Валютные счета в Российской Федерации: Актуальный порядок открытия, функционирования и регулирования для юридических и физических лиц в условиях современных вызовов

В условиях нарастающей глобальной турбулентности и беспрецедентного санкционного давления, валютное регулирование в Российской Федерации становится не просто сферой правовых норм, а динамично развивающимся механизмом, призванным обеспечить экономическую стабильность и суверенитет страны. С начала 2022 года этот механизм претерпел ряд кардинальных изменений, затронувших как крупные корпорации, так и рядовых граждан. Понимание актуального порядка открытия и функционирования валютных счетов, а также механизмов валютного контроля, является критически важным для всех участников внешнеэкономической деятельности и для тех, кто стремится эффективно управлять своими финансовыми активами в иностранной валюте. Отсюда следует, что неверное толкование или игнорирование этих изменений может привести к серьезным финансовым и юридическим последствиям для бизнеса и частных лиц.

Настоящий реферат ставит своей целью не только систематизировать и глубоко проанализировать действующую нормативно-правовую базу, но и выявить ключевые трансформации, произошедшие в последние годы. Мы рассмотрим пошаговые процедуры и требования для открытия валютных счетов как юридическими, так и физическими лицами-резидентами, изучим особенности разрешенных и запрещенных операций, а также механизмы валютного контроля. Особое внимание будет уделено роли системно значимых банков, таких как Сбербанк, в этом сложном процессе. Данное исследование предназначено для студентов, аспирантов и специалистов, интересующихся банковским правом и валютным регулированием, и призвано предоставить исчерпывающую информацию, соответствующую академическим требованиям по глубине проработки и структуре.

Основы валютного регулирования и контроля в РФ: Нормативно-правовая база и ключевые понятия

Валютное регулирование в Российской Федерации представляет собой многоуровневую систему, основанную на строгих законодательных актах и детализированных подзаконных нормах. Ее цель — не только обеспечить стабильность национальной валюты и внутреннего рынка, но и защитить экономические интересы страны в условиях меняющейся геополитической обстановки. Центральным элементом этой системы является Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Какова же скрытая логика этих регуляций? Они выступают в качестве мощного барьера против дестабилизации финансовой системы и неконтролируемого оттока капитала, особенно в периоды экономической турбулентности.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» и сопутствующие акты

Основополагающим документом, определяющим правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, является Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – ФЗ-173). Этот закон служит фундаментом для всей системы, устанавливая общие правила игры для резидентов и нерезидентов, а также очерчивая полномочия органов валютного регулирования и контроля. Его целью является создание единой государственной валютной политики, поддержание устойчивости валюты Российской Федерации и обеспечение стабильности внутреннего валютного рынка.

В контексте внешнеэкономической деятельности, не менее важную роль играет Федеральный закон от 08 декабря 2003 года № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности». Этот акт определяет общие принципы и подходы к регулированию внешнеторговых операций, которые тесно переплетаются с валютным законодательством, особенно в части расчетов и обязательств по внешнеторговым контрактам. Совокупность этих двух законов формирует комплексную правовую основу для всех трансграничных экономических операций.

Роль Правительства РФ и Центрального банка РФ в валютном регулировании

Система валютного регулирования в России является двуединой, где главными архитекторами и исполнителями выступают Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации. Именно они наделены полномочиями издавать акты валютного регулирования, которые являются обязательными для исполнения всеми резидентами и нерезидентами, осуществляющими деятельность на территории РФ или с ее участием.

В условиях беспрецедентного санкционного давления, Правительство РФ активно использует свои полномочия для оперативного реагирования на внешние вызовы. Например, Постановление Правительства РФ от 28 мая 2022 года № 977 «О мерах валютного контроля» стало одним из первых шагов по адаптации к новым реалиям. Оно, в частности, приостанавливало проведение налоговыми органами проверок соблюдения валютного законодательства РФ, хотя и с определенными исключениями, что было направлено на снижение административной нагрузки на бизнес в кризисный период. Более позднее Постановление Правительства РФ от 12 октября 2023 года № 1681 «О мерах по реализации Указа Президента Российской Федерации от 11.10.2023 № 771» обязывает отдельных экспортеров из специального перечня продавать иностранную валюту. Это прямое вмешательство в механизм свободного распоряжения валютной выручкой, цель которого — стабилизация внутреннего валютного рынка и пополнение валютных резервов страны. Объемы и сроки репатриации и продажи выручки в таких случаях определяются Правительством РФ, что свидетельствует о высоком уровне централизованного контроля.

Центральный банк РФ, как главный орган валютного регулирования, постоянно обновляет и детализирует правила проведения валютных операций через свои указания. Так, Указание от 06 августа 2024 года № 6819-У, которое вступит в силу с 11 января 2025 года, устанавливает особенности валютного контроля по операциям с цифровыми правами. Это свидетельствует об адаптации законодательства к появлению новых финансовых инструментов. Указание определяет пороги постановки на учет внешнеторговых контрактов, в расчетах по которым используются цифровые права: от 3 млн рублей для импортных и от 10 млн рублей для экспортных контрактов.

Другие важные указания Банка России, такие как № 6678-У и № 6677-У от 05 февраля 2024 года, устанавливают критерии формирования перечня резидентов, обязанных представлять регулятору информацию об активах и обязательствах, номинированных в иностранной валюте или подлежащих оплате в валюте РФ и/или иностранной валюте. Эти меры направлены на усиление мониторинга финансового состояния компаний и повышение прозрачности валютных операций.

Ключевым нормативным актом Центрального банка РФ, регулирующим представление документов и информации при осуществлении валютных операций, является Инструкция Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления». Эта Инструкция, вступившая в действие 1 марта 2018 года и заменившая ранее действовавшую Инструкцию № 138-И, является краеугольным камнем для всех участников ВЭД, поскольку детализирует порядок взаимодействия с уполномоченными банками в части предоставления отчетности и документов.

Основные понятия валютного законодательства

Для всестороннего понимания механизмов валютного регулирования и контроля необходимо четко определить ключевые термины, используемые в законодательстве:

• Валюта Российской Федерации: Это не только денежные знаки Банка России (банкноты и монеты), находящиеся в обращении или подлежащие обмену, но и средства на банковских счетах и во вкладах, выраженные в рублях.
• Иностранная валюта: Под этим термином понимаются денежные знаки (банкноты, казначейские билеты, монеты), являющиеся законным средством платежа в иностранном государстве или группе государств, а также средства на банковских счетах и во вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
• Валютный счет: Это специализированный банковский счет, предназначенный для проведения расчетов в иностранных валютах. Он открывается для осуществления международных переводов, сделок с зарубежными партнерами, получения и отправки платежей. Важно отметить, что для каждого вида иностранной валюты, как правило, требуется открытие отдельного счета.
• Резиденты: Согласно статье 1 ФЗ-173, к резидентам относятся:
  • российские юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, а также их филиалы и представительства, расположенные за пределами РФ;
  • граждане Российской Федерации (за исключением тех, кто постоянно проживает в иностранном государстве не менее одного года и имеет вид на жительство или иной документ, подтверждающий право постоянного проживания);
  • постоянно проживающие в РФ иностранные граждане и лица без гражданства на основании вида на жительство.
• Нерезиденты: Это все лица, которые не подпадают под определение резидентов.
• Уполномоченные банки: Это кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие лицензию Банка России на осуществление банковских операций, а также право осуществлять валютные операции. Они выступают в качестве агентов валютного контроля.
• Валютные операции: Это широкий спектр операций с валютными ценностями, иностранной валютой и валютой РФ, а также с внутренними и внешними ценными бумагами. Сюда относятся переводы, расчеты, зачисления, снятие, конвертация и другие действия с валютными активами.

Порядок открытия и ведения валютных счетов для юридических лиц-резидентов

Для юридических лиц-резидентов валютный счет является неотъемлемым инструментом для ведения внешнеэкономической деятельности. Он позволяет эффективно осуществлять расчеты с иностранными партнерами, управлять валютной выручкой и проводить операции, связанные с импортом и экспортом товаров, работ и услуг. Почему это так важно? Потому что без правильно оформленного валютного счета компания не сможет легально и эффективно участвовать в международной торговле, что напрямую влияет на её конкурентоспособность.

Цели открытия валютного счета юридическими лицами

Юридические лица-резиденты открывают валютные счета в уполномоченных банках РФ для достижения ряда ключевых бизнес-целей:

• Хранение валюты: Защита средств от валютных рисков или использование их в будущих международных операциях.
• Расчеты с иностранными партнерами: Оплата товаров и услуг иностранным поставщикам, а также получение платежей от зарубежных покупателей.
• Перевод валютной выручки: Зачисление средств с зарубежных счетов на российские для консолидации активов.
• Получение платежей: Аккумулирование поступлений по договорам в иностранной валюте (экспорт, услуги, интеллектуальная собственность).
• Покупка иностранной валюты: Приобретение валюты на внутреннем рынке для последующих расчетов или инвестиций.

Пошаговая процедура открытия валютного счета

Процесс открытия валютного счета для юридического лица-резидента, хотя и стандартизирован, требует внимательности и строгого соблюдения банковских требований.

1. Выбор уполномоченного банка: Важно выбрать банк, который не только имеет лицензию на проведение валютных операций, но и предлагает выгодные условия обслуживания, удобные онлайн-сервисы и квалифицированную поддержку по вопросам валютного контроля.
2. Сбор и подготовка документов: Это наиболее ответственный этап, поскольку требует предоставления полного и актуального пакета документации.
3. Подача заявки и документов: Юридическое лицо подает в выбранный банк заявление на открытие счета или заявление о присоединении к условиям обслуживания (оферте), сопровождаемое полным пакетом необходимых документов.
4. Проверка документов банком: Банк проводит тщательную проверку представленных документов, а также идентификацию компании и ее бенефициарных владельцев в соответствии с требованиями антиотмывочного законодательства (ФЗ-115). На этом этапе банк может запросить дополнительные сведения или уточнения.
5. Подписание договора и открытие счета: При отсутствии замечаний и после успешного прохождения проверки банк предлагает подписать договор банковского счета, после чего валютный счет считается открытым и готовым к использованию.

Перечень необходимых документов

Перечень документов для открытия валютного счета может незначительно варьироваться в зависимости от конкретного уполномоченного банка и его внутренней политики, но существует базовый набор, который является обязательным для всех юридических лиц:

• Заявление на открытие счета или заявление о присоединении к условиям обслуживания.
• Учредительные документы: Устав, положение, учредительный договор (при наличии), со всеми изменениями и дополнениями.
• Свидетельство о государственной регистрации юридического лица (ОГРН).
• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе РФ (ИНН).
• Сведения о бенефициарных владельцах компании, подтверждающие прозрачность структуры собственности.
• Документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа (например, решение или протокол о назначении генерального директора) и его личность (паспорт).
• Карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться средствами на счете, и оттиска печати (если используется).
• Лицензии/разрешения, если вид деятельности юридического лица подлежит обязательному лицензированию.

Помимо этого базового пакета, банки часто запрашивают анкету клиента, содержащую детальную информацию о деятельности компании, ее финансовом состоянии, ожидаемых оборотах по счету и целях использования валютного счета. Также могут потребоваться сведения о представителе юридического лица, выгодоприобретателе и бенефициарном владельце. Для компаний, ведущих деятельность более одного года, нередко запрашиваются финансовые отчеты (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках) и налоговые декларации для оценки финансовой устойчивости и подтверждения легальности источников средств.

Особенности постановки контрактов на учет и изменения лимитов

Одной из ключевых особенностей валютного контроля для юридических лиц является механизм постановки внешнеторговых контрактов на учет. Вместо ранее действовавших «паспортов сделок» с 1 марта 2018 года был введен порядок постановки контракта (или кредитного договора), заключенного с нерезидентом, на учет в уполномоченном банке с присвоением Уникального номера контракта (УНК).

Постановке на учет подлежат контракты по следующим видам операций:

• Импорт/экспорт товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности.
• Агентские договоры, договоры комиссии, поручения, связанные с ВЭД.
• Передача движимого и недвижимого имущества по договору аренды, лизинга.
• Договоры получения или предоставления денежных средств (займы).

Важным изменением, вступившим в силу с 1 апреля 2024 года, стало повышение лимита суммы обязательств по внешнеторговому контракту, при которой резидент освобождается от обязанности представлять в уполномоченный банк документы по сделке. Этот лимит был увеличен с 600 000 рублей до 1 млн рублей. Это нововведение призвано снизить административную нагрузку на малый и средний бизнес, осуществляющий небольшие внешнеторговые операции.

Уведомление налоговых органов об открытии счетов за рубежом

Юридические лица-резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ. Это требование закреплено в налоговом и валютном законодательстве и направлено на обеспечение прозрачности международных финансовых потоков и предотвращение уклонения от налогообложения. Несоблюдение данной обязанности может повлечь за собой административную ответственность в виде штрафов. Это подчеркивает не только важность соблюдения формальностей, но и демонстрирует стремление государства к полному контролю над трансграничными финансовыми операциями.

Порядок открытия и ведения валютных счетов для физических лиц-резидентов

Для физических лиц-резидентов порядок открытия и ведения валютных счетов имеет свои особенности, отличающиеся от таковых для юридических лиц. Тем не менее, и здесь действуют строгие правила валютного законодательства, направленные на контроль за движением капитала.

Общие положения для российских и иностранных банков

Физические лица-резиденты Российской Федерации обладают правом открывать личные счета и вклады как в уполномоченных российских банках, так и в иностранных банках. Однако это право не является абсолютным и реализуется при условии строгого соблюдения российского законодательства, в частности Федерального закона № 173-ФЗ. Возможность выбора банка – российского или иностранного – предоставляет гражданам гибкость в управлении своими валютными активами, но при этом накладывает дополнительные обязательства, особенно в части отчетности перед налоговыми органами.

Процедура открытия валютного счета в уполномоченном банке (на примере Сбербанка)

Крупные российские банки, такие как Сбербанк, предлагают широкий спектр услуг по открытию и обслуживанию валютных счетов для физических лиц, включая возможности дистанционного оформления.

Для открытия валютного счета в Сбербанке для физического лица:

• Дистанционно через «СберБанк Онлайн»: Этот способ является наиболее удобным и популярным.
  1. Необходимо быть зарегистрированным в системе «СберБанк Онлайн».
  2. Войти в систему и перейти в раздел «Вклады и счета».
  3. Выбрать опцию добавления нового продукта («+»).
  4. Затем выбрать «Вклад в рублях или валюте» и указать желаемую валюту (например, юани, дирхамы ОАЭ, индийские рупии, белорусские рубли, казахстанские тенге и другие).
  5. Выбрать «Сберегательный счет» (который по сути является текущим валютным счетом для личных операций) или соответствующий валютный вклад.
  6. Подтвердить условия открытия.
• В офисе Сбербанка: Для традиционного способа открытия счета достаточно предъявить:
  • Паспорт гражданина РФ.
  • Заполнить заявление на открытие счета по форме банка.

В дополнение к паспорту и заявлению, для открытия текущего валютного счета в российском банке могут потребоваться:

• Договор банковского счета.
• Карточка с образцами подписей и оттиска печати (если предусмотрены переводы со счета третьим лицам).
• Документы, подтверждающие полномочия лиц, распоряжающихся средствами (если это не сам клиент).
• Документы для идентификации в целях соблюдения требований Федерального закона № 173-ФЗ и международных правил (например, FATCA).
• Анкета физического лица, содержащая сведения о доходах, источниках средств и целях открытия счета.

Важно отметить, что для открытия валютного счета, предназначенного для сбережения средств и проведения личных расчетов, статус индивидуального предпринимателя (ИП) не требуется. Различие в статусе ИП относится к расчетно-кассовому обслуживанию для ведения предпринимательской деятельности, которое также доступно через «СберБизнес Онлайн». Сбербанк предлагает возможность открытия сберегательных счетов в широком спектре валют, что позволяет диверсифицировать активы и снизить риски, связанные с колебаниями курсов основных мировых валют.

Особенности открытия и отчетности по счетам в иностранных банках

Физические лица-резиденты, открывающие счета в иностранных банках, несут дополнительные обязательства, установленные российским валютным законодательством:

• Уведомление налоговых органов: При открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках за пределами территории РФ физические лица обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета. Это требование является критически важным для соблюдения валютного законодательства.
• Отчеты о движении денежных средств: Резиденты также обязаны регулярно представлять в налоговые органы отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим зарубежным счетам (вкладам). Правила представления таких отчетов утверждены Постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 года № 1365.

Особые условия для длительно пребывающих за рубежом резидентов:

Важное исключение касается физических лиц-резидентов, которые пребывают за пределами территории РФ более 183 дней в календарном году. Нахождение гражданина РФ за границей в течение такого срока не влечет утрату статуса валютного резидента РФ, но освобождает его от обязанности:

• Уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в банках за пределами РФ.
• Представлять отчеты о движении денежных средств по таким счетам.

Это послабление направлено на упрощение жизни резидентов, постоянно проживающих за границей, при условии, что их финансовая деятельность не связана с уклонением от российского налогового и валютного законодательства. Тем не менее, они остаются валютными резидентами со всеми вытекающими из этого статуса обязанностями в других аспектах.

Валютные операции и механизмы валютного контроля: Анализ видов и ограничений

Валютные операции в Российской Федерации подвержены строгому регулированию, особенно в части взаимодействия между резидентами и нерезидентами. Основные правила и ограничения направлены на обеспечение стабильности финансовой системы, предотвращение нелегального оттока капитала и поддержание прозрачности финансовых потоков. Но как эти меры влияют на повседневную деятельность бизнеса и граждан, и какие скрытые риски они создают?

Общий запрет и исключения для операций между резидентами

Принцип валютного регулирования в РФ гласит, что валютные операции между резидентами в общем случае запрещены, за исключением случаев, прямо предусмотренных Федеральным законом № 173-ФЗ. Этот запрет направлен на поддержание оборота национальной валюты внутри страны. Однако законодательство предусматривает ряд существенных исключений, которые позволяют осуществлять расчеты в иностранной валюте в определенных ситуациях:

1. Оплата товаров и услуг в магазинах беспошлинной торговли (Duty Free) и при международных перевозках (например, в поездах, самолетах, на морских судах), осуществляемых резидентами.
2. Операции между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями), если такие сделки связаны с контрактами, заключенными с нерезидентами, или с исполнением договоров по итогам клиринга.
3. Расчеты за транспортно-экспедиционные услуги, услуги по перевозке, фрахтованию, а также страхование грузов при их перемещении через границу РФ, если такие услуги оказываются резидентами.
4. Покупка и продажа иностранных ценных бумаг на организованных торгах при условии хранения активов в депозитариях, работающих по российскому законодательству.
5. Оплата налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет РФ в иностранной валюте в случаях, предусмотренных законодательством.
6. Возмещение командировочных расходов сотрудников, связанных со служебными поездками за границу.
7. Операции, связанные с расходами государственного бюджета (например, дипломатические расходы).
8. Операции между резидентами, если они физически совершены за рубежом, например, оплата услуг одного российского гражданина другому российскому гражданину на территории иностранного государства.
9. Переводы иностранной валюты со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц-резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры, усыновители и усыновленные), на счета указанных лиц, открытые как в уполномоченных банках, так и в банках за пределами РФ.
10. Дарение валюты супругу и близким родственникам.

Разрешенные операции для физических лиц-резидентов

Несмотря на общий режим ограничений, для физических лиц-резидентов предусмотрен ряд разрешенных валютных операций, позволяющих управлять иностранной валютой:

• Переводы между родственниками: Как уже упоминалось, разрешены переводы иностранной валюты со своих счетов в уполномоченных банках в пользу супругов и близких родственников-резидентов на их счета как в российских, так и в зарубежных банках.
• Лимиты переводов за рубеж: С 1 октября 2025 года до 31 марта 2026 года граждане РФ и физические лица-нерезиденты из дружественных стран могут переводить за рубеж не более 1 млн долларов США (или эквивалент в другой валюте) в месяц на любые счета в зарубежных банках. Через системы денежных переводов действует лимит не более 10 тыс. долларов США (или эквивалент) в месяц. Суммы переводов определяются по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения банком поручения об операции. Это временное ограничение, призванное стабилизировать ситуацию на валютном рынке.
• Зачисление сумм от других физических лиц-резидентов РФ на свои зарубежные счета с собственных российских или зарубежных счетов.
• Зачисление сумм от нерезидентов на свои зарубежные счета: Это возможно без ограничений при соблюдении определенных условий. Ключевым условием является открытие счета в банке, расположенном на территории государства-члена ЕАЭС (Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии) или иностранного государства, осуществляющего автоматический обмен финансовой информацией с Российской Федерацией. Однако важно отметить, что с 31 декабря 2024 года страны ЕС исключены из перечня государств, осуществляющих автоматический обмен финансовой информацией с РФ. В связи с этим зачисление денежных средств от нерезидентов на счета валютных резидентов РФ, открытые в странах ЕС, допускается только по ограниченному перечню оснований, предусмотренных статьей 12 Федерального закона № 173-ФЗ. К таким основаниям относятся, в частности, зачисление процентов на остаток средств, внесение наличных, зачисление заработной платы по трудовому договору, предусматривающему исполнение обязанностей за пределами России, а также выплаты социального характера. Иные зачисления, такие как дивиденды по ценным бумагам, проценты по займам и доходы от реализации ценных бумаг, на счета в банках ЕС запрещены.
• Зачисление на зарубежные счета доходов от сдачи в аренду нерезидентам расположенного за пределами РФ недвижимого и иного имущества.
• Получение зарплаты за работу за рубежом, процентов на остаток по счету, возврат налогов, ошибочных перечислений, оплаты за товары/работы/услуги, выплаты социального характера, по решению судов, страховые выплаты.
• Операции между физическими лицами-резидентами, пребывающими за пределами РФ более 183 дней в календарном году, также обладают определенной свободой в проведении валютных операций между собой.

Разрешенные операции для юридических лиц-резидентов

Для юридических лиц-резидентов основной механизм проведения валютных операций связан с их внешнеэкономической деятельностью:

• Расчеты по валютным операциям через счета в уполномоченных банках или переводами электронных денежных средств.
• Получение наличной валюты и рублей от нерезидентов по внешнеторговым контрактам или при предоставлении займов нерезидентам.
• Использование полученных наличных средств для расчетов с нерезидентами по внешнеторговым контрактам на ввоз товаров, зачисление на счета в иностранных банках, зачисление на свой счет в российском банке.

Репатриация валютной выручки и штрафы за нарушения

Одним из краеугольных камней валютного контроля является требование к резидентам по репатриации валютной выручки. Это означает, что резиденты обязаны обеспечивать зачисление иностранной валюты и валюты РФ, полученной от нерезидентов за переданные товары, работы, услуги, информацию и результаты интеллектуальной деятельности, на свои счета в уполномоченных банках. Аналогично, обязателен возврат иностранной валюты, уплаченной нерезидентам за не ввезенные в РФ товары или невыполненные работы/услуги (возврат авансов).

За несоблюдение требований по репатриации валютной выручки предусмотрены серьезные штрафы:

• Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей размер штрафа составляет от 3% до 10% от суммы денежных средств, не зачисленных в установленные сроки на счета в уполномоченных российских банках.
• Для должностных лиц штраф может составлять от 3% до 5% от суммы, но не более 30 000 рублей.
• В случае незаконных валютных операций (помимо репатриации), устанавливается штраф от 20% до 40% от суммы операции.
• Также предусмотрена уголовная ответственность по статьям 193 и 193¹ Уголовного кодекса РФ, которая может повлечь лишение свободы на срок до пяти лет и штраф до одного миллиона рублей за уклонение от исполнения обязанностей по репатриации или за совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на счета нерезидентов с использованием подложных документов.

Однако, в условиях внешнего санкционного давления, законодательство предусматривает важное исключение: резиденты освобождаются от ответственности за нарушения валютного законодательства, если эти нарушения произошли вследствие введения иностранных санкций. Это является мерой поддержки бизнеса и граждан, оказавшихся в сложной ситуации из-за внешних ограничений.

На период до 30 апреля 2025 года для некоторых российских экспортеров сохраняется обязанность зачислять выручку в иностранной валюте на свои счета в уполномоченных банках и продавать ее на внутреннем валютном рынке РФ, что является одним из инструментов Правительства для стабилизации национальной валюты.

Отчетность и функции налоговых органов

Валютный контроль осуществляется не только уполномоченными банками, но и налоговыми органами:

• Обязанность представления документов: Резиденты обязаны представлять в уполномоченный банк документы, связанные с проведением валютной операции (договоры, контракты, акты, накладные, счета-фактуры, платежные документы и т.д.). Банк, в свою очередь, выступает в качестве агента валютного контроля, осуществляя первичную проверку этих документов.
• Функции налоговых органов: Налоговые органы запрашивают и получают документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, как в России, так и за рубежом. Они также выдают предписания об устранении нарушений валютного законодательства и применяют меры ответственности к нарушителям.
• Отчеты физических лиц: Правила представления физическими лицами-резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по зарубежным счетам (вкладам) утверждены Постановлением Правительства РФ от 12 декабря 2015 года № 1365. Это обеспечивает прозрачность финансовых потоков граждан, имеющих активы за границей.

Изменения и новации в регулировании валютных счетов (2018-2025 гг.): Влияние внешних факторов

Последние годы стали периодом беспрецедентных трансформаций в российском валютном регулировании. Катализатором этих изменений послужили антисанкционные меры, введенные в ответ на недружественные действия ряда иностранных государств. Эти новации затронули как глобальные подходы к контролю, так и мельчайшие детали операционной деятельности.

Отмена паспортов сделок и введение УНК (с 1 марта 2018 года)

Одним из наиболее значимых и долгожданных изменений для бизнеса стала отмена с 1 марта 2018 года института паспортов сделок. Этот механизм, существовавший десятилетиями, часто воспринимался как излишне бюрократический и затрудняющий внешнеэкономическую деятельность. На смену ему пришел более современный и гибкий порядок постановки контракта (кредитного договора) на учет в уполномоченном банке с присвоением Уникального номера контракта (УНК).

Суть нового подхода заключалась в смещении акцента с предварительного оформления каждого контракта на его последующий учет и мониторинг банком, что позволило значительно упростить процедуры для экспортно-импортных операций, сократив время и издержки на оформление. УНК стал основным идентификатором для отслеживания движения валютных средств по внешнеторговым операциям, что повысило эффективность валютного контроля, делая его более ориентированным на риск-менеджмент.

Сокращение отчетности и повышение лимитов (с 1 апреля 2024 года)

С 1 апреля 2024 года Центральный банк РФ продолжил курс на оптимизацию валютного контроля, обновив правила и сократив объем отчетности, представляемой в банки при совершении внешнеторговых контрактов. Эти изменения были направлены на дальнейшее снижение административной нагрузки на бизнес.

1. Отмена обязанности по перевозочным документам в ЕАЭС: Одним из ключевых послаблений стала отмена обязанности для компаний направлять в уполномоченные банки перевозочные, товаросопроводительные и другие документы, подтверждающие перемещение товара внутри ЕАЭС. Это связано с тем, что Федеральная таможенная служба теперь самостоятельно обменивается этой информацией с банками в электронном виде, что исключает дублирование и упрощает документооборот.
2. Возможность расчетов через любой уполномоченный банк: Также с 1 апреля 2024 года законодательно закреплено право компаний рассчитываться по поставленному на учет внешнеторговому контракту через любой уполномоченный банк, а не только через тот, в котором контракт изначально был поставлен на учет. Это предоставляет бизнесу большую гибкость и удобство в управл��нии своими валютными операциями.
3. Повышение лимита контрактов без предоставления документов: Для дальнейшего упрощения процедур, лимит суммы обязательств по внешнеторговому контракту, при которой резидент не должен представлять в уполномоченный банк документы по сделке, был повышен с 600 000 рублей до 1 млн рублей. Это нововведение особенно актуально для малого и среднего бизнеса, позволяя им совершать небольшие операции без лишней бумажной волокиты.

Антисанкционные меры и ограничения (после 2022 года)

Период после февраля 2022 года ознаменовался беспрецедентным усилением роли государства в регулировании валютных операций в ответ на массированные иностранные санкции. Федеральный закон от 04 июня 2018 года № 127-ФЗ «О мерах воздействия (противодействия) на недружественные действия Соединенных Штатов Америки и иных иностранных государств» стал основой для принятия ряда оперативных указов Президента РФ, которые кардинально изменили ландшафт валютного регулирования.

Ключевые указы Президента РФ, такие как от 28 февраля 2022 года № 79, от 01 марта 2022 года № 81, от 05 марта 2022 года № 95 и от 05 июля 2022 года № 430, ввели ряд строгих ограничений, направленных на защиту российской финансовой системы и стабилизацию рынка:

• Ограничения на операции с «недружественными» странами: Были введены существенные ограничения на операции с лицами из «недружественных» стран. Это касается, в частности, предоставления займов/кредитов, операций с ценными бумагами и недвижимостью, инвестиций, а также некоторых роялти. В ряде случаев ограничения распространяются даже на транзакции в пользу дружественных лиц, если они связаны с активами или обязательствами из «недружественных» юрисдикций.
  • Запрет на предоставление нерезидентам займов в иностранной валюте.
  • Запрет на переводы денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа без открытия банковского счета.
  • Запрет на зачисление иностранной валюты на свои счета, открытые в зарубежных банках, если сумма транзакции получена как дивиденды от российского лица.
  • С 3 мая 2022 года резидентам запрещено совершать сделки с компаниями и физическими лицами из «черного списка» (перечня лиц, попавших под санкции Правительства РФ) или с организациями под их контролем. Также запрещено исполнять обязательства по завершенным сделкам и осуществлять финансовые операции, выгодоприобретателями по которым являются лица из этого списка.
  • Установлен специальный разрешительный порядок для покупки и продажи ценных бумаг и недвижимости по сделкам с организациями и физическими лицами, связанными с недружественными государствами (Указ № 81 от 02.03.2022).
• Запрет на зачисление дивидендов: Операция зачисления валюты на иностранный счет, если сумма транзакции получена как дивиденды от российского лица, была полностью запрещена без возможности получить разрешение (например, пунктом 3 Указа от 28.02.2022 № 79, подпунктом «б» пункта 1 Указа от 05.07.2022 № 430). Это мера по предотвращению вывода капитала из страны.
• Продление ограничений на снятие наличной иностранной валюты: Банк России продлил ограничения на снятие наличной иностранной валюты до 9 сентября 2025 года. Для граждан, чей валютный счет или вклад был открыт до 9 марта 2022 года, сохраняется лимит на снятие валюты в сумме остатка на 00:00 по московскому времени указанной даты, но не более 10 000 долларов США или эквивалентной суммы в евро. Юридические лица-резиденты могут получать наличные доллары США, евро, фунты стерлингов и японские иены только на цели командировочных расходов, что существенно ограничивает их возможности по использованию наличной валюты.
• Требования к наличным расчетам: Введена обязанность для российских организаций и ИП представлять подтверждающие документы при внесении на свой счет в уполномоченном банке наличных денежных средств, полученных от иностранных контрагентов. Контракт с наличной формой расчетов необходимо поставить на учет не позднее 45 дней со дня получения наличной валюты.

Валютный контроль операций с цифровыми правами (с 11 января 2025 года)

В ответ на развитие новых финансовых технологий, с 11 января 2025 года вступят в силу новые правила валютного контроля для операций с цифровыми правами. Указание Банка России от 06 августа 2024 года № 6819-У устанавливает особенности постановки на учет внешнеторговых контрактов, в расчетах по которым используются цифровые права. Это демонстрирует адаптацию российского валютного законодательства к вызовам цифровой экономики, обеспечивая надзор за новыми формами трансграничных расчетов и предотвращая их использование в целях обхода валютного контроля. Установлены пороги постановки на учет: от 3 млн рублей для импортных и от 10 млн рублей для экспортных контрактов.

Роль системно значимых банков в механизме валютных счетов (на примере Сбербанка России)

В сложной и динамичной системе валютного регулирования Российской Федерации особая роль отводится системно значимым банкам. Эти кредитные организации, обладая обширной сетью, значительными ресурсами и технологическими возможностями, выступают не только в качестве ключевых участников рынка, но и как важнейшие агенты валютного контроля. Сбербанк России, как крупнейший банк страны, является ярким примером такой роли.

Позиция Сбербанка на российском банковском рынке

Сбербанк России занимает уникальное положение в российской финансовой системе. Он является не просто крупнейшим универсальным банком в России и Восточной Европе, но и одним из немногих, кто входит в перечень системно значимых кредитных организаций, что подчеркивает его критическую важность для стабильности всей банковской системы.

По состоянию на январь 2025 года, Сбербанк демонстрирует впечатляющие масштабы:

• Его рыночная капитализация составляет 6,1 трлн рублей.
• Активы в 2024 году достигли 50,3 трлн рублей, что составляет свыше одной трети активов всего банковского сектора РФ.
• Банк обслуживает более 111,2 млн активных частных клиентов и 3,4 млн активных корпоративных клиентов (на июнь 2025 года), что подтверждает его доминирующее положение на рынке розничных и корпоративных услуг.
• Сбербанк является лидером на ипотечном рынке (доля более 50%) и в сегменте кредитных карт (также более 50% рынка).
• В первом квартале 2025 года его доля в корпоративном кредитовании составила 32,6%, а в кредитовании малого и среднего бизнеса — 46,5%.
• Банк имеет наивысший кредитный рейтинг «AAA.ru» от Национальных кредитных рейтингов (НКР) со «стабильным» прогнозом, что свидетельствует о его исключительной надежности и лидирующих позициях по всем ключевым показателям: активы, капитал, чистая прибыль, кредиты бизнесу и населению, гарантии, вклады физических лиц.

Такое положение позволяет Сбербанку активно формировать стандарты обслуживания и участвовать в реализации государственной валютной политики, предоставляя широкий спектр валютных операций физическим и юридическим лицам.

Предложения Сбербанка для физических лиц

Для частных клиентов Сбербанк предлагает многообразные решения для управления средствами в иностранной валюте:

• Варианты хранения: Помимо традиционных валютных вкладов, Сбербанк предлагает счета до востребования, позволяющие оперативно управлять средствами.
• Способы открытия счетов: Открыть валютный счет можно как лично в отделении банка, так и дистанционно через удобные сервисы «СберБанк Онлайн» или даже через банкомат. Для открытия счета онлайн достаточно быть зарегистрированным в системе, что делает процесс максимально доступным и быстрым.
• Доступные валюты: Сбербанк значительно расширил перечень валют, доступных для открытия сберегательных счетов, включив в него не только доллары США и евро, но и китайские юани, дирхамы ОАЭ, индийские рупии, белорусские рубли, казахстанские тенге и другие. Это отвечает запросам клиентов на диверсификацию валютных активов в условиях меняющейся геополитики.
• Возможности использования: Валютный счет может быть использован для различных целей:
  • Пассивный доход: Начисление процентов на остаток средств по вкладам.
  • Переводы: Совершение операций между своими счетами, а также на счета других физических лиц (в том числе близких родственников), как в российских, так и в зарубежных банках, с учетом установленных лимитов.
  • Оплата за границей: Оплата товаров и услуг в иностранных интернет-магазинах или при совершении путешествий.
• Привязка к картам: Привязка валютного счета к дебетовой или кредитной карте позволяет избежать дополнительной конвертации денежных средств при оплате заграничных покупок. Однако важно учитывать, что не все карты Сбербанка (например, карта «Мир») поддерживают привязку валютных счетов.

Услуги Сбербанка для юридических лиц и ВЭД

Для корпоративных клиентов, особенно участников внешнеэкономической деятельности, Сбербанк разрабатывает комплексные решения и индивидуальные условия обслуживания:

• Индивидуальные условия для бизнеса: Для среднего и крупного бизнеса, а также для корпораций и госсектора, Сбербанк предлагает индивидуальные тарифные планы и условия обслуживания, учитывающие специфику их деятельности и объемы операций.
• Поддержка ВЭД:
  • Круглосуточная поддержка экспертов на трех языках (русском, английском, китайском) помогает оперативно решать возникающие вопросы.
  • Сервис «Бизнес-миссия Онлайн» помогает в поиске надежных бизнес-партнеров за рубежом. По данным Сбербанка, свыше 80% участников этого сервиса заключают сделки или находятся в процессе переговоров.
  • Гибкий курс конверсии и возможность индивидуального подбора вариантов расчетов позволяют существенно снизить расходы на обмен валют и международные транзакции.
• Комплексное сопровождение контрактов и валютный контроль: Через интернет-банк и мобильное приложение «СберБизнес» юридические лица и индивидуальные предприниматели получают доступ к широкому спектру услуг, связанных с ВЭД и валютным контролем. Банк предоставляет:
  • Мониторинг зачислений и своевременное уведомление о поступлениях.
  • Помощь в оформлении деклараций на товары и других документов, необходимых для валютного контроля.
  • Консультации по соблюдению требований валютного законодательства.
  • Автоматизированные сервисы, упрощающие процесс предоставления документов и отчетности.

При работе с валютными счетами через Сбербанк, как и в других уполномоченных банках, сохраняется необходимость сбора полного пакета документов, прохождения процедур валютного контроля и ожидания на зачисление и обработку переводов. Однако благодаря развитой инфраструктуре и опыту, Сбербанк минимизирует эти сложности, предлагая клиентам надежный и эффективный инструмент для ведения международной деятельности.

Заключение: Перспективы развития валютного регулирования в РФ

Изучение актуального порядка открытия и функционирования валютных счетов в Российской Федерации наглядно демонстрирует, что система валютного регулирования является живым, постоянно адаптирующимся организмом. За последние годы она претерпела значительные изменения, вызванные не только естественной эволюцией финансового рынка, но и, в большей степени, беспрецедентными внешними вызовами, такими как антироссийские санкции.

Мы увидели, как Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» и сопутствующие ему акты Правительства РФ и Центрального банка РФ формируют сложную, но необходимую правовую базу. Детальный анализ показал, что процедура открытия валютных счетов для юридических и физических лиц, хотя и стандартизирована, требует тщательного подхода к сбору документов и соблюдению установленных требований. Особое внимание было уделено динамике лимитов и правил, таких как отмена паспортов сделок и введение УНК, а также повышению порогов для внешнеторговых контрактов.

Ключевым аспектом исследования стали антисанкционные меры, введенные после 2022 года. Указы Президента РФ, продление ограничений на снятие наличной валюты и новые правила валютного контроля операций с цифровыми правами – все это свидетельствует о стремлении государства максимально защитить национальные экономические интересы и стабилизировать внутренний валютный рынок. Эти меры, хотя и сопряжены с определенными ограничениями для участников рынка, являются ответом на сложную геополитическую реальность.

Роль системно значимых банков, в частности Сбербанка, в этом механизме трудно переоценить. Они не только предоставляют широкий спектр услуг по открытию и обслуживанию валютных счетов, но и выступают в качестве ключевых агентов валютного контроля, обеспечивая соблюдение законодательства и прозрачность финансовых потоков. Их адаптивность к меняющимся условиям, расширение спектра доступных валют и развитие онлайн-сервисов имеют решающее значение для поддержания стабильности и функциональности системы.

Перспективы развития валютного регулирования в РФ, несомненно, будут определяться дальнейшей эволюцией геополитической и экономической ситуации. Вероятно, мы продолжим наблюдать дальнейшую адаптацию законодательства к новым вызовам, усиление контроля за трансграничными операциями, особенно с «недружественными» юрисдикциями, и, возможно, появление новых инструментов и механизмов, направленных на снижение зависимости от западных финансовых систем. Важность своевременного получения актуальной информации и адаптации к меняющимся правилам для всех участников внешнеэкономической деятельности и финансовых операций будет только возрастать. Готовы ли мы к этим изменениям, и как они повлияют на будущую экономическую стратегию страны?

Список использованной литературы

1. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ (ред. от 28.12.2024).
2. О порядке совершения Сбербанком России операций по валютным счетам юридических лиц и по рублевым счетам юридических лиц – нерезидентов: Инструкция Сберегательного Банка Российской Федерации от 22.02.1994 № 44-р.
3. О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления: Инструкция Банка России от 16.08.2017 № 181-И (ред. от 06.08.2024).
4. Вейнберг А. Валютные операции: правовой аспект // Аудит и налогообложение. – 2005. – №10. – С. 23-25.
5. Ерпылева Н.Ю. Механизм валютного регулирования в России: новеллы правовой регламентации // Законодательство и экономика. – 2006. – №6. – С. 62-65.
6. Банковское дело: учебник / под ред. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 672 с.
7. Белов А.А., Белов А.Н. Учет денежных, валютных и расчетных операций: учебно-методическое пособие. – М.: КНОРУС, 2005. – 352 с.
8. Голубович А.Д., Кулагин М.В., Миримская О.М. Валютные операции в коммерческих банках. – М.: АО «Менатеп-информ», 2004. – 240 с.
9. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения: учебник / под ред. Л.Н. Красавиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 608 с.
10. Щеголева Н.Г. Валютные операции: учебник. – М.: ООО «Маркет ДС Корпорэйшн», 2004. – 580 с. – (Университетская серия).
11. Проведение валютных операций между юридическими лицами – резидентами по новым правилам // Эталон. URL: https://www.etalon.by/info/articles/valyutnyy-kontrol/provedenie-valyutnykh-operatsiy-mezhdu-yuridicheskimi-litsami-rezidentami-po-novym-pravilam/ (дата обращения: 15.10.2025).
12. Валютные операции между резидентами — физическими лицами // Garant.ru. URL: https://www.garant.ru/consult/business/1715873/ (дата обращения: 15.10.2025).
13. Список разрешенных валютных операций в 2025 году // Михайлов и Партнеры. URL: https://mihailov-partners.ru/useful/spisok-razreshennykh-valyutnykh-operatsiy-v-2025-godu/ (дата обращения: 15.10.2025).
14. РФ. Операции по зарубежным счетам. Поступление // Garant.ru. URL: https://www.garant.ru/library/consult/currency/4_2_1/ (дата обращения: 15.10.2025).
15. Валютный счет в Сбербанке (в евро и долларах): условия, как открыть // Бробанк. URL: https://brobank.ru/valyutnyy-schet-v-sberbanke/ (дата обращения: 15.10.2025).
16. Счет физического лица (резидента РФ) в иностранном банке: что важно знать? // Uniwide.pro. URL: https://uniwide.pro/blog/schet-fizicheskogo-litsa-rezidenta-rf-v-inostrannom-banke-chto-vazhno-znat/ (дата обращения: 15.10.2025).
17. Законные и незаконные операции со средствами на счетах физических лиц-резидентов РФ, открытых в банках за пределами РФ // GSL Law & Consulting. URL: https://gsl.org/ru/pressroom/publications/zakonnye-i-nezakonnye-operatsii-so-sredstvami-na-schetakh-fizicheskikh-lits-rezidentov-rf-otkrytykh-v-bankakh-za-predelami-rf/ (дата обращения: 15.10.2025).
18. Валютный контроль // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/currency_control/ (дата обращения: 15.10.2025).
19. Перечень документов для открытия счета (юридическое лицо-резидент РФ) // НКО «ЭЛЕКСИР. URL: https://www.nkoelixir.ru/upload/docs/%D0%9F%D0%B5%D1%80%D0%B5%D1%87%D0%B5%D0%BD%D1%8C%20%D0%B4%D0%BE%D0%BA%D1%83%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D1%82%D0%BE%D0%B2%20%D0%B4%D0%BB%D1%8F%20%D0%BE%D1%82%D0%BA%D1%80%D1%8B%D1%82%D0%B8%D1%8F%20%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82%20(%D1%8E%D1%80_%D0%BB%D0%B8%D1%86%D0%BE-%D1%80%D0%B5%D0%B7%D0%B8%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%82%20%D0%A0%D0%A4).pdf (дата обращения: 15.10.2025).
20. Как открыть валютный счет в «Сбербанк Онлайн» и привязать к нему карту // Бробанк. URL: https://brobank.ru/kak-otkryt-valyutnyy-schet-v-sberbank-onlayn-i-privyazat-k-nemu-kartu/ (дата обращения: 15.10.2025).
21. Запрещенные и разрешенные валютные операции: шпаргалка для руководителя // ppt.ru. URL: https://ppt.ru/art/valyutnyy-kontrol/valyutnye-operacii (дата обращения: 15.10.2025).
22. Валютный счет для юридических лиц: как открыть и использовать // Экспобанк. URL: https://expobank.ru/articles/valyutnyy-schet-dlya-yuridicheskikh-lits/ (дата обращения: 15.10.2025).
23. Статья 9. Валютные операции между резидентами // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_45458/395340632b7a86f03d528b7e77a29631b0e02c66/ (дата обращения: 15.10.2025).
24. Открытие счетов для резидентов РФ (физических и юридических лиц) за рубежом // Uniwide.pro. URL: https://uniwide.pro/blog/otkrytie-schetov-dlya-rezidentov-rf-za-rubezhom/ (дата обращения: 15.10.2025).
25. Как изменились правила валютного контроля с 1 апреля 2024 года // БУХ.1С. URL: https://buh.ru/articles/86175/ (дата обращения: 15.10.2025).
26. Зачем нужен валютный счет в Сбербанке и можно ли его заменить // DTF. URL: https://dtf.ru/s/banki/2360551-zachem-nuzhen-valyutnyy-schet-v-sberbanke-i-mozhno-li-ego-zamenit (дата обращения: 15.10.2025).
27. Как открыть вклад или счёт: Официальная информация для частных клиентов // Sberbank. URL: https://www.sberbank.ru/ru/person/contributions/open_contributions (дата обращения: 15.10.2025).
28. Открыть Сберегательный счёт // Сбербанк. URL: https://www.sberbank.ru/ru/person/contributions/savings_account (дата обращения: 15.10.2025).
29. Банк России сохранил еще на полгода, до 9 сентября 2025 года, ограничения на снятие наличной иностранной валюты // CBR.ru. URL: https://www.cbr.ru/press/event/?id=19430 (дата обращения: 15.10.2025).
30. Счет физического лица в иностранном банке: валютные операции // valuta.g-k.ru. URL: https://valuta.g-k.ru/schet-fizicheskogo-lica-v-inostrannom-banke/ (дата обращения: 15.10.2025).
31. Системные изменения валютного регулирования в период 2022—2025 гг. // Lexpro.ru. URL: https://lexpro.ru/analytics/sistemnye-izmeneniya-valyutnogo-regulirovaniya-v-period-2022-2025-gg (дата обращения: 15.10.2025).
32. Валютные операции и их роль в формировании доходов коммерческих банков // Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=42512613 (дата обращения: 15.10.2025).
33. Валютное регулирование России в 2025 году // ФинДиректор. URL: https://www.findirector.ru/article/valyutnoe_regulirovanie_rossii_v_2025_godu/ (дата обращения: 15.10.2025).
34. Валютный контроль 2022 — 2026: что меняется в № 173-ФЗ // ФинКонт. URL: https://fincont.ru/statia/valyutnyy-kontrol-2022-2026-chto-menyaetsya-v-no-173-fz/ (дата обращения: 15.10.2025).
35. ВЭД и валютный контроль в СберБизнесе // Sberbank. URL: https://www.sberbank.ru/sberbusiness/ved (дата обращения: 15.10.2025).
36. Решения для корпораций и госсектора — индивидуальные условия обслуживания среднего и крупного бизнеса — СберБанк // Sberbank. URL: https://www.sberbank.ru/ru/s_business/corp (дата обращения: 15.10.2025).
37. Сбербанк России // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A1%D0%B1%D0%B5%D1%80%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 15.10.2025).