Роль бюджета в управлении Российской Федерации: Эволюция, современные вызовы и перспективы развития до 2028 года

В современном мире государственный бюджет — это не просто свод финансовых документов, это кровеносная система экономики, зеркало государственной политики и мощнейший инструмент управления. Он определяет стратегические приоритеты, распределяет ресурсы и формирует социальный ландшафт страны. В условиях динамично меняющейся глобальной экономики и геополитических трансформаций, роль бюджета в управлении Российской Федерацией становится особенно значимой. От его сбалансированности, эффективности и способности адаптироваться к новым вызовам напрямую зависят макроэкономическая стабильность, темпы экономического роста и благосостояние граждан.

Цель настоящего исследования — провести глубокий и всесторонний анализ эволюции, роли, ключевых проблем и перспектив государственного бюджета Российской Федерации, с особым акцентом на современные экономические реалии и прогнозы до 2028 года. Мы рассмотрим, как бюджетная система страны трансформировалась с начала 2000-х годов, какие вызовы стоят перед ней сегодня и какие стратегические решения принимаются для обеспечения ее устойчивости и эффективности.

Структура работы выстроена таким образом, чтобы последовательно раскрыть заявленную тему: от теоретических основ и исторического обзора к детальному анализу современных вызовов, роли ключевых институтов, таких как Федеральное казначейство, и перспектив развития бюджетной системы вплоть до 2028 года. Особое внимание будет уделено актуальным законодательным изменениям, налоговым реформам и социальным программам, формирующим бюджетную повестку на ближайшие годы.

Теоретические основы и сущность государственного бюджета

Прежде чем углубляться в детали российской бюджетной системы, важно четко определить ее фундаментальные концепции. Государственный бюджет, по своей сути, представляет собой централизованный фонд денежных средств государства, предназначенный для финансового обеспечения выполнения его функций. С экономической точки зрения, это главный финансовый план страны, отражающий доходы и расходы правительства, тогда как с юридической — это федеральный закон, принимаемый парламентом, что придает ему высшую правовую силу.

Функции бюджета многогранны:

• Перераспределительная: Бюджет позволяет перераспределять национальный доход и валовой внутренний продукт (ВВП) между отраслями экономики, регионами, социальными группами, обеспечивая социальную справедливость и поддержку уязвимых слоев населения.
• Регулирующая: Через бюджетное финансирование государство стимулирует развитие приоритетных отраслей, регулирует спрос и предложение, влияет на инвестиционную активность и экономический рост.
• Контрольная: Бюджет служит инструментом контроля за финансовой деятельностью государственных органов, целевым использованием средств и эффективностью государственных расходов.
• Социальная: Посредством бюджета финансируются социальные программы, образование, здравоохранение, культура, наука, что непосредственно влияет на качество жизни населения.

Современные трактовки и концепции государственного бюджета

В экономической науке существуют различные подходы к пониманию роли бюджета, каждый из которых предлагает свою оптику на его функции и влияние.

Неоклассический подход акцентирует внимание на налогово-бюджетной политике как инструменте минимизации искажений в рыночной экономике. С этой точки зрения, бюджет должен быть сбалансированным или иметь умеренный профицит, а налоговая нагрузка — быть оптимальной, чтобы не подавлять частную инициативу и инвестиции. Основная задача государства — обеспечить стабильность и предсказуемость, создавая благоприятные условия для свободного рынка. В российской бюджетной системе элементы неоклассического подхода проявляются в стремлении к фискальной дисциплине, использовании «бюджетного правила» для стабилизации доходов и поддержании макроэкономического равновесия, что гарантирует защиту от непредсказуемых внешних шоков.

Кейнсианский подход, напротив, рассматривает бюджет как активный инструмент управления совокупным спросом. В условиях экономического спада государство может использовать фискальные стимулы – увеличение государственных расходов или снижение налогов – для стимулирования экономики, создания рабочих мест и выхода из кризиса. Дефицитное финансирование, в этом контексте, допустимо и даже необходимо для поддержания экономической активности. Российская практика, особенно в кризисные периоды (например, 2008-2009 гг. или в условиях санкций), демонстрирует применение кейнсианских мер через антикризисные программы и увеличение социальных расходов, доказывая их эффективность в сглаживании негативных последствий.

Элементы нового государственного менеджмента (NPM), хоть и не являются самостоятельной теорией бюджета, но оказывают значительное влияние на его администрирование. NPM фокусируется на повышении эффективности, результативности и прозрачности государственных расходов, внедрении рыночных механизмов в государственное управление, ориентации на результат, а не на процесс. В российской практике это проявляется в переходе к программно-целевому бюджету, развитии системы государственных программ, использовании информационных систем (таких как ГИС «Электронный бюджет») для мониторинга и контроля за достижением поставленных целей, что позволяет максимально эффективно распоряжаться общественными средствами.

Таким образом, российская бюджетная система интегрирует элементы всех этих подходов, пытаясь совместить принципы фискальной дисциплины с необходимостью государственного вмешательства в экономику и стремлением к повышению эффективности управления общественными финансами.

Бюджетная система Российской Федерации: структура и принципы

Бюджетная система Российской Федерации представляет собой сложную, многоуровневую структуру, регулируемую Бюджетным кодексом РФ. Она включает в себя три основных уровня:

1. Федеральный бюджет: Центральное звено системы, формируется за счет федеральных налогов и сборов, а также иных поступлений. Предназначен для финансирования общегосударственных функций, обороны, безопасности, макроэкономической стабилизации, а также для межбюджетных трансфертов субъектам РФ.
2. Бюджеты субъектов Российской Федерации: Бюджеты 89 регионов страны (республик, краев, областей, городов федерального значения и автономных округов). Формируются за счет региональных налогов, доли федеральных налогов и межбюджетных трансфертов из федерального бюджета. Предназначены для финансирования региональных программ, образования, здравоохранения, социальной защиты на региональном уровне.
3. Местные бюджеты: Бюджеты муниципальных образований (городских и сельских поселений, муниципальных районов, городских округов). Формируются за счет местных налогов, доли региональных налогов и межбюджетных трансфертов из бюджетов субъектов РФ. Предназначены для финансирования вопросов местного значения, таких как жилищно-коммунальное хозяйство (ЖКХ), благоустройство, местное образование.

Помимо этих уровней, в бюджетную систему РФ также входят государственные внебюджетные фонды (Социальный фонд России, Фонд обязательного медицинского страхования), которые имеют целевое назначение и формируются за счет страховых взносов.

Ключевые принципы, закрепленные в Бюджетном кодексе РФ, обеспечивают функционирование этой системы:

• Принцип единства бюджетной системы: Отражается в единстве правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, санкций за нарушение бюджетного законодательства.
• Принцип сбалансированности бюджета: Означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита.
• Принцип эффективности использования бюджетных средств: Требует достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижение наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств.
• Принцип прозрачности (открытости): Предусматривает обязательную публикацию бюджетов и отчетов об их исполнении, доступность информации для общественности.
• Принцип самостоятельности бюджетов: Каждый уровень бюджетной системы имеет свои источники доходов и полномочия по расходам.
• Принцип подведомственности расходов бюджетов: Расходы осуществляются по ведомственной классификации, что позволяет четко определить ответственных за их целевое и эффективное использование.

Эти принципы являются основой для построения устойчивой и эффективной системы управления государственными финансами, хотя их практическая реализация сталкивается с постоянными вызовами и требует адаптации.

Эволюция государственного бюджета РФ и налоговой политики (2000-е годы – 2025)

История российского бюджета в XXI веке — это история постоянной адаптации к меняющимся экономическим условиям, геополитическим реалиям и внутренним реформам. С начала 2000-х годов бюджетная система претерпела значительные изменения, направленные на повышение ее устойчивости, прозрачности и эффективности.

Налоговая реформа 2000-2002 годов и ее влияние

На рубеже тысячелетий Российская Федерация стояла перед необходимостью кардинального реформирования налоговой системы, унаследованной от переходного периода. Тогдашняя система отличалась сложностью, высокими ставками, многочисленными оборотными налогами и широкой базой для уклонения. В ответ на это, в 2000-2002 годах была проведена масштабная налоговая реформа, которая заложила основы современной фискальной политики.

Ключевые цели реформы:

• Улучшение инвестиционного климата: Упрощение налоговой системы и снижение бремени для бизнеса.
• Сбалансированность бюджета: Обеспечение стабильных и предсказуемых поступлений.
• Снижение и выравнивание налогового бремени: Распределение фискальной нагрузки более справедливо.
• Упрощение налоговой системы и администрирования: Снижение издержек для налогоплательщиков и повышение эффективности работы налоговых органов.
• Повышение собираемости налогов: За счет стимулирования легализации доходов и упрощения процедур.

Основные преобразования:

• Единая ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в 13%: Введение «плоской» шкалы НДФЛ стало одним из самых радикальных и обсуждаемых решений. Это стимулировало легализацию доходов, поскольку гражданам стало выгоднее платить налоги, чем скрывать заработки, что привело к существенному росту налоговых поступлений и сокращению теневой экономики.
• Снижение налога на прибыль организаций: Ставка налога на прибыль была поэтапно снижена с 35% до 24% к 2004 году, что значительно улучшило условия для ведения бизнеса и привлечения инвестиций.
• Отмена оборотных налогов: Были отменены такие налоги, как налог с продаж и налог на пользователей автомобильных дорог, которые создавали дополнительную нагрузку на бизнес и усложняли администрирование.
• Введение Единого социального налога (ЕСН): ЕСН заменил ряд страховых взносов в социальные фонды, упростив систему отчислений работодателей.

Результаты реформы оказались весьма впечатляющими. Она привела к существенному оздоровлению государственных финансов, значительному росту собираемости основных налогов и сокращению доли теневой экономики. Снижение эффективной налоговой нагрузки на потребление и капитал способствовало экономическому росту и улучшению инвестиционного климата, создав прочный фискальный фундамент для последующего развития страны.

Динамика доходов и расходов бюджета до кризиса 2008 года и в посткризисный период

После налоговой реформы 2000-х годов российская экономика вступила в период относительно стабильного роста, во многом обусловленного высокими ценами на нефть. Это позволило значительно укрепить федеральный бюджет.

Докризисный период (до 2008 г.):

• Рост доходов: Поступления в бюджет стабильно увеличивались благодаря благоприятной конъюнктуре на сырьевых рынках и росту собираемости налогов после реформы.
• Контроль над расходами: Объем расходов федерального бюджета в этот период оставался относительно умеренным и не превышал 16% ВВП. Это свидетельствовало о консервативной бюджетной политике, направленной на накопление резервов.
• Опережающий рост расходов на оборону и безопасность: В первой половине 2000-х годов наблюдался значительный рост ассигнований на эти статьи, отражающий приоритеты государственной политики.
• Рост межбюджетных трансфертов: Наибольшими темпами возрастали расходы на межбюджетные трансферты, что отражало стремление к выравниванию бюджетной обеспеченности регионов.

Посткризисный период (после 2008 г.):
Глобальный финансово-экономический кризис 2008-2009 годов стал серьезным испытанием для российской бюджетной системы. Государство активно использовало фискальные инструменты для смягчения его последствий:

• Увеличение расходов: В целях поддержки экономики и социальной сферы объем расходов федерального бюджета значительно возрос. Так, в январе-июне 2010 года он достиг 20,8% ВВП, что стало одним из самых высоких показателей по сравнению с докризисным периодом.
• Использование нефтегазовых фондов: Для финансирования антикризисных мер и покрытия дефицита бюджета в начале 2009 и 2010 годов был зачислен инвестиционный доход от управления средствами нефтегазовых фондов. Это подчеркнуло значимость созданных ранее резервов для обеспечения макроэкономической стабильности.

Современные изменения в формировании доходов и расходов (2019-2025 гг.)

Период с 2019 года ознаменовался новыми вызовами и структурными изменениями в бюджетной и налоговой политике, направленными на повышение ее устойчивости и снижение зависимости от сырьевой конъюнктуры.

Изменения в налоговом законодательстве:

• Завершение налогового маневра в нефтяной отрасли: С 2019 года был поэтапно реализован так называемый налоговый маневр в нефтяной отрасли, предусматривающий снижение экспортных пошлин на нефть и нефтепродукты при одновременном повышении налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Это привело к изменению структуры нефтегазовых доходов, перераспределив фискальную нагрузку и снизив риски от колебаний мировых цен на нефть для федерального бюджета.
• Повышение основной ставки налога на добавленную стоимость (НДС) до 20%: С 1 января 2019 года основная ставка НДС была увеличена с 18% до 20%. Это решение было направлено на увеличение неналоговых доходов бюджета и компенсацию возможных потерь от других налоговых изменений.

Практика «стерилизации» конъюнктурных нефтяных доходов:
Ключевым элементом бюджетной политики, обеспечивающим ее устойчивость к волатильности цен на энергоресурсы, стала практика «стерилизации» сверхдоходов от экспорта нефти и газа. Этот механизм, заложенный еще в начале 2000-х годов, получил свое развитие:

• Изначально был создан Стабилизационный фонд в 2004 году, куда направлялись доходы от нефти, превышающие определенный уровень.
• В 2008 году Стабилизационный фонд был разделен на Резервный фонд (предназначенный для финансирования дефицита бюджета при падении цен на нефть) и Фонд национального благосостояния (ФНБ), который стал инструментом долгосрочных инвестиций и пенсионных накоплений.

Этот механизм позволяет изолировать бюджет от краткосрочных колебаний цен на сырье, обеспечивая макроэкономическую стабильность и формируя «подушку безопасности» для будущих поколений.

Прогнозы и текущие тенденции (2024-2026 гг.):

• Рост доходов в номинальном выражении: Прогнозируется увеличение доходов бюджетов бюджетной системы с 68,8 трлн рублей в 2024 году до 71,9 трлн рублей в 2026 году.
• Сокращение доли доходов по отношению к ВВП: Несмотря на номинальный рост, на фоне увеличения ВВП и снижения нефтегазовых доходов, наблюдается сокращение доли доходов бюджетов бюджетной системы с 37,1% ВВП в 2024 году до 34,8% ВВП в 2026 году.
• Динамика расходов: Объем расходов по отношению к ВВП составляет 38,2% ВВП в 2024 году, 36,0% в 2025 году и 35,5% в 2026 году.
• Ожидаемый дефицит: В 2023-2025 годах ожидается дефицит в размере 1,1% ВВП в 2024 году, 0,4% ВВП в 2025 году и 0,7% ВВП в 2026 году. Уточненные данные на 2025 год показывают дефицит федерального бюджета в 5,74 трлн рублей, а к 2026 году дефицит прогнозируется на уровне 1,6% ВВП.
• Инфляционные ожидания: Предполагается, что уровень инфляции не превысит 4,5% в 2025 году и снизится до 4,0% к 2026 году, сохраняясь на этом уровне до 2028 года.

Эти тенденции свидетельствуют о продолжающейся адаптации бюджетной системы к изменяющимся внутренним и внешним условиям, стремлении к снижению зависимости от сырьевых доходов и обеспечению устойчивого развития.

Роль и эффективность Федерального казначейства в управлении государственными финансами РФ

В сложном механизме управления государственными финансами Федеральное казначейство РФ занимает одно из центральных мест. Его функции выходят далеко за рамки простого бухгалтерского учета, охватывая весь спектр операций по исполнению бюджета, контролю за бюджетными средствами и повышению прозрачности финансового управления.

Функции Федерального казначейства в бюджетном процессе

Федеральное казначейство является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим ключевые правоприменительные функции, направленные на обеспечение бесперебойного и целевого исполнения федерального бюджета, а также кассовое обслуживание бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации. Его деятельность охватывает каждый этап бюджетного процесса:

1. Кассовое обслуживание исполнения бюджетов: Это одна из основополагающих функций Казначейства, заключающаяся в аккумулировании всех доходов бюджетов бюджетной системы РФ на единых счетах и осуществлении всех расходных операций через эти же счета. Такая централизация позволяет обеспечить прозрачность движения денежных средств, минимизировать риски нецелевого использования и повысить оперативность управления ликвидностью. Казначейство ведет учет операций со средствами бюджетов на единых счетах, выступая в роли «банкира» государства.
2. Предварительный и текущий контроль: Федеральное казначейство осуществляет тщательный контроль за операциями со средствами федерального бюджета. Этот контроль распространяется на главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств.
   • Предварительный контроль означает проверку документов на соответствие бюджетному законодательству до совершения операции.
   • Текущий контроль — это отслеживание операций в процессе их осуществления.

   Цель такого контроля — предотвращение нарушений, обеспечение целевого и эффективного использования государственных средств. В частности, Казначейство проводит проверку соответствия информации о бюджетном обязательстве сведениям о принятом бюджетном обязательстве.

3. Санкционирование оплаты денежных обязательств: Ни один платеж из федерального бюджета не может быть осуществлен без санкционирования со стороны Казначейства. Это означает, что Казначейство проверяет наличие утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и их соответствие принятым денежным обязательствам перед тем, как разрешить оплату. Эта функция является мощным барьером против неправомерных расходов.
4. Открытие и ведение лицевых счетов: Казначейство открывает и ведет лицевые счета для всех участников бюджетного процесса (главных распорядителей, распорядителей, получателей средств). Эти счета являются аналогом банковских счетов, но с более строгим режимом учета и контроля, что обеспечивает детальную прослеживаемость всех операций.
5. Учет и распределение поступлений: Федеральное казначейство обеспечивает учет всех налоговых и неналоговых поступлений и их последующее распределение между бюджетами бюджетной системы РФ в соответствии с установленными нормативами. Это гарантирует своевременное и корректное поступление средств на соответствующие уровни бюджета.
6. Государственный финансовый контроль: В соответствии с законодательством РФ, Федеральное казначейство осуществляет государственный финансовый контроль, включающий проверку соблюдения бюджетного законодательства, а также анализ эффективности и результативности использования государственных средств.

Таким образом, Федеральное казначейство является системообразующим элементом, который обеспечивает не только финансовую дисциплину, но и методологическую базу для управления государственными финансами в России.

Цифровизация и ГИС «Электронный бюджет» как инструмент повышения эффективности

В условиях современного мира, когда объемы финансовых операций исчисляются триллионами, а скорость принятия решений критически важна, цифровизация становится неотъемлемым элементом эффективного государственного управления. Федеральное казначейство активно внедряет передовые информационные технологии, и центральное место в этом процессе занимает Государственная интегрированная информационная система управления общественными финансами «Электронный бюджет».

ГИС «Электронный бюджет» — это не просто база данных, это комплексная платформа, которая обеспечивает единое информационное пространство для всех участников бюджетного процесса. Ее развитие направлено на достижение нескольких стратегических целей:

1. Повышение прозрачности и подотчетности: Система делает информацию о бюджетных доходах, расходах, государственных закупках и исполнении государственных программ доступной для широкой общественности и контролирующих органов. Это снижает коррупционные риски и повышает доверие к государственным финансам.
2. Повышение эффективности финансового менеджмента: «Электронный бюджет» интегрирует процессы бюджетного планирования, управления доходами, расходами, государственным долгом, закупками и финансовым контролем. Это позволяет автоматизировать многие рутинные операции, сократить временные затраты, исключить ошибки и повысить качество принимаемых решений.
3. Единое информационное пространство: Система объединяет данные из различных источников, обеспечивая целостную картину состояния государственных финансов на всех уровнях бюджетной системы. Это позволяет оперативно получать актуальную информацию для анализа и прогнозирования.
4. Информационное взаимодействие участников бюджетного процесса: ГИС «Электронный бюджет» обеспечивает стандартизированное и безопасное взаимодействие между Министерством финансов, Федеральным казначейством, главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств, а также финансовыми органами субъектов РФ и муниципальных образований.

Ключевые особенности и нововведения:

• Модуль бюджетного процесса для казначейского обслуживания региональных и местных бюджетов: Расширение функционала системы позволяет эффективно обслуживать бюджеты всех уровней, обеспечивая единообразие подходов и стандартов.
• Обязательное использование электронных машиночитаемых доверенностей (МЧД) с 1 июня 2025 года: Это нововведение значительно упрощает и ускоряет процесс подписания документов в системе, повышая юридическую значимость электронного документооборота и снижая административную нагрузку. МЧД позволяет сотрудникам государственных органов и организаций подписывать документы от имени юридического лица, используя свою личную электронную подпись и цифровую доверенность, что является важным шагом к безбумажному взаимодействию.

Внедрение и постоянное развитие ГИС «Электронный бюджет» является ярким примером того, как цифровые технологии становятся мощным катализатором для повышения качества государственного управления, обеспечения прозрачности и эффективности использования общественных финансов.

Влияние государственного бюджета РФ на макроэкономическое и социальное развитие в условиях современных вызовов

Современный государственный бюджет России функционирует в условиях беспрецедентных вызовов: продолжающаяся Специальная военная операция и действие более 17 500 санкций со стороны иностранных государств. В такой обстановке бюджет становится не просто финансовым планом, но стратегическим инструментом обеспечения национальной безопасности, макроэкономической стабильности и, что не менее важно, выполнения социальных обязательств перед гражданами.

Бюджет как инструмент обеспечения социальных обязательств

В условиях повышенной неопределенности социальная защищенность населения становится одним из ключевых приоритетов государства. Федеральный бюджет на 2024 год и на плановый период 2025–2026 годов прямо предусматривает необходимые средства для выполнения всех социальных обязательств:

• Индексация пенсий и зарплат: Регулярное увеличение пенсий и зарплат работников бюджетной сферы является фундаментальным элементом социальной политики, направленным на поддержание уровня жизни граждан в условиях инфляции.
• Детские пособия и поддержка семей: На ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка предусмотрено свыше 4 трлн рублей. На предоставление материнского (семейного) капитала — свыше 1,7 трлн рублей. На поддержку демографических программ в 2025 году будет выделено около 37,5 млрд рублей. Эти меры направлены на стимулирование рождаемости, поддержку семей с детьми и улучшение демографической ситуации в стране.
• Повышение минимального размера оплаты труда (МРОТ): С 2024 года МРОТ проиндексирован на 18,5% и составит 19 242 рубля. Это решение имеет прямое влияние на рост зарплат миллионов россиян, повышение их покупательной способности и сокращение бедности.
• Приоритет социальной политики в структуре расходов: В 2024-2026 гг. расходы на социальную политику продолжат занимать основную долю в структуре расходов бюджетов бюджетной системы, составляя порядка 11,4% ВВП в среднем за этот период. Это подчеркивает неизменную приверженность государства социальному курсу.
• Расходы на человеческий капитал: Ассигнования на образование и здравоохранение (человеческий капитал) в течение планового периода ожидаются на уровне 7,1% ВВП, что свидетельствует об инвестициях в долгосрочное развитие общества.

Таким образом, бюджет выступает гарантом социальной стабильности, обеспечивая реализацию конституционных прав граждан на социальное обеспечение и поддержку. Однако, возможно, следовало бы задуматься, насколько эти меры достаточны для полного нивелирования инфляционных рисков для наиболее уязвимых слоев населения?

Макроэкономическая стабилизация и региональное развитие в условиях санкций

Государственный бюджет играет критически важную роль в поддержании макроэкономической стабильности и стимулировании экономического роста, особенно в условиях внешнего давления.

• Преодоление вызовов и развитие страны: Бюджет на 2024–2026 годы разработан с целью не только преодоления текущих вызовов, но и обеспечения устойчивого развития страны. Это включает финансирование стратегических проектов, поддержку ключевых отраслей экономики и создание условий для инвестиций.
• Бюджетный прогноз: Долгосрочный бюджетный прогноз до 2036 года направлен на обеспечение прозрачности и предсказуемости параметров бюджетной системы РФ, макроэкономических и иных показателей, включая базовые принципы и условия реализации налоговой, бюджетной и долговой политики. Это создает устойчивую основу для принятия инвестиционных решений и долгосрочного планирования.
• Развитие сельских территорий: Для обеспечения сбалансированного регионального развития и улучшения качества жизни на селе предусмотрены значительные средства. Так, на развитие сельских территорий (строительство коммуникаций, газификацию, дороги, фельдшерско-акушерские пункты, дома культуры, спортивные объекты) будет направлено 88,6 млрд рублей. Это способствует сокращению регионального неравенства и поддержке агропромышленного комплекса.
• Поддержка Калининградской области: В условиях особого санкционного давления на Калининградскую область, бюджет предусматривает финансирование в объеме 72,9 млрд рублей на три ближайших года. Эта поддержка имеет стратегическое значение для обеспечения жизнедеятельности и развития эксклавного региона.

В целом, бюджетная политика демонстрирует гибкость и адаптивность, направленные на минимизацию негативного влияния внешних факторов и сохранение траектории устойчивого развития.

Новая прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года: социальный и фискальный эффект

С 1 января 2025 года в Российской Федерации произойдет одно из наиболее значимых изменений в налогообложении физических лиц — введение новой прогрессивной шкалы НДФЛ. Это решение призвано не только увеличить доходы бюджета, но и повысить социальную справедливость налоговой системы.

Основные параметры новой шкалы НДФЛ:

Годовой доход (рублей)	Ставка НДФЛ
До 2,4 млн	13%
От 2,4 млн до 5 млн	15%
От 5 млн до 20 млн	18%
От 20 млн до 50 млн	20%
Свыше 50 млн	22%

Социальный эффект: Введение прогрессивной шкалы НДФЛ направлено на перераспределение налоговой нагрузки в пользу граждан с более высоким уровнем доходов. Это должно способствовать снижению социального неравенства и повышению воспринимаемой справедливости налоговой системы. Для подавляющего большинства населения, чей доход не превышает 2,4 млн рублей в год, ставка останется неизменной (13%), что исключает дополнительную нагрузку на средний класс и менее обеспеченные слои населения.

Фискальный эффект: Прогнозируется, что доходы федерального бюджета от налоговых изменений, оказывающих влияние на поступления НДФЛ, в 2025 году суммарно составят 811 млрд рублей. Это значительное увеличение бюджетных поступлений, которое может быть направлено на финансирование приоритетных социальных программ, развитие инфраструктуры или поддержку экономического роста. Ведь увеличение фискальных доходов позволяет государству активнее инвестировать в будущее, укрепляя социальную сферу и стимулируя инновации.

Введение прогрессивной шкалы НДФЛ является стратегическим шагом, который отражает стремление государства к более справедливой и эффективной фискальной политике, способной отвечать на современные социальные и экономические вызовы.

Актуальные проблемы и перспективы управления федеральным бюджетом РФ до 2028 года

Управление федеральным бюджетом в России — это непрерывный процесс адаптации к меняющимся условиям и поиска оптимальных решений. В перспективе до 2028 года перед бюджетной системой стоят как серьезные вызовы, так и значительные возможности для развития, обусловленные как внутренними реформами, так и внешнеэкономической конъюнктурой.

Дефицит бюджета, структура доходов и нефтегазовая зависимость

Одной из центральных проблем, стоящих перед российским бюджетом, является поддержание его сбалансированности в условиях меняющейся структуры доходов и сохраняющегося дефицита.

• Прогнозируемый дефицит: В 2023-2025 годах ожидается дефицит бюджета в размере 1,1% ВВП в 2024 году, 0,4% ВВП в 2025 году и 0,7% ВВП в 2026 году. Согласно уточненным данным, дефицит федерального бюджета в 2026 году составит 1,6% ВВП, в 2027 году – 1,2% ВВП, а в 2028 году – 1,3% ВВП. Хотя эти показатели находятся в пределах безопасного уровня, их наличие требует внимательного управления и поиска новых источников доходов.
• Снижение нефтегазовых доходов: На фоне роста ВВП наблюдается сокращение доли нефтегазовых доходов федерального бюджета. С одной стороны, это связано с объективными факторами, такими как освобождение ПАО «Газпром» от уплаты ранее установленной надбавки к НДПИ (в размере 600 млрд рублей) для обеспечения финансирования его инвестиций. С другой стороны, это отражает стратегический курс на снижение зависимости бюджета от волатильности цен на энергоресурсы, что является позитивным шагом к более устойчивой экономике.
• Необходимость пересмотра «бюджетного правила»: Существенное изменение структуры доходов бюджета, значительное увеличение доли ненефтегазовых поступлений, определяет необходимость их включения в формулу расчета долгосрочного уровня бюджетных доходов. Это позволит более объективно рассчитывать показатель структурного баланса федерального бюджета, отражая реальную устойчивость фискальной политики.

Изменения в корпоративном налогообложении и НДС с 2025 года

Для обеспечения дополнительных поступлений в бюджет и дальнейшей адаптации налоговой системы к современным реалиям, с 2025 года запланированы важные изменения в корпоративном налогообложении и НДС.

• Повышение ставки налога на прибыль организаций: С 1 января 2025 года основная ставка налога на прибыль организаций увеличится с 20% до 25%. Это решение является значимым шагом, направленным на увеличение фискальных доходов. При этом важно отметить, что 8% будет перечисляться в федеральный бюджет, а 17% — в региональные бюджеты, что отражает стремление к укреплению региональных финансов. Ожидается, что доходы по налогу на прибыль вырастут в 2,6 раза – до 2,95 трлн рублей за счет этого изменения.
• Введение НДС для части организаций на упрощенной системе налогообложения (УСН): С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, станут плательщиками НДС, если их доходы за предыдущий год или в течение текущего года превысили 60 млн рублей. Это изменение призвано выровнять условия конкуренции между различными режимами налогообложения и увеличить поступления по НДС. Прогнозируется, что доходы федерального бюджета от подоходного налога (с учетом всех изменений) вырастут в 4,5 раза – до 420 млрд рублей.

Эти меры направлены на укрепление доходной базы бюджета и повышение его устойчивости, одновременно стимулируя более крупных игроков на рынке к переходу на общую систему налогообложения.

Но��ые национальные проекты и стратегические приоритеты

В контексте обеспечения технологического суверенитета и устойчивого развития страны, с 2025 года запланированы значительные расходы на новые национальные проекты.

• Масштабное финансирование: На новые национальные проекты (например, «Промышленное обеспечение транспортной мобильности», «Экономика данных») с 2025 года запланированы расходы в размере 5,7 трлн рублей. Это демонстрирует амбициозные планы государства по модернизации экономики, развитию высокотехнологичных отраслей и созданию новых драйверов роста.
• Технологический суверенитет: Национальные проекты являются ключевым инструментом для достижения технологического суверенитета, снижения зависимости от импортных технологий и развития собственных конкурентоспособных производств.
• Макроэкономические риски: При этом сохранение на протяжении всего прогнозного периода основного перечня ограничительных мер, принятых иностранными государствами в отношении России, а также умеренное замедление роста мирового ВВП и повышенные проинфляционные риски мировой экономики остаются серьезными вызовами, которые требуют гибкого и оперативного управления бюджетной политикой.

Таким образом, федеральный бюджет России находится в стадии активной трансформации, нацеленной на укрепление его устойчивости, адаптацию к новым экономическим реалиям и финансирование стратегических приоритетов развития страны.

Межбюджетное регулирование и взаимодействие бюджетов разных уровней в РФ

Эффективное функционирование бюджетной системы Российской Федерации невозможно без отлаженного механизма межбюджетного регулирования. Оно обеспечивает финансовую автономию регионов и муниципалитетов, одновременно способствуя выравниванию их бюджетной обеспеченности и реализации общегосударственных приоритетов. Бюджетный кодекс РФ является основным нормативным актом, регулирующим эти сложные взаимоотношения, особенно в Главе 16 «Межбюджетные трансферты».

Инструменты межбюджетного регулирования: дотации, субсидии, субвенции

Межбюджетные трансферты — это ключевой инструмент, используемый федеральным центром для перераспределения финансовых ресурсов и оказания поддержки нижестоящим уровням бюджетной системы. Они делятся на три основные формы, каждая из которых имеет свою специфику и целевое назначение:

1. Дотации: Это наиболее универсальная форма межбюджетных трансфертов. Они предоставляются без установления конкретных направлений их использования. Основная цель дотаций — выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов РФ и муниципальных образований. Получатели дотаций могут направлять эти средства на финансирование любых своих расходных обязательств, исходя из приоритетов регионального или местного развития. Это дает большую свободу в управлении финансами, но требует ответственного подхода со стороны региональных и местных властей.
2. Субсидии: В отличие от дотаций, субсидии предоставляются на софинансирование определенных расходных обязательств. Это означает, что субсидии выделяются под конкретные цели, возникающие при выполнении полномочий субъектов РФ и муниципальных образований, но при условии их частичного финансирования из региональных или местных бюджетов. Примерами могут быть субсидии на развитие сельского хозяйства, поддержку малого и среднего бизнеса, модернизацию инфраструктуры. Субсидии стимулируют нижестоящие уровни бюджета к реализации федеральных или региональных программ, обеспечивая целевое использование средств.
3. Субвенции: Это наиболее строго целевая форма межбюджетных трансфертов. Субвенции предоставляются для финансового обеспечения расходных обязательств субъектов РФ и муниципальных образований, возникающих при выполнении делегированных им полномочий Российской Федерации. То есть, эти средства должны быть использованы исключительно на цели, определенные федеральным законодательством. Например, субвенции на реализацию отдельных государственных полномочий в сфере социальной защиты населения или образования. Если субвенции не используются по назначению, они подлежат возврату в бюджет, что подчеркивает их строгий целевой характер.

В целом, эти инструменты позволяют федеральному центру осуществлять стратегическое управление развитием страны, обеспечивая при этом необходимый уровень автономии для региональных и местных властей.

Программа списания региональных долгов по бюджетным кредитам с 2025 года

Накопленная долговая нагрузка регионов по бюджетным кредитам всегда была серьезным вызовом для бюджетной системы. Для решения этой проблемы Правительство Российской Федерации приняло беспрецедентную программу, направленную на снижение долговой нагрузки субъектов РФ.

• Масштабное списание долгов: С 2025 года Министерство финансов РФ начнет списание двух третей долгов регионов по бюджетным кредитам. Это является одной из наиболее значимых мер по оздоровлению региональных финансов за последние годы. Правительство уже утвердило правила списания задолженности.
• Запланированные объемы: За три года (с 2025 по 2027 гг.) запланировано списание 650 млрд рублей региональных долгов. К 2030 году общий объем списанной задолженности достигнет 1,1 трлн рублей. Эти цифры подчеркивают серьезность намерений федерального центра по поддержке регионов.
• Ожидаемое снижение долговой нагрузки: Благодаря этой программе, к 2030 году долговая нагрузка регионов снизится с текущих 19% от собственных доходов до 14%. Это даст регионам больше финансовой свободы, позволит им направить высвободившиеся средства на развитие собственных проектов, инвестиции в инфраструктуру, социальные программы, а также снизит риски возникновения долговых проблем.
• Причины возникновения профицита: Исторические данные показывают, что консолидированный бюджет субъектов РФ в отдельные периоды (например, за январь-июнь 2010 года) мог исполняться с профицитом в размере 2,0% ВВП, что свидетельствует о потенциале региональных бюджетов к самодостаточности при благоприятных условиях и эффективном управлении. Однако в последние годы многие регионы сталкивались с необходимостью привлечения бюджетных кредитов для покрытия дефицитов или финансирования капитальных расходов.

Программа списания долгов является важным шагом к укреплению финансовой устойчивости субъектов РФ, стимулированию их развития и повышению эффективности межбюджетных отношений. Она отражает стремление к более справедливой и сбалансированной бюджетной системе в целом.

Заключение

Государственный бюджет Российской Федерации — это динамично развивающийся и постоянно адаптирующийся к меняющимся условиям механизм, играющий центральную роль в управлении страной. Проведенный анализ показал, что с начала 2000-х годов бюджетная система прошла путь от преодоления последствий кризисов и структурных реформ до формирования устойчивой основы для реагирования на современные беспрецедентные вызовы.

Ключевые тенденции, выявленные в ходе исследования:

• Эволюция и адаптация: Налоговая реформа начала 2000-х годов заложила фундамент финансовой стабильности, а последующие изменения, включая завершение налогового маневра и повышение ставки НДС, продолжили курс на укрепление доходной базы и снижение зависимости от сырьевых доходов.
• Центральная роль Федерального казначейства: Деятельность Казначейства, усиленная цифровизацией через ГИС «Электронный бюджет», обеспечивает беспрецедентный уровень прозрачности, контроля и эффективности в исполнении бюджета, что является критически важным для управления государственными финансами.
• Социальная направленность и макроэкономическая стабильность: Бюджет остается мощным инструментом реализации социальных обязательств, обеспечивая индексацию пенсий, зарплат, поддержку семей и повышение МРОТ. В условиях внешних вызовов он также играет стабилизирующую роль для макроэкономики и регионального развития.
• Предстоящие налоговые изменения: С 2025 года введение прогрессивной шкалы НДФЛ, повышение налога на прибыль организаций и расширение круга плательщиков НДС для УСН, свидетельствуют о дальнейшем стремлении к повышению справедливости и доходности налоговой системы.
• Оздоровление региональных финансов: Программа списания региональных долгов по бюджетным кредитам является знаковым шагом, направленным на снижение долговой нагрузки субъектов РФ и стимулирование их развития.

Перспективы развития до 2028 года:

Прогнозы до 2028 года указывают на продолжение курса по укреплению ненефтегазовых доходов, финансированию новых национальных проектов, направленных на технологический суверенитет и развитие, а также поддержанию социальной стабильности. Однако, сохраняющиеся геополитические риски и глобальная экономическая нестабильность будут требовать от бюджетной политики гибкости, оперативного реагирования и дальнейших структурных преобразований.

Для дальнейших исследований особый интерес представляет углубленный анализ влияния новых налоговых изменений на инвестиционный климат и поведение бизнеса, а также долгосрочные эффекты программы списания региональных долгов на самостоятельность и эффективность региональных бюджетов. Изучение этих аспектов позволит получить более полную картину развития российской бюджетной системы в ближайшие годы.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с изм. от 14.10.2005). Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 07.11.2025). Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс».
3. Федеральный закон от 26.12.2005 N 189-ФЗ «О федеральном бюджете на 2006 год». Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».
4. Федеральный закон от 15.08.1996 N 115-ФЗ «О бюджетной классификации Российской Федерации» (в ред. Федеральных законов от 05.08.2000 N 115-ФЗ, от 08.08.2001 N 127-ФЗ, от 07.05.2002 N 51-ФЗ). Доступ из справ.-правовой системы «Гарант».
5. Постановление Правительства Российской Федерации от 15.08.2001 № 584 «О программе развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года».
6. Указ Президента Российской Федерации от 14.05.1998 № 554 «О мерах по укреплению финансовой дисциплины и исполнению бюджетного законодательства Российской Федерации».
7. Бабич А.М., Павлова Л.И. Государственные и муниципальные финансы. М.: ЮНИТИ, 2008.
8. Базелин У., Собов З. и др. Основы экономической теории: принципы, проблемы политики. Германский опыт и российский путь. СПб: Питер, 2007.
9. Большая книга по экономике / Пер. с нем. В. Годфрида. М.: ТЕРРА, 1997.
10. Борисов Е.Ф. Экономическая теория: учебник. М.: Юристъ, 2006.
11. Бузгалин А.В. Переходная экономика. М.: Юристь, 2007.
12. Бюджетная система Российской Федерации: учебник для вузов / под ред. М.В. Романовского. М.: ЮНИТИ, 2003.
13. Вахрин П.И. Бюджетная система Российской Федерации: учебник. М.: Дашков и Ко, 2002.
14. Войтов А.Г. Экономика. Общий курс (Фундаментальная теория экономики): учебник. 4-е перераб. и доп. изд. М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2004.
15. Годин А.М., Подпорина И.В. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации: учебное пособие. М.: Дашков и Ко, 2004.
16. Ефимова Е.Г. Экономика: учебное пособие. М.: МГИУ, 2005.
17. Зейдель Х., Темен Р. Основы учения об экономике. М.: Дело, 1997.
18. Ивашковский С.Н. Макроэкономика: учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Дело, 2004.
19. Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение, кредит. М.: Финансы и статистика, 2003.
20. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации / под ред. М.В. Романовского. М.: Юрайт, 2005.
21. Лавров А.М. Новые подходы к управлению общественными финансами // Финансы. 2003. № 9. С. 8-10.
22. Сажина М.А., Чебриков В.Г. Экономическая теория: учебник для вузов. М.: НОРМА ИНФРА. М., 2005.
23. Экономика / под ред. А.С. Булатова. М.: ЮРИСТЪ, 2002.
24. Бюджетный прогноз Российской Федерации на период до 2036 года. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=135546-byudzhetnyi_prognoz_rossiiskoi_federatsii_na_period_do_2036_goda (дата обращения: 07.11.2025).
25. Бюджеты бюджетной системы. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_296068/73c4d57c2e9124237d8e20f01b07221e7fc92a54/ (дата обращения: 07.11.2025).
26. Эволюция бюджетной политики в России в 2000-х годах: в поисках финансовой устойчивости бюджетной системы страны // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/evolyutsiya-byudzhetnoy-politiki-v-rossii-v-2000-h-godah-v-poiskah-finansovoy-ustoychivosti-byudzhetnoy-sistemy-strany (дата обращения: 07.11.2025).
27. Федеральный бюджет 2024–2026: основные цифры // Государственная Дума РФ. URL: http://duma.gov.ru/news/58373/ (дата обращения: 07.11.2025).
28. Утвержден федеральный бюджет на 2025 — 2027 годы. Доступ из справ.-правовой системы «КонсультантПлюс». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_402120/ (дата обращения: 07.11.2025).
29. Бюджет России на 2025 год: на что потратят рекордные 41,5 трлн рублей // Тинькофф Журнал. URL: https://journal.tinkoff.ru/budget-2025/ (дата обращения: 07.11.2025).
30. О Федеральном казначействе // Федеральное казначейство. URL: https://roskazna.gov.ru/o-kaznacheystve/ (дата обращения: 07.11.2025).
31. О проекте федерального бюджета на 2025 –2027 гг. // Институт экономической политики имени Е.Т. Гайдара. URL: https://www.iep.ru/files/text/policy/2024_73.pdf (дата обращения: 07.11.2025).
32. Краткая информация об исполнении федерального бюджета // Министерство финансов Российской Федерации. URL: https://minfin.gov.ru/ru/perfomance/budget/info/ (дата обращения: 07.11.2025).
33. Основы функционирования государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет» // Федеральное казначейство. URL: https://roskazna.gov.ru/upload/ibloc_kratkaya-informatsiya-o-gis-elektronnyy-byudzhet.pdf (дата обращения: 07.11.2025).
34. Федеральный бюджет России // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A4%D0%B5%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%B1%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 07.11.2025).