Расчет среднего заработка за время служебной командировки в РФ: правовое регулирование и детализированный порядок

В современном мире, где экономические границы стираются, а деловая активность требует постоянного движения, служебные командировки стали неотъемлемой частью трудовой деятельности многих сотрудников. От топ-менеджеров, заключающих многомиллионные сделки за рубежом, до технических специалистов, налаживающих оборудование на удаленных объектах — миллионы работников ежегодно отправляются в поездки по поручению своих работодателей. И для всех них критически важным остается вопрос сохранения привычного уровня дохода, даже находясь вдали от основного рабочего места. Именно здесь вступает в силу институт среднего заработка, призванный гарантировать финансовую стабильность работника во время отсутствия на основном месте работы.
Правильное исчисление среднего заработка за время служебной командировки является краеугольным камнем в системе трудовых отношений, обеспечивая соблюдение прав работников и минимизируя юридические и финансовые риски для работодателей. Ошибки в этом процессе могут привести к трудовым спорам, штрафам со стороны инспекции труда и потере доверия со стороны персонала. И что из этого следует? Заблаговременное изучение всех нюансов и точное соблюдение законодательства — это не просто формальность, а стратегическая необходимость для любой компании.
Цель данного материала — предоставить исчерпывающий, детализированный и актуальный анализ правового регулирования и порядка расчета среднего заработка за время служебной командировки в Российской Федерации. Мы последовательно рассмотрим законодательную базу, раскроем ключевые понятия, представим пошаговый алгоритм расчета, уделим особое внимание нестандартным ситуациям и выделим типовые ошибки, предлагая практические рекомендации по их предотвращению. Этот материал будет полезен студентам, аспирантам, специалистам по кадрам и бухгалтерам, стремящимся углубить свои знания и обеспечить безупречное применение норм трудового законодательства на практике.

Правовые основы и ключевые определения

Прежде чем погрузиться в тонкости расчетов, необходимо четко определить терминологию и нормативно-правовую базу, формирующую фундамент для всех последующих действий. Российское трудовое законодательство строго регламентирует порядок направления работников в командировки и гарантии, связанные с такими поездками, что является залогом защиты прав как работника, так и работодателя.

Понятие служебной командировки

На первый взгляд, определение служебной командировки кажется простым: это поездка работника по заданию работодателя. Однако законодательство вносит важные уточнения, которые помогают разграничить командировки от других видов трудовой деятельности.
Согласно статье 166 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ), служебная командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Эта формулировка содержит несколько ключевых элементов:

• Распоряжение работодателя: Командировка всегда инициируется работодателем и оформляется соответствующим приказом.
• Определенный срок: Командировка всегда имеет временные рамки.
• Выполнение служебного поручения: Целью поездки является выполнение конкретных задач, связанных с трудовыми обязанностями работника.
• Вне места постоянной работы: Это принципиальное отличие командировки. Если сотрудник выполняет свои обязанности на объекте, который является его постоянным рабочим местом, даже если он находится далеко от основного офиса компании, это не командировка.

Важно отметить, что служебные поездки работников, чья постоянная работа осуществляется в пути или имеет разъездной характер (например, водители-дальнобойщики, курьеры, торговые представители, работа которых по трудовому договору предполагает постоянные перемещения), служебными командировками не признаются. Для таких категорий работников устанавливаются иные компенсации и гарантии. Особенности направления работников в служебные командировки более детально регулируются Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

Понятие среднего заработка и его гарантии

Концепция среднего заработка является одним из важнейших механизмов социальной защиты работника, гарантирующих ему сохранение дохода в случаях, когда он не может выполнять свои основные трудовые функции, но при этом за ним сохраняется место работы.
Средний заработок — это расчетный показатель, отражающий усредненное значение уровня заработной платы и иных выплат за определенный период времени, фактически начисленных работнику и фактически им отработанных. Его основная функция — обеспечить компенсацию работнику на уровне его обычного дохода в периоды, когда он временно отстраняется от выполнения своих обязанностей по уважительным причинам, установленным законодательством.
Трудовой кодекс РФ (статья 167) четко устанавливает, что при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются:

1. Сохранение места работы (должности).
2. Сохранение среднего заработка.
3. Возмещение расходов, связанных со служебной командировкой.

Гарантия сохранения среднего заработка является ключевой. Это означает, что за все дни нахождения в командировке, а также за дни нахождения в пути, включая выходные и нерабочие праздничные дни, если работник был направлен в командировку в эти дни, за ним сохраняется средний заработок по графику работы, установленному в командирующей организации (пункт 9 Положения № 749). Это не только компенсация за потраченное время, но и гарантия того, что работник не понесет финансовых потерь из-за выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Основные нормативно-правовые акты

Система правового регулирования командировок и расчета среднего заработка в Российской Федерации выстроена иерархически и включает в себя несколько ключевых нормативных актов.

1. Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ):
   • Статья 139 ТК РФ является базовой и устанавливает общий порядок исчисления средней заработной платы для всех случаев, когда за работником сохраняется средняя заработная плата. Она определяет, что для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. Также устанавливается, что средний заработок рассчитывается исходя из фактически начисленной заработной платы и фактически отработанного времени за 12 календарных месяцев.
   • Статья 167 ТК РФ закрепляет гарантии, предоставляемые работникам, направляемым в служебные командировки, включая сохранение среднего заработка и возмещение расходов.
   • Статья 166 ТК РФ дает определение служебной командировки, разграничивая ее от других видов служебных поездок.
2. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»: Это ключевой документ, который детализирует и конкретизирует положения статьи 139 ТК РФ. Оно устанавливает:
   • Порядок определения расчетного периода.
   • Перечень видов выплат, учитываемых и не учитываемых при расчете.
   • Перечень периодов, исключаемых из расчета.
   • Формулы для исчисления среднего дневного и среднего часового заработка.
   • Особенности расчета в нестандартных ситуациях.
3. Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки»: Этот документ регулирует процедурные вопросы, связанные с командировками, и дополняет ТК РФ в части:
   • Оформления направления в командировку.
   • Срока командировки.
   • Гарантий и компенсаций, в том числе сохранения среднего заработка за период нахождения в командировке и дни в пути (пункт 9).

Взаимосвязь этих актов очевидна: ТК РФ закладывает общие принципы и гарантии, а постановления Правительства детализируют их применение на практике. Постоянное обращение к этим документам, а также к разъяснениям Минтруда и Роструда, является обязательным условием для корректного и законного расчета среднего заработка в командировках.

Определение расчетного периода и состав учитываемых выплат

Корректное определение расчетного периода и тщательный анализ всех начисленных работнику выплат – это, пожалуй, наиболее ответственный этап в процессе исчисления среднего заработка. Именно здесь кроется большинство потенциальных ошибок, поскольку многообразие систем оплаты труда и жизненных ситуаций работников требует внимательности и строгого следования букве закона.

Общие правила определения расчетного периода

Основополагающий принцип установлен статьей 139 ТК РФ и детализирован в Положении № 922. Расчет среднего заработка производится исходя из фактически начисленной работнику заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.

Что это означает на практике?

• 12 календарных месяцев: Отсчет начинается с месяца, предшествующего месяцу начала командировки. Например, если командировка начинается 15 ноября 2025 года, то расчетным периодом будут 12 месяцев с 1 ноября 2024 года по 31 октября 2025 года включительно.
• Календарный месяц: Это период с 1-го по 30-е (31-е) число соответствующего месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число включительно).
• Фактически начисленная заработная плата: Учитываются все выплаты, которые работник реально получил за свою трудовую деятельность в этот период, соответствующие системе оплаты труда.
• Фактически отработанное время: Из общего количества рабочих дней (часов) в расчетном периоде исключаются те дни (часы), когда работник по уважительным причинам не выполнял свои трудовые обязанности.

Пример:
Работник отправляется в командировку с 10 декабря 2025 года.
Расчетным периодом будет: с 1 декабря 2024 года по 30 ноября 2025 года включительно.
Такой подход позволяет максимально справедливо отразить средний уровень дохода работника, учитывая его реальный вклад в производственный процесс за достаточно длительный период. Что находится «между строк»? Выбор расчетного периода напрямую влияет на размер среднего заработка, поэтому любая неточность здесь может привести к существенным финансовым искажениям.

Выплаты, включаемые в расчет среднего заработка

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. Это означает, что в расчет должны быть включены все составляющие заработной платы, которые являются вознаграждением за труд.
Согласно пункту 2 Положения № 922, к учитываемым выплатам относятся:

• Заработная плата:
  • по тарифным ставкам, окладам (должностным окладам);
  • по сдельным расценкам (для сдельщиков);
  • в виде комиссионного вознаграждения.
• Доплаты и надбавки:
  • за классность, выслугу лет (стаж работы);
  • за работу с вредными и (или) опасными условиями труда;
  • за работу в ночное время, выходные и нерабочие праздничные дни (если эти дни не исключались из расчетного периода как время, когда сохранялся средний заработок, и начислены за фактически отработанное время);
  • за совмещение профессий (должностей);
  • за расширение зон обслуживания;
  • за увеличение объема работы или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором.
• Премии и вознаграждения:
  • предусмотренные системой оплаты труда (например, ежемесячные, квартальные, годовые премии). Важно, чтобы они были связаны с производственными результатами.
• Другие виды выплат: по заработной плате, применяемые у соответствующего работодателя.

Примеры включаемых выплат:

• Оклад, начисленный за фактически отработанные дни.
• Ежемесячная премия, выплаченная по результатам работы отдела.
• Надбавка за стаж работы в компании.
• Доплата за работу во вредных условиях.

Главный критерий включения — выплата должна быть частью системы оплаты труда и быть вознаграждением за выполненную работу.

Выплаты и периоды, исключаемые из расчетного периода (глубокий анализ)

Из расчетного периода и, соответственно, из суммы начисленной заработной платы должны быть исключены определенные периоды времени, когда работник фактически не работал, но за ним сохранялся средний заработок, а также суммы, начисленные за эти периоды. Логика здесь проста: эти периоды не отражают фактическую производительность труда работника.
Полный перечень исключаемых периодов и сумм установлен пунктом 5 Положения № 922:

• Время, когда работник получал средний заработок:
  • Периоды нахождения в предыдущих служебных командировках.
  • Периоды нахождения в ежегодном оплачиваемом отпуске, учебном отпуске, дополнительном отпуске.
  • Периоды выполнения государственных или общественных обязанностей (например, участие в качестве присяжного заседателя).
  • Другие случаи сохранения среднего заработка (например, донорские дни, медицинские осмотры).
• Время временной нетрудоспособности и отпуска по беременности и родам:
  • Периоды нахождения на больничном, за которые выплачивалось пособие по временной нетрудоспособности.
  • Периоды отпуска по беременности и родам.
• Время простоя:
  • По вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника.
• Время предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней:
  • Для ухода за детьми-инвалидами.
• Время, когда работник не участвовал в забастовке, но в связи с ней не имел возможности выполнять свою работу.
• Другие периоды освобождения от работы:
  • С полным или частичным сохранением заработной платы или без сохранения заработной платы в соответствии с законодательством РФ.

Примеры исключаемых периодов и сумм:

• Работник был в отпуске 28 календарных дней в июне 2025 года. Эти 28 дней и начисленные за них отпускные суммы исключаются из расчетного периода и суммы заработка.
• Работник болел 7 дней в марте 2025 года. Эти 7 дней и пособие по временной нетрудоспособности исключаются.
• Работник направлялся на военные сборы на 10 дней в мае 2025 года. За этот период за ним сохранялся средний заработок. Эти 10 дней и соответствующие суммы исключаются.
• Работник сдавал кровь (донорские дни) и получил дополнительный выходной день с сохранением среднего заработка. Этот день и средний заработок за него также исключаются.

Выплаты социального характера

Отдельно следует выделить выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. Они категорически не учитываются при расчете среднего заработка, поскольку не являются вознаграждением за труд.
К таким выплатам относятся:

• Материальная помощь (например, к отпуску, юбилею, в связи с трудным жизненным положением).
• Оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха (путевки).
• Пособия, оплачиваемые за счет ФСС (например, пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком).
• Дивиденды, проценты по акциям.
• Возмещение командировочных расходов (суточные, оплата проезда, проживания).

Важный нюанс: Плата за работу в выходной и нерабочий праздничный день, начисленная в период нахождения в командировке, не включается в расчет среднего заработка для будущих периодов. Это обусловлено тем, что такие суммы начислены за период, когда за работником сохранялся средний заработок, и, по логике пункта 5 Положения № 922, подлежат исключению. Это подтверждается Письмом Минтруда России от 18.12.2024 № 14-5/ООГ-7331.
Таким образом, точность на этом этапе определяет справедливость и законность всего последующего расчета среднего заработка.

Пошаговый алгоритм расчета среднего заработка для командировок

После того как расчетный период определен, а все учитываемые и исключаемые выплаты и дни тщательно проанализированы, можно переходить непосредственно к расчету. Этот процесс состоит из нескольких логически последовательных шагов, призванных определить средний дневной (или среднечасовой) заработок, который затем будет умножен на количество дней (часов) командировки.

Формула расчета среднедневного заработка

Основной расчетный показатель для большинства случаев – это средний дневной заработок. Он применяется, если работнику установлен обычный режим рабочего времени или иной режим, предполагающий оплату исходя из фактически отработанных дней.
Средний дневной заработок для оплаты командировок, согласно пункту 9 Положения № 922, исчисляется по следующей формуле:

Среднедневной заработок = (Сумма фактически начисленной заработной платы за расчетный период) / (Количество фактически отработанных дней в расчетном периоде)

В HTML-формате это можно представить так:

Среднедневной заработок = Σ ЗПфакт / Днифакт

Где:

• Σ ЗП_факт — это сумма всех выплат, подлежащих учету, начисленных работнику за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, после исключения сумм, не учитываемых при расчете.
• Дни_факт — это количество фактически отработанных дней в том же 12-месячном периоде, после исключения дней, когда работник не работал, но за ним сохранялся средний заработок.

Важно помнить: в расчет берутся только рабочие дни, которые работник фактически отработал. Выходные и праздничные дни, приходящиеся на расчетный период, не учитываются в знаменателе формулы, если за эти дни не производилась оплата по тарифу (например, при работе по графику в выходной день).

Расчет среднечасового заработка

Для работников, которым установлен суммированный учет рабочего времени или почасовая оплата труда, используется иной подход, описанный в пункте 13 Положения № 922. В таких случаях для расчета среднего заработка применяется среднечасовой заработок.
Алгоритм расчета среднечасового заработка:

1. Определение суммы учитываемых выплат: Аналогично расчету среднедневного заработка, определяется общая сумма фактически начисленной заработной платы за расчетный период (12 месяцев), из которой исключаются не учитываемые выплаты.
2. Определение количества отработанных часов: Подсчитывается общее количество фактически отработанных часов в расчетном периоде. Из этого количества также исключаются часы, когда работник по уважительным причинам не работал, но за ним сохранялся средний заработок (например, часы отпуска, больничного).

Формула для расчета среднечасового заработка:

Среднечасовой заработок = (Сумма фактически начисленной заработной платы за расчетный период) / (Количество фактически отработанных часов в расчетном периоде)

В HTML-формате:

Среднечасовой заработок = Σ ЗПфакт / Часыфакт

Где:

• Σ ЗП_факт — та же сумма, что и в формуле среднедневного заработка.
• Часы_факт — количество фактически отработанных часов в расчетном периоде.

Итоговая сумма к выплате за период командировки

После того как рассчитан средний дневной или среднечасовой заработок, определяется итоговая сумма, подлежащая выплате работнику за период командировки.

• При использовании среднедневного заработка:
  Итоговая сумма = Среднедневной заработок × Количество рабочих дней в командировке по графику командирующей организации.
• При использовании среднечасового заработка:
  Итоговая сумма = Среднечасовой заработок × Количество рабочих часов в командировке по графику командирующей организации.

Здесь ключевым является фраза «по графику командирующей организации». Это означает, что оплачиваются только те дни (часы), которые являлись бы для работника рабочими, если бы он находился на своем постоянном месте работы. Если работник, например, работает пятидневку, а командировка приходится на субботу и воскресенье, которые он проводит в пути или отдыхает, эти дни все равно оплачиваются по среднему заработку, поскольку они являются частью периода командировки, за который за ним сохраняется место работы и средний заработок (пункт 9 Положения № 749).

Практические примеры расчетов

Пример 1: Расчет среднедневного заработка
Работник Иванов И.И. направляется в командировку с 11 по 14 ноября 2025 года (4 рабочих дня по пятидневке).
Расчетный период: с 1 ноября 2024 года по 31 октября 2025 года.

Данные за расчетный период:

• Сумма фактически начисленной заработной платы (включая оклад, премии, надбавки, за исключением отпускных, больничных): 534 120 руб.
• Количество фактически отработанных дней (после исключения дней отпусков, больничных и т.д.): 177 дней.

Расчет среднедневного заработка:
Среднедневной заработок = 534 120 руб. / 177 дней = 3 017,63 руб./день (округлено до копеек).

Итоговая сумма к выплате за командировку (4 дня):
Оплата за командировку = 3 017,63 руб./день × 4 дня = 12 070,52 руб.

Пример 2: Расчет среднечасового заработка для сменного графика
Работник Петров П.П. с суммированным учетом рабочего времени (почасовая оплата) направляется в командировку с 17 по 19 ноября 2025 года. За это время ему предстоит отработать 24 часа (по 8 часов в день).
Расчетный период: с 1 ноября 2024 года по 31 октября 2025 года.

Данные за расчетный период:

• Сумма фактически начисленной заработной платы (включая оклад, премии, надбавки, за исключением отпускных, больничных): 450 000 руб.
• Количество фактически отработанных часов (после исключения часов отпусков, больничных и т.д.): 1 800 часов.

Расчет среднечасового заработка:
Среднечасовой заработок = 450 000 руб. / 1 800 часов = 250 руб./час.

Итоговая сумма к выплате за командировку (24 часа):
Оплата за командировку = 250 руб./час × 24 часа = 6 000 руб.

Эти примеры демонстрируют, как, следуя установленному алгоритму, можно точно определить сумму среднего заработка, подлежащую выплате работнику за период его служебной командировки.

Особенности расчета среднего заработка в нестандартных ситуациях

Жизнь и трудовые отношения редко бывают идеальными, и стандартные формулы не всегда применимы без учета особых обстоятельств. Законодательство, в частности Положение № 922, предусматривает ряд правил для расчета среднего заработка в нестандартных ситуациях, которые часто вызывают затруднения у бухгалтеров и кадровиков.

Командировка в первый рабочий день или отсутствие начислений в расчетном периоде

Одна из наиболее распространенных «нестандартных» ситуаций возникает, когда работник направляется в командировку практически сразу после трудоустройства, либо если по каким-либо причинам у него отсутствовали начисления в расчетном периоде.
Согласно пункту 8 Положения № 922:

Если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период (12 месяцев), а также до начала расчетного периода и до наступления случая (командировки), средний заработок определяется исходя из установленной ему тарифной ставки или должностного оклада.

Это означает, что для таких работников нет возможности собрать данные за 12 месяцев. В этом случае расчет будет базироваться на его текущем окладе или тарифной ставке.

Пример: Работник принят на работу 1 декабря 2025 года с окладом 60 000 руб. и направляется в командировку 5 декабря 2025 года.
В расчетном периоде (1 декабря 2024 – 30 ноября 2025) у него не было начислений. Следовательно, средний заработок будет определяться исходя из его оклада.
Если в декабре 2025 года 22 рабочих дня, то среднедневной заработок составит: 60 000 руб. / 22 дня = 2 727,27 руб./день.
Если командировка длится 3 рабочих дня, оплата составит: 2 727,27 руб. × 3 дня = 8 181,81 руб.

Неполностью отработанный расчетный период или первый месяц работы

Положение № 922 также предусматривает ситуации, когда работник отработал лишь часть расчетного периода или несколько дней в месяце трудоустройства.
Согласно пункту 7 Положения № 922:

Если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до начала расчетного периода, но имел начисления в месяце наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка (то есть в месяце командировки), средний заработок определяется исходя из размера заработной платы, фактически начисленной за фактически отработанные работником дни в этом месяце.

Иными словами, если работник уже успел поработать несколько дней в месяце начала командировки и получить за это зарплату, то расчет среднего заработка будет производиться исходя из данных этого короткого периода.

Пример: Работник принят на работу 15 ноября 2025 года. Оклад 50 000 руб. В ноябре 2025 года 20 рабочих дней. Работник успел отработать 10 дней до командировки, которая начинается 1 декабря 2025 года. За отработанные 10 дней ноября ему начислено 25 000 руб.
Расчетный период для командировки с 1 декабря 2025 года: 1 декабря 2024 – 30 ноября 2025. В этом периоде начисления были только за часть ноября.
Среднедневной заработок = 25 000 руб. / 10 дней = 2 500 руб./день.
Если командировка длится 5 рабочих дней, оплата составит: 2 500 руб. × 5 дней = 12 500 руб.

Учет премий при неполностью отработанном расчетном периоде (расширенный анализ)

Премии, особенно квартальные и годовые, могут значительно усложнить расчет среднего заработка, если расчетный период отработан не полностью. Абзац 5 пункта 15 Положения № 922 четко регламентирует этот момент:

Если время, приходящееся на расчетный период, отработано не полностью, а работник получил премию или вознаграждение, предусмотренные системой оплаты труда, то такая премия при расчете среднего заработка учитывается пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде.

Это правило направлено на обеспечение справедливости: премия должна влиять на средний заработок в той мере, в какой работник фактически внес вклад в ее получение в расчетном периоде.

Пример сложного кейса: Годовая премия при неполном расчетном периоде
Работник Петров П.П. направляется в командировку в январе 2026 года.
Расчетный период: с 1 января 2025 по 31 декабря 2025 года.
В этом периоде Петров был на больничном 20 рабочих дней (в марте) и в отпуске 28 календарных дней (в июле).
Фактически отработано в расчетном периоде: 230 дней.
Всего рабочих дней по графику в расчетном периоде: 250 дней.
Годовая премия за 2025 год (начислена в декабре 2025): 120 000 руб.

Поскольку расчетный период отработан не полностью (230 из 250 дней), годовую премию необходимо учесть пропорционально.
Коэффициент пропорциональности = (Фактически отработано дней) / (Всего рабочих дней по графику) = 230 / 250 = 0,92.
Сумма премии, учитываемая в расчете среднего заработка = 120 000 руб. × 0,92 = 110 400 руб.

Если бы расчетный период был отработан полностью, премия в 120 000 руб. учитывалась бы без пропорционального уменьшения. Это правило также распространяется на квартальные и полугодовые премии.

Повышение окладов в расчетном периоде

Еще одной ситуацией, требующей особого внимания, является повышение окладов (тарифных ставок) в организации. Если повышение произошло в расчетном периоде, до наступления случая (командировки), или уже во время сохранения среднего заработка, то средний заработок подлежит индексации. Правила индексации подробно изложены в пункте 16 Положения № 922 и предусматривают умножение выплат, начисленных до повышения, на специальный коэффициент. Коэффициент рассчитывается как отношение нового оклада к старому. Это делается для того, чтобы работник не потерял в доходе из-за того, что средний заработок рассчитывается на основе «старых» данных.
Корректный учет этих нестандартных ситуаций требует не только знания нормативных актов, но и внимательности к деталям в каждом конкретном случае.

Учет и оплата работы в выходные, праздничные дни и сверхурочной работы в командировке

Служебные командировки часто предполагают отклонение от привычного рабочего графика, в том числе привлечение к работе в выходные, нерабочие праздничные дни или сверхурочно. Оплата такого труда имеет свои особенности, которые важно четко разграничивать от сохранения среднего заработка за дни командировки.

Оплата работы в выходные и нерабочие праздничные дни в командировке

Вопрос оплаты работы в выходные и нерабочие праздничные дни в командировке является одним из наиболее часто задаваемых и требующих особого внимания. Здесь важно разделить две составляющие:

1. Сохранение среднего заработка за дни командировки. Согласно пункту 9 Положения № 749, за работником сохраняется средний заработок за все дни нахождения в командировке, включая дни в пути и дни отдыха (выходные и нерабочие праздничные дни), приходящиеся на период командировки. Это базовая гарантия.
2. Дополнительная оплата за работу в выходной или нерабочий праздничный день. Если работник фактически привлекался к работе в выходной или нерабочий праздничный день во время командировки, эта работа оплачивается отдельно, по правилам статьи 153 ТК РФ.

Согласно статье 153 ТК РФ:

• Работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере.
• По желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Важнейшее разъяснение Минтруда России:
Письмо Минтруда России от 18.12.2024 № 14-5/ООГ-7331 является ключевым в этом вопросе. Оно разъясняет, что плату за работу в выходной или нерабочий праздничный день, начисленную за время командировки, не следует включать в расчет среднего заработка для будущих периодов. Основание: эти суммы начислены за период, когда за работником сохранялся средний заработок (то есть, он уже получал средний заработок за эти дни командировки), что требует их исключения из расчетного периода согласно пункту 5 Положения № 922. Это позволяет избежать двойного учета одних и тех же периодов и сумм в расчете среднего заработка.
Таким образом, работник за день работы в выходной день в командировке получает:

• Средний заработок за этот день (как часть сохранения среднего заработка за весь период командировки).
• Дополнительную оплату по статье 153 ТК РФ (не менее чем в двойном размере от его тарифной ставки/оклада) или день отдыха.

Оплата сверхурочной работы в командировке

Сверхурочная работа — это работа, выполняемая работником по инициативе работодателя за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени (статья 99 ТК РФ). В командировке сверхурочная работа также возможна и подлежит отдельной оплате.
Особенности оплаты сверхурочной работы в командировке:

• Сверхурочная работа в командировке оплачивается отдельно от среднего заработка, сохраняемого за дни командировки.
• Оплата производится согласно статье 152 ТК РФ. При этом в отличие от оплаты за выходные дни, сверхурочная работа оплачивается исходя из тарифной ставки или оклада работника, а не его среднего заработка.
• Первые два часа сверхурочной работы оплачиваются не менее чем в полуторном размере.
• Последующие часы сверхурочной работы оплачиваются не менее чем в двойном размере.
• По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.

Важно: Для учета сверхурочной работы необходимо вести точный учет рабочего времени в командировке (например, с помощью отметки в табеле или предоставления работником соответствующих документов, подтверждающих переработку). Без такого учета доказать факт сверхурочной работы и произвести ее оплату будет затруднительно.

Влияние графика командирующей организации

График работы командирующей организации играет решающую роль при расчете количества дней (часов), подлежащих оплате по среднему заработку.

• Для работников с обычной пятидневной рабочей неделей: Оплачиваются все рабочие дни по графику пятидневки, приходящиеся на период командировки, а также дни в пути, независимо от того, являются ли они выходными или праздничными днями.
• Для работников со сменным графиком или суммированным учетом рабочего времени: Оплачиваются те дни (часы) в командировке, которые по их индивидуальному графику работы (установленному в командирующей организации) являлись бы рабочими. Это позволяет справедливо учесть специфику их трудовой деятельности. Например, если работник по графику должен был работать в субботу, находясь в командировке, этот день будет оплачен по среднему заработку как рабочий день.

Работодатель имеет право устанавливать дополнительные гарантии и меры социальной поддержки для своих работников, включая повышенную оплату труда в период командировки. Такие положения фиксируются в коллективном договоре или локальных нормальных актах и не могут ухудшать положение работника по сравнению с установленным ТК РФ.
Четкое разграничение среднего заработка, оплаты работы в выходные/праздничные дни и сверхурочной работы в командировке является залогом соблюдения законодательства и предотвращения трудовых споров. Задумывались ли вы, насколько важна эта грань для обеспечения справедливости и мотивации сотрудников?

Типовые ошибки при расчете среднего заработка для командировок и рекомендации

Несмотря на достаточно подробное регулирование, расчет среднего заработка за время командировки остается одной из наиболее подверженных ошибкам областей в кадровом и бухгалтерском учете. Эти ошибки могут приводить к серьезным последствиям: от переплат или недоплат работникам до штрафов со стороны государственных органов и трудовых споров. Систематизация типовых ошибок и выработка рекомендаций по их предотвращению — важный шаг к обеспечению точности и законности.

Неверное определен��е расчетного периода и исключаемых выплат

Это одна из наиболее частых и фундаментальных ошибок.

• Проблема: Неправильное определение 12-месячного расчетного периода (например, начало отсчета не с 1-го числа месяца, предшествующего командировке). Включение в расчетный период сумм, которые должны быть исключены, или наоборот, исключение учитываемых выплат.
  • Пример ошибки: Включение в сумму фактически начисленной заработной платы отпускных или пособий по временной нетрудоспособности, а также дней, за которые эти выплаты были начислены. Или неучет в расчетном периоде премии, которая должна была быть учтена.
• Последствия: Искажение среднедневного (среднечасового) заработка, что ведет к неправильной оплате командировки. В случае занижения – недоплата работнику, что может вызвать трудовой спор и штрафы. В случае завышения – переплата, которую сложно взыскать с работника.
• Рекомендация: Строго следовать пунктам 4 и 5 Положения № 922. Создать чек-лист для проверки расчетного периода и списка исключаемых выплат/периодов. Автоматизировать процесс расчета с помощью специализированных бухгалтерских программ, которые уже содержат заложенные алгоритмы.

Неактуальные данные и игнорирование разъяснений Минтруда/Роструда

Законодательство в области трудовых отношений и оплаты труда постоянно развивается, появляются новые разъяснения государственных органов. Игнорирование этих изменений ведет к ошибкам.

• Проблема: Использование устаревших норм или игнорирование свежих писем Минтруда и Роструда.
  • Пример ошибки: Невключение в расчет среднего заработка оплаты за работу в выходные дни в командировке, как это было рекомендовано Письмом Минтруда России от 18.12.2024 № 14-5/ООГ-7331. До этого письма практика могла быть иной, но актуальные разъяснения меняют правила игры.
• Последствия: Несоответствие расчета актуальному законодательству, риск претензий со стороны контролирующих органов.
• Рекомендация: Регулярно отслеживать изменения в ТК РФ, Положениях № 922 и № 749, а также мониторить письма и разъяснения Минтруда и Роструда, публикуемые в авторитетных информационно-правовых системах («КонсультантПлюс», «Гарант») и профессиональных изданиях. Подписаться на рассылки или использовать специализированные сервисы.

Ошибки при расчете для «новых» сотрудников или при отсутствии начислений

Расчет среднего заработка для работников, недавно принятых на работу или не имевших начислений в расчетном периоде, является отдельной зоной риска.

• Проблема: Неправильное применение пунктов 7 и 8 Положения № 922, когда вместо расчета исходя из оклада (тарифной ставки) или фактически отработанных дней в месяце наступления командировки пытаются применить стандартную формулу.
• Последствия: Значительное искажение среднего заработка, что почти всегда приводит к недоплате или переплате.
• Рекомендация: Внимательно проверять стаж работы сотрудника и наличие начислений в расчетном периоде. Если расчетный период пуст или отработан не полностью, четко следовать инструкциям пунктов 7 и 8 Положения № 922. Разработать внутренние инструкции для кадровиков и бухгалтеров по работе с такими кейсами.

Некорректное применение среднедневного/среднечасового заработка

Выбор правильной методики расчета — среднедневного или среднечасового заработка — зависит от режима работы сотрудника.

• Проблема: Использование среднедневного заработка для работников с суммированным учетом рабочего времени или почасовой оплатой труда, где более корректным был бы среднечасовой расчет, и наоборот.
• Последствия: Расхождение в оплате, не соответствующее реальному графику работы и объему труда.
• Рекомендация: Четко определить режим рабочего времени каждого сотрудника и закрепленный в трудовом договоре способ оплаты труда. Применять среднечасовой заработок для тех, у кого суммированный учет или почасовая оплата (пункт 13 Положения № 922).

Рекомендации для бухгалтеров и кадровиков

Чтобы минимизировать ошибки и обеспечить точность расчетов, рекомендуется придерживаться следующего подхода:

1. Постоянное обучение и актуализация знаний: Участвовать в семинарах, вебинарах, читать профессиональную литературу по трудовому законодательству и бухгалтерскому учету.
2. Использование авторитетных информационно-правовых систем: Регулярно проверять актуальность нормативных актов и разъяснений в «КонсультантПлюс» или «Гарант».
3. Автоматизация процессов: Внедрение и правильная настройка специализированных программ для расчета заработной платы (например, 1С:ЗУП), которые содержат актуальные алгоритмы и позволяют минимизировать человеческий фактор.
4. Разработка внутренних регламентов и чек-листов: Создание пошаговых инструкций для расчета среднего заработка, учитывающих специфику организации и типовые нестандартные ситуации.
5. Внутренний контроль: Проведение регулярных аудитов расчетов и перекрестных проверок между кадровой и бухгалтерской службами.
6. Консультации со специалистами: В случае возникновения сложных или спорных вопросов обращаться за разъяснениями к юристам, специализирующимся на трудовом праве, или в компетентные государственные органы.

Тщательное следование этим рекомендациям позволит значительно снизить вероятность ошибок и обеспечить соблюдение трудового законодательства в части оплаты командировок.

Заключение

Институт служебной командировки и связанное с ним сохранение среднего заработка является одним из фундаментальных элементов российского трудового права, обеспечивающим баланс интересов работника и работодателя. На протяжении данного материала мы подробно рассмотрели правовые основы, ключевые определения, пошаговый алгоритм расчета и особенности применения норм законодательства в нестандартных ситуациях.
Мы выяснили, что фундаментом для всех расчетов служат статьи 139 и 167 Трудового кодекса РФ, а также детализирующие их Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 и от 13.10.2008 № 749. Особое внимание было уделено строгому определению расчетного периода, четкому разграничению учитываемых и исключаемых выплат и периодов, что является краеугольным камнем для корректного исчисления среднего заработка.
Практические примеры наглядно продемонстрировали применение формул среднедневного и среднечасового заработка, а также важность учета графика работы командирующей организации. Глубокий анализ нестандартных ситуаций, таких как командировка в первый рабочий день, неполностью отработанный расчетный период или учет премий, выявил необходимость особого внимания и строгого следования пунктам 7, 8 и 15 Положения № 922.
Ключевым аспектом стало рассмотрение порядка оплаты работы в выходные, праздничные дни и сверхурочной работы в командировке. Здесь было подчеркнуто принципиальное различие между сохранением среднего заработка за дни командировки и дополнительной оплатой за фактически выполненную работу в особых условиях, основываясь на статьях 152 и 153 ТК РФ, а также на последних разъяснениях Минтруда России (включая Письмо от 18.12.2024 № 14-5/ООГ-7331), которые являются критически важными для практики.
В заключительном разделе были систематизированы типовые ошибки, которые наиболее часто допускаются при расчетах, и предложены практические рекомендации по их предотвращению. Эти рекомендации призваны помочь специалистам по кадрам и бухгалтерам повысить точность расчетов, минимизировать риски и обеспечить полное соответствие действующему законодательству.
В конечном итоге, корректный расчет среднего заработка за время служебной командировки – это не просто бухгалтерская операция, а важный элемент обеспечения трудовых прав работников и поддержания здорового социально-трудового климата в организации. Он требует не только глубоких знаний нормативно-правовой базы, но и постоянного мониторинга изменений в законодательстве и разъяснениях государственных органов, а также внимательности и скрупулезности на каждом этапе процесса. Только такой комплексный подход может гарантировать точность, справедливость и законность всех производимых выплат.

Список использованной литературы

1. Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ) от 30.12.2001 № 197-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.12.2001) (ред. от 29.09.2025).
2. Положение «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы». Утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.
3. Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (ред. от 01.03.2023) «Об особенностях направления работников в служебные командировки» (вместе с «Положением об особенностях направления работников в служебные командировки»).
4. Письмо Роструда от 05.02.2007 № 275-6-0.
5. Орлова Е.Е. Средний заработок: считаем без ошибок // Справочник кадровика. – 2011. № 10.
6. Статья 139 ТК РФ: средняя зарплата // Кадровое Дело.
7. Статья 139 ТК РФ (последняя редакция с комментариями). Исчисление средней заработной платы.
8. ТК РФ, Статья 139. Исчисление средней заработной платы // КонсультантПлюс.
9. Работодатель обязан соблюдать установленный порядок исчисления средней заработной платы (среднего заработка) // Онлайн Инспекция.
10. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ТК РФ) (с изменениями и дополнениями). Статья 139. Исчисление средней заработной платы // Документы системы ГАРАНТ.
11. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ТК РФ) (с изменениями и дополнениями). Статья 166. Понятие служебной командировки // ГАРАНТ.
12. Статья 166 ТК РФ. Понятие служебной командировки // Кодексы и Законы РФ.
13. Трудовой кодекс РФ. Глава 24. Гарантии при направлении работников в служебные командировки, другие служебные поездки и переезде на работу в другую местность // SuperJob.
14. Ст. 166 ТК РФ. Понятие служебной командировки // Audit-it.ru.
15. ТК РФ Статья 166. Понятие служебной командировки // КонсультантПлюс.
16. Статья 166. Понятие служебной командировки // Трудовой кодекс.
17. Сверхурочная работа в командировке: что с оплатой // Онлайнинспекция.РФ.
18. Статья 167 ТК РФ 2023. Гарантии при направлении работников в служебные // ASSESSOR.ru.
19. Минтруд: при расчете среднего заработка не учитывают плату за работу в выходные дни в командировке // КонсультантПлюс.
20. ТК РФ Статья 139. Исчисление средней заработной платы // Audit-it.ru.
21. Учитывают ли при расчете среднего заработка доплату за работу в выходные во время командировки // БУХ.1С — сайт для современного бухгалтера.
22. Расчет дней среднего заработка для командировки в 2025 году // Smartway.
23. Расчет среднего заработка для командировки // Bronevik.com.
24. Расчет среднего заработка на время командировки // Главбух.
25. Правила начисления средней зарплаты в командировках по разъяснениям Минтруда // kadrland.ru.
26. Средний заработок: как считать, когда применять // Ultraunion — УльтраЮнион.
27. При расчете среднего заработка не будут учитываться оплаты за работу в командировке в выходной // Главбух.
28. Расчет заработка за время командировки по среднедневному в 1С // Бухэксперт.
29. Минтруд России: оплата выходных в командировке в расчет среднего заработка не включается. 12.02.2025 // 1С:ИТС.
30. Как рассчитать средний заработок для командировки в 1С 8.3 ЗУП // Бухэксперт.
31. Как правильно рассчитать средний заработок для сотрудника, отправленного в командировку сразу после приема на работу // Главбух.
32. Порядок расчета среднего заработка для оплаты дней командировки // Онлайн Инспекция.
33. Оплата дней командировки по среднему заработку // YouTube.
34. Место работы дистанционного сотрудника в трудовом договоре // Главбух.
35. ТК РФ Статья 153. Оплата труда в выходные и нерабочие праздничные дни // КонсультантПлюс.
36. МРОТ в 2026 году: сколько будет и зачем знать // Справочная — Точка Банк.
37. Расчет среднего заработка за период командировки, если расчетный период отработан не полностью // Справочник кадровика.
38. 1С:ЗУП – последние изменения в программе с сентября 2025 года // Калуга Астрал.
39. 88-17352/2025 от 29.07.2025 (УИД 71RS0028-01-2024-001585-70) Истец указал на допущенную в отношении него работодателем дискриминацию, выражающуюся в занижении зарплаты посредством установления оклада в меньшей сумме по сравнению с иными работниками с такой же трудовой функцией, с возложением обязанностей по выполнению дополнительной работы без оплаты // Клерк.ру.