыми условиями. По данным за 2024 год, уровень расчетной бюджетной обеспеченности (УРБО) города Москвы составлял 2,485, а Республики Ингушетия — всего 0,618. Этот колоссальный разрыв в способности регионов самостоятельно финансировать свои обязательства подчеркивает критическую актуальность проблемы бюджетной обеспеченности и ее выравнивания, ведь он напрямую влияет на качество жизни каждого гражданина.

В условиях федеративного устройства страны, где каждый субъект и муниципалитет наделен определенными полномочиями и ответственностью, задача обеспечения минимально необходимого уровня публичных услуг для всех граждан становится первостепенной. Именно здесь на первый план выходит концепция бюджетной обеспеченности и комплексная политика ее выравнивания, призванная снизить межрегиональную и межмуниципальную дифференциацию.

Настоящий реферат посвящен систематизированному обзору теоретических основ и практических аспектов бюджетной обеспеченности и ее выравнивания в Российской Федерации. Мы последовательно рассмотрим концептуальные основы бюджетного федерализма, проанализируем механизмы и инструменты финансовой поддержки регионов и муниципалитетов, изучим особенности формирования и измерения бюджетной обеспеченности, выявим ключевые проблемы и диспропорции, а также обозначим перспективные направления совершенствования этой жизненно важной политики. Цель работы — предоставить студентам экономических и финансовых специальностей всесторонний, актуализированный и глубокий анализ данной проблематики, отвечающий самым строгим академическим требованиям.

Теоретические основы бюджетной обеспеченности и бюджетного федерализма

Экономика любой страны, особенно такой обширной и многообразной, как Россия, не может быть однородной. Различия в географии, климате, ресурсной базе, историческом развитии и демографической структуре неизбежно порождают диспропорции в уровне экономического развития и, как следствие, в финансовой состоятельности различных территорий. Именно для управления этими различиями и обеспечения базового уровня публичных услуг для всех граждан была разработана система бюджетного федерализма и концепция бюджетной обеспеченности.

Понятие и сущность бюджетного федерализма

Бюджетный федерализм — это не просто красивый термин, а сложная, многогранная система, лежащая в основе распределения финансовых потоков в государстве. В своей основе, бюджетный федерализм представляет собой распределение денежных доходов и расходов между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов федерации и муниципальными бюджетами. Это распределение осуществляется с учетом источников поступлений и необходимых расходов, направленных на удовлетворение потребностей каждого уровня власти. Иными словами, это механизм, который определяет, кто собирает налоги и кто тратит деньги на общественные нужды на каждом этаже государственного управления.

Важно отметить, что термин «бюджетный федерализм» характеризует именно экономический аспект межбюджетных отношений и, вопреки интуитивному пониманию, может применяться как к федеративным, так и к унитарным государствам, хотя, безусловно, в федерациях он приобретает особое значение и сложность.

Фундамент бюджетного федерализма покоится на нескольких ключевых принципах, обеспечивающих его жизнеспособность и справедливость:

• Равноправие всех субъектов федерации в финансовых отношениях с центром. Этот принцип, закрепленный в статье 129 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее — БК РФ), гласит, что все регионы, независимо от их размера или экономического потенциала, имеют равные права во взаимодействии с федеральным бюджетом. Аналогично, местные бюджеты равноправны во взаимоотношениях с бюджетами субъектов РФ.
• Разграничение сфер финансовой деятельности и ответственности. Четкое определение полномочий по расходам между органами власти всех уровней является краеугольным камнем эффективного бюджетного управления. Каждому уровню власти должны быть обеспечены соответствующие финансовые ресурсы для выполнения этих полномочий.
• Самостоятельность бюджетов различных уровней. Этот принцип подразумевает право и обязанность органов государственной власти и органов местного самоуправления самостоятельно планировать и осуществлять бюджетный процесс, за исключением случаев, прямо предусмотренных БК РФ. Это означает, что регионы и муниципалитеты не просто получают средства, но и несут ответственность за их эффективное использование, ведь только так можно обеспечить прозрачность и подотчетность.
• Вертикальное и горизонтальное выравнивание доходов всех звеньев бюджетной системы. Этот принцип напрямую связан с темой нашей работы и направлен на сокращение диспропорций в финансовой обеспеченности между регионами и муниципалитетами.

По существу, бюджетный федерализм рассматривается как форма бюджетного устройства, при которой звенья бюджетной системы участвуют в едином бюджетном процессе, ориентированном на учет как интересов всего государства, так и интересов его отдельных частей. Профессор В.М. Родионова метко определяет федерализм как способ управления, органично сочетающий интересы всего государства с интересами отдельных его частей, обеспечивая единство и целостность страны при соблюдении самостоятельности территорий в решении вопросов, включенных в их компетенцию.

Таким образом, бюджетный федерализм выражается в нормативном и законодательном определении налогово-бюджетных отношений между разными уровнями бюджетов, конкретизируя права и обязательства на всех стадиях бюджетного процесса, и является сложной, но необходимой системой для поддержания баланса и справедливости в государстве.

Бюджетная обеспеченность: определения и значение

Если бюджетный федерализм описывает архитектуру финансовой системы, то бюджетная обеспеченность — это ее пульс, индикатор ее жизнеспособности на каждом уровне.

Бюджетная обеспеченность — это важнейшая характеристика региона или муниципального образования, которая отражает его способность финансировать все свои расходные обязательства. Проще говоря, это мера того, насколько регион или муниципалитет в состоянии оплачивать школы, больницы, дороги, социальные выплаты и другие общественно значимые услуги для своих жителей.

Представьте, что регион — это корабль, а бюджетная обеспеченность — это глубина его трюмов, заполненных провизией для долгого плавания. Если трюмы пусты, корабль не сможет обеспечить команду и пассажиров, независимо от того, насколько хорошо он спроектирован. Аналогично, если уровень бюджетной обеспеченности низок, регион не сможет в полной мере реализовать свои полномочия, гарантировать населению социальные стандарты и обеспечить устойчивое развитие.

Значение бюджетной обеспеченности для функционирования регионального и муниципального управления сложно переоценить:

• Обеспечение социальных стандартов. Низкая бюджетная обеспеченность напрямую угрожает способности региона предоставлять качественные государственные и муниципальные услуги — образование, здравоохранение, социальное обслуживание.
• Экономическое развитие. Недостаток средств может препятствовать инвестициям в инфраструктуру, поддержку местного бизнеса и реализацию проектов, способствующих росту экономики.
• Социальная справедливость. Значительные различия в бюджетной обеспеченности между регионами приводят к неравенству в доступе к услугам и возможностям для граждан, что подрывает принцип социальной справедливости.
• Политическая стабильность. Хроническая недофинансированность территорий может вызывать недовольство населения и усиливать центробежные тенденции.

Поэтому поддержание и, при необходимости, выравнивание бюджетной обеспеченности становится одной из ключевых задач государственной финансовой политики, особенно в условиях федеративного государства, стремящегося к единству и сбалансированному развитию всех своих частей.

Механизмы и инструменты выравнивания бюджетной обеспеченности в Российской Федерации

В стремлении к справедливости и равномерному развитию всех территорий государство разрабатывает и применяет различные механизмы для сглаживания диспропорций в бюджетной обеспеченности. В Российской Федерации центральное место в этой системе занимают межбюджетные трансферты.

Межбюджетные трансферты как основной инструмент выравнивания

Если региональные бюджеты — это ручьи, питающие реки общего благосостояния, то межбюджетные трансферты — это каналы, перенаправляющие воду от полноводных источников к тем, что страдают от засухи. Это основной и наиболее гибкий инструмент, используемый федеральным центром и субъектами федерации для выравнивания финансовой обеспеченности.

Межбюджетные трансферты — это средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации. Они могут поступать из федерального бюджета в региональные, из региональных в местные, а также, в некоторых случаях, между регионами. Их ключевая роль заключается в том, чтобы доходы бюджета-получателя соответствовали его расходным обязательствам, обеспечивая тем самым необходимый уровень бюджетной обеспеченности.

Масштабы этих перетоков колоссальны и демонстрируют значимость межбюджетного выравнивания. Так, в 2023 году общий объем межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в региональные бюджеты (без учета иных межбюджетных трансфертов) составил приблизительно 1,1 трлн рублей в виде дотаций, 1,588 трлн рублей в виде субсидий и 0,287 трлн рублей в виде субвенций. Несмотря на снижение, доля межбюджетных трансфертов в доходах региональных бюджетов в 2024 году все еще составляла около 26%, хотя в 2020 году она достигала почти 40%. Это снижение может быть интерпретировано как признак укрепления собственной доходной базы регионов, но при этом подчеркивает необходимость постоянного мониторинга и корректировки политики выравнивания, иначе дисбаланс может усугубиться.

Виды межбюджетных трансфертов: дотации, субсидии, субвенции

Для достижения различных целей и учета специфики потребностей, межбюджетные трансферты подразделяются на несколько видов, каждый из которых имеет свои особенности и целевое назначение.

1. Дотации — это «непривязанные» деньги, своего рода базовое обеспечение. Они предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и (или) условий их использования. Это означает, что регион или муниципалитет, получивший дотацию, может тратить ее на любые свои расходные обязательства, исходя из собственных приоритетов.

Основное назначение дотаций — выравнивание бюджетной обеспеченности. Бюджетный кодекс РФ выделяет несколько видов дотаций из федерального бюджета регионам, в том числе:

• дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности региональных бюджетов;
• дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности региональных бюджетов;
• иные дотации.

Именно дотации на выравнивание являются ключевым инструментом для сокращения разрыва между «богатыми» и «бедными» территориями, обеспечивая им минимально достаточный уровень финансирования.

2. Субсидии — это «целевая поддержка» для конкретных проектов или направлений. Они представляют собой межбюджетные трансферты, предоставляемые в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов государственной власти, органов местного самоуправления. Субсидии всегда имеют целевой характер и направлены на решение конкретных задач, например, строительство школы, развитие определенной отрасли или реализацию федеральной программы. Государство, предоставляя субсидию, ожидает, что регион или муниципалитет также внесет свою долю в финансирование проекта.
3. Субвенции — это «переданные полномочия с финансированием». Это межбюджетные трансферты, предоставляемые в целях финансового обеспечения расходных обязательств при выполнении полномочий, переданных для осуществления органам государственной власти субъектов РФ и (или) органам местного самоуправления в установленном порядке. В отличие от субсидий, субвенции связаны не с софинансированием, а с полной или частичной оплатой исполнения уже переданных полномочий. Субвенции также имеют строго целевой характер, и в случае нецелевого использования или неполного расходования подлежат возврату в бюджет, из которого они были получены. Например, субвенции могут выделяться на выплату пособий, администрирование определенных государственных функций на местах.

Вид трансферта	Характер использования	Цель	Основа предоставления	Возвратность
Дотация	Безвозмездный, безвозвратный	Выравнивание бюджетной обеспеченности	Общая формула, без конкретных условий	Не подлежат
Субсидия	Целевой, софинансирование	Софинансирование конкретных расходных обязательств	Соглашения, программы	В случае нецелевого использования
Субвенция	Целевой, финансовое обеспечение	Финансовое обеспечение переданных полномочий	Законодательные акты о передаче полномочий	В случае нецелевого использования или неполного расходования

Другие формы финансовой помощи

Помимо безвозмездных трансфертов, регионы и муниципалитеты могут получать финансовую поддержку на возвратной основе. Из бюджетов субъектов Российской Федерации в местные бюджеты могут предоставляться бюджетные ссуды и бюджетные кредиты. Эти инструменты представляют собой временное финансирование, которое должно быть возвращено в установленные сроки. Они используются, как правило, для покрытия кассовых разрывов или финансирования инвестиционных проектов, способных генерировать будущие доходы для погашения долга. Хотя эти формы помощи не являются прямым инструментом выравнивания бюджетной обеспеченности в том смысле, как дотации, они играют важную роль в обеспечении финансовой стабильности и платежеспособности бюджетов низших уровней.

Особенности формирования, регулирования и измерения бюджетной обеспеченности в РФ

Межбюджетные отношения и, в частности, вопросы бюджетной обеспеченности в России не являются стихийным процессом, а строго регламентированы законодательством и методическими документами. Это обеспечивает прозрачность, предсказуемость и справедливость в распределении финансовых ресурсов.

Законодательное регулирование межбюджетных отношений

Основополагающим документом, регулирующим весь спектр бюджетных правоотношений в России, включая межбюджетные, является Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ). Особое внимание вопросам межбюджетных трансфертов уделено в Главе 16 БК РФ, которая детально описывает виды трансфертов, условия их предоставления, порядок расчета и распределения.

БК РФ устанавливает ключевые принципы, такие как равенство бюджетов всех уровней во взаимоотношениях, самостоятельность бюджетов, а также законодательное разграничение полномочий по расходам. Эти нормы формируют правовое поле, в рамках которого осуществляется выравнивание бюджетной обеспеченности, обеспечивая его системность и обязательность для исполнения. На основе БК РФ принимаются многочисленные подзаконные акты, постановления Правительства РФ, методические рекомендации Министерства финансов, которые детализируют порядок применения этих норм и постоянно актуализируются в соответствии с изменяющимися экономическими условиями и вызовами.

Методика определения уровня расчетной бюджетной обеспеченности (УРБО) субъектов РФ

Для того чтобы понять, кому и сколько нужно помочь, необходимо точно измерить уровень бюджетной обеспеченности каждого субъекта. Этот процесс не может быть субъективным, поэтому в России разработана формализованная и единая методика, утверждаемая Правительством Российской Федерации.

Уровень расчетной бюджетной обеспеченности (УРБО_i) субъекта Российской Федерации *i* определяется как соотношение между расчетными налоговыми доходами на одного жителя, которые могут быть получены консолидированным бюджетом субъекта РФ, и аналогичным показателем в среднем по консолидированным бюджетам субъектов РФ.

Это не просто сравнение текущих доходов, а сложный расчет, который учитывает структуру населения, социально-экономические, географические, климатические и иные объективные факторы и условия, влияющие на стоимость предоставления одного и того же объема государственных и муниципальных услуг в расчете на одного жителя. Например, оказание медицинских услуг в малонаселенных регионах с суровым климатом (Дальний Восток, Крайний Север) объективно обходится дороже, чем в густонаселенных центральных областях.

Для расчета УРБО используется следующая формула:

УРБОi = ИНПi / ИБРi

Где:

• УРБО_i — уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации *i*;
• ИНП_i — индекс налогового потенциала субъекта Российской Федерации. Это относительная оценка налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта РФ, определяемая с учетом уровня развития и структуры налоговой базы субъекта РФ. ИНП позволяет сопоставить уровни расчетной бюджетной обеспеченности регионов, показывая, сколько налогов гипотетически может собрать регион при средней по стране налоговой нагрузке и своей экономической базе.
• ИБР_i — индекс бюджетных расходов субъекта Российской Федерации. Это относительная оценка расходов консолидированного бюджета субъекта РФ по предоставлению одинакового объема бюджетных услуг в расчете на душу населения. ИБР учитывает объективные региональные факторы (например, плотность населения, климатические условия, долю детей и пенсионеров), которые влияют на стоимость предоставления услуг.

Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности осуществляется между субъектами, УРБО которых не превышает установленный критерий выравнивания. Так, первый критерий выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности установлен на уровне 60 процентов. Целью выравнивания является доведение уровня бюджетной обеспеченности до необходимого минимального уровня, который устанавливается Правительством РФ. Второй критерий выравнивания принимается на уровне 100 процентов, что позволяет стимулировать развитие и более успешных регионов.

Методика распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ утверждена Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 г. № 670 и регулярно обновляется. Последние изменения, например, были внесены Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 декабря 2024 г. № 1792, что подчеркивает динамичность и адаптивность системы к текущим условиям.

Особенности выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований

Принципы выравнивания бюджетной обеспеченности применяются не только на уровне субъектов РФ, но и на муниципальном уровне. Это особенно важно, учитывая разнообразие муниципальных образований — от крупных городских округов до небольших сельских поселений.

Для муниципальных образований определение уровня расчетной бюджетной обеспеченности также производится по единой методике, обеспечивающей сопоставимость показателей, характеризующих факторы и условия, влияющие на стоимость предоставления муниципальных услуг в расчете на одного жителя. Этот подход гарантирует, что даже самые малые поселения могут претендовать на поддержку, если их объективные потребности превышают собственные доходные возможности.

Важным ограничением является то, что при определении УРБО муниципальных районов (городских округов) не допускается использование показателей фактических доходов и расходов за отчетный период и (или) показателей прогнозируемых доходов и расходов бюджетов отдельных муниципальных образований. Это сделано для того, чтобы избежать искажений и не поощрять «иждивенческие» настроения, когда муниципалитеты могут специально занижать свои доходы или завышать расходы в ожидании федеральной помощи. Вместо этого используются нормативы и модельные расчеты.

Право на получение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений имеют городские, сельские поселения и внутригородские районы, УРБО которых не превышает установленный критерий. Размер дотации определяется исходя из численности жителей в расчете на одного жителя, что обеспечивает равные условия для всех граждан, независимо от места их проживания.

Анализ проблем и диспропорций в бюджетной обеспеченности регионов и муниципалитетов

Несмотря на наличие разработанных механизмов и методик, система выравнивания бюджетной обеспеченности в России сталкивается с рядом серьезных проблем и вызовов. Эти сложности обусловлены как объективными факторами, так и особенностями реализации самой политики.

Факторы дифференциации и региональные диспропорции

Россия — крупнейшая по территории страна мира, обладающая колоссальным разнообразием природных, экономических и социальных условий. Именно это разнообразие становится основным источником дифференциации в бюджетной обеспеченности.

На уровень бюджетной обеспеченности влияют:

• Социально-экономические факторы: уровень развития промышленности, аграрного сектора, сферы услуг, численность и структура населения, уровень безработицы, миграционные процессы. Регионы с развитой экономикой и высокой долей налогооблагаемых производств, естественно, обладают более высоким налоговым потенциалом.
• Климатические и географические особенности: суровые климатические условия, низкая плотность населения, труднодоступность территорий объективно увеличивают стоимость предоставления государственных и муниципальных услуг (например, отопление, строительство дорог, доставка товаров и услуг).
• Ресурсные факторы: наличие или отсутствие природных ресурсов (нефть, газ, металлы, лес), их доступность и востребованность на мировых рынках. Регионы-добытчики, как правило, имеют значительно более высокий налоговый потенциал.
• Исторические и инфраструктурные факторы: наследие советской плановой экономики, степень развитости транспортной, энергетической, социальной инфраструктуры.

Эти факторы приводят к колоссальной дифференциации в бюджетной обеспеченности субъектов РФ. Данные за 2024 год наглядно иллюстрируют эту пропасть:

• УРБО города Москвы составлял 2,485.
• УРБО города Санкт-Петербурга — 2,144.
• В то же время, УРБО Республики Ингушетия — 0,618.
• УРБО Кабардино-Балкарской Республики — 0,626.

Таким образом, разрыв между лидерами и аутсайдерами в уровне бюджетной обеспеченности может достигать четырех и более раз. Более того, как показывают исследования, разрыв в бюджетных расходах на одного жителя между такими регионами, как Сахалин и Дагестан, не сократился за десять лет и составляет примерно пятикратную разницу. Это свидетельствует о том, что существующие механизмы выравнивания, хотя и смягчают диспропорции, не всегда способны кардинально изменить ситуацию. Каким образом можно эффективно сократить этот разрыв, не подрывая экономический рост лидеров?

Проблема «иждивенчества» и ее влияние на региональное развитие

Одной из наиболее острых и часто обсуждаемых проблем в системе межбюджетных отношений является так называемое «иждивенчество». Этот феномен возникает, когда подход, при котором размер трансферта определяется как разница между потребностью в расходах и доходными возможностями, может стимулировать получателей снижать собственные усилия по мобилизации доходов и экономить бюджетные ресурсы.

По своей сути, «иждивенчество» подрывает один из ключевых принципов бюджетного федерализма — принцип самостоятельности бюджетов.

Если регион или муниципалитет знает, что любые его «недостатки» будут компенсированы из вышестоящего бюджета, он может утратить стимул к:

• Развитию собственного налогового потенциала: поиску новых источников доходов, привлечению инвестиций, поддержке малого и среднего бизнеса.
• Оптимизации бюджетных расходов: эффективному управлению ресурсами, сокращению неэффективных затрат, внедрению современных технологий управления.
• Принятию сложных, но необходимых решений: например, по повышению эффективности работы государственных и муниципальных учреждений.

Исследования показывают, что существующая система межбюджетных трансфертов в России способствует региональному росту только в группе среднедотационных регионов, подтверждая проблему «иждивенчества» для сильно дотационных регионов. Для них, чем больше дотаций, тем меньше стимулов к собственному развитию. Это приводит к стагнации, сохранению зависимости от федеральной помощи и, в конечном итоге, консервации региональных диспропорций, вместо их преодоления.

Специфические проблемы на муниципальном уровне

На муниципальном уровне проблемы выравнивания бюджетной обеспеченности приобретают особую остроту из-за еще большей разнородности муниципалитетов и их ограниченных собственных доходных источников.

Основные сложности:

• Невозможность выравнивания только путем установления нормативов формирования расходов местных бюджетов или совершенствования межбюджетных отношений в рамках «модельных» бюджетов. «Модельный бюджет» — это набор минимальных стоимостных характеристик расходных обязательств. Однако, реальные условия жизни и потребности в различных муниципалитетах могут значительно отличаться от «модельных» представлений.
• Высокая зависимость от региональных бюджетов. Муниципалитеты, особенно сельские поселения, часто не имеют значительной собственной налоговой базы и критически зависят от трансфертов из региональных бюджетов.
• Сложности учета объективных факторов. На муниципальном уровне еще сложнее учесть все специфические факторы, влияющие на стоимость услуг: особенности расселения (наличие малонаселенных пунктов), состояние инфраструктуры, доступность транспортной сети и т.д.
• Кадровые проблемы и недостаток квалификации. Малые муниципалитеты часто испытывают дефицит квалифицированных специалистов в области бюджетного планирования и управления, что затрудняет эффективное использование даже имеющихся средств.

Эти проблемы на муниципальном уровне усугубляют общую картину региональных диспропорций и требуют особого внимания при разработке и корректировке политики выравнивания бюджетной обеспеченности.

Перспективные направления совершенствования политики выравнивания бюджетной обеспеченности

Признавая существующие проблемы и вызовы, Правительство Российской Федерации и Министерство финансов постоянно работают над совершенствованием системы межбюджетных отношений. Цель — не просто выровнять бюджетную обеспеченность, но и создать стимулы для устойчивого экономического роста и самостоятельного развития регионов и муниципалитетов, переводя их от пассивного потребления дотаций к активному участию в формировании собственного благосостояния.

Текущие приоритеты и стратегические цели

В условиях глобальных экономических вызовов и необходимости обеспечения национальных приоритетов, бюджетная политика в сфере межбюджетных отношений ориентирована на несколько стратегических целей:

• Укрепление финансовой обеспеченности субъектов Российской Федерации: создание устойчивых финансовых основ для выполнения всех возложенных полномочий.
• Создание механизмов ускоренного экономического развития: отказ от пассивного выравнивания в пользу стимулирования роста собственной доходной базы регионов.
• Обеспечение сбалансированности региональных бюджетов: минимизация дефицитов и долговой нагрузки.
• Выполнение социальных обязательств и национальных целей до 2030 года: обеспечение достойного уровня жизни для всех граждан, независимо от места проживания.
• Финансовое обеспечение потребностей обороны и безопасности: в условиях текущей геополитической обстановки этот аспект приобретает особое значение.

Эти приоритеты формируют рамки для всех инициатив по совершенствованию межбюджетных отношений.

Инструменты стимулирования регионов и актуальные изменения

Для перехода от «иждивенчества» к стимулированию самостоятельного развития применяются и разрабатываются новые подходы:

1. Трехлетнее распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности. Бюджетный кодекс РФ предусматривает распределение объема дотаций на выравнивание на трехлетний период. Важным стимулом является то, что объем этих дотаций не уменьшается в случае роста фактического налогового потенциала региона. Это дает регионам предсказуемость и уверенность в получении финансовой помощи, а также стимулирует их к наращиванию собственных доходов, поскольку эти дополнительные доходы не приводят к сокращению федеральных трансфертов в краткосрочной перспективе. Допускается утверждение нераспределенного объема дотаций на плановый период в размере не более 30% от общего объема, утвержденного на первый и второй годы планового периода, что обеспечивает определенную гибкость.
2. Продление централизации налога на прибыль организаций. Для сохранения источника дополнительной финансовой поддержки регионов централизация в федеральном бюджете 1 процентного пункта ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в региональные бюджеты, продлена до 2030 года. Это позволяет федеральному центру иметь резерв для маневрирования и поддержки наименее обеспеченных территорий.
3. Индивидуальные программы социально-экономического развития (ИПСЭР) регионов с низким уровнем развития. Это один из наиболее адресных и перспективных инструментов. ИПСЭР направлены на повышение экономического потенциала конкретных регионов. В декабре 2024 года были утверждены новые ИПСЭР на 2025–2030 годы для Чувашии, Адыгеи, Республики Марий Эл и Курганской области, каждая из которых предполагает выделение 6 млрд рублей из федерального бюджета. До конца 2024 года ожидается утверждение программ еще для шести регионов (Республики Алтай и Алтайский край, Тува, Хакасия, Калмыкия и Псковская область). Эти программы нацелены на структурные изменения в экономике, создание новых рабочих мест и диверсификацию источников доходов, что является долгосрочным решением проблемы бюджетной обеспеченности.
4. Увеличение объема дотаций для отдельных категорий регионов. В 2023 году объем дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности для субъектов РФ с высоким уровнем налоговых отчислений в федеральный бюджет (более 50% налоговых доходов) и субъектов РФ с низким уровнем социально-экономического развития был увеличен не более чем на 30% от уровня 2022 года. Для остальных субъектов РФ прирост дотации составил не более 17%. Эти точечные меры направлены на адресную поддержку как локомотивов роста, так и наиболее отстающих территорий.

Предложения по совершенствованию методики и законодательства

Постоянная работа ведется и над уточнением методик расчетов, чтобы они были более справедливыми и стимулирующими:

1. Совершенствование методики определения индекса налогового потенциала (ИНП). Минфин России в августе 2023 года представил предложения по совершенствованию методики, которые включают:
   • Дополнение перечня налоговых льгот инвестиционным налоговым вычетом. Это позволит более точно учитывать реальную налоговую базу регионов, стимулируя инвестиции.
   • Исключение из расчета прогнозов поступления налоговых доходов от уплаты туристического налога. Поскольку туристический налог может быть нестабильным и зависит от множества внешних факторов, его исключение сделает расчет ИНП более надежным и предсказуемым.
2. Актуализация нормативных актов. Предлагается приведение Приложения № 2 к Правилам определения расчетного объема расходных обязательств субъекта РФ в соответствие с нормами Федерального закона от 21.12.2021 № 414-ФЗ «Об общих принципах организации публичной власти в субъектах Российской Федерации» в части актуализации ссылок на перечни полномочий органов государственной власти субъектов РФ. Это обеспечит юридическую чистоту и соответствие распределения средств фактическим полномочиям.
3. Введение нового коэффициента, отражающего уровень социальной нагрузки на бюджеты. Это позволит более точно учитывать объективные расходы регионов, связанные с демографической структурой (доля пенсионеров, детей), уровнем заболеваемости, потребностями в социальной поддержке.
4. Учет районных коэффициентов заработной платы и сложившегося в регионах уровня доходов от трудовой деятельности. Это необходимо для более адекватной оценки стоимости предоставления услуг и покупательной способности населения, что напрямую влияет на расчеты ИБР и, соответственно, на размер дотаций.

Кроме того, Минфин разрабатывает Методические рекомендации органам государственной власти субъектов РФ и органам местного самоуправления по регулированию межбюджетных отношений, которые содержат подходы к формированию межбюджетных трансфертов, предоставлению бюджетных кредитов местным бюджетам и разработке государственных программ, направленных на развитие межбюджетных отношений. Это способствует унификации подходов и повышению эффективности управления на всех уровнях.

Все эти меры направлены на то, чтобы система межбюджетных отношений не только выравнивала стартовые условия, но и активно способствовала достижению как вертикальной (между уровнями), так и горизонтальной (между одноуровневыми бюджетами) сбалансированности местных бюджетов, обеспечивая устойчивое развитие всей бюджетной системы Российской Федерации.

Заключение

Исследование концепции бюджетной обеспеченности и механизмов ее выравнивания в Российской Федерации позволяет сделать ряд ключевых выводов. Мы убедились, что бюджетный федерализм — это не просто теоретическая модель, а живой, постоянно развивающийся механизм, призванный обеспечить баланс интересов между центром и регионами, единство государства и социальную справедливость. В его основе лежит принцип разграничения полномочий и финансовых ресурсов, а также необходимость выравнивания бюджетной обеспеченности — способности территорий самостоятельно финансировать свои расходные обязательства.

Основным инструментом реализации политики выравнивания выступают межбюджетные трансферты, представленные дотациями (на выравнивание), субсидиями (софинансирование целевых расходов) и субвенциями (финансовое обеспечение переданных полномочий). Актуальные данные за 2023-2024 годы демонстрируют существенные объемы этих трансфертов, хотя их доля в региональных доходах постепенно снижается, что может свидетельствовать об укреплении собственной финансовой базы субъектов РФ.

Методика определения уровня расчетной бюджетной обеспеченности (УРБО), основанная на индексах налогового потенциала (ИНП) и бюджетных расходов (ИБР), позволяет формализованно оценивать потребность регионов в финансовой помощи, учитывая множество объективных социально-экономических, географических и климатических факторов. Аналогичные принципы применяются и на муниципальном уровне, с учетом специфики местных бюджетов.

Однако, несмотря на постоянное совершенствование, система сталкивается с серьезными проблемами. Колоссальная дифференциация в бюджетной обеспеченности регионов (например, четырехкратный разрыв между Москвой и Ингушетией в 2024 году, пятикратная разница в расходах на душу населения между Сахалином и Дагестаном) остается актуальным вызовом. Остро стоит проблема «иждивенчества», когда чрезмерная финансовая поддержка может снижать стимулы регионов к развитию собственного налогового потенциала и эффективному управлению расходами. Муниципальный уровень, в свою очередь, страдает от высокой зависимости от региональных бюджетов и сложностей учета всех специфических факторов.

Перспективные направления совершенствования политики выравнивания бюджетной обеспеченности в России включают целый комплекс мер. Среди них — трехлетнее распределение дотаций, стимулирующее развитие регионов за счет сохранения объема помощи при росте собственных доходов; продление централизации части налога на прибыль организаций; активное внедрение индивидуальных программ социально-экономического развития (ИПСЭР) для отстающих регионов, а также непрерывное совершенствование методик расчетов ИНП и ИБР с учетом инвестиционных налоговых вычетов, социальной нагрузки и районных коэффициентов. Эти шаги, вкупе с актуализацией законодательства и методическими рекомендациями, призваны повысить эффективность системы, стимулировать самостоятельность и обеспечить долгосрочную устойчивость бюджетной системы.

В конечном итоге, дальнейшее совершенствование политики выравнивания бюджетной обеспеченности является стратегической задачей, направленной на достижение не только вертикальной, но и горизонтальной сбалансированности бюджетов всех уровней, обеспечение равных возможностей для всех граждан и укрепление единства Российской Федерации в условиях текущих экономических вызовов.

Список использованной литературы

1. Балацкий Е.В., Екимова Н.А. Финансовая несостоятельность регионов и межбюджетные отношения // Капитал страны: федеральное интернет-издание. URL: http://www.kapital-rus.ru/articles/article/176802 (дата обращения: 28.04.2012).
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 25.12.2023) // Собрание законодательства РФ, 03.08.1998, N 31, ст. 3823.
3. Дотации, субсидии и субвенции: разбираемся в терминах // Финам. URL: https://www.finam.ru/publications/item/dotacii-subsidii-i-subvencii-razbiraemsya-v-terminax-20241021-1400/ (дата обращения: 25.10.2025).
4. Закон Краснодарского края от 04.02.2002 N 437-КЗ «О бюджетном процессе в Краснодарском крае».
5. Закон Краснодарского края от 15.07.2005 N 918-КЗ «О межбюджетных отношениях в Краснодарском крае».
6. Значение термина трансферт. Формы межбюджетных трансфертов. Что такое субсидия, субвенция, дотация. // Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=10972323 (дата обращения: 25.10.2025).
7. Колодий С.Ю. Межбюджетные отношения сквозь призму концепции бюджетного федерализма // CORE. URL: https://core.ac.uk/download/pdf/197205167.pdf (дата обращения: 25.10.2025).
8. Методические рекомендации органам государственной власти субъектов Российской Федерации и органам местного самоуправления по регулированию межбюджетных отношений на региональном и муниципальном уровнях. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2023/11/main/MR_MO_2023-2025.docx (дата обращения: 25.10.2025).
9. Областной закон Новгородской области от 21.06.2007 N 120-ОЗ «О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов Новгородской области государственными полномочиями по расчету и предоставлению дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений за счет средств областного бюджета» (ред. от 04.04.2012).
10. Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка эффективности межбюджетных отношений в Московской области и ее муниципальных образованиях» утвержден Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от 09.04.2010 N 17К (719), п. 3.1) // Бюллетень Счетной палаты Российской Федерации. 2010. N 12 (156).
11. Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия «Анализ бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации в 2007-2009 годах.» // Бюллетень Счетной палаты Российской Федерации. 2011. N 10 (166).
12. Отчеты об исполнении консолидированного бюджета Краснодарского края за 2006-2009 гг., данные департамента по финансам, бюджету и контролю Краснодарского края.
13. Пиголкин А.С. Проблемы развития российского законодательства: Материалы международного семинара «Оценка законов и эффективности их принятия» (16-17 декабря 2002 г.). М.: Госдума ФС РФ, 2003.
14. Понятие и сущность бюджетного федерализма в Российской Федерации // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-i-suschnost-byudzhetnogo-federalizma-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 25.10.2025).
15. Постановление главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 03.12.2009 N 1067 «Об утверждении Порядка предоставления и распределения субсидий бюджетам муниципальных районов на выравнивание обеспеченности муниципальных районов по реализации ими их отдельных расходных обязательств из краевого бюджета на 2010-2012 годы».
16. Постановление Правительства РФ от 15.08.2001 N 584 (ред. от 06.02.2004) «О Программе развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года» (с изм., внес. Постановлением Правительства РФ от 06.02.2004 N 51) // СЗ РФ. 2001. N 34. Ст. 3503.
17. Проблемы выравнивания уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований и пути их решения // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-vyravnivaniya-urovnya-byudzhetnoy-obespechennosti-munitsipalnyh-obrazovaniy-i-puti-ih-resheniya (дата обращения: 25.10.2025).
18. Проект методики распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=134267-proekt_metodiki_raspredeleniya_dotatsii_na_vyravnivanie_byudzhetnoi_obespechennosti_subektov_rossiiskoi_federatsii (дата обращения: 25.10.2025).
19. Силуанов А., Стародубровская И., Назаров В. Методологические подходы к оценке эффективности межбюджетных отношений в субъектах Российской Федерации // Экономическая политика. 2011. N 1. С. 7.
20. Стародубровская И.В., Зубаревич Н.В., Назаров В.С., Горина В.А. Анализ региональной антикризисной политики. Экономическая политика между кризисом и модернизацией. М.: Изд-во «Дело» РАНХ, 2010.
21. Теоретико-методологические аспекты бюджетной обеспеченности региона // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/teoretiko-metodologicheskie-aspekty-byudzhetnoy-obespechennosti-regiona (дата обращения: 25.10.2025).
22. Уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации после распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и индекс бюджетных расходов субъектов Российской Федерации на 2025 год // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=134909-uroven_raschetnoi_byudzhetnoi_obespechennosti_subektov_rossiiskoi_federatsii_posle_raspredeleniya_dotatsii_na_vyravnivanie_byudzhetnoi_obespechennosti_subektov_rossiiskoi_federatsii_i_indeks_byudzhetnykh_raskhodov_subektov_rossiiskoi_federatsii_na_2025_god (дата обращения: 25.10.2025).
23. Федеральный закон от 30.11.2011 N 371-ФЗ (ред. от 25.12.2012) «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов». Приложение 28: «Распределение дотаций на 2012 год на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации» // Официальный интернет-портал правовой информации. URL: http://www.pravo.gov.ru.