Содержание
Оглавление
Введение 3
1. Понятие, сущность значения налога на прибыль 5
2. Организационный учет 9
2.1 Учет расчетов по налогу на прибыль 9
2.1.1 Общие положения 9
2.1.2 Учет постоянных разниц, временных разниц и постоянных
налоговых обязательств 10
2.1.3 Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые
обязательства, их признание и отражение в бухгалтерском учете 13
2.1.4 Учет налога на прибыль 18
2.1.5 Учетные проблемы, обусловленные необходимостью исчисления
суммы налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет 20
2.1.6 Формирование показателей отложенных налогов в случае
отрицательного результата финансовой деятельности (убытка) 22
2.1.7 Методики исчисления показателей ПБУ 18/02 в «упрощенном»
варианте 23
2.2 Организационная характеристика предприятия и учет 25
2.2.1 Организация бухгалтерского учета 25
2.2.2 Изменение учетной политики организации 29
2.2.3 Наиболее существенные группы временных разниц 33
3. Отчетность по налогу на прибыль 36
3.1 Раскрытие информации о расходах по налогу на прибыль в
отчетности 36
3.2 Бухгалтерский баланс 36
3.3 Отчет о прибылях и убытках 37
3.3.1 Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые
обязательства 38
3.4 Пояснительная записка к отчетности 41
Заключение 43
Список литературы 49
Выдержка из текста
Оглавление
Введение 3
1. Понятие, сущность значения налога на прибыль 5
2. Организационный учет 9
2.1 Учет расчетов по налогу на прибыль 9
2.1.1 Общие положения 9
2.1.2 Учет постоянных разниц, временных разниц и постоянных
налоговых обязательств 10
2.1.3 Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые
обязательства, их признание и отражение в бухгалтерском учете 13
2.1.4 Учет налога на прибыль 18
2.1.5 Учетные проблемы, обусловленные необходимостью исчисления
суммы налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет 20
2.1.6 Формирование показателей отложенных налогов в случае
отрицательного результата финансовой деятельности (убытка) 22
2.1.7 Методики исчисления показателей ПБУ 18/02 в «упрощенном»
варианте 23
2.2 Организационная характеристика предприятия и учет 25
2.2.1 Организация бухгалтерского учета 25
2.2.2 Изменение учетной политики организации 29
2.2.3 Наиболее существенные группы временных разниц 33
3. Отчетность по налогу на прибыль 36
3.1 Раскрытие информации о расходах по налогу на прибыль в
отчетности 36
3.2 Бухгалтерский баланс 36
3.3 Отчет о прибылях и убытках 37
3.3.1 Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые
обязательства 38
3.4 Пояснительная записка к отчетности 41
Заключение 43
Список литературы 49
Список использованной литературы
Оглавление
Введение 3
1. Понятие, сущность значения налога на прибыль 5
2. Организационный учет 9
2.1 Учет расчетов по налогу на прибыль 9
2.1.1 Общие положения 9
2.1.2 Учет постоянных разниц, временных разниц и постоянных
налоговых обязательств 10
2.1.3 Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые
обязательства, их признание и отражение в бухгалтерском учете 13
2.1.4 Учет налога на прибыль 18
2.1.5 Учетные проблемы, обусловленные необходимостью исчисления
суммы налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет 20
2.1.6 Формирование показателей отложенных налогов в случае
отрицательного результата финансовой деятельности (убытка) 22
2.1.7 Методики исчисления показателей ПБУ 18/02 в «упрощенном»
варианте 23
2.2 Организационная характеристика предприятия и учет 25
2.2.1 Организация бухгалтерского учета 25
2.2.2 Изменение учетной политики организации 29
2.2.3 Наиболее существенные группы временных разниц 33
3. Отчетность по налогу на прибыль 36
3.1 Раскрытие информации о расходах по налогу на прибыль в
отчетности 36
3.2 Бухгалтерский баланс 36
3.3 Отчет о прибылях и убытках 37
3.3.1 Отложенные налоговые активы и отложенные налоговые
обязательства 38
3.4 Пояснительная записка к отчетности 41
Заключение 43
Список литературы 49