Правовые и экономические аспекты распоряжения конфискованными валютными ценностями в РФ: комплексный анализ валютного контроля и пути совершенствования законодательства в условиях новых вызовов

В условиях динамично меняющегося глобального финансового ландшафта, геополитических вызовов и беспрецедентного санкционного давления, вопросы регулирования валютных операций и, в частности, распоряжения конфискованными валютными ценностями приобретают стратегическое значение для экономической безопасности и суверенитета Российской Федерации. Незаконный оборот валютных ценностей, уклонение от репатриации средств и несоблюдение требований валютного контроля наносят прямой ущерб федеральному бюджету, подрывают макроэкономическую стабильность и искажают инвестиционный климат.

На сегодняшний день, по данным Счетной палаты РФ, существуют значительные фискальные риски, связанные с недопоступлением доходов от реализации конфискованного имущества в федеральный бюджет. Например, на 1 сентября 2025 года из ожидаемых 80 млрд рублей в государственную казну удалось собрать только 28,2 млрд рублей, что составляет 35,3% от запланированной суммы. Эти цифры ярко иллюстрируют актуальность системного исследования проблем, связанных с конфискацией и последующим распоряжением валютными ценностями, а также необходимость совершенствования механизмов валютного контроля.

Целью данного исследования является всесторонний анализ правовых и экономических аспектов распоряжения конфискованной иностранной валютой, валютой Российской Федерации и ценными бумагами в РФ. Особое внимание будет уделено механизмам валютного контроля, его влиянию на участников внешнеэкономической деятельности и выявлению ключевых проблем, требующих законодательного решения. Задачи исследования включают систематизацию базовых понятий, детальное рассмотрение оснований и процедур конфискации, анализ полномочий государственных органов, оценку экономических последствий и выработку предложений по совершенствованию действующего законодательства. Структура работы последовательно раскрывает эти аспекты, обеспечивая комплексный и глубокий анализ темы.

Теоретические основы валютного регулирования и контроля в РФ

Понятие и виды валютных ценностей в современном российском законодательстве

Понимание того, что является «валютными ценностями», лежит в основе всего валютного регулирования. Исторически это понятие эволюционировало, отражая изменения в экономике и финансовых технологиях. Сегодня Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» определяет валютные ценности как иностранную валюту, внешние ценные бумаги, а также цифровые права, являющиеся валютными ценностями. Важно отметить, что ранее к валютным ценностям также относились драгоценные металлы и камни, но в действующем законодательстве они были выведены из этой категории, что свидетельствует о смещении фокуса регулирования, ведь сегодня основное внимание уделяется контролю за денежными потоками и международными расчетами.

Наиболее значимым и относительно недавним изменением стало включение в Федеральный закон № 173-ФЗ Федеральным законом от 11 марта 2024 года № 45-ФЗ понятия «цифровые права, являющиеся валютными ценностями». Это отражает глобальные тенденции цифровизации экономики и появление новых форм активов. К таким цифровым правам относятся, в частности, цифровые финансовые активы (ЦФА), которые могут включать денежные требования в иностранной валюте, возможность осуществления прав по внешним эмиссионным ценным бумагам или право требовать их передачи. Помимо этого, в категорию входят цифровые права, объединяющие как ЦФА, так и утилитарные цифровые права (УЦП).

При этом законодательство четко разграничивает цифровые права, которые не являются валютными ценностями. К ним относятся ЦФА с денежными требованиями в российских рублях, права, связанные с внутренними эмиссионными ценными бумагами, права участия в капитале непубличных акционерных обществ и УЦП. Такое разграничение позволяет фокусировать валютный контроль на тех цифровых активах, которые действительно могут влиять на потоки капитала и международные расчеты, минуя при этом внутренние операции, не затрагивающие валютную сферу. Права на все валютные ценности, как традиционные, так и цифровые, защищаются в Российской Федерации на общих основаниях, что подчеркивает их легальный статус в правовом поле.

Сущность и цели валютного контроля в РФ

Валютный контроль в Российской Федерации представляет собой многогранную деятельность, осуществляемую уполномоченными органами и агентами. Его основная задача — обеспечить неукоснительное соблюдение резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства в сфере внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Однако за этой формальной формулировкой кроется целый комплекс стратегических целей, направленных на защиту национальных экономических интересов.

Прежде всего, валютный контроль призван регламентировать валютные операции, устанавливая четкие правила для всех участников рынка. Это включает проверку контрактов с нерезидентами, что является критически важным для предотвращения фиктивных сделок, используемых для незаконного вывода капитала или легализации преступных доходов. Проверка контрактов позволяет также устранить риск предоставления подложных отчетов, которые могут искажать реальную картину финансовой деятельности компаний.

Одной из важнейших макроэкономических целей валютного контроля является обеспечение макроэкономической стабильности. В условиях высокой волатильности мировых рынков и внешнего давления, контроль над валютными потоками помогает стабилизировать национальную валюту, предотвращать резкие валютные скачки и бороться с финансовыми кризисами. Регулирование объемов иностранных инвестиций и контроль за потоками капитала также направлены на предотвращение нестабильности на валютном рынке, что критически важно для долгосрочного экономического развития.

Наконец, валютный контроль служит инструментом защиты экономических интересов государства. Это проявляется в нескольких аспектах:

1. Фискальная политика: Эффективность деятельности Федеральной таможенной службы по взиманию таможенных платежей напрямую связана с валютным контролем. Таможенные платежи формируют более 50% доходной части федерального бюджета, и любые нарушения валютного законодательства могут привести к их недопоступлению.
2. Конкурентоспособность: Эффективные таможенные операции, подкрепленные валютным контролем, способствуют повышению конкурентоспособности национальных производителей на международных рынках. Они снижают издержки для экспортеров и импортеров, создавая более благоприятные условия для ведения бизнеса и привлекая инвестиции.
3. Предотвращение незаконного оттока капитала: Строгий контроль помогает выявлять и пресекать схемы по незаконному выводу средств за рубеж, что сохраняет капитал внутри страны и направляет его на развитие национальной экономики.

Таким образом, валютный контроль — это не просто набор бюрократических процедур, а стратегический инструмент государственного управления, направленный на создание устойчивой и защищенной экономической среды.

Резиденты и нерезиденты: критерии определения и значение для валютного контроля

Ключевым аспектом применения норм валютного законодательства является четкое определение статуса участников валютных операций – резидентов и нерезидентов. От этого статуса зависят права и обязанности субъектов, а также применимость к ним правил валютного контроля. Федеральный закон № 173-ФЗ устанавливает исчерпывающие критерии для определения этих категорий.

К резидентам Российской Федерации относятся:

• Граждане РФ, за исключением тех, кто постоянно проживает в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеет выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства документ, подтверждающий право на постоянное проживание, либо находится в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы, либо имеет иной документ, подтверждающий право на временное пребывание физического лица в иностранном государстве.
• Постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства. Их статус приравнивается к статусу граждан РФ для целей валютного контроля.
• Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ.
• Предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ (например, филиалы, представительства).
• Дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ.
• Находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства вышеуказанных юридических лиц и предприятий (не являющихся юрлицами).

Соответственно, нерезидентами Российской Федерации признаются все остальные лица, не подпадающие под приведенное определение резидента. К ним относятся иностранные граждане (за исключением постоянно проживающих в РФ по виду на жительство), иностранные юридические лица, международные организации, а также филиалы и представительства резидентов, расположенные за пределами РФ (если они не являются официальными представительствами РФ).

Значение такого разграничения для валютного контроля трудно переоценить. Именно статус резидента или нерезидента определяет:

• Объем разрешенных и запрещенных валютных операций: Для резидентов и нерезидентов могут устанавливаться различные правила совершения валютных операций, в том числе ограничения на расчеты, открытие счетов, ввоз и вывоз валютных ценностей.
• Обязанности по репатриации валютной выручки: Исторически резиденты имели строгие обязанности по возврату валютной выручки на территорию РФ, хотя в последнее время эти требования были значительно либерализованы.
• Порядок предоставления отчетности: Резиденты обязаны отчитываться перед органами валютного контроля о своих зарубежных счетах и движении средств по ним.
• Применение мер ответственности: Нарушения валютного законодательства влекут административную или уголовную ответственность, которая применяется к субъектам в зависимости от их статуса и характера операции.

Таким образом, определение статуса резидента или нерезидента является отправной точкой для применения всего комплекса норм валютного регулирования и контроля, обеспечивая адресность и эффективность надзорных мер.

Ценные бумаги как объект валютного регулирования

Ценные бумаги занимают особое место в системе валютного регулирования, поскольку они представляют собой не просто имущество, а удостоверяют права, которые могут быть выражены как в национальной, так и в иностранной валюте, и обращаются на мировых рынках. Гражданский кодекс РФ (статья 142) определяет ценные бумаги как документы, соответствующие установленным законом требованиям и удостоверяющие обязательственные и иные права, осуществление или передача которых возможны только при предъявлении таких документов (это так называемые документарные ценные бумаги).

Однако современный финансовый рынок активно использует бездокументарные ценные бумаги, где права закреплены в решении о выпуске или ином акте лица, выпустившего ценные бумаги, и осуществление или передача этих прав возможны только с соблюдением правил учета таких прав. Это означает, что физического носителя (бумажного документа) нет, а все данные фиксируются в электронных реестрах или депозитариях. К наиболее распространенным видам ценных бумаг относятся акция, вексель, закладная, инвестиционный пай паевого инвестиционного фонда, коносамент, облигация, чек и иные, названные в таком качестве в законе.

Для целей валютного регулирования и контроля особую значимость имеет деление ценных бумаг на внутренние и внешние:

• Внутренние ценные бумаги — это ценные бумаги, эмитированные резидентами РФ (например, акции российских компаний, государственные облигации РФ). Операции с ними преимущественно регулируются внутренним законодательством, хотя некоторые аспекты могут подпадать под валютный контроль при участии нерезидентов.
• Внешние ценные бумаги — это ценные бумаги, эмитированные нерезидентами, либо не имеющие номинала, но выраженные в иностранной валюте, либо выпущенные российскими юридическими лицами, но обращающиеся на иностранных рынках (например, еврооблигации российских компаний). Именно внешние ценные бумаги являются объектом валютного регулирования и контроля, поскольку их обращение напрямую влияет на трансграничные потоки капитала и иностранную валюту.

Особенности ценных бумаг, влияющие на процедуры конфискации и распоряжения:

1. Форма выпуска: Конфискация документарных ценных бумаг часто предполагает их физическое изъятие, в то время как конфискация бездокументарных ценных бумаг требует внесения изменений в реестры прав на ценные бумаги.
2. Ликвидность: Возможность быстрой и эффективной реализации конфискованных ценных бумаг зависит от их ликвидности на рынке. Высоколиквидные акции или облигации могут быть проданы относительно быстро, тогда как неликвидные активы могут потребовать больше времени и усилий для обращения в доход государства.
3. Принадлежность: Определение законного владельца ценных бумаг, особенно бездокументарных, может быть сложной задачей в случае их конфискации, требующей взаимодействия с депозитариями и реестродержателями.

Таким образом, ценные бумаги как объект валютного регулирования требуют специфических подходов как в части контроля за их обращением, так и при их конфискации и последующем распоряжении, что отражено в соответствующих нормах законодательства.

Правовые основания и механизмы конфискации валютных ценностей в РФ

Конфискация имущества, включая валютные ценности, является одной из наиболее строгих мер государственного принуждения, направленной на лишение собственника права на имущество и его обращение в доход государства. В российском законодательстве выделяются два основных вида конфискации: уголовно-правовая и административно-правовая, каждая из которых имеет свои основания, процедуры и перечень конфискуемого имущества.

Уголовно-правовая конфискация: основания, процедура и виды имущества

Уголовно-правовая конфискация – это мера уголовно-правового характера, которая, согласно статье 104.1 Уголовного кодекса РФ, не является наказанием, но применяется за совершение преступления. Её суть заключается в принудительном безвозмездном изъятии и обращении в доход государства определенного имущества на основании вступившего в законную силу обвинительного приговора суда.

Перечень имущества, подлежащего конфискации по статье 104.1 УК РФ, достаточно широк и включает:

1. Деньги, ценности и иное имущество, полученные в результате совершения преступлений. Это может быть выручка от незаконной продажи товаров, средства, полученные в результате мошенничества, взятки и т.д. Например, к этой категории относятся денежные средства, полученные в результате контрабанды наличных денежных средств и (или) денежных инструментов (статья 200.1 УК РФ), контрабанды сильнодействующих веществ (статья 226.1 УК РФ) или контрабанды наркотических средств (статья 229.1 УК РФ).
2. Доходы от этого имущества. Если преступные доходы были инвестированы, и эти инвестиции принесли прибыль, то такая прибыль также подлежит конфискации.
3. Предметы, использованные или предназначенные для финансирования терроризма, экстремистской деятельности, организованных групп, незаконного вооруженного формирования, преступного сообщества (преступной организации).
4. Орудия, оборудование или иные средства совершения преступления, принадлежащие обвиняемому. Под «орудиями, оборудованием или иными средствами совершения преступления» понимаются предметы, которые были непосредственно использованы при совершении преступления. С 14 июля 2022 года этот перечень был расширен: теперь транспортные средства, принадлежащие обвиняемому и использованные при совершении преступлений, предусмотренных статьями 264.1 (нарушение ПДД лицом, подвергнутым административному наказанию), 264.2 (нарушение ПДД лицом, лишенным прав) или 264.3 (управление ТС лицом, не имеющим или лишенным прав, либо оставившим место ДТП) УК РФ, также признаны предметом конфискации. Это стало важным шагом в усилении борьбы с повторными нарушениями правил дорожного движения.

Особый случай возникает, если имущество, полученное преступным путем, было приобщено к законно приобретенному имуществу. В такой ситуации конфискации подлежит только та часть имущества, которая соответствует стоимости приобщенных преступных активов. Это позволяет государству изымать незаконно нажитое, не затрагивая законные доходы и имущество.

Процедура уголовно-правовой конфискации начинается с возбуждения уголовного дела, в рамках которого устанавливается факт совершения преступления и выявляется имущество, подлежащее конфискации. После вынесения обвинительного приговора и его вступления в законную силу, суд выносит решение о конфискации, которое затем исполняется органами принудительного исполнения.

Административно-правовая конфискация: нарушения валютного законодательства и КоАП РФ

В отличие от уголовно-правовой, административно-правовая конфискация является мерой административной ответственности и применяется за совершение административных правонарушений. Она предусмотрена Кодексом РФ об административных правонарушениях (КоАП РФ) и заключается в принудительном безвозмездном обращении в федеральную собственность или в собственность субъекта РФ орудия совершения или предмета административного правонарушения.

В контексте валютного регулирования ключевыми статьями КоАП РФ, предусматривающими административную конфискацию, являются:

1. Статья 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования». Эта статья устанавливает ответственность за широкий круг нарушений, связанных с валютными операциями. Некоторые из них могут повлечь наложение административного штрафа с конфискацией предметов административного правонарушения или без таковой.
   • Примеры незаконных валютных операций, влекущих административную ответственность по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ:
     • Расчеты наличными денежными средствами в валюте РФ между юридическим лицом-резидентом и физическим лицом-нерезидентом, минуя счет в уполномоченном банке.
     • Отчуждение наличных денежных средств нерезиденту под видом займа, которые по существу являются расчетами с иностранной компанией по договору аренды (фиктивный заем для обхода валютного контроля).
     • Нарушение порядка учета контракта в уполномоченном банке, во исполнение которого осуществлялись валютные операции.
     • Перевод резидентом денежных средств на счет нерезидента при отсутствии доказательств исполнения обязательства по внешнеторговому контракту.
     • Купля-продажа иностранной валюты и чеков, минуя уполномоченные банки.
     • Осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или зарубежные счета, в случаях, не предусмотренных законодательством.
2. Статья 16.4 КоАП РФ «Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов». Данная статья применяется к физическим лицам, которые перемещают через таможенную границу Евразийского экономического союза (ЕАЭС) иностранную валюту, валюту РФ, дорожные чеки или ценные бумаги в документарной форме, не соблюдая требования о письменном декларировании.
   • Конфискации подлежат незадекларированные наличные денежные средства и (или) денежные инструменты, стоимость которых превышает разрешенную таможенным законодательством ЕАЭС к ввозу (вывозу) без письменного декларирования. Например, если разрешен беспошлинный вывоз до 10 000 долларов США, а лицо вывозит 15 000 долларов США, то 5 000 долларов США могут быть конфискованы.

Процедура административной конфискации начинается с составления протокола об административном правонарушении уполномоченным органом (например, ФТС или ФНС). Затем дело рассматривается судом или иным уполномоченным органом, который выносит постановление о привлечении к административной ответственности и, в соответствующих случаях, о конфискации предмета правонарушения. Важно, что административная конфискация применяется только в случаях, прямо указанных в законе, и только в отношении конкретных предметов административного правонарушения или орудий его совершения.

Система государственных органов валютного контроля и их компетенция в части распоряжения конфискованными ценностями

Система валютного контроля в Российской Федерации представляет собой сложный механизм, задействующий несколько государственных органов, каждый из которых наделен специфическими полномочиями. Эффективность этой системы критически важна для обеспечения соблюдения валютного законодательства и оперативного распоряжения конфискованными ценностями.

Роль Центрального банка РФ как регулятора и органа контроля

Центральный банк Российской Федерации (ЦБ РФ) занимает центральное место в системе валютного регулирования и валютного контроля. Его статус закреплен Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле». ЦБ РФ является не только органом валютного регулирования, но и одним из ключевых органов валютного контроля.

Основные функции ЦБ РФ в этой сфере включают:

1. Организация и осуществление валютного регулирования и контроля: ЦБ РФ разрабатывает и издает нормативные акты, регулирующие валютные операции, и следит за их соблюдением.
2. Определение порядка осуществления расчетов: Это касается расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также юридическими и физическими лицами. ЦБ РФ устанавливает правила, обеспечивающие прозрачность и легитимность таких операций.
3. Утверждение правил осуществления резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями: Эти правила детализируют условия, на которых могут проводиться различные валютные операции, включая ограничения и требования к документальному оформлению.
4. Установление порядка обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам: Исторически это касалось репатриации выручки, хотя, как будет рассмотрено далее, многие из этих требований были либерализованы.
5. Установление и публикация официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю: Это имеет фундаментальное значение для всех экономических расчетов и бухгалтерского учета.
6. Установление порядка и условий осуществления валютными биржами деятельности по покупке и продаже иностранной валюты.

Помимо регуляторных функций, ЦБ РФ осуществляет и надзорные. Он координирует взаимодействие уполномоченных банков и профессиональных участников рынка ценных бумаг, которые выступают в качестве агентов валютного контроля, с органами валютного контроля. Это означает, что банки и другие финансовые учреждения обязаны следовать указаниям ЦБ РФ и предоставлять ему информацию о валютных операциях своих клиентов.

В качестве конкретной меры, направленной на поддержание стабильности в условиях внешних ограничений, ЦБ РФ продлил ограничения на операции с наличной иностранной валютой до 9 марта 2026 года. Это решение обусловлено сохранением санкционных ограничений и необходимостью минимизации рисков для финансовой системы.

Полномочия Федеральной таможенной службы (ФТС)

Федеральная таможенная служба (ФТС России) является одним из ключевых органов валютного контроля, чья компетенция тесно связана с внешнеэкономической деятельностью и трансграничным перемещением товаров и валютных ценностей. ФТС осуществляет контроль за валютными операциями, которые непосредственно связаны с перемещением товаров, а также самой валюты и иных валютных ценностей через таможенную границу Российской Федерации и Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Основные полномочия ФТС в сфере валютного контроля включают:

• Контроль за перемещением наличных денежных средств и (или) денежных инструментов: Сотрудники таможенных органов проверяют соблюдение установленных норм по ввозу и вывозу валюты и дорожных чеков, а также ценных бумаг. В случае выявления недекларирования или недостоверного декларирования могут быть применены меры административной ответственности, вплоть до конфискации (ст. 16.4 КоАП РФ).
• Контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства при осуществлении внешнеторговых операций: ФТС отслеживает соблюдение резидентами требований о репатриации валютной выручки (хотя эти требования были значительно либерализованы) и исполнение обязательств по внешнеторговым контрактам.
• Запрос и получение документов и информации: Таможенные органы вправе требовать от участников ВЭД предоставления документов, подтверждающих законность перемещения валютных ценностей или проведения валютных операций, а также информации, необходимой для осуществления валютного контроля.
• Применение мер административной ответственности: В случае выявления нарушений валютного законодательства, ФТС уполномочена составлять протоколы об административных правонарушениях и рассматривать дела, предусмотренные КоАП РФ, в частности, по статье 15.25 КоАП РФ.

Эффективность работы ФТС в сфере валютного контроля имеет прямое влияние на фискальные интересы государства, поскольку предотвращение незаконного вывоза капитала и обеспечение правильности таможенного декларирования напрямую влияют на поступления в федеральный бюджет.

Функции Федеральной налоговой службы (ФНС) как органа валютного контроля

Федеральная налоговая служба (ФНС России) также наделена значительными функциями органа валютного контроля, которые реализуются в пределах компетенции налоговых органов. В отличие от ФТС, фокус ФНС смещен на внутренний контроль за соблюдением валютного законодательства резидентами и нерезидентами, а также на отчетность по валютным операциям и зарубежным счетам.

Основные права и функции ФНС в этой области включают:

1. Проведение проверок соблюдения валютного законодательства: ФНС осуществляет выездные и камеральные проверки резидентов и нерезидентов для выявления нарушений валютного законодательства.
2. Проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям: Особое внимание уделяется анализу представляемых отчетов, чтобы исключить искажение данных и попытки незаконного вывода средств.
3. Запрос и получение документов и информации: ФНС имеет право запрашивать у резидентов и нерезидентов любые документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, включая банковские выписки, контракты, подтверждающие документы.
4. Выдача предписаний об устранении нарушений: В случае выявления нарушений ФНС может выносить предписания, обязывающие субъектов устранить допущенные нарушения в установленные сроки.
5. Применение мер ответственности: ФНС уполномочена применять меры административной ответственности, предусмотренные КоАП РФ, в частности, статьей 15.25, за различные нарушения валютного законодательства (например, за непредставление или несвоевременное представление отчетов о движении средств по зарубежным счетам).
6. Инициирование уголовных дел: В случаях серьезных нарушений, имеющих признаки уголовно наказуемых деяний, ФНС может передавать материалы проверок в правоохранительные органы для возбуждения уголовных дел. Это относится, например, к статьям 193 УК РФ (уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств) и 193.1 УК РФ (совершение валютных операций по переводу денежных средств на счета нерезидентов с использованием подложных документов).
7. Контроль за уведомлениями об открытии/закрытии зарубежных счетов: Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках за пределами РФ, а также регулярно отчитываться о движении средств по ним. ФНС осуществляет контроль за исполнением этих обязанностей.

Таким образом, ФНС играет критически важную роль в обеспечении прозрачности финансовых потоков, предотвращении незаконного вывода капитала и защите фискальных интересов государства через систему валютного контроля.

Механизмы распоряжения конфискованными валютными ценностями и ценными бумагами

После того как валютные ценности или ценные бумаги были конфискованы по решению суда (в рамках уголовного или административного производства), запускается сложный механизм их обращения в доход государства. Этот процесс регулируется рядом нормативно-правовых актов, включая Федеральный закон «Об исполнительном производстве», Бюджетный кодекс РФ и постановления Правительства РФ.

Общий принцип распоряжения конфискованным имуществом заключается в его принудительном безвозмездном изъятии и передаче государственным органам или организациям для обращения в государственную собственность. Компетенция этих органов устанавливается Правительством Российской Федерации.

Для денежных средств:
При конфискации денежных средств (как иностранной, так и российской валюты) судебный пристав-исполнитель играет ключевую роль. Он направляет постановление о конфискации непосредственно в банк или иную кредитную организацию, а также профессиональному участнику рынка ценных бумаг, если средства находятся у них на хранении. В этом постановлении обязательно указываются реквизиты счета соответствующего бюджета, на который должны быть перечислены конфискованные денежные средства. Это обеспечивает прямое поступление средств в государственную казну.
Поступления от перечисления денежных средств, полученных в результате совершения преступлений, конфискованных и обращенных в собственность государства на основании обвинительного приговора, как правило, учитываются как «прочие неналоговые доходы федерального бюджета». Полномочия главного администратора таких доходов осуществляет Министерство внутренних дел Российской Федерации (МВД России), которое отвечает за учет и контроль за их поступлением.

Для бездокументарных ценных бумаг:
Конфискация бездокументарных ценных бумаг требует иного подхода, поскольку они не имеют физического воплощения. В этом случае судебный пристав-исполнитель направляет постановление о конфискации лицу, которое осуществляет учет прав на эти ценные бумаги (например, регистратору или депозитарию). В поручении указывается необходимость списания конфискованных ценных бумаг со счета должника и их зачисления на счет государственного органа или организации в соответствии с их компетенцией. Это может быть специализированный государственный орган, ответственный за управление государственным имуществом.

Для движимого имущества (включая документарные ценные бумаги, драгоценности и др. объекты, признанные валютными ценностями ранее):
Реализация конфискованного движимого имущества, если его оценочная стоимость превышает 100 000 рублей, осуществляется путем проведения открытого аукциона. Это обеспечивает прозрачность процесса и возможность получения максимальной рыночной цены. Имущество стоимостью менее 100 000 рублей реализуется путем прямой продажи, за исключением акций и долей в уставном капитале предприятий, которые требуют более сложного подхода к реализации.
Продажу конфискованного имущества осуществляет Федеральное агентство по управлению государственным имуществом (Росимущество) или его территориальные органы. Росимущество вправе привлекать для этих целей юридических и физических лиц, специализирующихся на реализации такого рода активов.

Доходы от распоряжения и реализации конфискованного имущества, полученного в результате совершения коррупционных преступлений, имеют особое назначение: они зачисляются в бюджет Пенсионного фонда РФ. Это подчеркивает социальную значимость борьбы с коррупцией и направленность доходов на нужды граждан.

Однако, несмотря на наличие отлаженных механизмов, существуют и проблемы.

Счетная палата РФ неоднократно выявляла риски недопоступления доходов от реализации конфискованного имущества в федеральный бюджет. Например, в заключении на законопроект об изменениях в федеральный бюджет на 2025 год, Счетная палата указала на риски недопоступления доходов от реализации конфискованного имущества на сумму более 50 млрд рублей. По состоянию на 1 сентября 2025 года, из ожидаемых 80 млрд рублей в государственную казну удалось собрать только 28,2 млрд рублей, что составляет лишь 35,3% от запланированной суммы.

Эти данные свидетельствуют о необходимости дальнейшего совершенствования процедур реализации конфискованного имущества и повышения эффективности взаимодействия всех задействованных государственных структур.

Экономические последствия конфискации и валютного контроля: анализ фискальных рисков и инвестиционного климата

Влияние валютного контроля на макроэкономическую стабильность и предотвращение оттока капитала

Валютный контроль в Российской Федерации является одним из важнейших инструментов макроэкономической политики, направленным на обеспечение стабильности финансовой системы и защиту экономических интересов государства. Его влияние распространяется на целый спектр экономических процессов, от предотвращения спекулятивных атак до поддержания инвестиционной привлекательности.

Основные аспекты влияния валютного контроля на макроэкономическую стабильность:

1. Предотвращение оттока капитала: Чрезмерный отток капитала может дестабилизировать национальную валюту, снизить золотовалютные резервы и подорвать доверие к экономике. Валютный контроль, через механизмы мониторинга и регулирования трансграничных операций, стремится минимизировать эти риски. Хотя в последние годы наблюдается либерализация, наличие таких инструментов позволяет оперативно реагировать на кризисные явления.
2. Регулирование иностранных инвестиций: Контроль над валютными операциями позволяет государству регулировать объемы и структуру иностранных инвестиций, направляя их в приоритетные секторы экономики и предотвращая «горячие» деньги, которые могут быстро покинуть рынок.
3. Борьба с финансовыми кризисами и валютными скачками: В периоды нестабильности валютный контроль может использоваться для ограничения спекулятивных операций, стабилизации курса рубля и предотвращения паники на финансовых рынках.
4. Обеспечение фискальной политики: Эффективный валютный контроль напрямую способствует обеспечению фискальной политики государства. В частности, деятельность Федеральной таможенной службы по взиманию таможенных платежей, которые формируют значительную часть доходной части федерального бюджета (более 50%), тесно связана с контролем за валютными операциями. Нарушения валютного законодательства, такие как занижение стоимости товаров при импорте или невозврат валютной выручки, напрямую приводят к недопоступлению таможенных пошлин и налогов.
5. Повышение конкурентоспособности: Эффективные таможенные операции, подкрепленные прозрачным валютным контролем, способны снизить издержки для экспортеров и импортеров, повысить конкурентоспособность национальных производителей на международных рынках и, как следствие, привлечь больше инвестиций в экономику.

Таким образом, валютный контроль выступает как многофункциональный инструмент, способный адаптироваться к изменяющимся экономическим условиям и обеспечивать баланс между либерализацией и защитой национальных интересов.

Анализ иностранных инвестиций в РФ: динамика, сектора и роль валютного регулирования

Иностранные инвестиции играют ключевую роль в модернизации и развитии экономики любого государства. Для Российской Федерации, несмотря на внешние вызовы, привлечение прямых иностранных инвестиций (ПИИ) остается важной стратегической задачей. Анализ динамики ПИИ позволяет оценить эффективность валютного регулирования и общий инвестиционный климат.

Динамика ПИИ в РФ:
Согласно доступным данным, прямые иностранные инвестиции в Россию демонстрировали значительную волатильность:

• В среднем, с 1994 по 2025 год, приток ПИИ в Россию составлял приблизительно $4860,87 млн.
• Исторический максимум был зафиксирован в первом квартале 2013 года, достигнув $40140 млн, что свидетельствует о периодах высокой привлекательности российского рынка.
• Однако в первом квартале 2022 года был зарегистрирован рекордный минимум – -$21918 млн, что стало прямым следствием геополитических событий и введения масштабных санкций.
• В 2024 году приток ПИИ сократился примерно до $3,3 млрд по сравнению с $9 млрд в 2023 году, что указывает на сохраняющиеся трудности с привлечением внешнего капитала.
• Тем не менее, в первом квартале 2025 года наблюдался рост: чистые иностранные инвестиции в Россию увеличились на $5,875 млрд, что может свидетельствовать о начале адаптации экономики к новым условиям или о переориентации инвестиционных потоков.
• По секторам: Большая часть ПИИ традиционно направляется в сырьевой сектор и инфраструктуру. Инвестиции в высокотехнологичные отрасли остаются ограниченными. В 2022 году заметно вырос объем инвестиций из стран Центральной Азии в российскую экономику – в четыре раза по сравнению с предыдущим годом, превысив $4 млрд.

Роль валютного регулирования:
Эволюция валютного регулирования в России характеризуется постоянной либерализацией, особенно в части отмены многих административных барьеров и обязанностей по репатриации выручки. Так, с 8 августа 2022 года требования по репатриации денежных средств были фактически отменены для большинства резидентов, за исключением некоторых экспортеров, включенных в перечень, установленный Указом Президента РФ от 11 октября 2023 года № 771. Целью такой либерализации является поощрение реальных инвестиций в экономику России.

Однако, существует дискуссия о том, насколько эффективно одни лишь меры валютного контроля способны противодействовать утечке капитала, особенно в условиях глобальной неопределенности. С другой стороны, жесткий валютный контроль может создавать барьеры для притока инвестиций, увеличивая риски и транзакционные издержки для иностранных компаний. Неужели столь противоречивые тенденции не требуют более взвешенного подхода к государственному регулированию?

Россия стремится повысить свою привлекательность для иностранных инвесторов путем радикального реформирования инвестиционной и деловой среды в регионах, что включает улучшение административных процедур и снижение бюрократической нагрузки. В условиях контрсанкционного режима также формируются принципиально новые юридические механизмы защиты национальных интересов, такие как новые возможности для трансграничных расчетов и институт валютного мониторинга, которые призваны обеспечить стабильность и предсказуемость для инвесторов, работающих с российским рынком.

Таким образом, хотя валютный контроль является важным инструментом, его влияние на инвестиционный климат многофакторно и зависит от общего экономического контекста, эффективности правоприменения и степени либерализации.

Фискальные риски распоряжения конфискованным имуществом: результаты аудита Счетной палаты РФ

Эффективное распоряжение конфискованным имуществом, включая валютные ценности, имеет прямое фискальное значение для государства, поскольку доходы от его реализации пополняют федеральный бюджет. Однако, как показывает аудит Счетной палаты Российской Федерации, этот механизм не всегда работает бесперебойно, порождая значительные фискальные риски.

В своем заключении на законопроект об изменениях в федеральный бюджет на 2025 год, Счетная палата РФ выявила существенные риски недопоступления доходов от реализации конфискованного имущества. Эти риски оцениваются в сумму более 50 млрд рублей. Для понимания масштаба проблемы стоит обратиться к конкретным цифрам, актуальным на 1 сентября 2025 года: из ожидаемых 80 млрд рублей, которые планировалось получить от реализации конфискованного имущества, в государственную казну фактически поступило лишь 28,2 млрд рублей. Это составляет всего 35,3% от запланированной суммы.

Такой значительный разрыв между плановыми и фактическими поступлениями указывает на ряд системных проблем в механизмах распоряжения конфискованными активами:

1. Проблемы с оценкой и хранением: Недостаточно эффективная оценка имущества, его порча или обесценивание в процессе хранения могут снижать потенциальную стоимость реализации.
2. Длительность процедур реализации: Бюрократические проволочки, сложность оформления документов и длительность судебных процессов могут задерживать реализацию имущества, приводя к потере его рыночной стоимости.
3. Недостаточная прозрачность и конкурентность: Если процедуры реализации не обеспечивают достаточной прозрачности и конкуренции, это может приводить к продаже имущества по заниженным ценам.
4. Низкая ликвидность конфискованных активов: Некоторые виды конфискованных валютных ценностей или иного имущества могут быть неликвидными, что затрудняет их быструю и выгодную продажу.
5. Взаимодействие между ведомствами: Недостаточно отлаженное взаимодействие между судебными приставами, Росимуществом и другими участниками процесса может приводить к задержкам и ошибкам.

Недопоступление более 50 млрд рублей от реализации конфискованного имущества — это не просто статистическая цифра, а реальный ущерб федеральному бюджету, который мог бы быть направлен на финансирование социальных программ, инфраструктурных проектов или снижение бюджетного дефицита. Эти данные подчеркивают острую необходимость в совершенствовании законодательства и оптимизации правоприменительной практики в сфере распоряжения конфискованными активами, чтобы обеспечить максимальную эффективность их обращения в доход государства.

Ответственность за нарушения валютного законодательства: административные и уголовные аспекты

Нарушение валютного законодательства Российской Федерации влечет за собой серьезные правовые последствия, которые могут быть как административными, так и уголовными. Система ответственности призвана дисциплинировать участников внешнеэкономической деятельности и предотвращать нелегальный оборот валютных ценностей.

Административная ответственность: ст. 15.25 КоАП РФ и другие составы

Ключевой статьей, устанавливающей административную ответственность за нарушения валютного законодательства, является статья 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования». Эта статья охватывает широкий спектр правонарушений и предусматривает различные виды санкций, включая штрафы и, в некоторых случаях, конфискацию.

Основные виды нарушений по ст. 15.25 КоАП РФ и связанные с ними санкции:

1. Незаконные валютные операции: Осуществление валютных операций, запрещенных или не соответствующих порядку, установленному валютным законодательством. За такие действия налагается административный штраф на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.
2. Невыполнение резидентом обязанности по возврату в РФ денежных средств: Это касается ситуаций, когда резидент не обеспечивает получение на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за экспортированные товары, выполненные работы, оказанные услуги, переданную информацию или результаты интеллектуальной деятельности, либо не обеспечивает возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги. За это нарушение на должностных лиц и юридических лиц налагается штраф в размере от трех четвертых до одного размера невозвращенной суммы.
3. Несоблюдение порядка учета и отчетности по валютным операциям: Включает в себя:
   • Нарушение порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям.
   • Нарушение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ.
   • Непредставление подтверждающих банковских документов и информации, запрашиваемых органами валютного контроля.
   • Нарушение установленных правил оформления паспортов сделок (хотя паспорта сделок в большинстве случаев отменены, положения о нарушениях могут применяться к старым делам).
   • Нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов.

   За эти нарушения также предусмотрены административные штрафы, размер которых зависит от статуса нарушителя (гражданин, должностное лицо, юридическое лицо) и характера нарушения.

4. Непредставление резидентом уведомления об открытии (закрытии) зарубежного счета: Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках за пределами РФ. За неисполнение этой обязанности предусмотрены штрафы:
   • Для граждан: от 4 до 5 тыс. рублей.
   • Для должностных лиц: от 40 до 50 тыс. рублей.
   • Для юридических лиц: от 800 тыс. до 1 млн рублей.

Помимо ст. 15.25 КоАП РФ, также применяется статья 16.4 КоАП РФ за недекларирование или недостоверное декларирование физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС, что может повлечь конфискацию незадекларированных сумм.

Уголовная ответственность: статьи УК РФ, связанные с валютными операциями

В случаях особо крупных нарушений валютного законодательства или при совершении преступлений, сопряженных с незаконными валютными операциями, может наступать уголовная ответственность. Уголовный кодекс РФ предусматривает несколько статей, непосредственно или опосредованно связанных с этой сферой.

Основные статьи УК РФ:

1. Статья 193 УК РФ «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации»: Эта статья устанавливает ответственность за невозврат (или несвоевременный возврат) средств в крупном или особо крупном размере.
   • Крупный размер определяется как сумма, превышающая 100 млн рублей.
   • Особо крупный размер – сумма, превышающая 150 млн рублей.
   • Наказание за это преступление может доходить до 5 лет лишения свободы со штрафом до 1 млн рублей.
2. Статья 193.1 УК РФ «Совершение валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на счета нерезидентов с использованием подложных документов»: Данная статья направлена на борьбу с использованием фиктивных документов для незаконного вывода средств за рубеж.
   • Наказание за это преступление (особенно для квалифицированных составов, например, совершенных организованной группой или в особо крупном размере) может достигать 10 лет лишения свободы.
3. Статья 104.1 УК РФ «Конфискация имущества»: Хотя эта статья не является самостоятельным составом преступления, она предусматривает конфискацию как меру уголовно-правового характера. Конфискации подлежат деньги, ценности и иное имущество, полученные в результате совершения преступлений (например, контрабанды, мошенничества), доходы от этого имущества, а также орудия преступления. Таким образом, конфискация может применяться к валютным ценностям, если они были получены в результате преступлений, связанных с незаконными валютными операциями, предусмотренных другими статьями УК РФ.

Ужесточение уголовной ответственности за незаконные валютные операции и активное применение конфискации подчеркивает решимость государства в борьбе с теневыми финансовыми потоками и защите национальной экономики.

Проблемы и перспективы совершенствования валютного законодательства РФ

Несмотря на значительные шаги в развитии валютного регулирования и контроля, действующее законодательство Российской Федерации сталкивается с рядом вызовов, требующих постоянного совершенствования. Эти проблемы охватывают как методологические аспекты, так и практическую эффективность правоприменения.

Методологические проблемы ФЗ № 173-ФЗ: понятийный аппарат и декларативность норм

Федеральный закон от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» является основополагающим актом в этой сфере. Однако, по мнению многих экспертов и исследователей, он не лишен методологических проблем. Среди них выделяются:

1. Несформированность понятийного аппарата: Некоторые ключевые термины, используемые в законе, могут быть недостаточно четко определены, что приводит к неоднозначному толкованию и проблемам в правоприменительной практике. Например, отсутствие детализации в определении «иных средств совершения преступления» до недавних изменений в УК РФ создавало пробелы.
2. Декларативность норм: Ряд положений закона носит общий, декларативный характер, устанавливая лишь назначение и принципы регулирования без достаточной детализации механизмов их реализации. Это создает трудности для субъектов валютных операций и органов контроля, которые вынуждены опираться на подзаконные акты или собственное толкование.
3. Отсутствие надлежащего соответствия: Наблюдается рассогласование между положениями, закрепляющими общие основы валютного регулирования, и нормами, регламентирующими конкретные валютные операции. Это приводит к юридическим коллизиям и затрудняет системное применение законодательства.

Эти методологические недостатки, в частности, влияют на эффективность контроля со стороны уполномоченных банков. Академическая и юридическая литература указывает на то, что прежнее понимание эффективности контроля со стороны УБ за выведенными из-под репатриации денежными потоками не гарантировано. Более того, отмечается, что «такое понимание эффективности контроля в настоящее время, к сожалению, уходит как из научной литературы, так и из духа закона», что свидетельствует о недостаточной ясности и проработке механизмов контроля. Неопределенность в регулировании создает почву для злоупотреблений и усложняет деятельность добросовестных участников ВЭД.

Эффективность контроля и взаимодействие участников: вызовы и пути оптимизации

Эффективность валютного контроля напрямую зависит от слаженного взаимодействия всех его участников: органов регулирования (ЦБ РФ, Правительство РФ), органов контроля (ФНС, ФТС) и агентов контроля (уполномоченные банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг), а также самих резидентов и нерезидентов. В этой системе существуют свои вызовы:

1. Ограниченные ресурсы Банка России: Несмотря на роль ЦБ РФ как органа валютного регулирования и контроля, он располагает лишь ограниченными ресурсами для выполнения функций, свойственных агенту, а не полномасштабному органу валютного контроля. Это может сказываться на глубине и оперативности надзора.
2. Проблема нерешенности штрафных санкций к импортерам: Долгое время оставалась нерешенной проблема применения штрафных санкций к импортерам за необоснованные платежи в иностранной валюте. Это негативно влияло на эффективность контроля за движением капитала и «фактически разрывало целостность и логику построения системы таможенно-банковского контроля». Хотя законодательство постепенно адаптируется, этот аспект требует дальнейшей проработки.
3. Отсутствие оперативной обратной связи: Сложившаяся практика, когда уполномоченные банки обращаются в Банк России за консультациями, часто не позволяет получать оперативный ответ. Это замедляет проведение операций и создает неопределенность для бизнеса.

Пути оптимизации:

• Законодательное установление конкретных сроков: Целесообразно законодательно установить конкретные сроки предоставления ответов со стороны Центрального Банка РФ на запросы уполномоченных банков.
• Оптимизация обмена информацией: Необходима отлаженная система обмена информацией между всеми участниками валютного регулирования и контроля. Использование современных цифровых технологий может значительно повысить скорость и точность обмена данными.
• Совершенствование нормативной базы и методов контроля: Постоянное обновление и детализация нормативной базы, а также внедрение новых методов контроля, способных адаптироваться к изменяющимся схемам незаконных валютных операций, являются актуальными задачами.
• Международное сотрудничество: Ключевое значение для минимизации фискальных рисков, связанных с сокращением обязанностей резидентов по репатриации, приобретает международное сотрудничество по обмену информацией в целях налогового контроля.

Либерализация валютного регулирования и новые механизмы защиты национальных интересов

Эволюция валютного регулирования в России в последние годы характеризуется тенденцией к либерализации, особенно в условиях адаптации к новым экономическим реалиям и контрсанкционному режиму. Эта либерализация направлена на стимулирование деловой активности и привлечение инвестиций.

Тенденции либерализации:

• Отмена обязанности по репатриации выручки: Одним из наиболее значимых шагов стало фактическое упразднение обязанности по репатриации валютной выручки от несырьевого экспорта для большинства резидентов. С 8 августа 2022 года соответствующие требования были значительно ослаблены (Указ Президента РФ № 529), хотя для некоторых экспортеров из «секретного» перечня (Указ Президента РФ № 771 от 11.10.2023) они сохраняются. Это решение направлено на снижение административной нагрузки на бизнес и повышение его конкурентоспособности на международных рынках.
• Расширение перечня операций между резидентами: Федеральный закон от 14 июля 2022 года № 353-ФЗ внес изменения, направленные на дальнейшее совершенствование валютного регулирования и контроля, включая расширение перечня разрешенных операций между резидентами. Это способствует упрощению внутренних экономических связей и снижению барьеров для развития бизнеса.

Новые механизмы защиты национальных интересов:
В условиях контрсанкционного режима активно формируются принципиально новые юридические механизмы, направленные на защиту национальных интересов во внешнеэкономической деятельности. К ним относятся:

• Новые возможности для трансграничных расчетов: Российская Федерация активно ищет и внедряет альтернативные пути для осуществления трансграничных расчетов, чтобы минимизировать зависимость от традиционных финансовых систем, находящихся под влиянием санкций. Это может включать развитие национальных платежных систем и использование валют дружественных стран.
• Институт валютного мониторинга: Введение института валютного мониторинга призвано обеспечить более гибкий и адаптивный подход к контролю за валютными операциями, позволяя оперативно реагировать на изменения во внешнеэкономической среде и выявлять риски.

Эти меры отражают стремление государства к созданию устойчивой и суверенной финансовой системы, способной эффективно функционировать в условиях глобальной нестабильности.

Адаптация законодательства к новым финансовым инструментам

Современный финансовый мир стремительно развивается, предлагая новые инструменты и технологии, такие как цифровые активы. Российское валютное законодательство демонстрирует готовность к адаптации к этим изменениям, интегрируя новые финансовые реалии в правовое поле.

Одним из ярких примеров такой адаптации является введение положения о цифровых правах, являющихся валютными ценностями (ФЗ № 45-ФЗ от 11.03.2024). Логичным продолжением этой инициативы стало требование об учете внешнеторговых контрактов, в расчетах по которым используются цифровые права. С 11 января 2025 года такие контракты должны учитываться в уполномоченных банках. Это нововведение имеет несколько важных аспектов:

1. Легализация и регулирование: Интеграция цифровых прав в систему валютного контроля означает их официальное признание и подчинение государственному регулированию. Это позволяет контролировать потоки капитала, которые могут осуществляться с использованием цифровых активов, и предотвращать их использование в незаконных целях.
2. Повышение прозрачности: Учет внешнеторговых контрактов с использованием цифровых прав в уполномоченных банках способствует повышению прозрачности этих операций, что важно для борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма.
3. Защита участников рынка: Регулирование операций с цифровыми правами, включая их учет, направлено на защиту как резидентов, так и нерезидентов, участвующих в таких сделках, обеспечивая правовую определенность.
4. Снижение рисков: Включение цифровых прав в сферу валютного контроля позволяет минимизировать риски для финансовой стабильности, связанные с неконтролируемым оборотом новых видов активов.

Этот шаг свидетельствует о дальновидности законодателя, который стремится обеспечить актуальность правовой базы в условиях быстро меняющихся финансовых технологий. Важно, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов валютного законодательства РФ, актов органов валютного регулирования и актов органов валютного контроля толкуются в пользу резидентов и нерезидентов. Этот принцип добросовестности и правовой определенности является важным элементом стабильного и предсказуемого регулирования, способствующего доверию участников рынка.

Заключение

Исследование правовых и экономических аспектов распоряжения конфискованными валютными ценностями в Российской Федерации демонстрирует комплексность и динамичность данной сферы. Мы систематизировали ключевые понятия, такие как «валютные ценности», включая новейшие изменения, связанные с цифровыми правами, «валютный контроль», «резиденты/нерезиденты» и «ценные бумаги», что закладывает прочную теоретическую основу для понимания предмета.

Детальный анализ уголовно-правовой и административно-правовой конфискации раскрыл основания и процедуры изъятия валютных ценностей, а также виды имущества, подлежащего обращению в доход государства. Были рассмотрены конкретные статьи УК РФ (104.1, 193, 193.1) и КоАП РФ (15.25, 16.4), иллюстрирующие меры ответственности и примеры нарушений. Важно, что уголовная ответственность за уклонение от репатриации денежных средств или проведение незаконных валютных операций с подложными документами предусматривает значительные сроки лишения свободы и крупные штрафы, а также конфискацию.

Особое внимание было уделено системе государственных органов валютного контроля. Показано, что Центральный банк РФ выполняет функции регулятора и координатора, Федеральная таможенная служба контролирует трансграничные потоки, а Федеральная налоговая служба надзирает за учетом и отчетностью. Механизмы распоряжения конфискованным имуществом, включая роль судебных приставов и Росимущества, а также зачисление средств в федеральный бюджет, были подробно описаны. При этом, как показал аудит Счетной палаты РФ, существуют значительные фискальные риски, связанные с недопоступлением доходов от реализации конфискованного имущества – более 50 млрд рублей недополучено к сентябрю 2025 года, что составляет менее 40% от плана.

Экономические последствия валютного контроля многогранны: он направлен на обеспечение макроэкономической стабильности, предотвращение оттока капитала и регулирование иностранных инвестиций. Анализ динамики ПИИ показал их волатильность в условиях внешних вызовов, но также выявил адаптацию и рост в первом квартале 2025 года. Либерализация валютного регулирования, включая отмену обязанности по репатриации для большинства резидентов, и формирование новых юридических механизмов защиты национальных интересов (валютный мониторинг, альтернативные трансграничные расчеты) свидетельствуют о гибкости государственной политики.

Вместе с тем, исследование выявило и ряд проблем, требующих дальнейшего внимания: методологические недостатки ФЗ № 173-ФЗ, выражающиеся в несформированности понятийного аппарата и декларативности норм, а также вопросы эффективности контроля со стороны уполномоченных банков и оперативности взаимодействия с Банком России. Адаптация законодательства к новым финансовым инструментам, таким как цифровые права, является важным шагом вперед, но требует постоянного мониторинга и развития.

В заключение можно констатировать, что правовое регулирование распоряжения конфискованными валютными ценностями в РФ находится в состоянии непрерывного развития. Для обеспечения экономической безопасности, повышения инвестиционной привлекательности и минимизации фискальных рисков необходимо дальнейшее совершенствование законодательства, повышение прозрачности и эффективности правоприменительной практики, а также укрепление межведомственного и международного сотрудничества.

Список использованной литературы

1. Молчанова О.В., Коган М.В. Таможенное дело. Ростов-на-Дону: Феникс, 2005. 314 с.
2. Постатейный Комментарий к Уголовному кодексу РФ / под ред. А.В. Наумова. М.: Юристь, 2006. 279 с.
3. Свинухов В.Г. Таможенное дело: учебник. М.: Экономисть, 2005. 298 с.
4. Таможенное право: Учебник / Отв. Ред. А.Ф. Ноздрачев. М.: Волтерс Клувер, 2007. 688 с.
5. Таможенный кодекс РФ. М.: Бератор-Пресс, 2003. 272 с.
6. Таможенный кодекс РФ: постатейный комментарий официальными документами коллектива специалистов государственного таможенного комитета РФ. М.: Агентство (ЗАО) «Библиотечка РГ», 2004. 703 с.
7. Тимошенко И.В. Таможенное регулирование ВЭД. М.: Бератор-Пресс, 2003. 304 с.
8. Халипов С.В. Таможенное право: Учебник. М.: ИКД «Зерцало-М», 2004. 328 с.
9. Конфискация имущества по УК РФ – понятие, основания применения. URL: https://www.ugpr.ru/konfiskatsiya-imushchestva-po-uk-rf-ponyatie-osnovaniya-primeneniya/ (дата обращения: 20.10.2025).
10. Валютный контроль: что это такое, осуществление операций в банке под надзором ЦБ РФ. URL: https://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/pro_business/valyutnyy-kontrol (дата обращения: 20.10.2025).
11. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ. Статья 243. Конфискация. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/1d8ffb6b931988894982a3ce3c853763f350b29a/ (дата обращения: 20.10.2025).
12. Термин — КОНФИСКАЦИЯ. URL: https://www.klerk.ru/glossary/395679/ (дата обращения: 20.10.2025).
13. О полномочиях ФНС России при осуществлении функции органа Валютного Контроля. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/val_control/5370642/ (дата обращения: 20.10.2025).
14. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ. Статья 104.1. Конфискация имущества. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/d25fb490dd7214f4983057e93b6e831639c09d57/ (дата обращения: 20.10.2025).
15. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ. Статья 142. Ценные бумаги. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/97c36a61f4350567e42d622f3e824838495c2560/ (дата обращения: 20.10.2025).
16. Валютный контроль в банке: что это и зачем он нужен. URL: https://www.raiffeisen.ru/wiki/valyutnyy-kontrol/ (дата обращения: 20.10.2025).
17. Ценные бумаги: виды, функции, классификация. URL: https://www.audit-it.ru/articles/finance/securities/a60/977717.html (дата обращения: 20.10.2025).
18. Классификация ценных бумаг. URL: https://tbilisskaya.ru/administratsiya-tbilisskogo-rayona/ekonomika-i-finansy/informatsiya-dlya-naseleniya/klassifikatsiya-tsennykh-bumag.php (дата обращения: 20.10.2025).
19. Какова основная функция Центрального банка РФ в отношении валютного регулирования? URL: https://yandex.ru/q/question/kakova_osnovnaia_funktsiia_tsentralnogo_d83e390c/ (дата обращения: 20.10.2025).
20. Ответственность за нарушения в области валютного регулирования. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otvetstvennost-za-narusheniya-v-oblasti-valyutnogo-regulirovaniya (дата обращения: 20.10.2025).
21. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 24.07.2023) «О валютном регулировании и валютном контроле». Раздел III. Валютный контроль. URL: https://sovet.gov.ru/doc/31103 (дата обращения: 20.10.2025).
22. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 24.07.2023) «О валютном регулировании и валютном контроле». Статья 22. Валютный контроль в Российской Федерации, органы и агенты валютного контроля. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_43325/d2f00d6e27a7b8e5792942f74127ee7a54df2d6d/ (дата обращения: 20.10.2025).
23. Что это такое — валютные ценности, их виды? URL: https://nalog-nalog.ru/valyutnye_operacii/chto_eto_takoe_valyutnye_cennosti_ih_vidy/ (дата обращения: 20.10.2025).
24. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 24.07.2023) «О валютном регулировании и валютном контроле». Статья 23. Права и обязанности органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц. URL: https://docs.cntd.ru/document/901889814 (дата обращения: 20.10.2025).
25. Валютные операции между резидентами и нерезидентами. URL: https://www.raiffeisen.ru/wiki/valyutnye-operacii-mezhdu-rezidentami-i-nerezidentami/ (дата обращения: 20.10.2025).
26. Резидент и нерезидент в 2025: как определить статус для валютного и налогового контроля. URL: https://www.tinkoff.ru/business/secrets/articles/rezident-i-nerezident/ (дата обращения: 20.10.2025).
27. Понятие валюты и валютных ценностей. URL: https://glavkniga.ru/art/1283 (дата обращения: 20.10.2025).
28. Валютный контроль со стороны налоговых органов от 01 ноября 2016. URL: https://docs.cntd.ru/document/420383307 (дата обращения: 20.10.2025).
29. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ. Статья 141. Валютные ценности. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5142/e593a207c4b45501309f3e461b2a26563e466336/ (дата обращения: 20.10.2025).
30. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 04.08.2023) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Статья 54. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37575/27537b98d25d19b78a9c2b8c5950d884781442c5/ (дата обращения: 20.10.2025).
31. Положение о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками от 19 апреля 1993. URL: https://docs.cntd.ru/document/9010041 (дата обращения: 20.10.2025).
32. Чем отличается статус валютного резидента от нерезидента? URL: https://yandex.ru/q/question/chem_otlichaetsia_status_valiutnogo_rezidenta_ot_e4839841/ (дата обращения: 20.10.2025).
33. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями и дополнениями). Статья 15. Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг. URL: https://base.garant.ru/12133862/99bb0667e6f80908865c192661787c8d/ (дата обращения: 20.10.2025).
34. Что такое Валютные ценности: понятие и определение термина. URL: https://tochka.com/glossary/valyutnye-tsennosti/ (дата обращения: 20.10.2025).
35. Резиденты и нерезиденты в целях валютного законодательства РФ. URL: https://ved.consulting/rezident-i-nerezident-v-valyutnom-zakonodatelstve-rf/ (дата обращения: 20.10.2025).
36. Ответственность за нарушение валютного законодательства. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/val_control/5370642/ (дата обращения: 20.10.2025).
37. Какая ответственность за незаконные валютные операции? URL: https://nalog-nalog.ru/valyutnye_operacii/otvetstvennost_za_nezakonnye_valyutnye_operacii/ (дата обращения: 20.10.2025).
38. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Приложение N 3. Понятия «резидент РФ» и «нерезидент РФ». URL: https://base.garant.ru/10103513/184e9c70a927a31b4e23531b25026210/ (дата обращения: 20.10.2025).
39. Восемь главных изменений в валютном контроле 2022 — 2025: на что обратить внимание. URL: https://fincont.ru/articles/valyutnyy-kontrol-2022-2025-chto-nuzhno-znat (дата обращения: 20.10.2025).
40. Зачисление доходов от конфискованного имущества. URL: http://duma.gov.ru/news/29279/ (дата обращения: 20.10.2025).
41. АНАЛИЗ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ПРОБЛЕМЫ И ТЕНДЕНЦИИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-valyutnogo-kontrolya-v-rossiyskoy-federatsii-problemy-i-tendentsii-sovershenstvovaniya (дата обращения: 20.10.2025).
42. Процедура и особенности обращения взыскания на акции в процессе исполнительного производства. URL: https://befl.ru/biblioteka/protsedura-i-osobennosti-obrashcheniya-vzyskaniya-na-aktsii-v-protsesse-ispolnitelnogo-proizvodstva/ (дата обращения: 20.10.2025).
43. Диссертация на тему «Проблемы совершенствования валютного законодательства Российской Федерации под воздействием глобализации мирового экономического пространства. URL: https://www.dissercat.com/content/problemy-sovershenstvovaniya-valyutnogo-zakonodatelstva-rossiiskoi-federatsii-pod-vozdeist (дата обращения: 20.10.2025).
44. Валютный контроль 2022 — 2026: что меняется в № 173-ФЗ. URL: https://fincont.ru/articles/valyutnyy-kontrol-2022-2026-chto-menyaetsya-v-173-fz/ (дата обращения: 20.10.2025).
45. Бюджет может недополучить от продажи конфискованных активов около 50 млрд рублей — Frank Media. URL: https://frankmedia.ru/132924 (дата обращения: 20.10.2025).
46. Как происходит продажа конфискованного имущества. URL: https://zalogovoe.ru/stati/kak-proishodit-prodazha-konfiskovannogo-imuschestva/ (дата обращения: 20.10.2025).
47. Изменяются правила валютного контроля по внешнеторговым контрактам. URL: https://www.consultant.ru/legalnews/34000/ (дата обращения: 20.10.2025).
48. Правовые основы валютного регулирования: проблемы действующего отечественного законодательства. URL: https://economy.esrae.ru/18-2021/72-3532 (дата обращения: 20.10.2025).
49. АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. URL: https://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=45244 (дата обращения: 20.10.2025).
50. Иностранные инвестиции в россии: валютно-кредитные и финансовые методы регулирования. URL: https://studgen.ru/referat/inostrannye-investitsii-v-rossii-valyutno-kreditnye-i-finansovye-metody-regulirovaniya/ (дата обращения: 20.10.2025).
51. Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 25.12.2023) «Об исполнительном производстве». Статья 104. Порядок исполнения исполнительного документа о конфискации имущества. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_71469/e0a0f9b60b72c918ee9111b7d870845a7b63f6fb/ (дата обращения: 20.10.2025).
52. Эволюция валютного регулирования и контроля в России и перспектива. URL: https://www.nifi.ru/images/FILES/Journal/2022/5/fm_2022_5_120-137_cherkasov.pdf (дата обращения: 20.10.2025).
53. Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле. URL: https://fas.gov.ru/documents/599335 (дата обращения: 20.10.2025).
54. ВС обобщил практику по делам о нарушении валютного законодательства. URL: https://www.advgazeta.ru/novosti/vs-obobshchil-praktiku-po-delam-o-narushenii-valyutnogo-zakonodatelstva/ (дата обращения: 20.10.2025).
55. Валютный контроль в 2025 году: что нужно знать бизнесу. URL: https://www.informauditservice.ru/valyutnyy-kontrol-v-2025-godu-chto-nuzhno-znat-biznesu/ (дата обращения: 20.10.2025).
56. Банк России определил правила валютного контроля по сделкам с цифровыми правами. URL: https://www.garant.ru/news/1709420/ (дата обращения: 20.10.2025).
57. ЛИБЕРАЛИЗАЦИЯ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: СТАТУС И ТЕНДЕНЦИИ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/liberalizatsiya-valyutnogo-regulirovaniya-i-kontrolya-v-rossiyskoy-federatsii-status-i-tendentsii (дата обращения: 20.10.2025).
58. Письмо Минфина России от 25 мая 2016 г. N 02-08-11/29976 О главном администраторе доходов бюджета в виде денежных средств, полученных в результате совершения преступления, предусмотренного статьей 228.1 УК РФ, конфискованных и обращенных в собственность государства на основании обвинительного приговора. URL: https://base.garant.ru/71408130/ (дата обращения: 20.10.2025).
59. Валютный контроль | ФНС России | 77 город Москва. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/val_control/ (дата обращения: 20.10.2025).
60. Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба | ФНС России | 77 город Москва. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/debt/peni_prochie_sanki/ (дата обращения: 20.10.2025).
61. Запад никак не решится использовать сотни миллиардов долларов замороженных активов РФ для поддержки Украины. Что мешает? Отвечает Александр Коляндр (Carnegie Politika). URL: https://meduza.io/feature/2023/10/13/zapad-nikak-ne-reshitsya-ispolzovat-sotni-milliardov-dollarov-zamorozhennyh-aktivov-rf-dlya-podderzhki-ukrainy-chto-meshaet (дата обращения: 20.10.2025).
62. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_43325/4890635489f6644f1c93a05581977b029277f975/ (дата обращения: 20.10.2025).
63. Правовое регулирование рынка ценных бумаг в Российской Федерации. URL: https://guu.ru/files/assets/nauch_deyatelnost/dissovet/dissertatsii/08_00_14/grishin.pdf (дата обращения: 20.10.2025).
64. Публично-правовое регулирование валютных операций в условиях контрсанкционного режима. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/publichno-pravovoe-regulirovanie-valyutnyh-operatsiy-v-usloviyah-kontrsanktsionnogo-rezhima (дата обращения: 20.10.2025).
65. Контроль за валютными операциями, обладающими признаками фиктивности. URL: https://docs.cntd.ru/document/901844033 (дата обращения: 20.10.2025).
66. Осуществление валютного контроля таможенными органами. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osuschestvlenie-valyutnogo-kontrolya-tamozhennymi-organami (дата обращения: 20.10.2025).
67. Утреннее чтиво: штраф за склонение к аборту, рекордные международные резервы России, за пьяную езду — конфискация авто // ОМ-Saratov.ru. 2025. 17 октября. URL: https://om-saratov.ru/novosti/17-october-2025-i59549-utrennee-chtivo-shtraf-za-sklonenie-k-abortu-rekordnye-mejdunarodnye-rezervy-rossii-za-pyanuyu-ezdu-konfiskatsiya-avto (дата обращения: 20.10.2025).
68. Банк «Таврический» признали банкротом // Право.ru. URL: https://pravo.ru/news/269931/ (дата обращения: 20.10.2025).
69. Международные резервы России за неделю выросли до $729,5 млрд // Expert.ru. 2025. 16 октября. URL: https://expert.ru/2025/10/16/mezhdunarodnyye-rezervy-rossii-za-nedelyu-vyrosli-do-729-5-mlrd/ (дата обращения: 20.10.2025).
70. Что мешает юристу стать эффективным: десять привычек, от которых нужно избавиться // Право.ru. URL: https://pravo.ru/story/269911/ (дата обращения: 20.10.2025).