Содержание
Содержание
Введение 3
1. Теоретические основы налоговая нагрузки организации 5
1.1. Формы налогообложения и виды налогов, уплачиваемых организациями 5
1.2. Налоговая нагрузка предприятия и методики ее оценки 11
2. Анализ налоговой нагрузки на примере ООО «Волготрансгазстроймонтаж» 18
2.1. Организационно-экономическая характеристика деятельности предприятия 18
2.2. Анализ и оценка налоговой нагрузки на предприятии 20
3. Оптимизация налоговой нагрузки ООО «Волготрансгазстроймонтаж» 26
Заключение 30
Список используемой литературы 32
Приложения 34
Выдержка из текста
Введение
Развитие в Российской Федерации рыночного механизма хозяйствования выдвигает в число актуальных и имеющих важное государственное значение проблему налогов и налогообложения, эффективной налоговой нагрузки.
Тема работы крайне актуальна, поскольку, формируя общество с развитой рыночной экономикой, государство должно иметь адекватную и эффективную систему налогов и налогообложения и вести эффективную налоговую политику, которые бы отвечали общественным интересам, формировали благоприятные условия для хозяйственной деятельности, обеспечивали развитие и безопасность государства, учитывали интересы отдельных групп населения и каждого отдельного человека.
Особенности и факторы процесса налогообложения, их значимость для экономического и социального развития общества объективно выделяют управление налогами и налогообложением в качестве составной и самостоятельной части системы налоговой политики, делают налоговый менеджмент одним из приоритетных направлений совершенствования управления российской экономикой.
Методология и практика налоговой политики на современном этапе приобретают особую важность по следующим обстоятельствам. Во-первых, переход российской экономики на рыночные отношения объективно требует научного обоснования и применения эффективных форм и методов управления налогами и налогообложением на всех уровнях хозяйствования.
Объектом исследования в работе является предприятие ООО «Волготрансгазстроймонтаж».
Предмет исследования в работе – система налогообложения организаций.
Целью исследования в работе является раскрытие влияния особенностей оптимизации налоговой нагрузки организации.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить ряд задач:
— раскрыть понятие налоговой системы и форм налогообложения в России;
— провести анализ эффективности налогообложения на примере предприятия ООО «Волготрансгазстроймонтаж».
— предложить рекомендации по оптимизации налогообложения в ООО «Волготрансгазстроймонтаж».
Методологической базой работы послужили базовая учебная литература, фундаментальные теоретические труды ведущих российских ученых, обзоры в специализированных и периодических изданиях, посвященных данной тематике.
Информационную базу исследования составляют нормативно-правовые источники РФ, регулирующие порядок налогообложения в России.
Список использованной литературы
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 №146-ФЗ. Часть вторая от 05.08.2000 №117-ФЗ (ред. от 28.12.2013 N 420-ФЗ).
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 03.02.2014 N 1-ФЗ).
3. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Дашков и К, 2011. – 344 с.
4. Грищенко А.В. Оптимизация налогооблагаемой базы // Налоговое планирование. — 2014. — №1. — С.3.
5. Грудцина Л.Ю., Климовский Р.В. Налогообложение малого бизнеса по упрощенной системе налогообложения — М.:ЭКСМО, 2012.-350 с.
6. Дуканич, Л.В. Налоги и налообложение. Серия «Учебники и учебные пособия» / Л.В. Дуканич. – Ростов на Дону: Феникс, 2011. – 433 с.
7. Дуканич, Л.В. Налоговое регулирование: принципы и модели / Под ред. В.Н. Овчинникова, О.С. Белокрыловой. – Ростов: Тодикс Папир, 2010. – 422 с.
8. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. Вузов / Е.Н. Евстигнеев. – Спб. Питер, 2013. – 326 с.
9. Есипова М.С. Об определении субъектов малого предпринимательства для целей государственной поддержки и налогообложения // Налоговый вестник.- 2012. — №.11. С. 3 — 7.
10. Косолапов, А.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. вузов / А.И. Косолапов. – М.: Дашков и Ко, 2011. – 446 с.
11. Кузьмин И.Ю. Некоторые особенности налогообложения за рубежом: история и современность //Аудиторские ведомости,. – 2011. — N 1. — с.4- 10.
12. Кирилина В.Е. Особенности правового регулирования налогообложения малых и средних предприятий // Закон. — 2012.- № 9. — С. 150 — 156.
13. Лебедева Л.К. ИП на УСН: отчётность и налоги в 2014 году // Налоговый вестник. – 2013 — №7. – С.57.
14. Любушин Н.П., Ивасюк Р.Я. Анализ систем налогообложения, // Экономический анализ. 2013. — № 2.- С. 2 — 12.
15. Майбуров И.А., Налоги и налогообложение. Учебник 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2012. – 270 с.
16. Майбуров И.А., Налоги. Учебник 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2012. – 215 с.
17. Морозова Ж.А. «Упрощенка» в вопросах и ответах. (4-е изд., перераб.).- М.: Статус-Кво 97, 2014. – 340с.
18. Никулкина И.В. Общая теория налогообложения. Краткий учебный курс. — М: Эксмо, 2010. – 240 с.
19. Осетрова, Н.И. Налоговое право / Н.И. Осетрова // Налоговый вестник. – 2013. — № 8. – С. 32.
20. Скворцов, О.В. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / О.В. Скворцов, Н. О. Скворцова. – М.: Академия, 2012. – 448 с.