Оценка финансового состояния кредитной организации

Содержание

Введение 2

Глава 1. Основные аспекты оценки финансового состояния кредитных организаций 6

1.1. Сущность, цель и задачи оценки финансового состояния кредитной организации, основные типы методик 6

1.2. Оценка финансового состояния кредитной организации по методике Банка России 10

1.3. Альтернативные методики оценки финансового состояния кредитных организаций 25

Глава 2. Оценка финансового состояния исследуемого банка 36

2. 1 Характеристика ОАО «Банк «Санкт-Петербург» и оценка его положения на финансовом рынке России 36

2.2. Оценка активов-пассивов, доходов-расходов и прибыли ОАО «Банк «Санкт-Петербург» 40

2.3. Оценка финансового состояния ОАО «Банк «Санкт-Петербург» согласно внутренней методике 55

Глава 3. Совершенствование системы оценки финансового состояния ОАО «Банк «Санкт-Петербург» 68

3.1. Оценка финансового состояния ОАО «Банк «Санкт-Петербург» по методике В.С.Кромонова 68

3.2. Оценка финансовой прочности ОАО «Банк «Санкт-Петербург» 73

3.3. Предложения по совершенствованию методики оценки финансового состояния ОАО «Банк «Санкт-Петербург» 78

Заключение 83

Список литературы 87

Приложение 1 90

Приложение 2 92

Выдержка из текста

….

….

….

….

Целью настоящей выпускной квалификационной работы является оценка финансового состояния ОАО «Банк «Санкт-Петербург», а также разработка рекомендаций по усовершенствованию внутренней системы оценки данной кредитной организации.

Для достижения поставленной цели были определены задачи:

• изучить теоретическую базу оценки финансового состояния коммерческого банка;

• провести сравнительный анализ существующих зарубежных и отечественных методик оценки финансового состояния;

• осуществить оценку финансового положения ОАО «Банк «Санкт-Петербург» на основе внутренней методики организации;

• применить альтернативный подход для анализа финансовой деятельности банка «Санкт-Петербург»;

• проанализировать данные, полученные в результате применения двух методик, и разработать рекомендации по совершенствованию внутренней методики оценки банка.

Предметом исследования выступает система оценки финансового состояния кредитной организации, а в качестве объекта была выбрана финансовая деятельность банка «Санкт-Петербург».

Границы исследования, рассматриваемые в настоящей работе, включают в себя временной интервал с 2009 по 2013 года.

В качестве теоретической базы были использованы труды российских и зарубежных специалистов в области банковского дела. Значительная часть исследований, содержащих теоретические и практические аспекты анализа финансового состояния кредитных организаций, посвящена оценке финансовой устойчивости банков. К таким работам можно отнести труды П.С.Роуза, Э.Дж.Долана , Р.Л.Миллера, О.И.Лаврушина, Л.П.Белых и др.

В ряде исследований большое внимание уделяется анализу ликвидности и платежеспособности кредитной организации, характеризующих ее финансовое состояние (М.А.Пессель и Н.Г.Антонов). В свою очередь, в работах И.В.Ларионовой и А.Ю.Юданова в качестве главного фактора оценки рассматривается стабильность.

Таким образом, в результате анализа исследуемой литературы, можно утверждать, что финансовое состояние кредитной организации – комплексное понятие, основными характеристиками которого являются ликвидность, платежеспособность, надежность и стабильность.

Среди основных элементов методологической базы, рассмотренных в настоящем исследовании, следует отметить методику Банка России, рейтинговую методику, разработанную под руководством В.С.Кромонова, а также внутреннюю методику ОАО «Банк «Санкт-Петербург».

В качестве информационной базы, использованной в процессе оценки финансового состояния кредитной организации, выступили бухгалтерский баланс (РСБУ), отчет о прибылях и убытках (РСБУ), ежеквартальные Бюллетени Ассоциации Банков Северо-Запада, содержащие результаты деятельности кредитных организаций региона и некоторую статистическую информацию (капитал, численность персонала и др.).

Научная новизна настоящей работы состоит в дополнении внутренней системы оценки финансового состояния ОАО «Банк «Санкт-Петербург» рядом финансовых показателей, в результате чего были структурированы и интегрированы важнейшие характеристики финансового положения банка: качество активов и пассивов, ликвидность, эффективность, рентабельность, достаточность капитала и качество управления расходами. Исследование показало, что методика рассматриваемого банка не включала оценки перечисленных факторов. В ходе совершенствования внутреннего подхода банка «Санкт-Петербург» была сформирована система основных финансовых показателей, которая может быть применена в целях всесторонней оценки финансового состояния, что и определяет практическую значимость работы.

Исследование состоит из трех глав. В первой части рассматривается теоретический аспект оценки финансового состояния кредитной организации. Прежде всего, исследуются основные направления деятельности кредитной организации, ее место в финансовой сфере. Кроме того, проводится анализ сущности, роли и методик (зарубежных и отечественных) оценки финансового состояния банков.

Во второй главе осуществляется оценка финансового состояния ОАО «Банк «Санкт-Петербург». В первую очередь, исследуется качество управления активами и пассивами организации, а также динамика доходов с применением горизонтального и вертикального анализа. Далее, проводится оценка финансового положения с помощью внутренней методики банка, предполагающей расчет основных коэффициентов для крупнейших банков Северо-Западного федерального округа, осуществляется анализ позиции рассматриваемой кредитной организации на рынке.

Третья глава включает оценку финансового состояния рассматриваемого банка на основе альтернативного подхода, в качестве которого была выбрана методика В.С.Кромонова, а также исследование уровня финансовой прочности кредитной организации. В результате сравнения результатов после применения двух методик, были разработаны некоторые рекомендации по совершенствованию внутреннего подхода.

Список использованной литературы

34 источника.