Финансовая система социальной защиты населения Российской Федерации: комплексный анализ структуры, источников, проблем и перспектив развития

В мире, где социальная справедливость и благополучие граждан становятся краеугольными камнями государственности, финансовая система социальной защиты населения (СЗН) выступает не просто как механизм распределения средств, а как пульсирующая артерия социального государства. В Российской Федерации, конституционно провозгласившей себя социальным государством (статья 7 Конституции РФ), эта система обретает особую значимость, обеспечивая гражданам достойную жизнь и свободное развитие. Однако, как и любая сложная структура, она подвержена влиянию экономических, демографических и социальных факторов, требуя постоянного анализа и адаптации.

Актуальность данного исследования обусловлена необходимостью глубокого осмысления текущего состояния финансовой модели СЗН в России, выявления её узких мест и определения стратегических направлений развития, способных обеспечить её устойчивость и эффективность в долгосрочной перспективе. Изучение данной темы не только позволит улучшить существующие механизмы, но и даст понимание того, как трансформировать систему, чтобы она полноценно отвечала вызовам будущего.

Целью настоящей работы является всесторонний анализ структуры, источников формирования, механизмов распределения средств, а также проблем и перспектив совершенствования финансовой системы социальной защиты населения Российской Федерации. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд ключевых задач:

• Определить понятийный аппарат и нормативно-правовую базу, регулирующую финансовую систему СЗН.
• Детально рассмотреть структуру и основные компоненты финансовой системы социальной защиты в России.
• Проанализировать источники формирования и механизмы распределения финансовых ресурсов.
• Систематизировать виды социальных выплат и пособий, а также роль государственных внебюджетных фондов в их предоставлении.
• Выявить и критически оценить ключевые проблемы, стоящие перед финансовой моделью СЗН.
• Обозначить основные тенденции и перспективы совершенствования системы, исходя из текущих реформ и долгосрочных вызовов.

Данное исследование построено на принципах системного подхода, объединяющего теоретические основы, нормативно-правовой анализ, статистические данные и экспертные оценки. Логика работы последовательно раскрывает тему, переходя от общих определений к детализации структуры, механизмов, выявлению проблем и предложению путей их решения, что позволит сформировать комплексное представление о финансовой системе социальной защиты населения России.

Теоретико-методологические основы и нормативно-правовое регулирование

Основа любой сложной системы, будь то экономическая модель или социальный институт, зиждется на четко определенных понятиях и прочной нормативно-правовой базе. Финансовая система социальной защиты населения не исключение: её изучение начинается с погружения в смысловое поле ключевых терминов и анализа законодательных актов, формирующих её правовую канву, что позволяет избежать разночтений и обеспечить единое понимание её функционирования.

Понятийный аппарат финансовой системы социальной защиты

Прежде чем приступить к анализу финансовой архитектуры социальной защиты, необходимо ясно определить, что представляют собой её базовые элементы. Это позволяет унифицировать понимание и избежать двусмысленностей.

Социальная защита населения (СЗН) — это не просто набор выплат и пособий. Это сложная, многоуровневая система целенаправленных и сознательно регулируемых мер, охватывающих социальные, политические, правовые, экономические, психолого-педагогические и духовно-нравственные аспекты жизни общества. Её основная задача — обеспечить нормальные условия и ресурсы для физического, умственного и духовно-нравственного функционирования граждан, а также предотвратить ущемление их прав и свобод. В российском социальном праве СЗН рассматривается как совокупность правовых гарантий и охранительных мер, призванных защитить членов общества от экономической, социальной и физической деградации, что является краеугольным камнем конституционных основ социального государства.

Внутри широкого понятия СЗН выделяются более узкие, но фундаментальные категории:

• Социальное обеспечение — это исторически сложившаяся и законодательно закрепленная система материального обеспечения и обслуживания граждан. Она предназначена для поддержки в определенных жизненных ситуациях: в старости, при наступлении болезни, в случае полной или частичной утраты трудоспособности, потери кормильца, а также для семей с детьми.
• Социальная помощь — это более адресная форма поддержки, определяемая Федеральным законом от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи». Она направлена на предоставление социальных пособий, доплат к пенсии, субсидий, услуг и жизненно необходимых товаров малоимущим семьям, малоимущим одиноко проживающим гражданам и иным категориям граждан, признанным нуждающимися.
• Социальные выплаты — это конкретная материальная поддержка, предоставляемая государством отдельным категориям населения. К ним относятся различные компенсации, пособия, пенсии и другие регулярные или разовые перечисления, которые не зависят от количества и качества трудовой деятельности получателя. Это своего рода финансовый «щит», защищающий граждан в трудных жизненных обстоятельствах.
• Финансовая система социальной защиты — это совокупность финансовых институтов, инструментов и механизмов, обеспечивающих формирование, распределение и использование денежных средств, предназначенных для реализации мер социальной защиты и социального обеспечения населения. Она охватывает как государственные, так и негосударственные источники и каналы финансирования.

Эти определения формируют концептуальную основу, позволяющую перейти к анализу правового поля, в котором функционирует данная система.

Конституционные основы и законодательное регулирование

Фундамент, на котором строится вся система социальной защиты в России, заложен в её Основном законе — Конституции Российской Федерации.

• Конституция РФ как фундаментальная основа: Статья 7 Конституции РФ провозглашает Россию социальным государством, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека. Это не просто декларация, а императивное требование к государству по формированию соответствующей политики и институтов. Особое значение имеет Статья 39, которая прямо гарантирует каждому социальное обеспечение. Эта гарантия охватывает широкий спектр жизненных ситуаций: по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей и в иных случаях, установленных законом. Таким образом, социальное обеспечение возведено в ранг конституционного права, что обязывает государство создавать соответствующие финансовые и организационные механизмы, а также обеспечивать их стабильное функционирование.
• Ключевые федеральные законы и нормативные акты: Конституционные положения детализируются в обширном массиве федеральных законов, постановлений Правительства РФ, указов Президента РФ и ведомственных нормативных актов. Среди них центральное место занимают:
  • Федеральный закон от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи»: Этот закон является одним из ключевых регуляторов в сфере социальной помощи. Он определяет категории граждан, имеющих право на государственную социальную помощь, виды и формы её предоставления, условия и порядок её назначения, а также принципы её финансирования. Закон направлен на повышение уровня жизни малоимущих граждан и семей.
  • Законодательство о пенсионном обеспечении: Включает в себя законы о страховых пенсиях, о государственном пенсионном обеспечении, регулирующие условия, порядок назначения и выплаты пенсий.
  • Законодательство об обязательном социальном страховании: Регулирует отношения в сферах обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Важным элементом здесь являются законы о государственных внебюджетных фондах.
  • Законодательство о социальной поддержке отдельных категорий граждан: Это многочисленные акты, касающиеся инвалидов, ветеранов, многодетных семей, граждан, пострадавших от радиационных катастроф, и других категорий, для которых предусмотрены специальные меры социальной защиты.

В совокупности эти нормативно-правовые акты формируют сложную, но логически выстроенную систему, обеспечивающую реализацию конституционного права граждан на социальную защиту. Финансовые аспекты, заложенные в этих документах, определяют структуру источников и механизмы распределения средств, которые будут рассмотрены далее.

Структура и компоненты финансовой системы социальной защиты населения РФ

Финансовая система социальной защиты в России представляет собой многослойный организм, где каждый элемент играет свою роль в обеспечении стабильности и адресности поддержки граждан, ведь без четкой структуры невозможно эффективно управлять потоками средств от источников к получателям.

Основные подсистемы социальной защиты

Современная система социальной защиты населения в России строится на трёх основных взаимосвязанных подсистемах, каждая из которых имеет свою специфику финансирования и механизмы реализации:

1. Социальное страхование. Эта подсистема основана на принципах коллективной ответственности и предварительного формирования фондов за счёт страховых взносов. Её цель — защита от рисков, связанных с утратой трудоспособности, старостью, материнством, несчастными случаями на производстве и профессиональными заболеваниями. Финансирование здесь преимущественно осуществляется через государственные внебюджетные фонды, аккумулирующие страховые взносы работодателей и частично — работников.
2. Социальная поддержка. В отличие от страхования, социальная поддержка носит преимущественно бюджетный характер и ориентирована на оказание помощи тем, кто оказался в трудной жизненной ситуации, независимо от их трудового вклада. Это могут быть льготы, субсидии, целевые выплаты для малоимущих, многодетных семей, ветеранов, инвалидов. Её финансирование напрямую зависит от средств федерального, региональных и местных бюджетов.
3. Социальное обслуживание. Эта подсистема ориентирована на предоставление социальных услуг — уход на дому, полустационарное и стационарное обслуживание, срочная социальная помощь. Она направлена на поддержание жизнедеятельности граждан, частично или полностью утративших способность к самообслуживанию, а также семей с детьми, нуждающихся в поддержке. Финансирование социального обслуживания осуществляется за счёт бюджетов различных уровней, а также за счёт средств получателей услуг (при частичной или полной плате) и благотворительных взносов.

Эти три подсистемы взаимодействуют, создавая единое пространство социальной защиты, хотя и с разными принципами финансирования и целевыми группами.

Централизованные и децентрализованные источники финансирования

Финансовая система социальной защиты в Российской Федерации имеет дуалистический характер, опираясь как на централизованные, так и на децентрализованные источники формирования средств.

• Централизованные источники являются доминирующими и включают:
  • Федеральный бюджет. Главный финансовый план страны, из которого финансируются федеральные программы социальной поддержки, пенсии по государственному пенсионному обеспечению, пособия и компенсации, имеющие общефедеральный характер.
  • Бюджеты регионов (субъектов РФ). Средства этих бюджетов направляются на реализацию региональных программ социальной поддержки, финансирование учреждений социального обслуживания на уровне субъекта, доплаты к пенсиям до прожиточного минимума и другие меры, устанавливаемые региональными властями.
  • Местные бюджеты. Финансируют социальные программы и учреждения на муниципальном уровне, такие как центры социального обслуживания, а также оказывают адресную социальную помощь жителям муниципалитетов.
  • Государственные внебюджетные фонды (ГВБФ). Это ключевой элемент централизованной системы, предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь. Они функционируют вне федерального бюджета, но под контролем государства.
• Децентрализованные источники играют вспомогательную роль, дополняя государственное финансирование:
  • Благотворительные взносы и пожертвования. Средства, поступающие от физических и юридических лиц на добровольной основе для поддержки социальных программ и учреждений.
  • Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности организаций социального обслуживания. Некоторые учреждения могут оказывать платные услуги или заниматься иной деятельностью для привлечения дополнительных средств.
  • Средства получателей социальных услуг. При предоставлении услуг за плату или частичную плату, граждане самостоятельно оплачивают часть их стоимости.
  • Иные не запрещённые законом источники. Могут включать различные фонды, гранты и другие поступления.

Несмотря на наличие децентрализованных источников, централизованные играют ведущую роль, обеспечивая более 80% общего объёма социальных расходов.

Роль государственных внебюджетных фондов

Особое место в структуре финансовой системы СЗН занимают государственные внебюджетные фонды. Они являются важнейшим элементом системы социального страхования и обеспечения, аккумулируя значительные финансовые ресурсы.

Ключевыми ГВБФ в России являются:

1. Социальный фонд России (СФР). Созданный 1 января 2023 года путём объединения Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) и Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС), СФР стал мегарегулятором в сфере социальной защиты. Это событие стало одним из наиболее значимых изменений в финансовой модели социальной защиты последних лет.
   • Цели и задачи СФР: Создание СФР было направлено на оптимизацию взаимодействия ведомства с бизнесом и физическими лицами, упрощение процедур получения выплат, повышение качества обслуживания граждан по принципу «одного окна», ускорение цифровой трансформации социальной сферы и сокращение расходов на содержание фондов. Фонд предназначен для реализации государством:
     • Пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования.
     • Обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
     • Обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
     • Предоставления мер социальной защиты (поддержки) отдельным категориям граждан, таких как материнский капитал, единое пособие в связи с рождением и воспитанием ребёнка.
   • Формирование средств СФР: Основные источники формирования бюджета СФР — это страховые взносы работодателей и индивидуальных предпринимателей, а также трансферты из федерального бюджета. Последние играют особенно важную роль для покрытия дефицита пенсионной системы и финансирования нестраховых выплат.
2. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Обеспечивает финансирование обязательного медицинского страхования, гарантируя гражданам бесплатную медицинскую помощь в рамках базовой программы ОМС. Его средства формируются за счёт страховых взносов работодателей, а также межбюджетных трансфертов.

Таким образом, государственные внебюджетные фонды, особенно СФР, являются стержнем финансовой системы социальной защиты, обеспечивая значительную часть социальных гарантий через механизм обязательного страхования и государственного обеспечения.

Формирование и механизмы распределения финансовых ресурсов

Чтобы социальная защита функционировала, необходимо не только определить её структуру, но и обеспечить бесперебойное поступление и эффективное распределение средств. Финансовые потоки в этой системе сложны и многообразны, отражая приоритеты государственной политики и социальные потребности общества.

Источники формирования финансовых ресурсов

Финансовый «скелет» социальной защиты в России опирается на несколько ключевых источников, каждый из которых вносит свой вклад в общий бюджет системы.

• Бюджетная система Российской Федерации: Это основной «донор» для социальной сферы. Средства поступают из:
  • Федерального бюджета: Финансирует наиболее масштабные социальные пр��граммы, федеральные пенсии, субсидии регионам на социальные нужды. Его роль особенно велика в обеспечении стабильности всей системы.
  • Бюджетов субъектов РФ: Отвечают за реализацию региональных социальных программ, поддержку учреждений социального обслуживания на своей территории, а также за выплаты, устанавливаемые местным законодательством. Например, финансовое обеспечение деятельности организаций социального обслуживания, находящихся в ведении субъекта РФ, осуществляется именно за счёт средств регионального бюджета.
  • Местных бюджетов: На них ложится ответственность за финансирование муниципального социального обслуживания и оказание адресной помощи на местном уровне.

  В целом, средства бюджетов бюджетной системы РФ и государственных внебюджетных фондов являются основными источниками финансового обеспечения социальной защиты и социального обслуживания.

• Государственные внебюджетные фонды: Как уже упоминалось, они играют колоссальную роль, особенно Социальный фонд России (СФР). Его средства формируются:
  • За счёт страховых взносов: Это основной источник. Работодатели и индивидуальные предприниматели уплачивают взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
  • Из федерального бюджета: Трансферты из федерального бюджета покрывают дефицит страховых фондов, финансируют нестраховые виды пенсий и пособий, что подчёркивает зависимость фонда от общегосударственных финансов.
• Дополнительные внебюджетные источники: Эти источники, хотя и не столь значительны в общем объёме, дополняют основное финансирование и играют важную роль для отдельных учреждений и программ:
  • Благотворительные взносы и пожертвования: Поступают от организаций и граждан, желающих поддержать социальные инициативы.
  • Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности: Некоторые социальные учреждения могут оказывать платные услуги (например, дополнительные реабилитационные программы) или заниматься иной деятельностью, не запрещённой законом.
  • Средства получателей социальных услуг: При предоставлении услуг за плату или частичную плату, граждане вносят свою долю, что снижает нагрузку на бюджет.
  • Иные не запрещённые законом источники.

Стоит отметить, что доля децентрализованных средств в общем объёме финансирования социальной сферы в России демонстрировала тенденцию к снижению, сократившись с 9% до 6% в период с 2000 по 2012 год. При этом основной элемент децентрализованных источников, составляющий около 2/3 их общей величины, — это расходы граждан на платные услуги в сфере образования, здравоохранения и культуры, что указывает на специфику распределения финансовой нагрузки.

Механизмы распределения и использования средств

Распределение финансовых ресурсов в сфере социальной защиты — это сложный процесс, требующий четкого регулирования и контроля.

• Бюджетное распределение:
  • Федеральный бюджет направляет средства на государственные программы, которые реализуются на всей территории страны, а также осуществляет межбюджетные трансферты (субсидии, субвенции) регионам для софинансирования их социальных обязательств. Например, финансовое обеспечение деятельности организаций социального обслуживания, находящихся в ведении федеральных органов исполнительной власти, осуществляется за счёт средств федерального бюджета.
  • Бюджеты субъектов РФ финансируют деятельность региональных организаций социального обслуживания и реализуют собственные программы социальной поддержки.
  • Местные бюджеты обеспечивают социальное обслуживание на муниципальном уровне.

  Таким образом, создаётся многоуровневая система финансовой ответственности, где каждый уровень бюджета выполняет свои функции.

• Распределение через Социальный фонд России: СФР является основным каналом для распределения средств на пенсионное обеспечение, обязательное социальное страхование и различные социальные выплаты. Средства, аккумулированные за счёт страховых взносов и трансфертов из федерального бюджета, направляются на:
  • Выплату страховых и социальных пенсий.
  • Пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам.
  • Ежемесячные пособия по уходу за ребёнком.
  • Материнский капитал и другие меры поддержки семей с детьми.

  Распределение осуществляется на основании законодательно установленных правил и нормативов, обеспечивая адресность и своевременность выплат.

• Роль централизованных источников: Централизованные источники финансирования (бюджеты и государственные внебюджетные фонды) играют доминирующую роль в распределении средств, обеспечивая более 80% общего объёма социальных расходов. Это подчёркивает высокую степень государственного участия и ответственности за социальное благополучие граждан.
• Контроль за целевым расходованием: Для обеспечения эффективности и предотвращения злоупотреблений в системе предусмотрен строгий контроль. Органы социальной защиты населения осуществляют надзор за целевым расходованием средств, направляемых на социальную защиту. Кроме того, контрольные функции выполняют Счетная палата РФ, Федеральное казначейство и внутренние контрольно-ревизионные органы самих фондов и бюджетных учреждений. Это позволяет обеспечить прозрачность и подотчётность финансовой системы.

Таблица 1: Структура источников финансирования социальной защиты населения РФ

Источник финансирования	Доля в общем объёме (ориентировочно)	Основные статьи расходов	Примечания
Централизованные	>80%
Федеральный бюджет	Значительная	Федеральные программы СЗН, пенсии по государственному обеспечению, межбюджетные трансферты	Крупнейший донор, особенно для нестраховых выплат
Бюджеты субъектов РФ	Средняя	Региональные программы СЗН, содержание региональных учреждений соцобслуживания	Варьируется в зависимости от экономического развития региона
Местные бюджеты	Небольшая	Муниципальное соцобслуживание, адресная помощь на местном уровне	Наиболее приближен к нуждам населения на местах
Государственные внебюджетные фонды (СФР, ФОМС)	Крупнейшая (в рамках страхования и обеспечения)	Пенсии, пособия по временной нетрудоспособности, материнский капитал, мед. помощь	Формируются за счёт страховых взносов и трансфертов из бюджета
Децентрализованные	<20%		Тенденция к снижению доли
Благотворительные взносы и пожертвования	Минимальная	Целевая поддержка отдельных проектов и учреждений	Дополнительный источник, зависящий от общественной активности
Доходы от предпринимательской деятельности	Минимальная	Самообеспечение отдельных учреждений, развитие услуг	Ограничены законодательством и спецификой соц. услуг
Средства получателей социальных услуг	Небольшая	Частичная оплата услуг, развитие платных сервисов	Отражает рост рынка платных услуг, но ограничен покупательской способностью

Эффективность распределения и использования средств напрямую влияет на качество жизни граждан и достижение целей социального государства.

Классификация социальных выплат, пособий и их роль

Сердцевина финансовой системы социальной защиты – это социальные выплаты и пособия, которые являются непосредственным проявлением государственной поддержки граждан. Они представляют собой разнообразный набор инструментов, направленных на компенсацию утраченного дохода, поддержку в особых жизненных ситуациях или обеспечение минимально необходимого уровня жизни. Ключевую роль в их распределении играет Социальный фонд России.

Основные виды социальных выплат и пособий

Разнообразие жизненных обстоятельств, требующих государственной поддержки, привело к формированию сложной, но логичной системы социальных выплат. Их можно классифицировать по различным признакам, но наиболее наглядно они проявляются в конкретных видах помощи.

• Пенсии: Это одна из старейших и наиболее значимых форм социального обеспечения.
  • Страховые пенсии: Назначаются гражданам, имеющим определённый страховой стаж и достигшим установленного возраста (или при наступлении инвалидности, потере кормильца). Их размер зависит от суммы уплаченных страховых взносов. С 2019 года проводится пенсионная реформа, предусматривающая поэтапное повышение возраста выхода на пенсию (до 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин к 2028 году), что оказывает влияние на долгосрочную устойчивость пенсионной системы.
  • Социальные пенсии: Предоставляются гражданам, которые не имеют достаточного страхового стажа для получения страховой пенсии, либо не имеют права на неё вовсе (например, инвалиды с детства, дети, потерявшие обоих родителей). Они финансируются из федерального бюджета и призваны обеспечить минимальный уровень дохода.
• Пособия по временной нетрудоспособности: Выплачиваются работникам в случае болезни, травмы, карантина, ухода за больным членом семьи. Размер пособия зависит от страхового стажа и среднего заработка.
• Пособия по беременности и родам: Предназначены для работающих женщин, уходящих в декретный отпуск. Выплачиваются за период отпуска по беременности и родам.
• Единовременное пособие при рождении ребёнка: Предоставляется одному из родителей или лицу, его заменяющему, при рождении каждого ребёнка.
• Ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет: Выплачивается одному из родителей (или лицу, его заменяющему), находящемуся в отпуске по уходу за ребёнком.
• Ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребёнка (единое пособие): Введено для поддержки семей с низким доходом и объединяет ряд ранее существовавших выплат. Это важный шаг к унификации и упрощению системы получения помощи.
• Другие виды выплат, связанные с материнством и детством: Включают единовременное пособие женщинам, вставшим на учёт в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности; единовременное пособие при передаче ребёнка на воспитание в семью; ежемесячное пособие на ребёнка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву. В 2022 году расходы на господдержку семей с детьми в бюджете ПФР (ныне СФР) превысили 1 трлн рублей, а на выплату материнского капитала было направлено 382 млрд рублей, что свидетельствует о масштабе этой поддержки.
• Пособие по безработице: Выплачивается гражданам, признанным в установленном порядке безработными.
• Социальное пособие на погребение: Единовременная выплата, предназначенная для покрытия расходов, связанных с похоронами.
• Оплата путёвок на санаторно-курортное лечение и оздоровление: Предоставляется отдельным категориям граждан, имеющим право на социальную поддержку.

Все эти выплаты играют ключевую роль в стабилизации доходов граждан и поддержании их жизненного уровня в различных сложных ситуациях.

Государственная социальная помощь и ее формы

Государственная социальная помощь (ГСП) является важным инструментом адресной поддержки и регулируется Федеральным законом от 17.07.1999 № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи». Она направлена на снижение уровня бедности и повышение качества жизни наиболее уязвимых слоев населения. ГСП может быть предоставлена в следующих формах:

• Социальные пособия: Регулярные или единовременные денежные выплаты, предоставляемые гражданам при наступлении определённых социальных событий (например, пособия малоимущим).
• Социальные доплаты к пенсии: Выплачиваются неработающим пенсионерам, чей общий материальный доход не достигает величины прожиточного минимума пенсионера, установленного в регионе. Это критически важный механизм для предотвращения бедности среди пожилых людей.
• Субсидии: Целевая оплата определённых социальных услуг, например, жилищно-коммунальных услуг для малоимущих семей.
• Набор социальных услуг: Предоставляется льготным категориям граждан (например, инвалидам, ветеранам) и включает в себя бесплатные лекарства, проезд в общественном транспорте, санаторно-курортное лечение.
• Жизненно необходимые товары: Предоставление продуктов питания, одежды, обуви, средств гигиены и других предметов первой необходимости.

Механизмы предоставления ГСП постоянно совершенствуются, направляясь на повышение её адресности и эффективности.

Уровни и периодичность предоставления выплат

Система социальных выплат в России имеет также территориальное и временное измерение.

• Уровни выплат:
  • Федеральные выплаты: Действуют на всей территории Российской Федерации и устанавливаются федеральным законодательством (например, большинство пенсий, материнский капитал).
  • Региональные выплаты: Устанавливаются субъектами РФ в дополнение к федеральным мерам поддержки, учитывая специфику и бюджетные возможности региона (например, региональные доплаты, пособия многодетным семьям).
• Периодичность выплат:
  • Разовые выплаты: Предоставляются однократно при наступлении определённого события (например, материнский капитал, единовременное пособие при рождении ребёнка, пособие по беременности и родам).
  • Регулярные выплаты: Предоставляются на постоянной основе или с определённой периодичностью (например, страховые и социальные пенсии, ежемесячное пособие по уходу за ребёнком, единое пособие на детей).

Таблица 2: Классификация основных социальных выплат и пособий в РФ

Категория выплаты	Основные виды	Уровень (Ф/Р)	Периодичность
Пенсии	Страховые пенсии (по старости, инвалидности, потере кормильца)	Ф	Регулярные
	Социальные пенсии	Ф	Регулярные
Пособия по временной нетрудоспособности	Пособие по временной нетрудоспособности (больничный)	Ф	Разовые/Регулярные
	Пособие по беременности и родам	Ф	Разовые
Пособия семьям с детьми	Единовременное пособие при рождении ребёнка	Ф	Разовые
	Ежемесячное пособие по уходу за ребёнком до 1,5 лет	Ф	Регулярные
	Единое пособие в связи с рождением и воспитанием ребёнка	Ф/Р	Регулярные
	Материнский капитал	Ф	Разовые
Адресная социальная помощь	Социальные доплаты к пенсии (до прожиточного минимума)	Ф/Р	Регулярные
	Субсидии на ЖКУ	Р/М	Регулярные
	Набор социальных услуг	Ф	Регулярные
Прочие выплаты	Пособие по безработице	Ф	Регулярные
	Социальное пособие на погребение	Ф	Разовые
	Оплата путёвок на санаторно-курортное лечение	Ф/Р	Разовые

Социальный фонд России играет ключевую роль в реализации большинства этих выплат, являясь основным оператором по их назначению и перечислению, что делает его центральным элементом в механизме распределения финансовых ресурсов социальной защиты.

Ключевые проблемы финансовой модели социальной защиты населения

Даже самая продуманная система сталкивается с вызовами, и финансовая модель социальной защиты в России не исключение. На её эффективность влияют как системные недостатки, так и внешние факторы, такие как демографические изменения и экономические колебания. Понимание этих проблем — первый шаг к их решению.

Неравномерность распределения и недостаточная адресность

Одной из наиболее острых проблем, снижающих эффективность финансовой модели социальной защиты, является неравномерность распределения социальных услуг по регионам и недостаточная адресность помощи.

• Неравномерность распределения: Качество и доступность социальных услуг могут существенно различаться от региона к региону, что порождает социальное неравенство. Это связано как с различиями в бюджетной обеспеченности субъектов РФ, так и с уровнем развития социальной инфраструктуры и квалификации кадров. Жители более развитых регионов зачастую имеют доступ к более широкому спектру и лучшему качеству услуг, в то время как в менее благополучных регионах социальная поддержка может быть ограничена базовыми программами.
• Недостаточная адресность: Проблема недостаточной адресности социальной помощи проявляется в широком распространении льгот и компенсационных выплат без адекватного учёта нуждаемости получателей. Исторически сложившаяся система универсальных льгот для определённых категорий граждан (например, ветеранов, пенсионеров), без проверки их имущественного положения, приводит к тому, что помощь получают и достаточно обеспеченные граждане, в то время как действительно нуждающиеся могут оставаться за бортом или получать недостаточную поддержку.
  • Для решения этой ��роблемы предлагается перераспределение социальных расходов в пользу малоимущих при одновременном сокращении социальных трансфертов обеспеченным семьям.
  • Также активно обсуждается идея перевода льгот и компенсаций в денежные выплаты для наиболее нуждающихся граждан, что позволит им самостоятельно распоряжаться средствами в соответствии со своими приоритетами, а также повысит прозрачность и эффективность расходования бюджетных средств.

Недостаточное финансирование и бюджетная обеспеченность

Эффективность любой социальной системы напрямую зависит от объёма и стабильности её финансирования. В России наблюдаются проблемы, связанные как с общим объёмом, так и с направленностью бюджетных ассигнований.

• Дефицит финансирования отдельных направлений: Отмечается недостаточное финансирование ряда критически важных направлений социальной политики, включая:
  • Развитие социальных услуг: Инфраструктура социального обслуживания часто устаревает, а потребность в современных, высококачественных услугах растёт, особенно в условиях старения населения.
  • Поддержка семей с детьми: Несмотря на значительные объёмы выплат (более 1 трлн рублей в 2022 году на господдержку семей с детьми), сохраняются проблемы, связанные с доступом к дошкольному образованию, качественному здравоохранению и жилищным условиям.
  • Профилактика заболеваний и сфера культуры: Эти направления, имеющие долгосрочный социальный и экономический эффект, часто финансируются по остаточному принципу.
• Недостаточная бюджетная обеспеченность учреждений социального обслуживания: Дефицит финансирования социальной инфраструктуры является серьёзным барьером для развития отрасли. В 2019 году этот дефицит составлял 200 млрд рублей в год при общей потребности в 500 млрд рублей. Это приводит к устареванию материально-технической базы, низкой заработной плате персонала и, как следствие, к снижению качества предоставляемых услуг.
• Динамика расходов федерального бюджета на социальную политику: Доля расходов федерального бюджета на социальную политику в ВВП за 2019–2026 годы демонстрирует волатильность и тенденцию к снижению. Если в 2020 году она достигала 6,5% ВВП, то к 2026 году прогнозируется снижение до 3,9%. Это вызывает опасения относительно долгосрочной устойчивости финансирования социальной сферы, особенно в условиях возрастающих социальных потребностей и демографических вызовов.

Демографические вызовы и их влияние

Демографическая ситуация в России оказывает прямое и зачастую негативное влияние на финансовую устойчивость системы социальной защиты, особенно пенсионного обеспечения.

• Старение населения: Увеличение численности населения старшего трудоспособного возраста является глобальной тенденцией, но в России она особенно актуальна. К началу 2023 года доля этой категории превысила 35,8 млн человек (24,5% от общей численности населения). Согласно среднему и низкому вариантам прогноза Росстата, доля населения России старше трудоспособного возраста повысится к 2046 году до 27%, а по высокому варианту — почти до 29%.
  • Это означает увеличение нагрузки на пенсионную систему и систему социального обслуживания, поскольку растёт число получателей пенсий и потребность в специализированных услугах для пожилых людей, при этом сокращается доля трудоспособного населения, уплачивающего страховые взносы, что ставит под вопрос устойчивость финансирования в долгосрочной перспективе.

Эффективность системы оценки нуждаемости и покупательная способность

Проблемы, связанные с оценкой нуждаемости и покупательской способностью, напрямую влияют на справедливость и действенность социальной поддержки.

• Низкая эффективность системы оценки нуждаемости: Существующая система оценки нуждаемости при предоставлении социальной помощи часто критикуется за её сложность, бюрократизированность и неспособность адекватно выявлять реальных бенефициаров. Это приводит к тому, что часть нуждающихся не получает помощи, а часть не нуждающихся — получает.
• Низкая покупательная способность наименее обеспеченных слоёв населения: Одной из фундаментальных проблем является низкая покупательная способность денежных доходов наименее обеспеченных слоёв населения. Статистика показывает, что она теряется быстрее, чем у среднего класса и обеспеченных граждан. Например, средний доход 10% наименее обеспеченного населения в 2024 году составил всего 14 479 рублей в месяц. В условиях инфляции и роста цен на товары первой необходимости, эти доходы не позволяют обеспечить достойный уровень жизни.
  • Интенсивное развитие рынка платных услуг в социальной сфере (особенно в образовании, здравоохранении, культуре) осложняется именно низкой покупательской способностью. Кроме того, патерналистские установки населения и ориентация на бесплатность государственной помощи также замедляют развитие платных сервисов, а заниженные тарифы на услуги не стимулируют их качество и доступность.

Нестраховой характер и проблемы неравенства

Сама архитектура российской системы социального страхования и общая экономическая ситуация порождают глубокие проблемы, связанные с её принципами и социальной справедливостью.

• Нестраховой характер зарабатывания страховых прав: Существующей финансовой модели социального страхования в России присущ так называемый нестраховой характер зарабатывания страховых прав и значительные масштабы перераспределения ресурсов. Это означает, что размер будущей пенсии или пособия не всегда прямо пропорционален объёму уплаченных страховых взносов. Значительная часть средств перераспределяется в пользу тех, кто имеет небольшой стаж или низкие доходы, а также на финансирование «нестраховых» обязательств государства. Это ослабляет заинтересованность работников вносить полные страховые взносы, поскольку прямая связь между вкладом и получением размывается, что снижает доверие к системе и её долгосрочную стабильность.
• Проблемы неравенства в доходах и бедности: Несмотря на усилия государства, неравенство в доходах и бедность остаются острыми социальными проблемами, напрямую влияющими на нагрузку на систему социальной защиты.
  • Бедность: По итогам первого квартала 2025 года за чертой бедности жили 8,1% россиян, или 11,9 млн человек. Это на 1,5 процентных пункта ниже показателя первого квартала 2024 года (9,6%, или 14 млн человек). Уровень бедности в России по итогам 2024 года обновил исторический минимум, снизившись до 7,2% (10,5 млн человек). Однако снижение уровня бедности не всегда означает улучшение качества жизни для всех категорий.
  • Неравенство доходов: Коэффициент Джини, характеризующий неравномерность распределения доходов, по итогам 2024 года вырос до 0,408 против 0,405 в 2023 году. Это свидетельствует об усилении расслоения общества. Коэффициент фондов, отражающий разрыв между 10% наиболее и наименее обеспеченных граждан, вырос с 14,8 раза в 2023 году до 15,1 раза в 2024 году. Рост неравенства создаёт дополнительные вызовы для социальной системы, так как увеличивается число тех, кто нуждается в поддержке, и снижается потенциал для самодостаточности широких слоев населения.

Эти проблемы требуют комплексного подхода и стратегических решений, направленных на укрепление финансовой основы системы социальной защиты и повышение её справедливости и эффективности.

Тенденции и перспективы совершенствования финансовой системы социальной защиты

В условиях постоянно меняющегося мира, демографических вызовов и экономических колебаний, статичная система социальной защиты не может быть эффективной. Необходимость её совершенствования — это не просто желаемое, а важнейшая задача, направленная на практическое использование конституционных прав граждан. Российская Федерация активно ищет пути повышения устойчивости и справедливости своей финансовой модели СЗН, не задаваясь вопросом, сможет ли она выдержать предстоящие нагрузки.

Оптимизация и цифровизация системы

Одним из наиболее значимых шагов в оптимизации финансовой системы социальной защиты стало объединение Пенсионного фонда России (ПФР) и Фонда социального страхования (ФСС) в Социальный фонд России (СФР), которое произошло 1 января 2023 года.

• Цели объединения: Эта реформа была продиктована стремлением к нескольким ключевым целям:
  • Оптимизация взаимодействия: Упрощение процедур для граждан и бизнеса, позволяющее получать все социальные услуги и выплаты по принципу «одного окна».
  • Повышение качества обслуживания: Снижение бюрократической нагрузки, унификация стандартов работы ведомства.
  • Ускорение цифровой трансформации: Объединение баз данных и IT-систем для создания единой цифровой платформы социальной защиты.
  • Сокращение расходов: Снижение административных издержек на содержание двух отдельных фондов.

  Более 100 услуг СФР уже доступны на портале «Госуслуги», и фонд ставит перед собой задачу перевести все услуги в электронный формат, что значительно повысит доступность и удобство для граждан.

Стратегические направления развития и повышения эффективности

Совершенствование финансовой системы СЗН требует комплексного подхода и долгосрочного видения. Среди стратегических направлений выделяются:

• Разработка долгосрочной стратегии развития социальной сферы: Необходимо создание чёткого плана, учитывающего демографические прогнозы, экономические возможности страны и меняющиеся социальные потребности. Такая стратегия должна определить приоритеты финансирования, механизмы межведомственного взаимодействия и целевые показатели эффективности.
• Повышение эффективности использования бюджетных средств: Это включает в себя усиление контроля за целевым расходованием, внедрение современных методов бюджетирования, основанных на результатах, и сокращение неэффективных программ. Каждый рубль, выделенный на социальную защиту, должен приносить максимальный эффект.
• Усиление роли гражданского общества: Привлечение некоммерческих организаций, волонтёров, экспертных сообществ к разработке и реализации социальных программ может повысить их адресность и гибкость. Это также способствует развитию социального предпринимательства, которое может стать дополнительным источником социальных услуг.
• Расширение направленности и объёма социальных услуг: Особенно актуально развитие высокотехнологичных и клиентоориентированных услуг, отвечающих потребностям стареющего населения, семей с детьми и людей с ограниченными возможностями.
• Повышение эффективности взаимодействия со спонсорами и благотворителями: Создание благоприятных условий для благотворительности, прозрачные механизмы привлечения и использования частных средств могут значительно дополнить государственное финансирование.

Актуальные реформы и прогнозные показатели

Финансовая система социальной защиты постоянно адаптируется к экономическим реалиям и социальным потребностям через текущие реформы и прогнозное планирование.

• Пенсионная реформа: Проводимая с 2019 года пенсионная реформа, предусматривающая поэтапное повышение возраста выхода на пенсию (до 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин к 2028 году), является ключевой мерой для обеспечения долгосрочной финансовой устойчивости пенсионной системы в условиях старения населения.
• Государственная поддержка семей с детьми: В 2022 году расходы на эту статью в бюджете ПФР (ныне СФР) превысили 1 трлн рублей, а на выплату материнского капитала было направлено 382 млрд рублей. Эта политика демонстрирует приверженность государства поддержке демографических показателей.
• Прогнозные показатели на 2026-2028 годы: В проекте бюджета заложены ассигнования на индексацию социальных обязательств, что является важным фактором поддержания покупательной способности граждан:
  • Повышение страховых пенсий: С 1 января 2026 года предусмотрено повышение страховых пенсий неработающих и работающих пенсионеров на 7,6%. Это важная мера для защиты доходов пожилых граждан.
  • Рост прожиточного минимума: В 2026 году прожиточный минимум возрастёт на 1,2 тыс. рублей и составит 18 939 рублей. Это позволит увеличить размеры многих пособий и социальных выплат, привязанных к данному показателю.

Таблица 3: Прогнозные показатели индексации социальных выплат

Показатель	2026 год (прогноз)
Индексация страховых пенсий	+7,6% (с 1 января)
Прожиточный минимум	18 939 рублей (+1,2 тыс. рублей)

Дальнейшее развитие социальной политики должно быть системно направлено на комплексное решение проблем неравенства в доходах, бедности, совершенствование здравоохранения и социального обслуживания. Ключевыми приоритетами остаются повышение эффективности использования бюджетных средств, обеспечение социальной справедливости и адаптация системы к меняющимся демографическим и экономическим условиям.

Заключение

Финансовая система социальной защиты населения Российской Федерации предстает как многокомпонентный и динамично развивающийся организм, призванный обеспечить реализацию конституционного права граждан на социальное благополучие. Её структура, опирающаяся на централизованные и децентрализованные источники, с доминирующей ролью федерального бюджета и Социального фонда России, демонстрирует высокую степень государственного участия и ответственности. Разнообразие социальных выплат и пособий, от пенсий до адресной помощи, подчёркивает стремление государства к охвату различных категорий граждан в трудных жизненных ситуациях.

Однако, как показал анализ, эта система сталкивается с рядом фундаментальных проблем. Неравномерность распределения социальных услуг, недостаточная адресность помощи, дефицит финансирования отдельных направлений, а также глубокие демографические вызовы и проблемы покупательной способности наименее обеспеченных слоёв населения создают существенные барьеры на пути к полной реализации принципов социального государства. Особенно остро проявляется нестраховой характер отечественной модели социального страхования, ослабляющий мотивацию к участию, и сохраняющееся, а по некоторым показателям и растущее, неравенство в доходах. Эти вопросы требуют особого внимания, ведь именно в их решении кроется потенциал для качественного скачка в развитии всей системы.

Вместе с тем, текущие тенденции указывают на осознание этих проблем и активный поиск решений. Создание Социального фонда России, меры по цифровизации услуг, стратегическое планирование и индексация социальных обязательств являются шагами в направлении оптимизации и повышения эффективности системы. Перспективы совершенствования лежат в плоскости комплексного подхода: усиление адресности, повышение эффективности бюджетных расходов, активное внедрение цифровых технологий, расширение спектра услуг и привлечение ресурсов гражданского общества.

Ключевыми стратегическими приоритетами для дальнейшего совершенствования финансовой системы социальной защиты остаются:

1. Повышение адресности и справедливости: Переход от универсальных льгот к целевой поддержке наиболее нуждающихся, совершенствование критериев оценки нуждаемости.
2. Финансовая устойчивость: Адаптация системы к демографическим изменениям, обеспечение стабильного и достаточного финансирования всех компонентов социальной защиты.
3. Эффективность и прозрачность: Внедрение передовых методов управления, цифровизация процессов, усиление контроля за целевым расходованием средств.
4. Развитие рынка социальных услуг: Стимулирование социального предпринимательства и благотворительности, диверсификация источников финансирования услуг.

Решение этих задач требует не только финансовых вложений, но и политической воли, глубокой экспертной проработки и постоянного диалога с обществом. Только такой комплексный подход позволит построить по-настоящему эффективную, справедливую и устойчивую финансовую систему социальной защиты, способную обеспечить достойную жизнь каждому гражданину Российской Федерации.

Список использованной литературы

1. Аверин, А. Н. Государственная система социальной защиты населения : учеб. пособие. Москва : РАГС, 2007.
2. Александров, Д. Г. Пенсионная система в России: состояние, проблемы, перспективы. Санкт-Петербург, 2004.
3. Гейц, И. Гарантии, социальная защита и поддержка населения в РФ. Москва : Дело и сервис, 2005.
4. Горелов, Н. А. Политика доходов и качество жизни населения. Санкт-Петербург, 2004.
5. Дивицина, Н. Ф., Миронова, Л. К. Социальная работа в вопросах и ответах : учеб. пособие. Москва : ТК Велби, 2006.
6. Кукушин, В. С. (ред.). Социальная защита населения: опыт организационно-административной работы. Москва : МарТ, 2003.
7. Лига, М. Б. Качество жизни как основа социальной безопасности. Москва : Гардарики, 2006.
8. Миронова, Т. К. Право и социальная защита. Москва : Права человека, 2006.
9. Роик, В. Д. Пенсионная система России. История, проблемы и пути совершенствования. Москва : МИК, 2007.
10. Шишкин, С. В. Экономика социальной сферы. Москва, 2004.
11. Социальное обеспечение и социальная помощь (Методологические пояснения). URL: https://rosstat.gov.ru/storage/mediabank/metod-soc.pdf (дата обращения: 20.10.2025).
12. О государственной социальной помощи : Федеральный закон от 17.07.1999 N 178-ФЗ (ред. от 25.12.2023) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024). URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_23681/ (дата обращения: 20.10.2025).
13. Статья 25. Основные источники финансирования системы социальной защиты и социального обслуживания населения. URL: https://base.garant.ru/25442220/c2e276f578b275267bf0f983949f258a/ (дата обращения: 20.10.2025).
14. Социальная защита населения: сущность и организационно-правовые формы. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sotsialnaya-zaschita-naseleniya-suschnost-i-organizatsionno-pravovye-formy/viewer (дата обращения: 20.10.2025).
15. 3.2. Социальная защита населения в современной России. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/3-2-sotsialnaya-zaschita-naseleniya-v-sovremennoy-rossii/viewer (дата обращения: 20.10.2025).
16. Что такое социальные выплаты и пособия. URL: https://kgbu.ru/news/chto-takoe-sotsialnye-vyplaty-i-posobiya (дата обращения: 20.10.2025).
17. Проблемы и особенности финансирования учреждений социального обслуживания. URL: https://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=43527 (дата обращения: 20.10.2025).
18. Проблемы и перспективы финансирования социальной сферы в России. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-i-perspektivy-finansirovaniya-sotsialnoy-sfery-v-rossii/viewer (дата обращения: 20.10.2025).
19. Актуальные проблемы финансовой модели социальной поддержки населения России и перспективы ее совершенствования. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-finansovoy-modeli-sotsialnoy-podderzhki-naseleniya-rossii-i-perspektivy-ee-sovershenstvovaniya/viewer (дата обращения: 20.10.2025).
20. Статья 30. Финансовое обеспечение социального обслуживания. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_156557/4ef396c21e335520ed40590c8a5202613d789cd4/ (дата обращения: 20.10.2025).
21. О Фонде. Социальный фонд России. URL: https://sfr.gov.ru/sfr_russia/about/ (дата обращения: 20.10.2025).
22. СИСТЕМА СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАСЕЛЕНИЯ В РОССИИ: СОВРЕМЕННЫЙ ВЗГЛЯД, ПРОБЛЕМЫ ФИНАНСОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sistema-sotsialnogo-obespecheniya-naseleniya-v-rossii-sovremennyy-vzglyad-problemy-finansovogo-obespecheniya-i-puti-ih-resheniya/viewer (дата обращения: 20.10.2025).
23. Серия: Основные проблемы социального развития России. URL: http://council.gov.ru/media/files/41d45145b27341050e50.pdf (дата обращения: 20.10.2025).
24. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РЕФОРМАЦИИ ФОНДА ПЕНСИОННОГО И СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ. URL: https://vaael.ru/ru/article/view?id=3185 (дата обращения: 20.10.2025).
25. ПЕРСПЕКТИВЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СИСТЕМЫ СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/perspektivy-sovershenstvovaniya-sistemy-sotsialnogo-obespecheniya-v-rossiyskoy-federatsii/viewer (дата обращения: 20.10.2025).
26. СОЦИАЛЬНАЯ ЗАЩИТА В РОССИИ ДО И ПОСЛЕ ПАНДЕМИИ: РАЗВИЛКИ БУДУЩЕГО. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sotsialnaya-zaschita-v-rossii-do-i-posle-pandemii-razvilki-buduschego/viewer (дата обращения: 20.10.2025).
27. Пособия и социальные выплаты населению в 2025 году. Ежемесячные и разовые выплаты гражданам. URL: https://www.garant.ru/article/1601614/ (дата обращения: 20.10.2025).
28. Статья 12. Виды оказания государственной социальной помощи. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_23681/157d60ae14b8a218d6a7d57a4140026e640b6e9a/ (дата обращения: 20.10.2025).
29. Право на социальное обеспечение — урок. Обществознание, 9 класс. URL: https://www.yaklass.ru/p/obschestvoznanie/9-klass/sotsialnaia-sfera-14072/sotsialnoe-obespechenie-14066/re-89201940-9a3b-4806-a6e5-4a5726210609 (дата обращения: 20.10.2025).
30. Государственные внебюджетные фонды РФ. Структура внебюджетных фондов. Какие бывают страховые взносы во внебюджетные фонды? URL: https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=10967347 (дата обращения: 20.10.2025).
31. Что такое СФР в России с 1 января 2024 года. URL: https://kontur.ru/articles/6910 (дата обращения: 20.10.2025).