Содержание
Введение 3
1. Теоретические основы налоговая нагрузки организации 5
1.1. Формы налогообложения и виды налогов, уплачиваемых организациями 5
1.2. Налоговая нагрузка предприятия и методики ее оценки 11
2. Анализ налоговой нагрузки на примере ООО «Волготрансгазстроймонтаж» 18
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия 18
2.2. Анализ и оценка налоговой нагрузки на предприятии 20
3. Оптимизация налоговой нагрузки ООО «Волготрансгазстроймонтаж» 26
Заключение 30
Список используемой литературы 32
Приложения 34
Содержание
Выдержка из текста
Методологической базой работы послужили базовая учебная литература, фундаментальные теоретические труды ведущих российских ученых, обзоры в специализированных и периодических изданиях, посвященных данной тематике.
Большая налоговая нагрузка, наличие различных способов и форм налогового контроля со стороны государства приводят к тому, что налогоплательщик любыми способами пытается сэкономить на налогах, а государство – выявить незаконные способы налоговой экономии.Целью выпускной квалификационной работы является разработать рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки в ООО «Курьер Сервис Экспресс – Санкт-Петербург».
Информационная база: данные бухгалтерской, финансовой и другой отчетности исследуемой организации за конкретный отчетный период; статистические данные; фактический материал, который использован в работе.
Налоговая нагрузка – это экономический показатель, характеризующий налоговую систему государства. Вопросы определения сущности, содержания и показатель налоговой нагрузки приобретают особую актуальность в периоды реформирования налогообложения. Традиционное понятие налоговой нагрузки используется при сравнении налоговых систем различных стран или этапов развития налоговой систем различных стран или этапов развития налоговой системы отдельного государства. Налоги являются инструментом формирования денежных фондов государства и представляют собой форму отчуждения денежных средств юридических и физических лиц в бюджеты различного уровня или во внебюджетные фонды. Соответственно налоги оказывают влияние на условия и результаты хозяйственной деятельности предприятия. Такая роль налогов обусловлена фискальной и регулирующей (стимулирующей) функциями налогов.
Раскрыть способы оптимизации налогообложенияВо второй главе рассматривается расчет налоговой нагрузки организации: налоги, уплачиваемые предприятием, расчет налоговой нагрузки.
Необходимость углубления теоретических исследований и недостаточная степень разработанности проблемы предопределили выбор темы исследования, цель, задачи и структуру выпускной квалификационной работы.
-принудительный характер его взимания. В большинстве случаев налогоплательщик самостоятельно уплачивает налоги без применения мер принуждения. Однако в случае отступления от установленных правил налогообложения простая угроза применения санкций находит практическое проявление;
Оптимизация налоговой нагрузки на предприятии (ООО «КСИЛ-Балтекс»)
Оптимизация налоговой нагрузки ООО «СтильМебель»
Теоретической основой настоящего исследования послужили работы отечественных исследователей в области налогового регулирования, оптимизации налогообложения, налогового администрирования и других смежных проблем, связанных с налоговыми правоотношениями.
Выбор налогоплательщиком того или иного пути определяет и конкретную модель его поведения, направленного на оптимизацию налоговой нагрузки. В настоящее время создаются новые условия существования и функционирования предприятий, формируются предпосылки для перехода к цивилизованным формам и методам оптимизации налоговых платежей, основанных на нормах закона. Это обусловлено рядом причин.
Теоретической и методологической основой проведения исследования явились законодательные акты, нормативные документы по теме работы. При этом были использованы источники учебной, монографической и периодической литературы, методические материалы по вопросам формирования и исчисления различных налогов. Широко использованы и проанализированы фактические материалы и доклады Министерства финансов РФ, МНС РФ.
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 №146-ФЗ. Часть вторая от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 28.12.2013 N 420-ФЗ).
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 03.02.2014 N 1-ФЗ).
3. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Дашков и К, 2011. – 344 с.
4. Грищенко А.В. Оптимизация налогооблагаемой базы // Налоговое планирование. — 2014. — №1. — С.3.
5. Грудцина Л.Ю., Климовский Р.В. Налогообложение малого бизнеса по упрощенной системе налогообложения — М.:ЭКСМО, 2012.-350 с.
6. Дуканич, Л.В. Налоги и налообложение. Серия «Учебники и учебные пособия» / Л.В. Дуканич. – Ростов на Дону: Феникс, 2011. – 433 с.
7. Дуканич, Л.В. Налоговое регулирование: принципы и модели / Под ред. В.Н. Овчинникова, О.С. Белокрыловой. – Ростов: Тодикс Папир, 2010. – 422 с.
8. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. Вузов / Е.Н. Евстигнеев. – Спб. Питер, 2013. – 326 с.
9. Есипова М.С. Об определении субъектов малого предпринимательства для целей государственной поддержки и налогообложения // Налоговый вестник.- 2012. — №.11. С. 3 — 7.
10. Косолапов, А.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. вузов / А.И. Косолапов. – М.: Дашков и Ко, 2011. – 446 с.
11. Кузьмин И.Ю. Некоторые особенности налогообложения за рубежом: история и современность //Аудиторские ведомости,. – 2011. — N 1. — с.4- 10.
12. Кирилина В.Е. Особенности правового регулирования налогообложения малых и средних предприятий // Закон. — 2012.- № 9. — С. 150 — 156.
13. Лебедева Л.К. ИП на УСН: отчётность и налоги в 2014 году // Налоговый вестник. – 2013 — №7. – С.57.
14. Любушин Н.П., Ивасюк Р.Я. Анализ систем налогообложения, // Экономический анализ. 2013. — № 2.- С. 2 — 12.
15. Майбуров И.А., Налоги и налогообложение. Учебник 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2012. – 270 с.
16. Майбуров И.А., Налоги. Учебник 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2012. – 215 с.
17. Морозова Ж.А. «Упрощенка» в вопросах и ответах. (4-е изд., перераб.).- М.: Статус-Кво 97, 2014. – 340с.
18. Никулкина И.В. Общая теория налогообложения. Краткий учебный курс. — М: Эксмо, 2010. – 240 с.
19. Осетрова, Н.И. Налоговое право / Н.И. Осетрова // Налоговый вестник. – 2013. — № 8. – С. 32.
20. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / О.В. Скворцов, Н. О. Скворцова. – М.: Академия, 2012. – 448 с.
список литературы