Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. РОЛЬ НАЛОГОВ В ЭКОНОМИКЕ СТРАНЫ 5
1.1. Экономическая сущность налогов и сборов 5
1.2. Системы налогообложения, применяемые организациями 8
2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 11
3. УЧЕТ ПРИ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 14
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 46
СПИСОК ИСТОЧНИКОВ 20
ПРИЛОЖЕНИЯ 26
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождается преобразованием налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги – основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции, налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, состояние научно-технического прогресса.
Деятельность каждой организации обязательно включает в себя уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней. В связи с этим перед организациями встает необходимость ведения налогового учета, расчета налоговых обязательств и сдачи налоговой отчетности.
В рейтинге налоговых систем мира по уровню налогообложения Россия занимает 105 место (уровень налоговой нагрузки в России составляет 46,5% от дохода компании, а составление отчетности занимает 320 часов). Постоянные изменения в налоговом законодательстве, когда одни налоги вводятся, другие отменяются, ранее бывшие федеральными налоги становятся местными или региональными, и наоборот, требуют от организаций постоянного контроля налогового законодательства и применения новых изменений в налоговом учете на практике. В связи с этим перед организациями встает необходимость в создании налогового учета и контроля правильности осуществления расчетов по налогам и сборам, чтобы, с одной стороны, выполнить требования законодательства, а с другой – минимизировать обусловленные этим затраты.
Поскольку от точности расчета и учета налогов зависит финансовое состояние не только самой организации, но и бюджетной системы, правильности расчетов уделяется немалое внимание в бухгалтерии, что подтверждает актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы.
Цель исследования – изучить патентную систему налогоблажения на примере ИП Поздняков А.В.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
— рассмотреть экономическую сущность налогов и сборов;
— познакомиться с системами налогообложения, действующими на территории РФ;
— показать учет расчетов патентной систем налогообложения;
Объект исследования – ИП Поздняков А.В., основным видом деятельности которого является грузоперевозки. Организация также осуществляет деятельность по следующим основным направлениям: услуги грузчиков и строительные работы.
При написании работы были использованы нормативно-правовые акты, научно-методическая литература по теории налогообложения, налогового учета и отчетности, публикации журналов «Главбух», «Практическое налоговое планирование», «Российский налоговый курьер», а также практические данные исследуемой организации.
Список использованной литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (Дата обращения 01.07.2015г.)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.12.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 29.01.2015) Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (Дата обращения 01.07.2015г.)
3. Федеральный закон от 08.12.1995 № 193-ФЗ (ред. от 04.11.2014) «О сельскохозяйственной кооперации» Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (Дата обращения 01.07.2015г.)
4. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 05.05.2014) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2014) Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (Дата обращения 01.07.2015г.)
5. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (ред. от 22.12.2014) «Об акционерных обществах» Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (Дата обращения 01.07.2015г.)
6. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 05.05.2014) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" (с изм. и доп., вступ. в силу с 09.05.2014) Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (Дата обращения 01.07.2015г.)
7. Приказ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (Дата обращения 01.07.2015г.)
8. Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected] "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 17.12.2014 N 35255). Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (Дата обращения 01.07.2015г.)
9. Приказ Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 14 ноября 2013 г. N ММВ-7-3/[email protected] г. Москва "О внесении изменений в приказы ФНС России". Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (Дата обращения 01.07.2015г.)
10. Приказ от 16 декабря 2011 г. N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронном виде и порядка ее заполнения». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (Дата обращения 01.07.2015г.)
11. Приказ ФНС РФ от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (Дата обращения 01.07.2015г.)
12. Приказ ФНС России от 20.02.2012г. №ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения». Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (Дата обращения 01.07.2015г.)
13. Приказ ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 14.11.2013) "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников" (Зарегистрировано в Минюсте России 24.12.2010 N 19368). Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (Дата обращения 01.07.2015г.)
14. Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 12.11.2014 N 34673). Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (Дата обращения 01.07.2015г.)
15. Приказ ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] "Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 10.11.2014 N 34620). Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (Дата обращения 01.07.2015г.)
16. Приказ ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме" (Зарегистрировано в Минюсте России 01.09.2014 N 33922). Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (Дата обращения 01.07.2015г.)
17. Закон №112-ЗАО от 18.12.2008г. «О налоговой ставке для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов» Режим доступа: http://www.consultant.ru/ (Дата обращения 01.07.2015г.)
18. Алмазов В.Ф. Единый сельскохозяйственный налог / «Главбух», 2014. — №2 – С. 45
19. Андро Е.Е. Объекты налогообложения при УСН / Омск: «Печать», 2011г. – 54 с.
20. Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и Ко, 2014. – 314 с.
21. Антонов А.А. Специальные налоговые режимы / журнал «Налоги и налогообложение», 2014. — №3 – С. 88
22. Андропова А., Изотова Л. Специальные налоговые режимы // «Главбух». – 2013. — №2 – С. 56
23. Андронова А.А. Специальные налоговые режимы в 2015г. // «Главбух», 2014. — №3 – С. 88
24. Антонов В.В. Налоговая система России: учебное пособие для ВУЗов, СПб.: ОМЕГА, 2013. – 415 с.
25. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент. Учебное пособие. – М: ОМЕГА-Л, 2014. – 274 с.
26. Бабаев А.А. Упрощенная система налогообложения // «Налоги», 2014. — №3 – С. 43
27. Бовыкин В.В. Специальные налоговые режимы: учебное пособие для ВУЗов, 2013. – 323 с.
28. Борисов В.В. Налоги налогообложение: учебное пособие / М.: Просвещение, 2013. – 200 с.
29. Белоусова А.В. Налоги и налоговая система: учебное пособие для студентов очной и заочной форм обучения направлений 080100 «Экономика», 080200 «Менеджмент»/ Белоусова А.В., Белоусова А.А.— Краснодар: Южный институт менеджмента, 2014.— 146 c.
30. Волкова Г.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ Г.А. Волкова [и др.]. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.— 631 c.
31. Владыка М.В., Тарасова В.Ф., Сапрыкина Т.В. Сборник задач по налогам и налогообложению: учеб. пособие / М.В. Владыка, В Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина – М: Кнорус, 2013. – 360 с.
32. Вылкова Е.С., Романовский М.В. Налоговое планирование. Учебник для вузов. – М: ЗАО Издательский дом «Питер», 2013. – 640 с.
33. Выжлецова В.А. Налоги: учеб. пособие / СП: Омега, 2013. – 397 с.
34. Замятин А.А. Специальные налоговые режимы для организаций и ИП: учебное пособие / М.: Буква, 2014. – 245 с.
35. Карпов В.В. Упрощенная система налогообложения и ЕНВД для организаций и предпринимателей: практическое пособие. – М.: Экономика и финансы, 2013. – 304 с.
36. Калганов В.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для ВУЗов / М.: ДРОФА, 2014. – 456 с.
37. Касьянова Г.Ю. Индивидуальный предприниматель: налогообложение и учет. Практикум ПБОЮЛ. – М: АБАК, 2013. – 240 с.
38. Климова М.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: РИОР, 2013. – 160 с.
39. Коновалова В.В. Специальные налоговые режимы для организаций: учебное пособие / М.: Просвещение, 2014. – 241 с.
40. Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2013. – 872 с.
41. Костина Н.И., Алексеев А.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. – М: ЮНИТИ, 2013. – 288 с.
42. Крапивин Г.В. Специальные налоговые режимы: учебное пособие для ВУЗов / М.: просвещение, 2014. – 312 с.
43. Кремова А.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие для ВУЗов, М.: Просвещение, 2014. – 323 с.
44. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Н.В. Миляков – М: ИНФРА, 2014. – 515 с.
45. Маслов В.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие для ВУЗов. М.: Просвещение, 2013. – 547 с.
46. Лебедев В.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие / Пермь: СОЛТИ, 2014. – 245 с.
47. Смирнова С.М. Анализ целесообразности применения упрощенной системы налогообложения торговыми предприятиями // Бухгалтерский учет и налоги – 2013. — №5 – С. 16
48. Сологуб В.В. Единый налог на вмененный доход: учебное пособие для ВУЗов / М.: Просвещение, 2013. – 412 с.
49. Тарасова В.Ф., Семыкина Л.Н., Сапрыкина Т.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / В Ф. Тарасова, Л.Н. Семыкина, Т.В. Сапрыкина – М: Кнорус, 2013. – 320 с.
50. Устав ООО «Инжтехстрой»
51. Черник Д.Г. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ Д.Г. Черник [и др.]. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 369 с.