Валютные счета и операции в Российской Федерации: актуальное правовое регулирование, практические аспекты и ответственность (по состоянию на октябрь 2025 года)

Валютное регулирование в Российской Федерации всегда было динамичной сферой, однако с 2022 года оно претерпело наиболее масштабные и стремительные изменения, став одним из ключевых элементов государственной экономической политики в условиях беспрецедентного внешнего давления и санкций. Эти трансформации затронули как крупные корпорации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, так и рядовых граждан, имеющих счета за рубежом или проводящих международные расчеты. Актуальность глубокого и системного изучения правовых основ, практических аспектов и последних новаций в этой области обусловлена не только их прямым влиянием на экономическую активность, но и необходимостью формирования четкого понимания прав, обязанностей и потенциальных рисков для всех участников валютных отношений.

Целью настоящего исследования является исчерпывающий анализ правового регулирования и практических аспектов открытия, ведения и осуществления операций по валютным счетам в Российской Федерации. Мы ставим перед собой задачу системно описать законодательную базу, механизмы функционирования валютных счетов и операций, определить статус резидентов и нерезидентов, а также подробно рассмотреть порядок обязательной продажи валютной выручки и функции органов валютного контроля. Особое внимание будет уделено последним изменениям в валютном законодательстве, введенным в ответ на геополитические и экономические вызовы, а также проблемам, рискам и мерам ответственности, с которыми сталкиваются физические и юридические лица.

Данное исследование призвано ответить на ряд ключевых вопросов, таких как: какова текущая законодательная база, регулирующая валютные счета? В чем заключаются различия в порядке открытия и обслуживания счетов для резидентов и нерезидентов? Какие виды операций разрешены и запрещены? Как регулируется обязательная продажа валютной выручки и каковы полномочия органов валютного контроля? Какие последние изменения произошли в законодательстве и с какими проблемами сталкиваются участники рынка?

Структура работы построена таким образом, чтобы последовательно раскрыть каждую из обозначенных тем, начиная с базовых понятий и принципов, переходя к практическим аспектам открытия и ведения счетов, анализу видов операций и заканчивая вопросами контроля и ответственности. Такой подход позволит студентам экономических, юридических и финансовых специальностей получить всестороннее и актуальное понимание сложного мира валютного регулирования в современной России.

Основы валютного регулирования в РФ: понятия и принципы

Понимание механизмов функционирования валютного рынка и осуществления валютных операций невозможно без четкого осознания фундаментальных правовых основ и терминологии, закрепленной в российском законодательстве. Валютное регулирование является одной из важнейших сфер государственного вмешательства в экономику, направленного на обеспечение макроэкономической стабильности и защиту национальных интересов, а также служит инструментом поддержания экономического суверенитета страны в условиях изменчивой глобальной обстановки.

Правовая основа валютного регулирования

Центральное место в системе российского валютного законодательства занимает Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Этот документ, который за прошедшие годы многократно корректировался и дополнялся, является краеугольным камнем, определяющим основные понятия, права и обязанности участников валютных отношений, а также полномочия государственных органов. Однако ФЗ № 173-ФЗ – это лишь вершина айсберга.

Всю полноту правового поля формируют также другие федеральные законы, конкретизирующие или дополняющие отдельные аспекты валютных операций. Особую роль играют нормативные правовые акты Центрального банка Российской Федерации (Банка России), который, будучи мегарегулятором финансового рынка, издает инструкции, положения и указания, детально регламентирующие порядок осуществления валютных операций, открытия и ведения счетов, а также требования к банкам. Например, исторически важной была Инструкция ЦБ РФ № 138-И, а в настоящее время ее преемником является Инструкция ЦБ РФ № 181-И от 16.08.2017, регулирующая порядок представления резидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций. Помимо этого, существенное влияние оказывают постановления Правительства РФ и указы Президента РФ, особенно в периоды экономической нестабильности и действия санкционных режимов, когда вводятся временные и специальные меры валютного регулирования. Таким образом, правовая основа представляет собой многоуровневую систему, требующую постоянного мониторинга актуальных изменений.

Цели и принципы валютного регулирования и контроля

Валютное регулирование и контроль в РФ преследуют несколько взаимосвязанных стратегических целей. Главная из них – это обеспечение единой государственной валютной политики, что предполагает формирование согласованного подхода к управлению валютными потоками и поддержанию стабильности национальной валюты. Не менее важной задачей является обеспечение устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка, что напрямую влияет на инфляцию, покупательную способность граждан и конкурентоспособность отечественных товаров. Наконец, валютное регулирование направлено на поддержание сбалансированного платежного баланса РФ, то есть соотношения между валютными поступлениями и оттоками, что является индикатором здоровья всей экономики.

Принципы, на которых строится система валютного регулирования и контроля, закреплены в ФЗ № 173-ФЗ и отражают стремление к балансу между контролем и либерализацией:

• Приоритет экономических мер: Государство должно отдавать предпочтение экономическим инструментам регулирования, таким как изменение процентных ставок или требования к резервам, нежели административным запретам.
• Исключение неоправданного вмешательства государства: Чрезмерное государственное регулирование может подавлять экономическую активность, поэтому вмешательство должно быть строго обоснованным и минимально необходимым.
• Единство внешней и внутренней валютной политики: Валютная политика внутри страны должна быть согласована с внешнеэкономической стратегией, чтобы обеспечить целостность и эффективность регулирования.
• Единство системы валютного регулирования и контроля: Все органы и агенты валютного контроля должны действовать в рамках единой методологии и правовой базы.
• Защита прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов: Законодательство должно обеспечивать правовую защиту всех участников валютных отношений, создавая предсказуемую и справедливую среду.

Ключевые понятия валютного законодательства

Прежде чем углубляться в детали, необходимо определить основные термины, составляющие ядро валютного законодательства. Эти понятия являются базовыми для понимания прав и обязанностей субъектов валютных отношений:

• Валютный счет – это специальный банковский счет, предназначенный для учета наличия и движения денежных средств в иностранных валютах. Он может быть открыт как в кредитных организациях на территории РФ (уполномоченных банках), так и за ее пределами. Отличие от рублевого расчетного счета заключается именно в валюте операций.
• Транзитный валютный счет – это уникальный инструмент российского валютного контроля. Это специальный счет, который автоматически открывается при открытии валютного счета юридического лица-резидента (и некоторых ИП). Его основная функция – временное хранение поступившей иностранной валюты до того момента, как она пройдет процедуру валютного контроля и будет переведена на текущий валютный счет клиента или конвертирована в рубли.
• Резиденты (для целей валютного законодательства) – это категория лиц, на которых распространяются наиболее полные требования валютного законодательства РФ. К ним относятся:
  • Физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации.
  • Иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.
  • Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  • Филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц-резидентов, расположенные за пределами РФ.
  • Дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ.
  • Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования.
• Нерезиденты – это все остальные лица, которые не подпадают под определение резидентов. Иностранные граждане, не имеющие вида на жительство в РФ, являются типичным примером нерезидентов. Для нерезидентов действуют иные правила валютного регулирования, которые, как правило, более либеральны в части операций на территории РФ.
• Валютные операции – это широкий спектр действий, связанных с валютными ценностями. К ним, в частности, относятся:
  • Приобретение или отчуждение иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, валюты РФ, внутренних ценных бумаг (между резидентом и нерезидентом).
  • Использование иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте в качестве средства платежа.
  • Переводы иностранной валюты и валюты РФ между резидентами и нерезидентами.
  • Ввоз и вывоз валютных ценностей в РФ.

Четкое понимание этих понятий является залогом корректного применения норм валютного законодательства и минимизации рисков при осуществлении любых валютных операций.

Порядок открытия и ведения валютных счетов: отличия для резидентов и нерезидентов

Открытие и обслуживание валютных счетов — это базовая предпосылка для осуществления большинства международных расчетов и операций. Однако процедура и режим использования таких счетов существенно различаются в зависимости от статуса их владельца — резидент он или нерезидент Российской Федерации. Эти различия обусловлены стремлением государства контролировать трансграничные потоки капитала и обеспечивать финансовую стабильность.

Открытие валютных счетов резидентами РФ

Для резидентов Российской Федерации, будь то физические или юридические лица, правила открытия валютных счетов делятся на две категории: счета в уполномоченных банках на территории РФ и счета в иностранных банках за пределами страны.

Внутри РФ: Резиденты РФ имеют право без каких-либо ограничений открывать банковские счета в иностранной валюте в уполномоченных банках, то есть в тех российских кредитных организациях, которые получили соответствующую лицензию Центрального банка РФ на проведение валютных операций. Процедура открытия такого счета аналогична открытию рублевого счета и, как правило, не вызывает затруднений, требуя стандартного пакета документов (паспорт для физических лиц, учредительные документы для юридических лиц). Важно, что операции по таким счетам полностью подпадают под юрисдикцию российского валютного законодательства и находятся под контролем уполномоченных банков как агентов валютного контроля.

За пределами РФ: Ситуация с открытием счетов за рубежом более сложна. Резиденты РФ (как физические, так и юридические лица) вправе открывать счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка за пределами территории РФ. Это право закреплено законодательно, однако сопряжено с рядом важных обязанностей. Главная из них — это обязанность уведомления налоговых органов по месту своего учета об открытии, закрытии или изменении реквизитов таких счетов.

Детализация процесса уведомления:
Уведомление должно быть направлено в налоговый орган не позднее одного месяца со дня совершения соответствующего действия. То есть, если резидент открыл счет 19 октября 2025 года, он обязан уведомить ФНС до 19 ноября 2025 года. Нарушение этого срока или непредставление уведомления вообще влечет за собой административную ответственность. Форма уведомления утверждена Федеральной налоговой службой. Эта мера позволяет государству отслеживать финансовые потоки резидентов за границей и обеспечивать соблюдение валютного и налогового законодательства.

Открытие и режим валютных счетов для нерезидентов РФ

Нерезиденты, напротив, имеют более либеральный режим в части открытия банковских счетов на территории Российской Федерации. Они вправе без ограничений открывать банковские счета (вклады) как в иностранной валюте, так и в валюте РФ в уполномоченных российских банках. Этот подход направлен на привлечение иностранного капитала и облегчение ведения бизнеса для зарубежных компаний и граждан в России.

Требования к документам для нерезидентов:
Хотя право на открытие счета формально не ограничено, фактически для нерезидентов процедура может быть более трудоемкой из-за необходимости предоставления расширенного пакета документов, подтверждающих их правовой статус и легитимность деятельности. Для юридических лиц-нерезидентов, как правило, требуются:

• Легализованные (или апостилированные) копии учредительных документов (устав, учредительный договор).
• Выписка из торгового реестра страны регистрации, подтверждающая статус юридического лица.
• Документ об избрании или назначении руководителя (например, протокол собрания акционеров).
• Нотариально заверенная карточка с образцами подписей уполномоченных лиц и оттиском печати.
• Документ о постановке на налоговый учет в РФ (если применимо, например, для филиалов или представительств).
• В отдельных случаях, особенно для банков-нерезидентов, может потребоваться разрешение национального центрального банка их иностранного государства на открытие счета в РФ.

Нерезиденты также могут свободно переводить денежные средства со своих банковских счетов в зарубежных банках на свои банковские счета в уполномоченных банках РФ и наоборот, если иное не установлено специальными временными ограничениями (которые будут рассмотрены далее).

Специальные режимы счетов для нерезидентов (счета типа «С»)

В условиях внешних санкций и необходимости обеспечения финансовой стабильности, Банк России и Правительство РФ ввели ряд специальных режимов для отдельных категорий счетов нерезидентов. Одним из наиболее ярких примеров являются банковские счета типа «С».

Назначение и регулирование счетов типа «С»:
Эти счета открываются нерезидентам (как юридическим, так и физическим лицам, а также банкам-нерезидентам) в уполномоченных банках РФ в валюте Российской Федерации. Их основное назначение — обеспечение расчетов и осуществления сделок (операций), связанных с исполнением обязательств резидентов перед некоторыми иностранными кредиторами, на которых распространяются специальные экономические меры. Режим этих счетов установлен Указом Президента РФ от 05.03.2022 № 95 «О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами». Этот указ стал ответом на заморозку российских активов за рубежом и ввел механизм, позволяющий резидентам исполнять свои обязательства перед «недружественными» нерезидентами, но при этом минимизировать отток капитала из РФ.

Порядок зачисления и списания средств:
На счета типа «С» могут зачисляться денежные средства, поступающие от резидентов РФ по операциям, прямо перечисленным в Указе № 95. Это могут быть, например, платежи по кредитам, облигациям, дивиденды или иные обязательства. Также разрешены переводы с других счетов типа «С».

Списание средств с таких счетов строго регламентировано и возможно только для определенных целей, к которым относятся:

• Уплата налогов, сборов, иных обязательных платежей в бюджетную систему РФ.
• Переводы на другие счета типа «С».
• Иные операции, прямо разрешенные Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ или Банком России.

Таким образом, счета типа «С» являются инструментом ограничения свободного распоряжения средствами для определенных категорий нерезидентов, обеспечивая при этом возможность исполнения резидентами своих обязательств в контролируемом режиме. Это яркий пример гибкости и адаптивности российского валютного законодательства к меняющимся геополитическим реалиям. Почему же эти механизмы так важны для суверенной экономики?

Виды валютных операций: разрешенные, запрещенные и текущие ограничения (актуально на октябрь 2025 г.)

Валютные операции — это двигатель международной торговли и инвестиций, но их регулирование является сложным балансом между поддержанием экономической открытости и защитой национальных интересов. Российское законодательство, особенно в условиях последних лет, содержит множество нюансов, определяющих, что разрешено, а что запрещено в сфере валютных расчетов.

Валютные операции между резидентами

Исторически и по общему правилу, валютные операции между резидентами в Российской Федерации запрещены. Этот принцип направлен на стимулирование использования национальной валюты (рубля) во внутренних расчетах и предотвращение долларизации экономики. Однако, как это часто бывает в праве, из общего правила существует ряд четко определенных исключений, перечисленных в статье 9 ФЗ № 173-ФЗ.

Детальный перечень разрешенных валютных операций между резидентами:

• Переводы между близкими родственниками: Резиденты вправе переводить иностранную валюту между супругами и близкими родственниками (к ним относятся родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные) на их счета, открытые как в уполномоченных банках РФ, так и за пределами Российской Федерации. Это важное послабление, учитывающее семейные связи и частое проживание родственников в разных странах.
• Операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями): Разрешены расчеты в иностранной валюте при оказании услуг по итогам клиринга (например, на биржевых площадках), а также при исполнении договоров комиссии, поручения или агентских договоров, когда комиссионер (агент) действует от имени резидента-комитента (принципала) и осуществляет расчеты с нерезидентами.
• Расчеты в магазинах беспошлинной торговли: Приобретение товаров и услуг в магазинах беспошлинной торговли разрешено за иностранную валюту.
• Расчеты в международных перевозках: Продажа товаров и услуг в пути следования при международных перевозках (например, на борту самолетов или поездов международных линий) может осуществляться за иностранную валюту.
• Кредитование через уполномоченные банки: Получение и выплата кредитов, а также уплата процентов и штрафов по этим договорам займа в уполномоченных банках разрешены в иностранной валюте.
• Операции с финансовыми агентами (факторинг): Разрешены операции между резидентами и финансовыми агентами (банками или иными финансовыми организациями) в рамках договоров финансирования под уступку денежного требования (факторинга), если предметом уступки являются требования по внешнеторговым контрактам.
• «Специальные валютные резиденты»: Особый статус имеют физические лица-резиденты, пребывающие за пределами РФ более 183 дней в течение календарного года. Такие лица могут без ограничений совершать валютные операции с другими физическими лицами-резидентами, если обе стороны находятся за пределами РФ. Эта норма учитывает специфику долгосрочного проживания граждан за границей.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

В отличие от операций между резидентами, валютные операции между резидентами и нерезидентами по общему правилу осуществляются без ограничений. Этот принцип закреплен в ФЗ № 173-ФЗ и направлен на обеспечение свободы внешнеэкономической деятельности. Однако и здесь существуют исключения, которые вводятся с целью предотвращения сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса рубля и поддержания устойчивости платежного баланса РФ. Эти ограничения носят, как правило, временный характер и вводятся указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ.

Примеры разрешенных операций для физических лиц-резидентов:

• Переводы супругам и близким родственникам: Как уже упоминалось, физические лица-резиденты могут переводить иностранную валюту со своих счетов в уполномоченных банках в пользу супругов или близких родственников на их счета, открытые как в уполномоченных банках, так и за пределами РФ.
• Переводы за рубеж с лимитом: Физические лица-резиденты могут переводить иностранную валюту из РФ на свои или чужие зарубежные счета с лимитом до 1 миллиона долларов США (или эквивалента в другой валюте) в течение календарного месяца. Этот лимит регулярно пересматривается Центральным банком РФ.

Примеры разрешенных операций для юридических лиц-резидентов:

• Оплата долей в имуществе нерезидентов: С 1 апреля 2024 года была отменена необходимость получения индивидуального разрешения ЦБ РФ для резидентов на оплату долей, вкладов или паев в имуществе нерезидентов (например, при покупке акций иностранных компаний или вступлении в иностранные товарищества), если сумма таких операций в пользу одного юридического лица-нерезидента не превышает 15 миллионов рублей. Это послабление направлено на упрощение трансграничных инвестиций.

Запрещенные операции и временные ограничения

В период с 2022 года по настоящее время (октябрь 2025 г.) введено множество временных ограничений, которые существенно сузили круг возможных валютных операций.

• Запрет на займы нерезидентам в инвалюте: Запрещено предоставление резидентами в пользу нерезидентов займов в иностранной валюте, за исключением случаев, требующих специального разрешения Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ. Это мера направлена на предотвращение оттока валюты из страны.
• Ограничения на зачисление валюты на зарубежные счета (для физлиц-резидентов): Введены строгие ограничения на зачисление резидентами иностранной валюты на свои счета (вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, а также на осуществление переводов денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. Однако существует ряд важных разрешенных исключений:

Разрешенные случаи зачисления средств на зарубежные счета физических лиц-резидентов:

• Переводы со своих российских счетов или с других счетов в иностранных банках.
• Зачисление процентов на остаток средств по зарубежным счетам.
• Внесение минимального взноса, требуемого иностранным банком при открытии счета.
• Взнос наличных денежных средств (если это не нарушает местные правила).
• Зачисление денежных средств от обмена валюты.
• Зачисление заработной платы (в том числе от российских резидентов – юридических лиц).
• Получение валютных ценностей в порядке наследования.
• Получение в порядке дарения от супруга или близких родственников.
• Получение пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера.
• Зачисление страховых выплат, осуществляемых страховщиками-нерезидентами.
• Возврат ранее уплаченных денежных средств, включая ошибочно перечисленные.
• Также физические лица-резиденты могут без ограничений зачислять средства от нерезидентов на свои зарубежные счета при условии, что счет открыт в банке на территории государства-члена ЕАЭС или иностранного государства, осуществляющего автоматический обмен финансовой информацией с РФ, и выполняются определенные условия по сумме (например, по внешнеторговым контрактам).

Ограничения по операциям с наличной иностранной валютой

Особый блок ограничений касается наличной иностранной валюты, что является чувствительным вопросом для населения и бизнеса:

• Вывоз наличной валюты: Запрещен вывоз из РФ наличной иностранной валюты и/или денежных инструментов в иностранной валюте в сумме, превышающей 10 000 долларов США (или эквивалент по официальному курсу Банка России на дату вывоза). Эта мера призвана предотвратить массовый отток валюты из страны.
• Снятие наличной иностранной валюты со счетов: Временные ограничения на снятие наличной иностранной валюты продлены Банком России до 9 марта 2026 года:
  • Для физических лиц-резидентов: Если валютный счет или вклад был открыт до 9 марта 2022 года, лимит на снятие составляет не более 10 000 долларов США или эквивалентной суммы в евро (в пределах остатка на 00:00 09.03.2022). Остальные средства выдаются в рублях по курсу банка. Это правило введено для защиты банковской системы от резкого оттока валюты.
  • Для юридических лиц-резидентов и индивидуальных предпринимателей: Могут получить наличные доллары США, евро, фунты стерлингов и японские иены только на цели командировочных расходов. С 9 сентября 2023 года (с продлением до 9 марта 2026 года) максимальный лимит выдачи наличной иностранной валюты на командировочные расходы был отменен. Теперь нормативы оплаты командировочных расходов устанавливаются самим предприятием в соответствии с законодательством, что значительно облегчает деятельность компаний, отправляющих сотрудников в зарубежные поездки. На снятие других валют (кроме перечисленных) ограничений нет.
  • Для юридических лиц-нерезидентов: Выдача наличных в долларах США, евро, фунтах стерлингов, японских иенах не производится до 9 марта 2026 года. По другим валютам ограничений нет.

Ограничения, связанные с «черными списками»

В рамках контрсанкционных мер в Российской Федерации введены запреты на сделки и финансовые операции с лицами из так называемого «черного списка» или перечня «блокируемых лиц».

Правовая основа и суть ограничений:
Этот перечень формируется на основании указов Президента РФ (например, Указ Президента РФ № 252 от 03.05.2022 «О применении ответных специальных экономических мер в связи с недружественными действиями некоторых иностранных государств и международных организаций») и Федерального закона от 30.12.2006 № 281-ФЗ «О специальных экономических мерах и принудительных мерах» с изменениями (включая Федеральный закон № 422-ФЗ от 04.08.2023). В него включаются иностранные государства, организации, граждане и лица без гражданства, в отношении которых Президентом РФ принято решение о применении специальных экономических мер (российских контрсанкций). Под это понятие подпадают также юридические лица, прямо или косвенно контролируемые подсанкционными лицами (то есть, если подсанкционное лицо владеет более чем 50% голосов в высшем органе управления).

Контроль за выполнением этих мер осуществляет Банк России, ФНС России и другие уполномоченные органы. Цель таких ограничений — минимизировать финансовые риски и защитить российскую экономику от негативного влияния недружественных действий. Таким образом, на октябрь 2025 года валютное регулирование в РФ представляет собой сложную систему, сочетающую базовые принципы ФЗ № 173-ФЗ с множеством временных ограничений, введенных в ответ на внешние вызовы. Постоянный мониторинг этих изменений является критически важным для всех участников внешнеэкономической деятельности и граждан.

Обязательная продажа валютной выручки и функционирование транзитных счетов

Механизм транзитных валютных счетов и требование об обязательной продаже валютной выручки являются ключевыми инструментами государственного валютного контроля, особенно в периоды экономической нестабильности. Эти меры призваны обеспечить приток иностранной валюты в страну, стабилизировать курс национальной валюты и контролировать внешнеэкономическую деятельность.

Назначение и функции транзитного валютного счета

Транзитный валютный счет — это не просто отдельный счет, а скорее логический этап в движении валютных средств, предназначенный для организаций и индивидуальных предпринимателей, ведущих внешнеэкономическую деятельность. Его роль уникальна и строго определена валютным законодательством.

Когда валюта поступает от нерезидента на счет российского юридического лица или индивидуального предпринимателя, она не может быть сразу зачислена на его текущий валютный счет для свободного использования. Вместо этого средства сначала попадают на транзитный валютный счет. Этот счет является обязательным инструментом и открывается автоматически банком при открытии любого валютного счета для юридического лица-резидента (и некоторых ИП) — он не требует заключения отдельного договора или дополнительных заявлений от клиента.

Основные функции транзитного валютного счета:

1. Временное хранение средств: Деньги на транзитном счете находятся временно. Это своего рода «буферная зона» между поступлением валюты из-за рубежа и ее зачислением на текущий счет клиента.
2. Прохождение валютного контроля: Главная задача транзитного счета — обеспечить прохождение валютного контроля. После поступления средств на этот счет получатель обязан в течение 15 рабочих дней (или иного срока, установленного договором или законодательством) предоставить в уполномоченный банк необходимые документы, подтверждающие законность сделки (например, внешнеторговый контракт, акты выполненных работ, инвойсы). Банк как агент валютного контроля проверяет соответствие поступившей валюты условиям договора и требованиям валютного законодательства.
3. Ограниченность прямых платежей: Списание средств непосредственно с транзитного счета строго ограничено и возможно лишь для оплаты некоторых расходов, напрямую связанных с внешнеторговой деятельностью, входящих в перечень, утвержденный Центральным банком РФ (например, банковские комиссии за перевод, комиссии посредникам, если это предусмотрено условиями контракта). Важно понимать: большая часть расходов, связанных с внешнеторговой деятельностью, оплачивается с текущего валютного счета после того, как средства пройдут валютный контроль и будут репатриированы. Таким образом, основная масса средств с транзитного счета должна быть либо переведена на текущий валютный счет клиента, либо конвертирована в рубли и зачислена на рублевый счет.
4. Конвертация и зачисление: После успешного прохождения валютного контроля и принятия решения клиентом, средства с транзитного счета либо переводятся на текущий валютный счет (если клиент планирует использовать валюту в дальнейшем), либо конвертируются в рубли и зачисляются на рублевый расчетный счет. Именно на этом этапе ранее и реализовывалась обязанность по обязательной продаже валютной выручки.

Порядок обязательной продажи валютной выручки

Требование об обязательной продаже валютной выручки экспортерами является одним из наиболее мощных инструментов валютного регулирования, направленных на стабилизацию национальной валюты и поддержание ликвидности внутреннего валютного рынка. Этот инструмент активно применялся в РФ в периоды повышенной волатильности и внешних вызовов.

История и эволюция нормативов:
Требование об обязательной продаже валютной выручки было вновь введено Указом Президента РФ от 11.10.2023 № 771 и Постановлением Правительства РФ от 12.10.2023 № 1681. Это решение было принято в ответ на ослабление рубля и нестабильность на валютном рынке. Изначально для крупнейших российских экспортеров, входящих в утвержденный перечень (преимущественно из ТЭК, металлургии, химической и лесной промышленности, зернового хозяйства), доля обязательной продажи составляла 80% от всей валютной выручки. Это означало, что 80% поступившей иностранной валюты должно было быть конвертировано в рубли и зачислено на рублевые счета. Летом 2024 года, по мере стабилизации ситуации, норматив был снижен до 60%.

Ключевое изменение от 14 августа 2025 года:
Однако, в середине 2025 года, ситуация на валютном рынке РФ значительно улучшилась. В связи с укреплением и стабилизацией курса национальной валюты и отсутствием проблем с валютной ликвидностью, Правительство РФ приняло стратегическое решение. Постановлением Правительства РФ от 14 августа 2025 г. № 1210 были обнулены нормативы обязательной продажи валютной выручки экспортерами, входящими в перечень, утвержденный Указом Президента РФ от 11.10.2023 № 771.

Это решение стало важным шагом в направлении либерализации валютного регулирования, сигнализирующим о восстановлении стабильности и уверенности в российской экономике. Оно означает, что на текущую дату (октябрь 2025 года) крупные экспортеры больше не обязаны принудительно продавать часть своей валютной выручки, что предоставляет им большую гибкость в управлении своими финансовыми потоками.

Тем не менее, сам механизм транзитного счета остается в силе как инструмент валютного контроля за законностью поступлений.

Органы валютного контроля в РФ: структура, функции и полномочия

Эффективность валютного регулирования напрямую зависит от надежной системы валютного контроля. В Российской Федерации эта система представляет собой многоуровневую структуру, включающую как органы валютного регулирования, так и органы и агентов валютного контроля, каждый из которых наделен четко определенными функциями и полномочиями.

Органы валютного регулирования и контроля: структура

Важно разграничивать понятия «органы валютного регулирования» и «органы валютного контроля», хотя некоторые ведомства могут выполнять обе функции.

Органы валютного регулирования:
В Российской Федерации основными органами валютного регулирования являются:

• Центральный банк Российской Федерации (Банк России): Является ключевым органом, ответственным за разработку и проведение единой государственной валютной политики. В его компетенцию входит издание нормативных правовых актов по вопросам валютного регулирования (инструкции, положения, указания), устанавливающих порядок проведения валютных операций, открытия и ведения счетов, а также требования к уполномоченным банкам.
• Правительство Российской Федерации: Также наделено полномочиями по валютному регулированию, особенно в части принятия временных мер экономического характера, направленных на обеспечение финансовой стабильности и противодействие внешним угрозам (например, введение ограничений или требование об обязательной продаже валютной выручки).

Оба эти органа издают нормативные правовые акты в пределах своей компетенции, формируя законодательную базу валютных отношений.

Органы валютного контроля:
Непосредственный контроль за соблюдением валютного законодательства осуществляют следующие органы:

• Правительство РФ: Помимо функций регулирования, Правительство РФ также является высшим органом валютного контроля, координирующим деятельность других органов.
• Центральный банк РФ: Осуществляет контроль за соблюдением валютного законодательства уполномоченными банками и другими организациями финансового рынка.
• Федеральная таможенная служба (ФТС): Контролирует перемещение валютных ценностей через таможенную границу Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и Российской Федерации, а также осуществляет валютный контроль в отношении внешнеторговых операций, связанных с импортом и экспортом товаров.
• Федеральная налоговая служба (ФНС): Отвечает за контроль за соблюдением валютного законодательства резидентами и нерезидентами в части операций по счетам, открытым как в российских, так и в зарубежных банках, а также за своевременность и полноту представления отчетности.

Помимо перечисленных, Федеральное казначейство также наделено функциями агента валютного контроля в отношении операций, связанных с бюджетными средствами.

Агенты валютного контроля

Агенты валютного контроля — это организации, которые выполняют определенные контрольные функции от имени государства, являясь «первой линией» валютного контроля. К ним относятся:

• Уполномоченные банки: Любой банк на территории РФ, имеющий лицензию на проведение валютных операций, является агентом валютного контроля. Именно банки осуществляют первичный контроль за законностью валютных операций своих клиентов, требуют предоставления подтверждающих документов, следят за соблюдением сроков репатриации валютной выручки и других норм законодательства.
• Государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ»: Также является агентом валютного контроля, осуществляя свои функции в рамках реализации государственных проектов и программ.

Полномочия органов и агентов валютного контроля

Для эффективного выполнения своих функций органы и агенты валютного контроля наделены широким кругом полномочий:

1. Проведение проверок: Они имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования. Это могут быть как плановые, так и внеплановые проверки.
2. Проверка учета и отчетности: Органы и агенты валютного контроля вправе проверять достоверность и полноту учета и отчетности по валютным операциям. Это включает проверку соответствия данных в первичных документах и бухгалтерской отчетности реальным операциям.
3. Запрос документов и информации: Уполномоченные органы могут запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Резиденты, в свою очередь, обязаны предоставлять такие документы и информацию, а также вести учет и составлять отчетность по валютным операциям.
4. Выдача предписаний: В случае выявления нарушений, органы валютного контроля вправе выдавать предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства и применять меры ответственности.

Обязанности резидентов в сфере валютного контроля:
Особое внимание уделяется обязанности резидентов обеспечивать надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам). Это означает, что при экспорте товаров или услуг резиденты обязаны обеспечить получение от нерезидентов денежных средств на свои банковские счета в уполномоченных банках РФ или иными разрешенными законодательством способами (например, зачет встречных требований, если это разрешено). Аналогично, при импорте товаров или услуг, если резидент произвел авансовый платеж, он должен обеспечить поступление товаров/услуг или возврат перечисленных средств. Нарушение этих обязанностей является серьезным валютным правонарушением.

Таким образом, система валютного контроля в РФ является комплексным и многогранным механизмом, призванным обеспечить прозрачность, законность и финансовую стабильность в сфере международных расчетов и операций.

Последние изменения в валютном законодательстве и антисанкционные меры

Период с 2022 года стал временем беспрецедентных изменений в российском валютном законодательстве. В ответ на внешние экономические вызовы, санкционное давление и необходимость обеспечения финансовой стабильности, Правительство РФ и Центральный банк, а также Президент РФ, активно вводили и корректировали различные меры регулирования. Эти меры носили преимущественно временный характер, но оказали значительное влияние на всех участников валютных операций.

Динамика изменений и ключевые правовые акты

С 2022 года был издан целый ряд нормативных правовых актов, которые легли в основу антисанкционной политики и стабилизации российской экономики. Среди них особенно выделяются:

• Указы Президента РФ: Например, Указы № 79, № 81, № 126, № 430, № 529, № 771 и другие. Эти документы вводили ключевые ограничения, такие как запрет на вывоз наличной валюты, особый порядок расчетов с нерезидентами из «недружественных» стран, а также меры по обязательной продаже валютной выручки.
• Постановления Правительства РФ: В развитие президентских указов, Правительство издавало постановления (например, № 295, № 977, № 1681, № 2348), которые детализировали порядок применения ограничений, устанавливали перечни подсанкционных лиц и организаций, а также регулировали механизмы выполнения новых требований.

Эти акты сформировали сложную, но адаптивную систему, позволяющую оперативно реагировать на меняющуюся экономическую конъюнктуру.

Обнуление нормативов обязательной продажи валютной выручки

Одним из наиболее значимых и актуальных изменений стало решение Правительства РФ от 14 августа 2025 года, зафиксированное в Постановлении Правительства РФ № 1210. Этим актом были обнулены нормативы обязательной продажи валютной выручки для российских экспортеров.

Контекст и значение:
Ранее, в октябре 2023 года, требование об обязательной продаже валютной выручки было вновь введено Указом Президента РФ от 11.10.2023 № 771, чтобы стабилизировать курс рубля и увеличить приток валюты на внутренний рынок. Изначально доля продажи составляла 80%, затем была снижена до 60% летом 2024 года. Обнуление нормативов в середине 2025 года свидетельствует об успешной стабилизации валютного рынка, укреплении рубля и отсутствии проблем с валютной ликвидностью. Это решение является сигналом о том, что государственные органы оценивают текущую экономическую ситуацию как устойчивую, позволяя экспортерам более свободно распоряжаться своей валютной выручкой.

Продление ограничений на снятие наличной иностранной валюты

Несмотря на некоторую либерализацию в части обязательной продажи валютной выручки, ряд других ограничений был продлен. Так, Банк России продлил до 9 марта 2026 года ограничения на снятие наличной иностранной валюты со счетов и вкладов для физических и юридических лиц.

• Для физических лиц: сохраняется лимит в 10 000 долларов США (или эквивалент в евро) для счетов, открытых до 9 марта 2022 года, при этом средства сверх лимита выдаются в рублях.
• Для юридических лиц: снятие наличных долларов США, евро, фунтов стерлингов и японских иен разрешено только на командировочные расходы, при этом с сентября 2023 года был отменен максимальный лимит на такие расходы, что значительно упростило логистику для бизнеса.

Эти меры направлены на предотвращение оттока наличной валюты из страны и сохранение стабильности банковской системы.

Лимиты на переводы за рубеж для физических лиц

Лимит на переводы денежных средств со счетов в российских банках на счета в зарубежных банках для российских граждан и резидентов дружественных стран составляет 1 миллион долларов США или эквивалент в другой валюте в течение календарного месяца. Этот лимит также регулярно пересматривается и был продлен до 30 сентября 2025 года. Он позволяет контролировать отток капитала, не блокируя при этом полностью трансграничные переводы для частных лиц.

Упрощение процедур для юридических лиц

С 1 апреля 2024 года произошло важное послабление для юридических лиц-резидентов: была отменена необходимость получения индивидуального разрешения Центрального банка РФ на оплату долей, вкладов и паев в имуществе нерезидентов, если сумма таких операций не превышает 15 миллионов рублей. Это изменение упрощает для российских компаний участие в иностранных капиталах и международные инвестиции в рамках установленных лимитов.

Таким образом, последние изменения в валютном законодательстве РФ демонстрируют стратегический подход к управлению экономикой в условиях внешних вызовов. Правительство и Центральный банк балансируют между сохранением контроля и постепенной либерализацией, ориентируясь на текущую макроэкономическую ситуацию и потребности бизнеса и населения. Понимание этих изменений критически важно для всех, кто участвует в валютных операциях.

Проблемы, риски и ответственность за нарушение валютного законодательства

Сложность и динамичность валютного регулирования в Российской Федерации, особенно в условиях постоянных изменений последних лет, создают значительные проблемы и риски для всех участников внешнеэкономической деятельности и граждан. Несоблюдение даже, казалось бы, незначительных норм может привести к серьезным финансовым и правовым последствиям.

Актуальные проблемы и риски

Введенные в 2022-2025 годах валютные ограничения заставили бизнес и население значительно перестраивать свои привычные схемы работы с иностранной валютой:

• Поиск новых способов расчетов: Компании сталкиваются с необходимостью поиска альтернативных каналов и методов расчетов с зарубежными партнерами, особенно из «недружественных» стран. Это может включать использование валют дружественных стран, поиск новых банков-корреспондентов или переход на бартерные схемы в отдельных случаях, что повышает операционные издержки и усложняет логистику.
• Соблюдение лимитов для физических лиц: Для граждан особую сложность представляет необходимость постоянно отслеживать установленные лимиты при переводах за рубеж, снятии наличной иностранной валюты и зачислении средств на свои зарубежные счета. Незнание или игнорирование этих лимитов может привести к блокировке операций или штрафам.
• Важность комплаенса: Для юридических лиц критически важно построить эффективную систему внутреннего валютного комплаенса. Это означает не только знание всех актуальных норм, но и их постоянный мониторинг, обучение персонала, а также разработку и внедрение внутренних регламентов, которые минимизируют риски нарушений. Ошибки в оформлении документов, несвоевременное предоставление информации в банк или налоговую службу могут быть расценены как нарушения.
• Риски, связанные с «черными списками»: Бизнес должен быть предельно внимателен при работе с иностранными контрагентами, тщательно проверяя их на предмет наличия в российских «черных списках» (перечнях подсанкционных лиц). Осуществление сделок с такими лицами влечет за собой серьезные правовые последствия.

Административная ответственность за нарушения валютного законодательства

Ужесточение наказаний за нарушение валютного законодательства является прямым показателем серьезности контроля государства над внешними финансовыми потоками. Административная ответственность установлена статьей 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) и предусматривает значительные штрафы.

Представим основные составы правонарушений и размеры штрафов в таблице:

Состав правонарушения (по КоАП РФ)	Физические лица	Должностные лица	Юридические лица
Ч. 1: Осуществление незаконных валютных операций	От 20% до 40% суммы операции	От 20% до 40% суммы операции	От 20% до 40% суммы операции
Ч. 2: Непредставление или несвоевременное уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) за пределами РФ или изменении реквизитов	От 1 000 до 1 500 рублей	От 5 000 до 10 000 рублей	От 50 000 до 100 000 рублей
Ч. 2.1: Непредставление уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) за пределами РФ (неподача вообще)	От 4 000 до 5 000 рублей	От 40 000 до 50 000 рублей	От 800 000 до 1 000 000 рублей
Ч. 6: Несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) за пределами РФ	От 2 000 до 3 000 рублей	От 4 000 до 5 000 рублей	От 40 000 до 50 000 рублей
Ч. 6.1: Повторное совершение нарушения по ч. 6 КоАП РФ	20 000 рублей	От 30 000 до 40 000 рублей	От 400 000 до 600 000 рублей

Примечание: Ранее штраф за незаконные валютные операции составлял от 75% до 100% суммы, но был снижен до 20-40%.

Помимо штрафов, за повторные нарушения или за определенные виды нарушений может быть предусмотрена дисквалификация должностного лица.

Уголовная ответственность за незаконные валютные операции

В наиболее серьезных случаях, когда нарушения валютного законодательства достигают крупного или особо крупного размера, наступает уголовная ответственность, предусмотренная Уголовным кодексом РФ.

• Статья 193 УК РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации»
  Эта статья применяется, если резидент (юридическое лицо или ИП) не обеспечил поступление денежных средств в крупном или особо крупном размере от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках (или за пределами РФ) по внешнеторговым контрактам за переданные товары, выполненные работы или оказанные услуги. Она также касается случаев, когда резидент не обеспечил возврат средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные товары, невыполненные работы или неоказанные услуги.
  • Крупным размером признается сумма незачисленных или невозвращенных денежных средств, превышающая 100 миллионов рублей.
  • Особо крупным размером — 150 миллионов рублей.
  • Наказание (часть 1): При условии, что лицо ранее подвергалось административному наказанию по части 5.2 статьи 15.25 КоАП РФ, предусматривает штраф от 200 000 до 500 000 рублей (или в размере дохода осужденного за период от 1 до 3 лет), либо принудительные работы на срок до 3 лет, либо лишение свободы на срок до 3 лет.
  • Наказание (часть 2): За совершение деяний в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору или с использованием подложных документов либо фиктивных юридических лиц — лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом до 1 миллиона рублей (или в размере дохода за период до 5 лет).
• Статья 193.1 УК РФ «Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов»
  Эта статья касается незаконного перевода денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов.
  • Крупным размером признается сумма незаконно переведенных средств, превышающая 13,5 миллиона рублей (по однократно либо неоднократно проведенным операциям в течение одного года).
  • Особо крупным размером — 65 миллионов рублей.
  • Наказание (часть 1): Штраф от 200 000 до 500 000 рублей (или в размере дохода осужденного за период от 1 до 3 лет), либо принудительные работы на срок до 3 лет, либо лишение свободы на срок до 3 лет.
  • Наказание (часть 2): За совершение деяний в особо крупном размере, группой лиц по предварительному сговору или с использованием своего служебного положения — лишение свободы на срок от 5 до 10 лет со штрафом до 1 миллиона рублей (или в размере дохода за период до 5 лет).

Важность валютного резидентства и комплаенса

Ключевым аспектом, который часто упускается из виду, является понятие валютного резидентства. Граждане РФ, вне зависимости от их фактического местонахождения или срока проживания за границей, являются валютными резидентами. Это означает, что они обязаны соблюдать Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в полном объеме. Незнание этого факта или ошибочная интерпретация своего статуса не освобождает от ответственности.

Для минимизации рисков при осуществлении трансграничных операций компаниям и физическим лицам рекомендуется:

• Внимательно пересматривать внутренние регламенты: Обеспечить их соответствие последним изменениям законодательства.
• Актуализировать систему документооборота: Гарантировать своевременное и корректное оформление всех валютных операций и отчетности.
• Обеспечивать надлежащий комплаенс: Проводить регулярное обучение сотрудников, ответственных за валютные операции, и внедрять механизмы внутреннего контроля.
• Обращаться за профессиональной консультацией: В случае сомнений по сложным или нестандартным операциям всегда стоит проконсультироваться с юристами или специалистами по валютному контролю.

Только такой комплексный подход позволит успешно ориентироваться в меняющемся ландшафте валютного регулирования и избежать серьезных последствий.

Заключение

Исследование правового регулирования и практических аспектов открытия, ведения и осуществления операций по валютным счетам в Российской Федерации наглядно демонстрирует динамичный и многогранный характер этой сферы. С 2022 года валютное законодательство претерпело кардинальные изменения, став чутким барометром экономической политики страны в ответ на беспрецедентные внешние вызовы.

Мы убедились, что Федеральный закон № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» остается основополагающим актом, однако его положения постоянно дополняются и уточняются указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ и нормативными актами Центрального банка. Эта многоуровневая система стремится обеспечить единую государственную валютную политику, устойчивость национальной валюты и платежного баланса, при этом балансируя между жестким контролем и необходимой степенью либерализации.

Ключевые выводы исследования сводятся к следующему:

1. Понятийный аппарат: Четкое разграничение понятий «резидент» и «нерезидент», «валютный счет» и «транзитный валютный счет» является фундаментальным для правильного применения норм законодательства. Статус резидента налагает более строгие обязанности, особенно в части уведомления об иностранных счетах.
2. Отличия в порядке открытия счетов: Резиденты имеют право открывать счета как в РФ, так и за рубежом, но с обязательством уведомлять налоговые органы. Нерезиденты могут свободно открывать счета в российских банках, однако для них введены специальные режимы, такие как счета типа «С», направленные на контроль трансграничных расчетов в условиях санкций.
3. Многообразие валютных операций: При общем запрете валютных операций между резидентами, законодательство предусматривает четко очерченный круг разрешенных исключений. Операции между резидентами и нерезидентами, в свою очередь, подвержены временным ограничениям, которые постоянно пересматриваются Правительством и Банком России. Актуальный перечень разрешенных и запрещенных операций, а также лимитов на переводы и снятие наличной валюты, требует постоянного мониторинга.
4. Эволюция обязательной продажи валютной выручки: Институт обязательной продажи валютной выручки показал свою адаптивность. Введенное в 2023 году как мера стабилизации рынка, требование было обнулено в августе 2025 года, что свидетельствует об укреплении рубля и восстановлении валютной ликвидности. Транзитные валютные счета при этом сохраняют свою функцию ключевого инструмента валютного контроля.
5. Система валютного контроля: Многоуровневая система, включающая Правительство РФ, Центральный банк, ФТС и ФНС как органы контроля, а также уполномоченные банки и ВЭБ.РФ как агентов, обеспечивает всесторонний надзор за соблюдением валютного законодательства.
6. Ответственность и риски: Нарушение валютного законодательства влечет за собой серьезные административные и, в особо крупных размерах, уголовные последствия. Детальный анализ статей 15.25 КоАП РФ, 193 и 193.1 УК РФ подчеркивает важность строгого комплаенса, актуализации внутренних регламентов и профессионального подхода к управлению валютными операциями.

В целом, валютное регулирование в РФ на октябрь 2025 года представляет собой сложную, но логически выстроенную систему, призванную защитить национальные экономические интересы и обеспечить финансовую стабильность в условиях динамично меняющегося мирового порядка. Для студентов, будущих специалистов в области финансов и права, понимание этой системы является не просто академической задачей, но и практическим навыком, критически важным для успешной работы в современной российской экономике. Перспективы дальнейшего развития валютного регулирования будут зависеть от геополитической ситуации, макроэкономических показателей и способности государства гибко адаптироваться к новым вызовам.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 28.12.2024) «О валютном регулировании и валютном контроле» // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45462/ (дата обращения: 19.10.2025).
2. Указ Президента РФ от 18.03.2022 N 126 (ред. от 14.11.2024) «О дополнительных временных мерах экономического характера по обеспечению финансовой стабильности Российской Федерации в сфере валютного регулирования» // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_412170/ (дата обращения: 19.10.2025).
3. Постановление Правительства РФ от 28.12.2023 N 2348 «О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления» // Правительство России. URL: http://government.ru/docs/49774/ (дата обращения: 19.10.2025).
4. Постановление Правительства РФ от 16.11.2022 N 2078 «Об утверждении Правил представления органами и агентами валютного контроля…» // Правительство России. URL: http://government.ru/docs/46995/ (дата обращения: 19.10.2025).
5. Постановление Правительства РФ от 28.05.2022 N 977 «О мерах валютного контроля в условиях внешнего санкционного давления» // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_417742/ (дата обращения: 19.10.2025).
6. Инструкция ЦБР от 30 марта 2004 г. N 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации» (с изм. и доп. от 10 июня, 26 ноября 2004 г., 29 марта 2006 г.).
7. Письмо Госналогслужбы РФ от 27 августа 1993 г. N ЮУ-4-06/132н «О применении штрафных санкций за нарушения порядка зачисления валютной выручки на счета в уполномоченных банках Российской Федерации».
8. Информация Банка России от 1 октября 2025 г. «Навигатор по ограничительным мерам на 1 августа 2025 года» // ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/170068305/ (дата обращения: 19.10.2025).
9. Информация ЦБ РФ от 06.03.2023 // Контур.Норматив. URL: https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=437142 (дата обращения: 19.10.2025).
10. Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (постатейный) от 01 сентября 2012 // docs.cntd.ru. URL: https://docs.cntd.ru/document/902377319 (дата обращения: 19.10.2025).
11. Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (под общ. ред. М.Ю.Тихомирова) (второе издание, дополненное и переработанное). — «Изд. Тихомирова М.Ю.», 2006 г.
12. Гарнова И.А. Регулирование валютных операций Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» // Международные банковские операции. 2005. N 5 (сентябрь-октябрь), N 6 (ноябрь-декабрь).
13. Для стабилизации валютного курса устанавливается обязательная продажа валютной выручки экспортёров // Правительство России. URL: http://government.ru/news/49778/ (дата обращения: 19.10.2025).
14. Нормативные акты Центрального Банка Российской Федерации в области валютного контроля как источники финансового права // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/normativnye-akty-tsentralnogo-banka-rossiyskoy-federatsii-v-oblasti-valyutnogo-kontrolya-kak-istochniki-finansovogo-prava (дата обращения: 19.10.2025).
15. Контрсанкции в сфере валютного регулирования // Адвокатское бюро КИАП. URL: https://kiaplaw.ru/analytics/articles/kontrsanktsii-v-sfere-valyutnogo-regulirovaniya/ (дата обращения: 19.10.2025).
16. Контрсанкционные меры РФ // NSP. Санкционный обзор. URL: https://nsp.su/sanction-review/russia/kontrsankcionnye-mery-rf/ (дата обращения: 19.10.2025).
17. СПИСОК КЛЮЧЕВЫХ МЕР РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // Группа компаний Б1. URL: https://www.b1.ru/assets/documents/1695724580_0923_russian_measures.pdf (дата обращения: 19.10.2025).
18. Федеральный закон о валютном регулировании и валютном контроле: органы валютного контроля, объект валютных отношений, валютные операции // Юридический портал Правоведус. URL: https://pravovedus.ru/articles/finance/valutnyy-kontrol/ (дата обращения: 19.10.2025).
19. Актуальные валютные ограничения в РФ в 2025 году // DIGITAL ВЭД. URL: https://digitalved.ru/blog/actualnie-valyutnie-ogranicheniya-v-rf-v-2025-godu/ (дата обращения: 19.10.2025).
20. Иностранные счета и валютный контроль: новые ограничения и штрафы в 2025 году. URL: https://www.sks-consulting.ru/poleznye-stati/inostrannye-scheta-i-valyutnyy-kontrol-novye-ogranicheniya-i-shtrafy-v-2025-godu/ (дата обращения: 19.10.2025).
21. Валютные ограничения в 2025 году: как меняются правила работы с валютой // Финансы Mail. URL: https://finance.mail.ru/2025/08/14/valyutnye_ogranicheniya_v_2025_godu_kak_menyautsya_pravila_raboty_s_valyutoy/ (дата обращения: 19.10.2025).
22. Правительство обнулило нормативы обязательной продажи валютной выручки экспортерами 14.08.2025 // Финам. URL: https://www.finam.ru/analysis/newsitem/pravitelstvo-obnulilo-normativy-obyazatelnoyi-prodazhi-valyutnoyi-vyruchki-eksporterami-20250814-19150/ (дата обращения: 19.10.2025).
23. До 30 апреля 2025 года действуют требования об обязательной продаже валютной выручки экспортёрами // Мозго и партнеры. URL: https://mozhgo.ru/do-30-aprelya-2025-goda-dejstvuyut-trebovaniya-ob-obyazatelnoy-prodazhe-valyutnoy-vyruchki-eksporterami/ (дата обращения: 19.10.2025).
24. Режим обязательной продажи части валютной выручки экспортеров продлен на год // Интерфакс. URL: https://www.interfax.ru/business/962388 (дата обращения: 19.10.2025).
25. Как купить валюту в России в 2025 году: проверенные способы // Финансы Mail. URL: https://finance.mail.ru/2025/10/18/kak_kupit_valyutu_v_rossii_v_2025_godu_proverennye_sposoby/ (дата обращения: 19.10.2025).
26. Валютный контроль // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/activity/currency_control/ (дата обращения: 19.10.2025).
27. Валютные операции между резидентами и нерезидентами должны осуществляться только через счета в уполномоченных банках // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn18/news/tax_doc_news/10189445/ (дата обращения: 19.10.2025).
28. Разрешенные валютные операции между физическими лицами – резидентами, являющимися гражданами Российской Федерации // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/7576722/ (дата обращения: 19.10.2025).
29. Что такое валютный счет и как его использовать // Локо-Банк. URL: https://www.lockobank.ru/articles/vneshneekonomicheskaya-deyatelnost/chto-takoe-valyutnyy-schet/ (дата обращения: 19.10.2025).
30. Чем валютный счет отличается от расчетного // Райффайзен Банк. URL: https://www.raiffeisen.ru/wiki/valyutnyj-schet-otlichie-ot-raschetnogo/ (дата обращения: 19.10.2025).
31. Открытие валютного счета нерезидентам // Инвестторгбанк. URL: https://www.itb.ru/malomu-biznesu/rko/otkrytie-valyutnogo-scheta-nerezidentam/ (дата обращения: 19.10.2025).
32. О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам // bankir.ru. URL: https://bankir.ru/bank-russia/doc/o-poryadke-otkryitiya-upolnomochennyimi-bankami-bankovskih-schetov-nerezidentov-v-valyute-rossiyskoii-federatsii-i-provedeniya-operatsiy-po-etim-schetam-1377852/ (дата обращения: 19.10.2025).
33. ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ РАСЧЕТНЫХ СЧЕТОВ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ // ВТБ. URL: https://www.vtb.ru/small/dokumenty/dokumenty-rko/poryadok-otkrytiya-i-vedeniya-raschetnyh-schetov-yuridicheskim-licam/ (дата обращения: 19.10.2025).
34. Валютные операции по валютному законодательству РФ // ВЭД. URL: https://ved.ru/ved_valuta/valyutnie_operacii/ (дата обращения: 19.10.2025).
35. Валютные операции между резидентами и нерезидентами // Райффайзен Банк. URL: https://www.raiffeisen.ru/wiki/valyutnie-operacii-mezhdu-rezidentami-i-nerezidentami/ (дата обращения: 19.10.2025).
36. Особенности валютных операций после введения ограничений для резидентов РФ // ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/journal/valuta/valuta_2/ (дата обращения: 19.10.2025).
37. Запрещенные и разрешенные валютные операции: шпаргалка для руководителя // Audit-it.ru. URL: https://www.audit-it.ru/articles/account/valuta/1057476.html (дата обращения: 19.10.2025).
38. Незаконные валютные операции. Запрещенные валютные операции. Регулирование 2022 г. // ВЭД. URL: https://ved.ru/ved_valuta/nezakonnye-valyutnye-operatsii/ (дата обращения: 19.10.2025).
39. Валютные операции между резидентами: что запрещено и разрешено // Т—Ж. URL: https://journal.tinkoff.ru/valutnye-operacii/ (дата обращения: 19.10.2025).
40. Открытие счета в российском банке для нерезидента: как это сделать // ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/article/1684784/ (дата обращения: 19.10.2025).
41. Транзитный валютный счет — статья компании «Таможенный Транзит» — параллельный импорт по выгодным ценам в Россию. URL: https://customs-transit.ru/tranzitnyy-valyutnyy-schet/ (дата обращения: 19.10.2025).
42. Транзитный счет в банке – что это, как получать валютные платежи // Сравни.ру. URL: https://www.sravni.ru/rko/info/tranzitnyy-schet-v-banke/ (дата обращения: 19.10.2025).
43. Транзитный счет в банке: что это, зачем нужен и как пользоваться // Точка. URL: https://tochka.com/club/business/ved/tranzitnyy-schet/ (дата обращения: 19.10.2025).
44. Обязательная продажа иностранной валюты // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45462/ (дата обращения: 19.10.2025).
45. ЦБ продлил ограничения на снятие наличной иностранной валюты // Финансы Mail. URL: https://finance.mail.ru/2024/09/06/tsb_prodlil_ogranicheniya_na_snyatie_nalichnoi_inostrannoi_valyuty/ (дата обращения: 19.10.2025).