Как написать введение для реферата по налогообложению в РФ: НДС и НДФЛ

Почему введение реферата решает его судьбу

Представьте, что введение — это трейлер к вашему научному фильму. Его задача — за несколько абзацев захватить внимание, показать ценность предстоящего исследования и убедить «зрителя», в данном случае научного руководителя, что работа заслуживает самой высокой оценки. Это не формальная отписка, а ключевой элемент, который формирует первое, самое важное впечатление.

Именно во введении вы демонстрируете глубину понимания темы и свою способность структурировать научную мысль. Для таких сложных и многогранных тем, как налогообложение, это особенно критично. Тема налогов, где НДФЛ затрагивает бюджет каждой работающей семьи, а НДС является опорой для бизнеса и федерального бюджета, требует предельной четкости в постановке целей и задач с самого первого шага. Качественное введение — это ваша заявка на успех.

Из чего состоит академически грамотное введение

Чтобы создать такое введение, не нужно изобретать велосипед. Существует универсальная, проверенная временем структура, которую можно представить как обязательный «академический чек-лист». Каждый пункт в этом списке играет свою роль, превращая набор мыслей в логичную и стройную научную конструкцию.

Вот эти обязательные элементы:

• Актуальность: Ответ на вопрос «Почему эта тема важна здесь и сейчас?».
• Цель исследования: Формулировка главного результата, который вы хотите получить.
• Задачи исследования: Конкретные шаги для достижения поставленной цели.
• Объект исследования: Область, процесс или явление, которое вы изучаете.
• Предмет исследования: Конкретный аспект или свойство объекта, находящееся в фокусе вашей работы.

Эта структура является стандартом для большинства рефератов и курсовых работ. Освоив ее, вы получаете в руки надежный инструмент для написания любой научной работы.

Первый шаг к успеху, или Как убедительно доказать актуальность темы

Актуальность — это не просто фраза «тема очень важна». Это аргументированное доказательство, опирающееся на факты. Чтобы написать сильный раздел об актуальности, используйте простую формулу: общегосударственная важность налоговой системы + конкретная роль НДС и НДФЛ для граждан и бизнеса.

Например, можно указать, что налоговая система, регулируемая Налоговым кодексом РФ, является основой финансовой стабильности государства. Далее переходите к конкретике. Упомяните, что в России действуют миллионы индивидуальных предпринимателей и компаний, для которых НДС является ключевым косвенным налогом, определяющим их финансовые потоки. Одновременно с этим, НДФЛ — это прямой налог, который затрагивает абсолютно всех работающих граждан и напрямую влияет на доходы российских семей.

Таким образом, исследование механизмов НДС и НДФЛ является актуальным, поскольку затрагивает экономические интересы как государства и бизнеса, так и каждого отдельного гражданина, формируя значительную часть бюджетных доходов страны.

Формулируем главную цель как фокус всего исследования

Цель — это ядро вашего реферата, четкая формулировка того, какой конечный результат вы стремитесь получить. Она должна быть одна, но максимально конкретной и достижимой в рамках работы. Избегайте размытых фраз вроде «рассказать о налогах».

Используйте сильные глаголы действия, которые задают тон исследованию: изучить, проанализировать, раскрыть, систематизировать. Цель должна точно отражать суть вашей работы.

Плохой пример:

Цель — рассмотреть налоги в России. (Слишком широко и непонятно, что именно будет сделано).

Хороший пример:

Цель работы — изучить экономическую сущность и проанализировать механизм функционирования НДС и НДФЛ в современной налоговой системе Российской Федерации. (Конкретно, измеримо и понятно).

Как задачи исследования становятся дорожной картой вашего реферата

Если цель — это пункт назначения, то задачи — это подробный маршрут, шаги, которые приведут вас к этому пункту. Каждая задача, как правило, логически соответствует одному из параграфов вашей основной части. Обычно для реферата достаточно сформулировать 2-4 четкие задачи.

Давайте разобьем нашу хорошую цель на конкретные задачи:

1. Раскрыть экономическую сущность и ключевые элементы НДС как косвенного налога, включая его плательщиков, ставки (0%, 10%, 20%) и порядок применения налоговых вычетов.
2. Проанализировать особенности исчисления и уплаты НДФЛ как прямого налога, уделив внимание прогрессивной ставке (13% и 15% для доходов свыше 5 млн рублей) и системе налоговых вычетов.
3. Сравнить роль НДС и НДФЛ в формировании доходов федерального бюджета и их влияние на разные экономические субъекты.

Такой подход превращает написание основной части из хаотичного процесса в последовательное выполнение понятных шагов.

Определяем границы исследования, или В чем разница между объектом и предметом

Многие путают эти два понятия, но разница между ними проста и логична. Представьте, что вы изучаете лес. Весь лес — это объект. А конкретная порода деревьев в этом лесу, которую вы исследуете, — это предмет. Таким образом, объект всегда шире предмета.

• Объект исследования — это процесс или явление, порождающее проблемную ситуацию. Это более широкое поле.
• Предмет исследования — это конкретные свойства, стороны или аспекты объекта, которые непосредственно изучаются в данной работе.

Применительно к нашей теме:

Объектом исследования выступают налоговые отношения, складывающиеся в Российской Федерации.
Предметом исследования является механизм исчисления, уплаты и администрирования налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Такая формулировка четко очерчивает границы вашей работы, показывая, что вы не пытаетесь охватить всю налоговую систему, а фокусируетесь на конкретных ее элементах.

Собираем все воедино на примере готового введения

Теперь, когда все элементы готовы, давайте соберем их в единый, логичный текст. Вот как может выглядеть итоговый вариант введения для реферата на тему «НДС и НДФЛ в налоговой системе РФ».

Актуальность темы исследования обусловлена ключевой ролью налогов в функционировании современного государства. Налоговая система РФ, регулируемая Налоговым кодексом, обеспечивает финансовую базу для выполнения социальных и экономических задач. В этой системе особое место занимают налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на добавленную стоимость (НДС). НДФЛ является основным прямым налогом для граждан, напрямую влияя на уровень их благосостояния, в то время как НДС, будучи косвенным налогом со ставкой 20%, формирует значительную часть доходов федерального бюджета и является неотъемлемой частью деятельности практически всего российского бизнеса.

Целью данной работы является изучение сущности и анализ механизма функционирования НДС и НДФЛ в налоговой системе РФ.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• раскрыть экономическую сущность и элементы НДС;
• проанализировать особенности исчисления и уплаты НДФЛ, включая систему налоговых вычетов;
• сравнить роль НДС и НДФЛ в формировании доходов бюджета.

Объектом исследования являются налоговые отношения в Российской Федерации. Предметом исследования выступает механизм исчисления и уплаты НДС и НДФЛ.

Три частые ошибки во введении, которые легко избежать

Даже при знании структуры можно допустить досадные ошибки, которые снизят оценку. Вот три самые распространенные из них:

1. «Вода» в актуальности. Использование общих фраз («экономика развивается», «налоги важны») без привязки к конкретным фактам, цифрам и текущей ситуации. Решение: всегда подкрепляйте свои тезисы конкретикой.
2. Несоответствие цели и задач. Ситуация, когда задачи либо не ведут к достижению цели, либо выходят далеко за ее рамки. Решение: проверьте, что каждая задача — это логичный шаг к цели, а все вместе они полностью ее раскрывают.
3. Путаница между объектом и предметом. Чаще всего предмет делают таким же широким, как и объект, или вовсе их дублируют. Решение: помните правило «общее и частное». Объект — это система, предмет — элемент в этой системе.

Избегая этих простых ошибок, вы сможете сделать свое введение по-настоящему сильным и профессиональным.

Список использованной литературы

1. «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2014г.) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2015 г.)
2. Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ (ред. от 24.11.2014) «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»
3. Акчурина, Е.В. Налоговая проверка и ее последствия; М.: Экзамен, 2014. — 144 c.
4. Бакина, С.И. Налоговые декларации: заполняем правильно; М.: Бератор, 2013. — 240 c.
5. Гусева, Т.А. Налоговое планирование в предпринимательской деятельности. Правовое регулирование; ВолтерсКлувер, 2013. — 432 c.
6. Захаров, М.Л. и др. Комментарий к налоговому кодексу Российской федерации; M.: Проспект, 2013. — 720 c.
7. Заяц, Н.Е. Теория налогов; Мн: БГЭУ, 2013. — 220 c.
8. Иванова, Н.Г.; Вайс, Е.А.; Кацюба, И.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы; СПб: Питер, 2014. — 304 c.
9. Иванова, Н.Г.; Вайс, Е.А.; Кацюба, И.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы; СПб: Питер, 2014. — 304 c.
10. Курноскина, О.Г. Новые схемы налогового планирования; М.: Горячая линия бухгалтера,2013. — 160 c.
11. Мальцман, Б.С. Все налоги; [не указано], 2014. — 308 c.
12. Никонов, А.А. НДС до и после принятия части второй НК РФ. Сложные ситуации. Арбитражная практика; М.: ИД ФБК-Пресс, 2014. — 224 c.
13. Парыгина, В.А.; Тедеев, А.А. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями; М.: Эксмо, 2012. — 288 c.
14. Перов А.В., Налоги и налогообложение: Учебное пособие, изд. 3-е., доп. и перераб. – М.: Юрайт – М., 2011. – 618 с.
15. Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. / В.Ф. Тарасова, Т.В. Савченко, Л.Н. Семыкина. – М.: КНОРУС, 2011. – 688 с.
16. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 576 с.
17. Бизнес с нуля. Режим доступа: http://biz911.ru
18. Все для индивидуального предпринимателя. Режим доступа свободный: http://lmaslak.ru
19. Клерк.Ру Народная бухгалтерская энциклопедия. Режим доступа: http://wiki.klerk.ru
20. Мое дело. Интернет-Бухгалтерия. Режим доступа: http://www.moedelo
21. Налоговое планирование. Режим доступа свободный: http://pnalog.ru
22. Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации Режим доступа: www.nalog.ru