Экономическая ответственность малого предпринимательства в РФ: Актуальный анализ законодательства и практики 2025 года

Малое предпринимательство – не просто сегмент экономики, это ее кровеносная система, питающая инновации, создающая рабочие места и обеспечивающая гибкость рынка. По данным Федеральной налоговой службы, на начало 2025 года в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства зарегистрировано более 6 миллионов хозяйствующих субъектов. Эта внушительная цифра наглядно демонстрирует масштаб и значимость малого бизнеса для Российской Федерации. Однако, наряду с преимуществами, малый бизнес сталкивается с рядом вызовов, одним из ключевых среди которых является экономическая ответственность – комплекс правовых мер, применяемых к предпринимателям за нарушения в различных сферах. И что из этого следует? Осознание этой ответственности является фундаментом для устойчивого и безопасного развития любого малого предприятия, минимизируя риски и обеспечивая долгосрочную стабильность.

В условиях постоянно меняющегося законодательства, особенно в 2025 году, когда вступил в силу ряд масштабных изменений в налоговой и административной сфере, глубокое понимание актуальных аспектов экономической ответственности становится критически важным. Цель данного материала — не только систематизировать и проанализировать действующие нормы Кодекса об административных правонарушениях (КоАП РФ), Налогового кодекса (НК РФ) и Трудового кодекса (ТК РФ), но и раскрыть специфику их применения к субъектам малого предпринимательства. Мы рассмотрим законодательные критерии, определяющие статус малого бизнеса, исследуем особенности административной, налоговой и трудовой ответственности, уделим внимание нарушениям в бухгалтерском учете, регистрации, сертификации и лицензировании, а также оценим эффективность государственных мер поддержки, таких как «регуляторная гильотина». Данный анализ позволит сформировать комплексное представление о правовом ландшафте, в котором оперирует малый бизнес в России.

Законодательные критерии отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства

Представьте себе сложную систему, в которой каждый элемент строго классифицирован, чтобы получить доступ к определенным функциям и привилегиям. В мире бизнеса такой системой является отнесение к категории малого и среднего предпринимательства (МСП), регулируемое Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (Закон № 209-ФЗ). Именно этот статус открывает двери к многочисленным льготам, программам поддержки и, что не менее важно, особенностям применения экономической ответственности, которые могут существенно повлиять на финансовое благополучие компании.

Общие положения и категории МСП

Чтобы быть признанным субъектом МСП, хозяйствующий субъект – будь то юридическое лицо или индивидуальный предприниматель – должен быть зарегистрирован в соответствии с российским законодательством, а сведения о нем внесены в единый реестр субъектов МСП. Это фундамент, на котором строится вся система.

Закон № 209-ФЗ дифференцирует МСП на три основные категории, каждая из которых имеет свои уникальные характеристики и пороговые значения:

• Микропредприятия: Самые «младшие» игроки рынка, зачастую начинающие свой путь или оперирующие в узких нишах.
• Малые предприятия: Основная масса малого бизнеса, обладающая большим потенциалом роста и развития.
• Средние предприятия: Переходная ступень между малым и крупным бизнесом, уже имеющие значительный оборот и штат.

Эта категоризация не является формальностью. Она определяет, какие именно меры поддержки или, напротив, какие особенности применения ответственности будут применены к конкретному предпринимателю.

Критерии отнесения к МСП: численность, доход, структура капитала

Теперь давайте заглянем под капот этой классификации и рассмотрим конкретные критерии, актуальные на 2025 год:

1. Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год:

• Микропредприятия: Не более 15 человек.
• Малые предприятия: Не более 100 человек.
• Средние предприятия: От 101 до 250 человек включительно. Важно отметить, что для некоторых отраслей, например, легкой промышленности, лимит может достигать 1000 человек, а для общепита — до 1500 человек.

2. Доход, полученный от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год:

• Микропредприятия: Не более 120 млн рублей.
• Малые предприятия: Не более 800 млн рублей.
• Средние предприятия: Не более 2 млрд рублей.

3. Прочие ограничения (для ООО — структура уставного капитала):
Это, пожалуй, наиболее сложный и часто упускаемый критерий. Для юридических лиц, особенно обществ с ограниченной ответственностью, существуют строгие ограничения по доле участия:

• Доля участия Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов в уставном (складочном) капитале юридических лиц не должна превышать 25% (суммарно).
• Доля участия юридических лиц, не являющихся субъектами МСП, не может быть больше 49%.

Особые случаи: Вновь созданные юридические лица и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, а также ИП на патенте, автоматически относятся к микропредприятиям, что дает им возможность сразу воспользоваться соответствующими льготами.

Эти критерии формируют своего рода «пропускной пункт», через который проходит каждый субъект хозяйствования для определения своего статуса и, как следствие, своих прав и обязанностей в рамках государственной политики поддержки и регулирования.

Реестр субъектов МСП и его значение

Центральным элементом этой системы является Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, который ведет Федеральная налоговая служба (ФНС). Этот реестр – не просто база данных, а живой инструмент, автоматически обновляющийся на основе сведений из налоговой отчетности и ЕГРЮЛ/ЕГРИП.

Практическое значение реестра:

• Подтверждение статуса: Включение в реестр автоматически подтверждает статус МСП, избавляя предпринимателей от необходимости собирать дополнительные справки.
• Доступ к льготам: Именно на основании данных реестра предоставляются различные меры государственной поддержки:
  • Налоговые льготы (например, возможность применения УСН).
  • Послабления при сдаче отчетности и ведении бухгалтерского учета.
  • Дополнительная защита денежных средств на счетах.
  • Льготное кредитование и другие программы.
• Проверка контрагентов: Любой желающий может проверить статус организации или ИП по ИНН на сайте ФНС, что повышает прозрачность деловых отношений.

Таким образом, законодательные критерии и реестр МСП представляют собой краеугольный камень в архитектуре регулирования и поддержки малого предпринимательства в России, определяя рамки экономической ответственности и открывая возможности для развития.

Административная ответственность субъектов малого предпринимательства: Особенности правоприменения и последние изменения

Мир административных правонарушений для малого бизнеса напоминает минное поле, где каждый шаг требует осторожности и знания правил. Однако российское законодательство, в лице Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ), стремится не только наказывать, но и поддерживать, особенно в отношении добросовестных предпринимателей. Последние изменения, вступившие в силу в 2022 году и действующие по состоянию на 2025 год, существенно скорректировали парадигму привлечения к административной ответственности. В чём же состоит этот важный нюанс? Законодатель активно смещает акцент с карательного подхода на превентивный, стимулируя бизнес к самокоррекции и снижая риски необоснованных штрафов.

Общие принципы административной ответственности для МСП

Одним из наиболее значимых нововведений, изменивших подход к административной ответственности, стала статья 4.1.1 КоАП РФ, введенная еще 04.07.2016. Эта норма стала настоящим «спасательным кругом» для многих субъектов малого и среднего предпринимательства.

Суть статьи 4.1.1 КоАП РФ: Для субъектов МСП за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе государственного или муниципального контроля, предусмотрена возможность замены административного наказания в виде штрафа на предупреждение. Это правило действует даже в тех случаях, когда статья КоАП РФ не предусматривает предупреждение как вид наказания.

Условия применения:

• Первичность нарушения: Правонарушение должно быть совершено впервые. Это означает, что ранее за аналогичное деяние субъект МСП не привлекался к ответственности.
• Отсутствие вреда: Нарушение не должно причинять или создавать угрозу причинения вреда жизни и здоровью людей, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов РФ, безопасности государства, а также имущественного ущерба.
• Отсутствие имущественного вреда: Нарушение не должно являться результатом невыполнения или ненадлежащего выполнения предписания (постановления) органа (должностного лица), осуществляющего государственный контроль (надзор), об устранении допущенных нарушений, выданного в связи с совершением того же административного правонарушения.
• Инициатива: Замена штрафа на предупреждение применяется при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 КоАП РФ, и не зависит от наличия ходатайства лица, привлеченного к ответственности. Это означает, что должностное лицо, выносящее постановление, должно самостоятельно рассмотреть возможность такой замены.

Однако, не все нарушения подпадают под это послабление. Перечень административных правонарушений, по которым штраф не подлежит замене на предупреждение, четко определен в части 2 статьи 4.1.1 КоАП РФ. К ним, как правило, относятся нарушения, связанные с причинением вреда или созданием угрозы такого вреда, а также нарушения, затрагивающие общественную безопасность и порядок.

Снижение штрафов и особенности назначения наказания

С 06.04.2022 вступили в силу изменения в КоАП РФ (Федеральный закон от 26.03.2022 № 70-ФЗ), которые еще больше дифференцировали подход к МСП. Эти изменения направлены на снижение финансовой нагрузки и предотвращение чрезмерного наказания.

Ключевые особенности:

• Уравнивание штрафов: Юридическим лицам, отнесенным к субъектам малого и среднего бизнеса, назначается штраф в том же размере, что и индивидуальным предпринимателям. Это значительное послабление, учитывая, что индивидуальные предприниматели, согласно статье 2.4 КоАП РФ, несут административную ответственность как должностные лица, для которых штрафы обычно ниже, чем для юридических лиц.
• «Половинные» штрафы: При назначении административного штрафа юридическим лицам, являющимся малыми предприятиями (включая микропредприятия, внесенные в единый реестр МСП), штраф назначается в размере от половины минимального до половины максимального размера штрафа, предусмотренного для юридического лица. Это означает, что даже если штраф не может быть заменен на предупреждение, его размер будет существенно снижен.

Эти меры призваны не только уменьшить административное давление, но и стимулировать малый бизнес к добросовестному ведению деятельности, предлагая «подушку безопасности» при случайных или незначительных нарушениях.

Освобождение от ответственности юридического лица

В российском праве существует принцип индивидуализации ответственности, но в случае с административными правонарушениями в малом бизнесе, законодатель предусмотрел уникальный механизм, позволяющий избежать двойного наказания. Часть 4 статьи 2.1 КоАП РФ гласит:

Юридическое лицо, являющееся субъектом малого и среднего предпринимательства, освобождается от административной ответственности за совершение административного правонарушения, если за данное административное правонарушение к административной или уголовной ответственности привлечено его должностное лицо, иной работник либо его единоличный исполнительный орган, при условии, что юридическим лицом были приняты все предусмотренные законодательством Российской Федерации меры для соблюдения норм и правил, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность.

Механизм действия: Если, например, за нарушение правил охраны труда уже привлечен к ответственности руководитель (должностное лицо) компании, то само юридическое лицо может быть освобождено от ответственности. Ключевое условие здесь — юридическое лицо должно доказать, что оно предприняло все возможные меры для предотвращения нарушения (например, разработало и внедрило инструкции, провело обучение, обеспечило контроль). Эта норма стимулирует предпринимателей к созданию эффективной системы внутреннего контроля и соблюдения законодательства, одновременно защищая от избыточного штрафного давления.

Запрет на суммирование наказаний за однотипные нарушения

Еще одно важное изменение, вступившее в силу с 06.04.2022, касается принципа назначения наказания за множественные нарушения. Ранее нередко бывало, что при одной проверке, выявившей несколько однотипных нарушений, накладывались штрафы за каждое из них, что могло привести к колоссальным суммам.

Новый подход: Если трудовая инспекция (или иной надзорный орган) в ходе одной проверки выявила несколько нарушений, которые относятся к одной статье (или ее части) КоАП РФ или регионального закона, то будет назначен один штраф, а не за каждое отдельное нарушение.

Пример: Если при проверке пожарной безопасности в магазине выявлено несколько неисправных огнетушителей, и все эти нарушения подпадают под одну и ту же часть статьи 20.4 КоАП РФ («Нарушение требований пожарной безопасности»), то будет выписан один штраф, а не за каждый огнетушитель.

Принцип «наиболее строгого наказания»: Если же нарушения выявлены из разных статей КоАП РФ (то есть, это разнородные правонарушения), то будет назначено одно, наиболее строгое наказание. Этот принцип направлен на предотвращение кумулятивного эффекта штрафов, который мог бы парализовать работу малого предприятия.

Судебная практика по административным правонарушениям МСП

Теория законодательства обретает реальные очертания в судебной практике. Суды активно применяют положения КоАП РФ, направленные на поддержку МСП.

Примеры из практики:

• Замена штрафа на предупреждение: Арбитражные суды различных регионов, включая Арбитражный суд Челябинской области, неоднократно заменяли административные штрафы индивидуальным предпринимателям на предупреждения по части 1 статьи 14.43 КоАП РФ (Нарушение изготовителем, исполнителем (лицом, выполняющим функции иностранного изготовителя), продавцом требований технических регламентов) при условии, что это было первое нарушение, и оно не повлекло за собой серьезных последствий. Такие решения подтверждают, что суды учитывают статус МСП и направленность закона на снижение административного давления.
• Освобождение юридического лица: Встречаются случаи, когда суды, рассмотрев дело о привлечении юридического лица к ответственности, устанавливают факт привлечения должностного лица за то же правонарушение и, убедившись в принятии юридическим лицом достаточных мер для предотвращения нарушения, освобождают его от административного штрафа. Эти прецеденты подчеркивают важность документального подтверждения предпринятых компанией усилий по соблюдению норм.

Судебная практика показывает, что нормы КоАП РФ, ориентированные на МСП, действительно работают, создавая более справедливую и сбалансированную систему административной ответственности.

Налоговая ответственность и налоговая реформа 2025 года для малого бизнеса

Налогообложение — это кровеносная система государства, а для бизнеса — одна из самых чувствительных и критически важных сфер. В 2025 году малый бизнес в России оказался на пороге значительных изменений в налоговом законодательстве, которые призваны, с одной стороны, оптимизировать систему, а с другой – увеличить налоговые поступления. Понимание этих новшеств критически важно для планирования деятельности и минимизации налоговых рисков.

Изменения в УСН: лимиты, ставки и НДС

Упрощенная система налогообложения (УСН) традиционно является одним из самых популярных и удобных режимов для малого бизнеса. С 1 января 2025 года в ней произойдут кардинальные изменения, призванные адаптировать систему к текущим экономическим реалиям и стимулировать рост.

Ключевые новшества:

• Расширение лимитов:
  • По доходам: Максимальный лимит для применения УСН увеличивается с 265,8 млн рублей до 450 млн рублей. Это позволит большему числу предприятий оставаться на «упрощенке» даже при активном росте.
  • По остаточной стоимости основных средств: Лимит возрастает с 150 млн рублей до 200 млн рублей.
  • По средней численности работников: Лими�� повышается со 100 до 130 человек.

  Эти изменения направлены на то, чтобы предприятиям не приходилось вынужденно переходить на общую систему налогообложения при умеренном росте, что часто демотивировало бизнес к развитию.

• Отмена повышенных ставок: С 1 января 2025 года отменяются повышенные ставки УСН (8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы»), которые применялись с 2021 по 2024 год при превышении установленных лимитов по доходам или численности сотрудников. Вместо них будут действовать две основные ставки:
  • 6% для налоговой базы «Доходы».
  • 15% для «Доходы минус расходы».

  Это упростит расчеты и сделает систему более предсказуемой для налогоплательщиков.

Обязанность по уплате НДС для УСН: пороги и ставки

Пожалуй, самым революционным изменением для «упрощенцев» станет введение обязанности по уплате налога на добавленную стоимость (НДС). Эта мера призвана увеличить фискальную нагрузку на растущий бизнес, но при этом предлагает варианты выбора.

Ключевые моменты:

• Порог в 60 млн рублей: С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН, чей доход превысит 60 млн рублей, обязаны будут уплачивать НДС.
• Варианты уплаты НДС: Предпринимателям предоставляется важный выбор, который позволит им адаптировать свою налоговую стратегию:
  • Стандартные ставки НДС с правом на вычеты: Если доход превысил 60 млн рублей, можно выбрать уплату НДС по общим ставкам (0%, 10%, 20%) с правом на налоговые вычеты. Этот вариант выгоден тем, кто работает с крупными плательщиками НДС и имеет значительные входящие вычеты.
  • Пониженные ставки НДС без права на вычеты: В качестве альтернативы предлагаются пониженные ставки:
    • 5% при доходе от 60 млн до 250 млн рублей.
    • 7% при доходе от 250 млн до 450 млн рублей.

    Этот вариант предназначен для тех, кто не имеет значительных входящих вычетов или работает преимущественно с конечным потребителем, для которого НДС не является критичным. Однако важно помнить, что при этом выборе право на вычеты НДС теряется.

Этот механизм создает определенную гибкость, но требует от предпринимателей тщательного анализа своей бизнес-модели и потоков операций, чтобы выбрать наиболее оптимальный вариант.

Этапное снижение порога по НДС (2026-2028)

Введение НДС для УСН-плательщиков — это лишь первый шаг в долгосрочной стратегии государства. С 2026 года порог доходов для обязательной уплаты НДС будет поэтапно снижаться, охватывая все более широкий круг малых предприятий:

• С 2026 года: Порог снизится до 20 млн рублей.
• С 2027 года: Порог составит 15 млн рублей.
• С 2028 года: Порог достигнет 10 млн рублей.

Эта мера свидетельствует о том, что государство постепенно унифицирует налоговый режим, стремясь к постепенному вовлечению даже небольших предприятий в систему НДС, что может стать серьезным вызовом для микробизнеса.

Налоговая амнистия и прогрессивная шкала НДФЛ для ИП

Налоговая реформа 2025 года включает не только ужесточения, но и меры по смягчению переходного периода.

• Налоговая амнистия за «дробление бизнеса»: Для организаций и ИП, которые в период с 2022 по 2024 годы применяли искусственное деление бизнеса для сокращения налоговых обязательств, вводится налоговая амнистия. Условие — отказ от таких схем в 2025 и 2026 годах. Это дает шанс «обелиться» и избежать ретроактивного применения санкций.
• Прогрессивная шкала НДФЛ для ИП на ОСНО: С 1 января 2025 года для индивидуальных предпринимателей, применяющих основную систему налогообложения (ОСНО), вводится новая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ):
  • 13% для доходов до 2,4 млн рублей в год.
  • 15% для части дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей.
  • 18% для части дохода от 5 млн до 20 млн рублей.
  • 20% для части дохода от 20 млн до 50 млн рублей.
  • 22% для части дохода, превышающей 50 млн рублей.

  Это изменение направлено на более справедливое распределение налоговой нагрузки, при котором более высокие доходы облагаются по повышенным ставкам.

Льготы и мораторий для ИТ-компаний и НДС

ИТ-сектор традиционно является приоритетным для государства, и в 2025 году для него предусмотрены особые преференции.

• Льготная ставка налога на прибыль: ИТ-компаниям возвращается налог на прибыль по льготной ставке 5%.
• Освобождение от НДС за разработку отечественного ПО: При этом они освобождены от уплаты НДС за разработку отечественного программного обеспечения, но при строгом соблюдении условий:
  • Соответствие условиям аккредитации Минцифры.
  • Получение не менее 70% дохода от ИТ-деятельности.

  Эти меры призваны поддержать развитие отечественного ИТ-сектора и стимулировать создание конкурентоспособных продуктов.

• Мораторий на штрафы по НДС: Для предпринимателей, впервые допустивших нарушения при уплате НДС в адаптационный период, был установлен мораторий на привлечение к ответственности согласно Постановлению Правительства РФ от 23.04.2025 № 530. Этот мораторий распространяется на налоговые периоды с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно и касается штрафов за несвоевременное представление первой налоговой декларации по НДС. Важно отметить, что мораторий не освобождает от самого обязательства по уплате НДС, а лишь от штрафных санкций за первое нарушение в отчетности. Это дает бизнесу время на адаптацию к новым правилам без немедленных финансовых последствий за незначительные ошибки.

Все эти изменения формируют сложный, но динамичный ландшафт налогообложения, который требует от малого бизнеса не только глубокого понимания, но и гибкой адаптации.

Трудовая ответственность: Специфика и защита прав работников у микропредприятий

Трудовые отношения – это всегда баланс между интересами работодателя и работника, а их регулирование в сфере малого бизнеса имеет свои уникальные особенности. Особенно это касается микропредприятий, для которых законодательство предусматривает значительные послабления, но одновременно возлагает на работодателя повышенную ответственность за соблюдение прав персонала.

Особенности регулирования труда в микропредприятиях

Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) признает специфику микропредприятий, предлагая им более гибкие рамки регулирования трудовых отношений. Статья 309.2 ТК РФ является ключевым инструментом в этом контексте.

Право на отказ от локальных нормативных актов:

Согласно статье 309.2 ТК РФ, субъекты малого предпринимательства, отнесенные к микропредприятиям, вправе полностью или частично отказаться от принятия локальных нормативных актов (ЛНА), содержащих нормы трудового права. Что это означает на практике?

• Нет обязательных ПВТР: Микропредприятию не обязательно разрабатывать и утверждать Правила внутреннего трудового распорядка (ПВТР).
• Гибкая система оплаты труда: Положение об оплате труда и положение о премировании также могут отсутствовать.
• Нет графика сменности: Если специфика работы предполагает сменный график, микропредприятие может не иметь отдельного ЛНА, регулирующего этот вопрос.

Альтернатива ЛНА – трудовой договор: Все вопросы, которые обычно регулируются ЛНА, микропредприятия должны включить непосредственно в трудовые договоры с работниками. Это требует более детальной проработки каждого трудового договора, который становится основным документом, регламентирующим отношения сторон.

Пример: Вместо отдельного Положения об оплате труда, в трудовом договоре с работником микропредприятия будет подробно расписан размер оклада, условия премирования, сроки выплаты заработной платы и другие нюансы.

Это послабление призвано снизить бюрократическую нагрузку на микробизнес, но одновременно повышает значимость и ответственность за содержание каждого трудового договора.

Постановление Пленума ВС РФ № 15 от 29.05.2018: Ключевые разъяснения

Верховный Суд РФ, осознавая специфику трудовых отношений у физических лиц и микропредприятий, принял Постановление от 29.05.2018 № 15 «О применении судами законодательства, регулирующего труд работников, работающих у работодателей — физических лиц и у работодателей — субъектов малого предпринимательства, которые отнесены к микропредприятиям». Этот документ стал путеводителем для судов и работников в разрешении наиболее острых вопросов.

Ключевые разъяснения:

• Доказывание трудовых отношений при отсутствии договора: Если трудовой договор отсутствует или не оформлен должным образом, а зарплата не зафиксирована письменно, суд может исходить из обычного вознаграждения работника его квалификации в данной местности. При невозможности установить такое вознаграждение — из минимальной заработной платы, установленной в регионе. Это серьезная защита для работника.
• Порядок обращения в суд (в обход КТС): Работники физических лиц и микропредприятий могут обращаться за разрешением конфликта прямо в суд, не соблюдая обязательный досудебный претензионный порядок (через комиссию по трудовым спорам). Это упрощает и ускоряет процесс защиты их прав.
• Освобождение от судебных расходов: Работники полностью освобождаются от уплаты государственной пошлины и иных судебных расходов независимо от исхода спора. Это делает судебную защиту доступной для каждого.
• Сроки давности и уважительные причины их пропуска:
  • Для признания отношений трудовыми: три месяца с момента, когда работник узнал о нарушении своих прав.
  • При спорах о незаконном увольнении: один месяц со дня вручения копии приказа или выдачи трудовой книжки.
  • При спорах о невыплате заработной платы: один год со дня предполагаемого срока выплаты.

  Пленум ВС РФ также расширил перечень уважительных причин пропуска срока на обращение в суд, включив в него обращение работника в прокуратуру или Государственную инспекцию труда (ГИТ). Это дает работнику больше времени и возможностей для защиты своих интересов.

• Подтверждение трудовой деятельности: Работник может подтвердить факт трудовой деятельности различными способами, включая:
  • Переписку по электронной почте.
  • Свидетельские показания.
  • Аудио- и видеозаписи.
  • Наличие пропуска на территорию компании.

  При этом, доказывать отсутствие трудовых отношений должен работодатель, что значительно смещает бремя доказывания в сторону компании.

Эти разъяснения значительно усиливают правовую защиту работников в малом бизнесе, делая работодателей более ответственными за соблюдение трудового законодательства.

Разрешение индивидуальных и коллективных трудовых споров

Трудовые споры – неизбежная часть любых трудовых отношений. Они могут быть индивидуальными или коллективными, и для каждого вида предусмотрен свой порядок разрешения.

Индивидуальные трудовые споры: Возникают между работодателем и конкретным работником.

• Комиссия по трудовым спорам (КТС): Традиционно, индивидуальные споры могут быть рассмотрены в КТС, которая создается на предприятии. Однако, как уже отмечалось, работник вправе миновать КТС и сразу подать иск в суд.
• Суд: Наиболее распространенный и эффективный способ разрешения индивидуальных трудовых споров, особенно для работников микропредприятий, для которых доступ к суду максимально упрощен.

Коллективные трудовые споры: Возникают между работодателем (или объединением работодателей) и группой работников (или их представительным органом, например, профсоюзом).

• Примирительные процедуры: Разрешаются в ходе нескольких этапов примирительных процедур:
  • Примирительная комиссия: Создается сторонами для урегулирования спора.
  • Посредник: При недостижении согласия в примирительной комиссии, стороны могут обратиться к посреднику.
  • Трудовой арбитраж: В случае неурегулирования спора с помощью посредника, стороны могут передать его на рассмотрение в трудовой арбитраж.

  Эти процедуры призваны найти компромиссное решение без доведения спора до забастовки.

• Сервис «Онлайнинспекция.рф»: С июля 2023 года на портале «Онлайнинспекция.рф» действует сервис Роструда для урегулирования разногласий между работодателем и работником. Он позволяет работнику подать обращение работодателю, который обязан предоставить ответ в 10-дневный срок. Это современный и удобный инструмент для оперативного разрешения конфликтов, не доводя их до судебных инстанций.

Трудовая ответственность в малом бизнесе – это сложная, но динамично развивающаяся сфера, где законодатель и судебная практика стремятся найти баланс между поддержкой предпринимательства и защитой прав работников.

Ответственность за нарушения в сферах бухгалтерского учета, регистрации, сертификации и лицензирования

Экономическая деятельность субъектов малого предпринимательства охватывает множество аспектов, каждый из которых регулируется отдельными нормативно-правовыми актами. Нарушения в таких фундаментальных сферах, как бухгалтерский учет, государственная регистрация, сертификация продукции и лицензирование деятельности, могут привести к серьезным административным санкциям. Эти сферы являются ключевыми для обеспечения прозрачности, безопасности и законности бизнеса.

Нарушения в сфере бухгалтерского учета (ст. 15.11 КоАП РФ)

Бухгалтерский учет – это язык бизнеса, фиксирующий каждый факт хозяйственной жизни. Его ведение регулируется Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Хотя субъекты малого предпринимательства имеют право применять упрощенные способы ведения учета и составления отчетности, это не освобождает их от ответственности за грубые нарушения.

Виды нарушений и санкции по статье 15.11 КоАП РФ:

Грубое нарушение требований к бухгалтерскому учету, включая искажение данных бухгалтерской отчетности, отсутствие первичных учетных документов или регистров бухгалтерского учета, влечет:

• Административный штраф на должностных лиц:
  • От 5 000 до 10 000 рублей за первое нарушение.
  • От 10 000 до 20 000 рублей или дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет за повторное совершение такого правонарушения.

  Должностные лица могут быть освобождены от административной ответственности, если ошибка исправлена в установленном порядке до утверждения бухгалтерской отчетности и до представления ее в надзорные органы. Это стимулирует предпринимателей к своевременному исправлению ошибок и поддержанию порядка в документации.

Нарушения законодательства о государственной регистрации (ст. 14.25 КоАП РФ)

Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей – это обязательная процедура, подтверждающая их правовой статус. Любые отступления от установленных правил могут повлечь административную ответственность.

Виды нарушений и санкции по статье 14.25 КоАП РФ:

• Несвоевременное или неточное внесение записей в единый государственный реестр:
  • Предупреждение или штраф на должностных лиц в размере 5 000 рублей.
• Непредставление или представление недостоверных сведений о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе в орган, осуществляющий государственную регистрацию:
  • Штраф от 5 000 до 10 000 рублей на должностных лиц.
• Повторное совершение такого деяния:
  • Влечет дисквалификацию должностных лиц на срок от 1 года до 3 лет.

  Эти нормы призваны обеспечить актуальность и достоверность сведений в государственных реестрах, что критически важно для прозрачности делового оборота.

Осуществление деятельности без регистрации или лицензии (ст. 14.1 КоАП РФ)

Ведение предпринимательской деятельности требует соответствующего правового оформления. Несоблюдение этих требований – одно из наиболее серьезных нарушений, которое может быть совершено малым бизнесом.

Виды нарушений и санкции по статье 14.1 КоАП РФ:

• Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или юридического лица:
  • Для граждан: предупреждение или штраф от 1 500 до 2 000 рублей.
  • Для должностных лиц: от 3 000 до 4 000 рублей.
  • Для юридических лиц: от 30 000 до 40 000 рублей.
• Осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение (лицензия) обязательно:
  • Для граждан: штраф от 2 000 до 2 500 рублей с конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья.
  • Для должностных лиц: от 4 000 до 5 000 рублей с конфискацией.
  • Для юридических лиц: от 40 000 до 50 000 рублей с конфискацией.
• Грубое нарушение условий, предусмотренных лицензией:
  • Для должностных лиц: штраф от 5 000 до 10 000 рублей.
  • Для юридических лиц: от 100 000 до 200 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

  Серьезность этих санкций подчеркивает важность соблюдения лицензионных требований и регистрации, особенно учитывая возможность конфискации имущества и приостановления деятельности.

Нарушения требований к обязательной сертификации (ст. 14.45 КоАП РФ)

В современном мире качество и безопасность продукции являются важнейшими аспектами. Для многих товаров и услуг установлена обязательная сертификация или декларирование соответствия. Нарушение этих требований не только ставит под угрозу потребителей, но и влечет административную ответственность.

Виды нарушений и санкции по статье 14.45 КоАП РФ:

• Нарушение порядка реализации продукции, подлежащей обязательному подтверждению соответствия (то есть, продажа продукции без необходимых сертификатов или деклараций):
  • Наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 20 000 до 40 000 рублей.
  • На юридических лиц — от 100 000 до 300 000 рублей.

  Эти меры призваны защитить потребительский рынок от некачественной и потенциально опасной продукции, подчеркивая ответственность производителя и продавца.

Таким образом, ответственность за нарушения в этих ключевых сферах является существенным элементом регулирования деятельности малого бизнеса, требующим постоянного внимания к деталям и неукоснительного соблюдения законодательных норм.

Государственные меры поддержки и «регуляторная гильотина»: Снижение административной нагрузки

В контексте экономической ответственности малого предпринимательства важно не только говорить о санкциях, но и о поддержке. Российское государство осознает, что избыточное административное давление может стать серьезным барьером для развития бизнеса. Именно поэтому активно внедряются меры, направленные на снижение регуляторной нагрузки, одной из самых масштабных среди которых стала «регуляторная гильотина».

Сущность и цели «регуляторной гильотины»

Термин «регуляторная гильотина» звучит драматично, но его суть вполне прагматична. Это не просто разовая акция, а масштабный и системный инструмент для кардинального пересмотра и отмены нормативных правовых актов, которые негативно влияют на бизнес-климат.

Цели «регуляторной гильотины»:

• Устранение избыточной административной нагрузки: Ликвидация устаревших, дублирующих, противоречивых или излишне обременительных требований, которые годами накапливались в законодательстве.
• Повышение безопасности: Создание более эффективной и прозрачной системы государственного контроля (надзора), основанной на актуальных требованиях и риск-ориентированном подходе.
• Обновление законодательной базы: Отмена всех неактуальных нормативных актов в сфере надзора и контроля, многие из которых действовали еще с советских времен, и принятие новых, отвечающих современным реалиям.

Масштабы реализации: В рамках «регуляторной гильотины» была проделана колоссальная работа. По состоянию на 1 января 2021 года было отменено 30 002 нормативных акта. К 10 сентября 2021 года на федеральном уровне отменено более 3 тысяч актов и принято почти 450 новых. В итоге, общее число отмененных актов превысило 12 000. Это свидетельствует о беспрецедентном масштабе реформы, направленной на создание более комфортной и предсказуемой регуляторной среды для бизнеса.

Федеральный закон № 247-ФЗ и неприменение устаревших требований

Ключевым законодательным актом, обеспечивающим работу «регуляторной гильотины», стал Федеральный закон от 31.07.2020 № 247-ФЗ «Об обязательных требованиях в Российской Федерации». Этот закон систематизировал подходы к формированию обязательных требований и установил важный принцип, защищающий бизнес.

Ключевой принцип ФЗ № 247-ФЗ: С 2021 года несоблюдение обязательных требований, которые вступили в силу до 2020 года, не может являться основанием для привлечения к административной ответственности, если Правительство РФ не определило иное.

Это означает, что предприниматели могут быть спокойны: их не будут штрафовать за нарушения норм, которые были созданы десятилетия назад и не прошли пересмотр в рамках «регуляторной гильотины». Такой подход значительно снижает риски для бизнеса и стимулирует надзорные органы к актуализации своей нормативной базы.

Иные меры поддержки и послабления для МСП

Помимо «регуляторной гильотины», государство реализует и другие целенаправленные меры для снижения административной и финансовой нагрузки на малый бизнес.

• Сокращенные сроки проведения выездных проверок: Согласно части 7 статьи 73 Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», для субъектов малого предпринимательства установлены сокращенные сроки проведения большинства выездных проверок:
  • 50 часов для малого предприятия.
  • 15 часов для микропредприятия.

  Это существенно снижает нагрузку на бизнес, минимизируя время, которое приходится тратить на взаимодействие с проверяющими органами.

• Возможность не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе: Субъекты малого предпринимательства имеют право не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе (согласно пункту 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У и пункту 2 статьи 7 Закона № 209-ФЗ). Это упрощает кассовую дисциплину и снижает административные требования.
• Льготное кредитование: Различные государственные программы и Фонды поддержки МСП предоставляют доступ к льготным кредитам по сниженным ставкам.
• Налоговые каникулы и льготы: В ряде регионов для впервые зарегистрированных ИП, работающих в определенных сферах, предусмотрены налоговые каникулы (нулевая ставка налога). Также существуют специальные налоговые режимы и льготы для МСП.
• Поддержка IT-сферы: Как уже упоминалось, для ИТ-компаний предусмотрены особые льготы, включая снижение налога на прибыль и освобождение от НДС при определенных условиях.
• Распространение мер поддержки на самозанятых: С 2020 года самозанятые граждане получили доступ к мерам государственной поддержки, предусмотренным для субъектов МСП, включая услуги портала «Мой бизнес», что расширяет круг получателей помощи.

В совокупности, эти меры создают более благоприятные условия для развития малого предпринимательства, снижая риски и административные барьеры, и демонстрируют стремление государства к стимулированию этого ключевого сегмента экономики.

Заключение

Экономическая ответственность субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации – это многогранная система, постоянно находящаяся в динамике. Проведенный анализ показал, что 2025 год ознаменован целым комплексом значительных изменений в законодательстве, которые призваны как стимулировать развитие малого бизнеса, так и обеспечить более справедливое распределение налоговой нагрузки и усилить защиту прав работников.

Ключевые выводы, которые можно сделать по результатам исследования:

1. Четкость критериев МСП: Законодательные критерии отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, регулируемые Законом № 209-ФЗ, остаются фундаментальной основой для применения как мер поддержки, так и особенностей ответственности. Понимание лимитов по численности, доходам и структуре капитала критически важно для каждого предпринимателя.
2. Гуманизация административной ответственности: КоАП РФ демонстрирует явную тенденцию к снижению административного давления на МСП. Возможность замены штрафа на предупреждение (ст. 4.1.1 КоАП РФ), уменьшенные размеры штрафов (ст. 4.1.2 КоАП РФ) и принцип освобождения юридического лица от ответственности при привлечении должностного лица (ч. 4 ст. 2.1 КоАП РФ), а также запрет на суммирование наказаний за однотипные нарушения, свидетельствуют о стремлении к справедливости и пропорциональности наказания. Судебная практика активно поддерживает эти нововведения.
3. Масштабная налоговая реформа: 2025 год приносит кардинальные изменения в налогообложении малого бизнеса. Увеличение лимитов УСН призвано поддержать рост, но введение НДС для «упрощенцев» с доходом свыше 60 млн рублей и его поэтапное снижение в последующие годы потребует глубокого пересмотра бизнес-моделей. Налоговая амнистия и льготы для ИТ-компаний являются важными мерами стимулирования, в то время как прогрессивная шкала НДФЛ для ИП на ОСНО изменит фискальный ландшафт для индивидуальных предпринимателей.
4. Усиление защиты трудовых прав: Специфика трудовых отношений в микропредприятиях, позволяющая отказываться от локальных нормативных актов (ст. 309.2 ТК РФ), сопровождается повышенной ответственностью работодателя. Разъяснения Пленума ВС РФ (Постановление № 15 от 29.05.2018) значительно упрощают работникам защиту своих прав, включая доказательство трудовых отношений и доступ к суду без госпошлины.
5. Детализация ответственности за специфические нарушения: В работе были подробно рассмотрены санкции за нарушения в сфере бухгалтерского учета (ст. 15.11 КоАП РФ), государственной регистрации (ст. 14.25 КоАП РФ), деятельности без лицензии/регистрации (ст. 14.1 КоАП РФ) и обязательной сертификации (ст. 14.45 КоАП РФ). Эти аспекты требуют от предпринимателей особой бдительности, поскольку могут повлечь серьезные штрафы, дисквалификацию и даже приостановление деятельности.
6. Эффективность «регуляторной гильотины»: Программа «регуляторной гильотины» и Федеральный закон № 247-ФЗ внесли существенный вклад в снижение административной нагрузки, отменив тысячи устаревших требований. В сочетании с сокращенными сроками проверок и иными послаблениями, эти меры создают более благоприятную и предсказуемую среду для развития МСП.

В целом, динамичность российского законодательства в отношении малого предпринимательства требует от субъектов постоянного мониторинга изменений и глубокого понимания правовых норм. Только такой подход позволит эффективно управлять рисками, минимизировать административную и налоговую нагрузку и использовать предоставляемые государством возможности для устойчивого развития бизнеса.

Список использованной литературы

1. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 05.04.2010).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 09.03.2010).
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 05.04.2010).
4. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 25.11.2009).
5. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 07.04.2010).
6. Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ (ред. от 23.11.2009) «О бухгалтерском учете».
7. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 27.12.2009) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
8. Постановление Правительства Российской Федерации от 22 июля 2008 г. N 556 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства.
9. Письмо Минфина России от 31 марта 2005 г. № 03-02-07/1-85.
10. Всё о малом предпринимательстве: полное практическое руководство / Под ред. А.В. Касьянова. М.: РОСБУХ, 2008. 347с.
11. Лапуста М.Г. Малое предпринимательство: Учебник. М.: Инфра-М, 2010. 685с.
12. Методическое пособие по трудовым отношениям в сфере малого предпринимательства. Ростов-на-Дону: Ростовское региональное агентство поддержки предпринимательства, 2006. 111с.
13. Методическое пособие «Предприниматель в роли работодателя права и ответственность». Ростов-на-Дону: Союз работодателей Ростовской области, 2007. 101с.
14. Российский налоговый курьер [Электронный ресурс]: http://rnk.ru/
15. Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2025 году // Б-Контур. URL: https://www.b-kontur.ru/enquiry/524-kriterii-malogo-predpriyatiya (дата обращения: 07.11.2025).
16. Особенности административной ответственности субъектов малого и среднего предпринимательства // Администрация Тракторозаводского района города Челябинска. URL: http://www.tractorozavodsk.ru/node/2260 (дата обращения: 07.11.2025).
17. Федеральный закон № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Яблоко. URL: https://yabloko.ru/law/federal_law/209-fz (дата обращения: 07.11.2025).
18. Критерии МСП в 2025 году // Онлайн кассы. URL: https://onlinelaw.ru/articles/kriterii-msp-v-2025-godu (дата обращения: 07.11.2025).
19. Критерии отнесения к субъектам малого предпринимательства (МСП) в 2025 году // Контур. URL: https://kontur.ru/articles/6559 (дата обращения: 07.11.2025).
20. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации от 24 июля 2007 // Docs.cntd.ru. URL: https://docs.cntd.ru/document/902055627 (дата обращения: 07.11.2025).
21. Законы в 2025 году: что важно для малого бизнеса // СберБизнес Live. URL: https://www.sberbank.com/ru/s_m_business/pro/novye-zakony-dlya-biznesa-v-2025-godu (дата обращения: 07.11.2025).
22. Статья 4. Категории субъектов малого и среднего предпринимательства // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_70051/660c1d295f1f0a2d4808269e334a17951a70c0c9/ (дата обращения: 07.11.2025).
23. Критерии МСП в 2025 году: что относится к малому и среднему бизнесу // Kadis.org. URL: https://kadis.org/news/465715 (дата обращения: 07.11.2025).
24. Меры господдержки для малого и среднего бизнеса в 2024 году // Garant.ru. URL: https://www.garant.ru/article/1684347/ (дата обращения: 07.11.2025).
25. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ // Президент России. URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/34321 (дата обращения: 07.11.2025).
26. Энциклопедия решений. Субъекты малого и среднего предпринимательства (октябрь 2025) // Документы системы ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/56722237/#review (дата обращения: 07.11.2025).
27. С 2025 года увеличивается порог для применения упрощенной системы налогообложения для малого и среднего бизнеса // ФНС России | 52 Нижегородская область. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn52/news/activities_fts/14878546/ (дата обращения: 07.11.2025).
28. Критерии малого и среднего бизнеса МСП на 2025 год в России (таблица) // Упрощенка. URL: https://www.26-2.ru/art/105763-kriterii-malogo-i-srednego-biznesa-msp-na-2025-god-v-rossii-tablitsa (дата обращения: 07.11.2025).
29. Административная ответственность для субъектов малого предпринимательства // Nalog.gov.ru. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/6014387/ (дата обращения: 07.11.2025).
30. Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ // Президент России. URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/25850 (дата обращения: 07.11.2025).
31. Правительство смягчило «регуляторную гильотину» для бизнеса // MR-MSK.ru. URL: https://mr-msk.ru/news/pravitelstvo-smyagchilo-regulyatornuyu-gilotinu-dlya-biznesa-117565.html (дата обращения: 07.11.2025).
32. ВС разъяснил трудовые отношения между работником и малым бизнесом // Pravo.ru. URL: https://pravo.ru/story/252934/ (дата обращения: 07.11.2025).
33. Снижение административной нагрузки на малый бизнес // Ближе к делу — ВТБ. URL: https://www.vtb.ru/biznes/blog/snizhenie-administrativnoy-nagruzki-na-malyy-biznes/ (дата обращения: 07.11.2025).
34. Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями) // Документы системы ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/91834/ (дата обращения: 07.11.2025).
35. Критерии отнесения бизнеса к субъектам МСП // B-kontur.ru. URL: https://b-kontur.ru/articles/3663 (дата обращения: 07.11.2025).
36. Регуляторная гильотина // Knd.gov.ru. URL: https://knd.gov.ru/reguljatornaja-gilotina/ (дата обращения: 07.11.2025).
37. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (последняя редакция) // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата обращения: 07.11.2025).
38. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» // Fgosvo.ru. URL: https://fgosvo.ru/uploadfiles/fgos/prikazy/402-fz.pdf (дата обращения: 07.11.2025).
39. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями и дополнениями) // Документы системы ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/70007884/ (дата обращения: 07.11.2025).
40. РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О бухгалтерском учете // Docs.cntd.ru. URL: https://docs.cntd.ru/document/902319711 (дата обращения: 07.11.2025).
41. Налоговая реформа 2025 года в России: что изменится для бизнеса // УБРиР. URL: https://www.ubrr.ru/bank/business/blog/nalogovaya-reforma-2025 (дата обращения: 07.11.2025).
42. Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года — новая система налогообложения с 2025 г // Garant.ru. URL: https://www.garant.ru/article/1703629/ (дата обращения: 07.11.2025).
43. Новые законы для бизнеса в 2025 году // МТС Редспот. URL: https://redspot.mts.ru/business/blog/novye-zakony-dlya-biznesa-v-2025-godu (дата обращения: 07.11.2025).
44. Критерии малого предприятия: что это и какие входят в реестр МСП // Тинькофф. URL: https://www.tinkoff.ru/business/articles/kriterii-malogo-predpriyatiya/ (дата обращения: 07.11.2025).
45. Административная нагрузка для малого бизнеса снижена — главная тема // Law.hse.ru. URL: https://law.hse.ru/news/670353457.html (дата обращения: 07.11.2025).
46. Малые предприятия получили привилегии при назначении административного наказания // 1С:ИТС. URL: https://its.1c.ru/db/newscomm/content/477465/hdoc (дата обращения: 07.11.2025).
47. КоАП РФ Статья 4.1.2. Особенности назначения административного наказания в виде административного штрафа социально ориентированным некоммерческим организациям и являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства юридическим лицам, отнесенным… // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/298495a86d2b635777a829e083c267a505fcfd06/ (дата обращения: 07.11.2025).
48. «Регуляторная гильотина». Новый взгляд на старые требования // Knd.gov.ru. URL: https://knd.gov.ru/news/regulyatornaya-gilotina-novyy-vzglyad-na-starye-trebovaniya (дата обращения: 07.11.2025).
49. Как работодателю действовать при трудовых спорах // Контур.Экстерн. URL: https://kontur.ru/articles/7342 (дата обращения: 07.11.2025).
50. АБ ЕПАМ — Закон о регуляторной гильотине. Какие обязательные требования можно будет не соблюдать? // Статья Андрея Мельникова для издания «Шортрид». URL: https://epam.ru/insights/publications/2020/8/zakon-o-regulyatornoy-gilotine (дата обращения: 07.11.2025).
51. Какие бывают трудовые споры и как их решать // Т—Ж. URL: https://journal.tinkoff.ru/labor-dispute/ (дата обращения: 07.11.2025).
52. Снижение порога уплаты НДС для бизнеса запущено поэтапно // MR7.ru. URL: https://mr-7.ru/articles/307455/ (дата обращения: 07.11.2025).
53. На что жаловаться работникам у ИП и в малом бизнесе // Клерк.ру. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/475454/ (дата обращения: 07.11.2025).
54. Кто и как разрешает трудовые споры? // Mybusiness.nobl.ru. URL: https://mybusiness.nobl.ru/articles/kak-gramotno-upravlyat-predpriyatiem/kto-i-kak-razreshaet-trudovye-spory/ (дата обращения: 07.11.2025).
55. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ МЕРЫ ПОДДЕРЖКИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ Текст научной статьи по специальности // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/gosudarstvennye-mery-podderzhki-subektov-malogo-i-srednego-biznesa-v-sovremennyh-usloviyah (дата обращения: 07.11.2025).
56. Правительство объявило о поэтапном снижении порога по НДС для малого и среднего бизнеса — 6 ноября 2025 // Фонтанка.ру. URL: https://www.fontanka.ru/2025/11/06/74384666/ (дата обращения: 07.11.2025).