Финансовый механизм, управление финансами и финансовый контроль — полный разбор темы

Введение в проблематику финансового управления

В современной экономике финансы играют ключевую роль, выступая «кровеносной системой» как для отдельных предприятий, так и для государств в целом. Эффективность этой системы напрямую зависит от слаженности трех фундаментальных компонентов: финансового механизма, управления финансами и финансового контроля. Эти элементы образуют неразрывную триаду, обеспечивающую стабильность и развитие. Непонимание их взаимосвязи часто приводит к неверным управленческим решениям и системным рискам.

Целью данной работы является комплексный анализ сущности финансового механизма, ключевых аспектов управления финансами и основополагающей роли финансового контроля. Мы последовательно разберем каждый из этих компонентов, чтобы в финале синтезировать их в единую, логически связанную систему. В ходе изложения будут рассмотрены структура финансового механизма, субъекты и цели управления, а также формы и методы контроля, включая их практическую реализацию на государственном уровне.

Сущность и структура финансового механизма

Финансовый механизм представляет собой сложную систему, предназначенную для организации и управления финансовыми потоками. Его можно рассматривать на двух основных уровнях: государственном и корпоративном. Финансовый механизм государства включает в себя методы распределения национального дохода, способы формирования бюджетных и внебюджетных фондов, а также инструменты финансового планирования. На уровне предприятия он представляет собой систему управления финансами, нацеленную на организацию взаимодействия денежных фондов и финансовых отношений.

Независимо от уровня, структура финансового механизма включает в себя несколько ключевых составляющих:

• Финансовые методы: Это способы воздействия на финансовые отношения. К ним относятся финансовое планирование, учет, анализ, регулирование и контроль.
• Финансовые инструменты: Конкретные формы финансовых обязательств, такие как кредиты, акции, облигации. Особую категорию составляют производные финансовые инструменты, или деривативы (опционы, фьючерсы, свопы), используемые для хеджирования рисков или спекулятивных операций.
• Правовое обеспечение: Система законов, указов и нормативных актов, регулирующих все финансовые операции и отношения в стране.
• Информационно-методическое обеспечение: Совокупность данных, методик расчета и аналитических систем, необходимых для принятия обоснованных финансовых решений.

Таким образом, финансовый механизм — это не просто набор инструментов, а отлаженная система с четкими правилами, обеспечивающая функционирование всей финансовой жизни организации или государства.

Ключевые аспекты и субъекты управления финансами

Если финансовый механизм — это структура, то управление финансами — это целенаправленная деятельность по ее использованию для достижения конкретных целей. На уровне компании главная цель управления финансами формулируется как максимизация прибыли и общей стоимости бизнеса при одновременном снижении уровня финансовых рисков. Этот процесс является непрерывным и состоит из нескольких взаимосвязанных функциональных элементов.

1. Финансовое прогнозирование: Оценка возможных путей развития финансов и капитала в будущем на основе анализа тенденций.
2. Финансовое планирование: Разработка конкретных планов с числовыми показателями для достижения финансовых целей компании.
3. Оперативное управление: Ежедневная работа по управлению денежными потоками, активами и пассивами для обеспечения платежеспособности и ликвидности.
4. Финансовый контроль: Проверка исполнения планов и соответствия финансовых операций законодательству и внутренним регламентам.

Субъектами, осуществляющими это управление, выступают различные органы. Внутри компании это финансовые службы (финансовый отдел, бухгалтерия). На государственном уровне в процессе участвуют финансовые и страховые органы, а также налоговые инспекции. При этом общие «правила игры» устанавливают высшие законодательные органы, которые принимают ключевые законы на основе анализа макроэкономической финансовой информации.

Финансовый контроль как гарант стабильности системы

Финансовый контроль является неотъемлемой функцией управления, однако его значение настолько велико, что он заслуживает рассмотрения как самостоятельное явление. Его основная задача — не наказание за нарушения, а предотвращение потенциальных финансовых рисков и обеспечение законности и эффективности финансовых операций. Контроль осуществляется в трех основных формах, различающихся по времени проведения:

• Предварительный контроль проводится до совершения финансовых операций (например, проверка сметы или бюджета перед его утверждением).
• Текущий (оперативный) контроль осуществляется в процессе хозяйственной деятельности (например, проверка кассовой дисциплины).
• Последующий контроль проводится по итогам отчетного периода (например, аудиторская проверка годового отчета или государственная ревизия).

Для реализации этих форм используются различные методы. К общенаучным методам относят проверки, обследования, наблюдение и ревизии, которые могут быть как документальными, так и фактическими. Документальный контроль подтверждает формальную правильность и законность операций по бумагам, в то время как фактический контроль устанавливает реальное наличие активов (например, инвентаризация на складе). Наряду с ними широко применяются аналитические методы, такие как горизонтальный и вертикальный анализ отчетности, а также анализ финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности, позволяющие выявить скрытые проблемы и тенденции.

Взаимосвязь механизма, управления и контроля в единой финансовой системе

Рассмотрев три ключевых элемента по отдельности, можно перейти к синтезу и увидеть их неразрывную связь. Финансовая система функционирует эффективно только тогда, когда механизм, управление и контроль работают в гармонии. Эту взаимосвязь можно описать с помощью следующей модели:

Механизм — это «скелет» и «правила игры». Он предоставляет набор готовых инструментов (кредиты, акции), методов (планирование, анализ) и законодательную базу. Это статичная, но необходимая основа.
Управление — это «мозг» и «нервная система». Субъекты управления (например, финансовый директор) используют инструменты и методы механизма для достижения целей — планируют, регулируют потоки, принимают решения. Это активный, движущий элемент.
Контроль — это «иммунная система». Он следит за тем, чтобы «мозг» действовал в рамках «правил игры», выявляет отклонения, сигнализирует о рисках и обеспечивает общую жизнеспособность и устойчивость всей системы.

Представим гипотетический пример: руководство компании (управление) решает привлечь дополнительное финансирование. Для этого оно использует доступный механизм — финансовый инструмент в виде банковского кредита. Однако перед одобрением заявки служба безопасности банка проводит предварительный контроль, используя такой метод, как анализ финансовой устойчивости заемщика. Таким образом, управленческое решение реализуется через инструменты механизма и проверяется методами контроля.

Система и функции органов государственного финансового контроля

Теоретическая модель взаимосвязи находит свое практическое воплощение в деятельности государственных органов. В Российской Федерации действует многоуровневая система финансового контроля, ключевыми звеньями которой являются Счетная палата РФ, Федеральное казначейство и Федеральная налоговая служба (ФНС).

Каждый из этих органов реализует определенные формы и методы контроля для обеспечения законности и эффективности использования бюджетных средств. Например:

• Федеральное казначейство является ярким примером органа, осуществляющего предварительный и текущий контроль. Оно проверяет денежные обязательства получателей бюджетных средств до их оплаты, не допуская нецелевого расходования.
• Счетная палата Российской Федерации — это высший орган внешнего государственного аудита, который специализируется на последующем контроле. Она проводит комплексные ревизии и проверки уже исполненного бюджета, оценивая не только законность, но и эффективность государственных расходов и управления федеральной собственностью.
• Федеральная налоговая служба (ФНС) осуществляет контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и сборов, что является важнейшим элементом наполнения бюджета.

Работа этих и других ведомств обеспечивает стабильность государственных финансов, реализуя на практике все те формы и методы контроля, что были описаны ранее.

Заключение

В ходе данного анализа мы последовательно рассмотрели три столпа любой финансовой системы: механизм, управление и контроль. Было установлено, что финансовый механизм предоставляет структуру и инструментарий; управление финансами является процессом целенаправленного использования этой структуры для достижения поставленных задач; а финансовый контроль выступает гарантом соблюдения правил и минимизации рисков.

Ключевой вывод заключается в их неразрывной диалектической связи. Эффективное управление невозможно без отлаженного и понятного механизма. В свою очередь, и механизм, и управление теряют свою целесообразность без системы действенного контроля, которая обеспечивает обратную связь и предотвращает системные сбои. Гармоничное и сбалансированное функционирование этой триады является фундаментальным условием для обеспечения финансовой стабильности и устойчивого экономического роста как на уровне отдельного предприятия, так и государства в целом.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный закон от 12.12.1993г // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. – (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ)
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации: федеральный закон от 31.07.1998г., № 145-ФЗ (ред. от 03.12.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012)
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 1: Федеральный закон от 31 июля 1998 г., № 146-ФЗ (ред. от 30.03.2012 г.). Часть вторая: федеральный закон от 08.08.2000 г., № 117-ФЗ (ред. от 03.05.2012 г.). // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. – Последнее обновление 03.05.2012г.
4. Асташова Н. Государственный финансовый контроль: приоритетные направления развития // Проблемы теории и практики управления. — 2011. — N 3. — С.52-61.
5. Бочаров В.В. Финансы: Учебник для ВУЗОВ. – СПб.: Питер, 2009. 400с.
6. Васильева М. В. Финансовая политика : учеб. пособие / М. В. Васильева, Н. А. Малий, Л. В. Перекрестова. — Ростов н/Д : Феникс, 2008. — 220 с.
7. Грязнова А.Г., Маркина Е.В. Финансы: Учебник / Грязнова А.Г., Маркина Е.В. – М.: Финансы и статистика, 2008.
8. Жуков В.А. и др. Государственный финансовый контроль // Жуков В.А., Степашин С.В., Столяров Н.С., Шохин С.О. – СПб.: Питер, 2009. – 270с.
9. Ковалев В.В. Управление финансами / Ковалев В.В. — М. Изд. ФБК-ПРЕСС, 2009. – 560с.
10. Овсянников Л.Н. О показателях результатов государственного финансового контроля // Финансы. — 2011. — N 10. С.55-60.
11. Финансы: Учебник / Под ред. д.э.н., проф. В.П. Литовченко. – М.: Издательско-торговая группа «Дашков и Ко», 2012. – 650с.
12. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. В.М. Родионовой. — М.: Финансы и статистика, 2009. – 548с.
13. Аксенов Е.П. Топология общих функций управления финансами // Вестник Томского государственного университета. – 2010. — №4(12). http://www.lib.tsu.ru
14. Назаров Н.Н. Финансовая политика как инструмент воздействия на экономику // Вестник Северо-Кавказского государственного технического университета. Приложение № 1. 2009 // http://www.ncstu.ru