Введение в концепцию управления рисками и его стандартизацию
В современной деловой среде управление рисками превратилось из узкоспециализированной функции в фундаментальный компонент стратегического управления. В основе этой дисциплины лежит определение риска как «влияния неопределенности на цели» организации. Такой подход смещает акцент с простого избегания потерь на систематический процесс, который позволяет не только минимизировать угрозы, но и осознанно использовать потенциальные возможности для достижения долгосрочных выгод.
Поскольку каждая организация сталкивается с уникальным набором неопределенностей, возникает потребность в унифицированных подходах. Именно для этого существуют стандарты управления рисками. Они представляют собой лучшие практики, обобщенные в виде структурированных руководств. Принятие таких стандартов способствует формированию общего языка и единой системы координат для всех участников процесса, от рядовых сотрудников до высшего руководства, обеспечивая прозрачность и сопоставимость подходов. В данной статье мы последовательно рассмотрим и сравним ключевые международные и российские стандарты, чтобы дать полное представление об их структуре и философии.
ISO 31000 как универсальный международный ориентир
Стандарт ISO 31000 является одним из наиболее признанных и широко используемых в мире документов в области риск-менеджмента. Важно понимать, что это не набор жестких требований для обязательной сертификации, а комплексное руководство, предлагающее универсальные принципы и структуру для построения эффективной системы управления рисками в любой организации, независимо от ее размера и сферы деятельности.
В основе стандарта лежат три ключевых компонента:
- Принципы: Фундаментальные положения, которые определяют философию эффективного управления рисками. Среди них — интегрированность, структурированность, адаптивность и ориентация на человеческие и культурные факторы.
- Структура (инфраструктура): Модель, которая помогает интегрировать управление рисками во все значимые процессы и функции организации. Она включает в себя лидерство и приверженность руководства, распределение ролей и ответственности, а также обеспечение необходимыми ресурсами.
- Процесс: Последовательность действий по управлению конкретными рисками. Этот процесс является циклическим и включает в себя идентификацию рисков (определение угроз и возможностей), их анализ (оценку вероятности и последствий), оценивание (сравнение с критериями риска) и обработку (выбор и реализация мер воздействия).
Для практической реализации процесса стандарт предлагает использовать стандартизированную терминологию, закрепленную в ISO/IEC Guide 73. А для помощи в выборе конкретных инструментов анализа и оценки существует вспомогательный стандарт ISO 31010, который содержит детальное описание десятков различных методов, от мозгового штурма до статистического моделирования. Такой комплексный подход делает ISO 31000 универсальной основой для построения системы риск-менеджмента.
COSO ERM и его фокус на интеграции со стратегией и внутренним контролем
Модель COSO ERM (Enterprise Risk Management — Integrating with Strategy and Performance) представляет собой альтернативный, преимущественно американский, взгляд на управление рисками. Разработанный Комитетом спонсорских организаций Комиссии Тредвея (COSO), этот стандарт изначально был ориентирован на высшее руководство — советы директоров и топ-менеджеров — и тесно связан с задачами корпоративного управления и внутреннего контроля.
Исторически модель COSO ERM выросла из концепции внутреннего контроля, что и определяет ее главную отличительную черту: глубокую интеграцию управления рисками с процессами постановки стратегических целей и оценки эффективности деятельности. Если ISO 31000 предлагает универсальный процесс, то COSO ERM делает акцент на том, как риски влияют на способность компании достичь своей миссии и стратегических ориентиров. Риск-аппетит, то есть уровень риска, который организация готова принять в погоне за ценностью, является здесь одним из ключевых понятий.
Структура стандарта состоит из пяти взаимосвязанных компонентов и двадцати вспомогательных принципов, охватывающих такие области, как:
- Управление и культура;
- Стратегия и постановка целей;
- Эффективность;
- Анализ и пересмотр;
- Информация, коммуникация и отчетность.
Благодаря такому подходу COSO ERM стал незаменимым инструментом для организаций, стремящихся выстроить целостную систему, где управление рисками является не отдельной функцией, а неотъемлемой частью принятия стратегических решений.
Стандарт FERMA как европейский взгляд на риск-менеджмент
Стандарт, разработанный Федерацией европейских ассоциаций риск-менеджеров (FERMA), предлагает еще одну перспективу на управление рисками, обобщающую опыт практикующих специалистов Европы. В отличие от комплексного ISO 31000 и стратегически ориентированного COSO ERM, стандарт FERMA является более лаконичным и практико-ориентированным документом.
Ключевой акцент FERMA делает на формировании адекватной культуры управления рисками внутри организации. По мнению европейских экспертов, успешное внедрение риск-менеджмента невозможно без прозрачной коммуникации, четко распределенной ответственности и вовлеченности всего персонала. Стандарт подчеркивает, что каждый сотрудник должен понимать свою роль в этом процессе.
Хотя его принципы во многом пересекаются с ISO 31000, они изложены в более сжатой и доступной форме. Поэтому стандарт FERMA следует рассматривать не как конкурента глобальным моделям, а как ценное дополнение. Он служит отличным практическим руководством для риск-менеджеров и помогает транслировать сложные концепции на язык повседневных бизнес-процессов, фокусируясь на практическом применении и культурных аспектах.
Сравнительный анализ подходов ISO 31000, COSO ERM и FERMA
Хотя все три стандарта преследуют общую цель — помочь организациям управлять неопределенностью, они делают это с разных ракурсов и с акцентом на разные аспекты. Прямое сравнение позволяет четко увидеть их ключевые различия и области наилучшего применения.
Для наглядности представим их сравнительную характеристику в виде таблицы.
| Критерий | ISO 31000 | COSO ERM | FERMA |
|---|---|---|---|
| Целевая аудитория | Все типы организаций, риск-менеджеры, внутренние аудиторы. | Совет директоров, высшее руководство, специалисты по внутреннему контролю и аудиту. | Практикующие риск-менеджеры и руководители подразделений. |
| Основной фокус | Универсальные принципы, инфраструктура и процесс управления рисками. | Интеграция со стратегией, эффективностью деятельности и внутренним контролем. | Практическое применение, культура управления рисками и коммуникации. |
| Подход к внедрению | Гибкое руководство, адаптируемое под любую организацию. | Более структурированная модель, тесно увязанная с корпоративным управлением. | Лаконичные и практические рекомендации. |
| Сертификация | Не предполагает сертификации самой системы менеджмента. | Также является рамочной моделью, а не стандартом для сертификации. | Не является сертификационным стандартом. |
Таким образом, можно сделать вывод, что эти стандарты не столько взаимоисключающие, сколько взаимодополняющие. Организация может использовать ISO 31000 как основу для построения процесса, COSO ERM для его интеграции со стратегией на уровне высшего руководства, а FERMA — для формирования правильной риск-культуры на всех уровнях.
ГОСТ Р ИСО 31000-2019 и особенности применения стандартов в России
В Российской Федерации основным документом, регламентирующим подходы к управлению рисками, является ГОСТ Р ИСО 31000-2019. Важно четко понимать, что данный ГОСТ — это аутентичный перевод международного стандарта ISO 31000:2018. Решение пойти по пути прямого принятия, а не разработки собственного уникального стандарта, было стратегическим и позволило России быстро интегрироваться в глобальное информационное поле и использовать передовые мировые практики.
Сегодня риск-менеджмент в России переживает период активного становления. Этот процесс характеризуется несколькими ключевыми тенденциями:
- Создаются профессиональные объединения и организации, нацеленные на развитие компетенций в области управления рисками.
- Регулярно проводятся конференции и форумы, служащие площадкой для обмена опытом.
- Крупные российские компании, особенно в финансовом, энергетическом и сырьевом секторах, активно инициируют создание корпоративных систем управления рисками, интегрируя их в государственное и корпоративное управление.
Тем не менее, существуют и определенные вызовы. Одной из отмеченных особенностей является тенденция к недооценке социальных и нефинансовых рисков (например, репутационных или экологических) в пользу более привычных финансовых и операционных. Преодоление этого дисбаланса и дальнейшая интеграция риск-ориентированного подхода в повседневную деятельность являются ключевыми задачами для российского бизнес-сообщества на ближайшие годы.
Ключевые факторы успеха и практические вызовы при внедрении
Принятие любого, даже самого передового стандарта, не гарантирует успеха. Эффективность системы управления рисками определяется не столько формальным соответствием выбранной модели, сколько качеством ее практической реализации. Существует несколько критически важных факторов, определяющих успех или неудачу этого процесса.
Ключевым фактором является интеграция процессов управления рисками в повседневную операционную деятельность организации. Риск-менеджмент не должен быть изолированной функцией или бюрократической процедурой, выполняемой для «галочки». Он должен стать частью процесса принятия решений на всех уровнях.
Огромную роль играют так называемые «мягкие факторы». Успех напрямую зависит от наличия прозрачной коммуникации, четко определенных обязанностей и индивидуальной ответственности персонала. Без активной поддержки и демонстрации приверженности со стороны высшего руководства любая инициатива обречена на провал. Среди типичных ошибок, которые приводят к неэффективности, можно выделить формальный подход, отсутствие ресурсов и слабую увязку со стратегическими целями. В конечном счете, любой стандарт — это лишь инструмент, и его эффективность зависит от того, в чьих руках он находится.
Заключение. Синтез и выводы о роли стандартов управления рисками
В ходе проведенного анализа были рассмотрены и сопоставлены ключевые международные и российские стандарты управления рисками. Можно с уверенностью заключить, что такие стандарты, как ISO 31000, COSO ERM и FERMA, а также их российский аналог ГОСТ Р ИСО 31000-2019, предоставляют организациям структурированные и проверенные временем методологии для системной работы с неопределенностью.
Несмотря на различия в фокусе — от универсального процесса в ISO до стратегической интеграции в COSO — их общая цель заключается в повышении устойчивости, гибкости и конкурентоспособности бизнеса. Теоретической и методологической основой для такого вывода послужил сравнительный анализ и синтез данных из открытых источников и трудов специалистов. Финальный вывод очевиден: выбор и адаптация конкретного стандарта должны основываться на стратегических целях, масштабе, отраслевой специфике и корпоративной культуре организации, поскольку именно такой подход обеспечивает максимальную эффективность управления рисками.
Список источников информации
- Вяткин В.Н., Гамза В.А., Маевский Ф.В. Риск-менеджмент. Учебник, — М.: Издательство ЮРАЙТ, 2015 – С. 203
- Гончаренко Л.П., Филин С.А. Риск-менеджмент. Учебное пособие. — М.: Издательство «КноРус», 2010. — 216 с.
- Кричевский М.Л. Финансовые риски. — М.: Издательство «КноРус», 2012. – С. 44.
- Мамаева, Л.Н. Управление рисками: Учебное пособие / Л.Н. Мамаева. — М.: Дашков и К, 2013. – С. 89.
- Рыхтикова Н.А. Анализ и управпение рисками организа¬ции: Учебное пособие дпя вузов по слециапьностям «Финан¬сы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». 2-е изд. — М.: Издательство «Форум», 2010. – С. 111.
- Филина Ф.Н. Формирование оптимапьной стратегии риск-менеджмента //Финансы: планирование, управление, контроль. — 2011. — №1. — С. 36.
- Управление рисками организаций. Интегрированная модель, сентябрь 2004 COSO ERM The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission // Actual_info/coso_upravlenie_riskami_ organizacii_integrirovannaya_model.pdf (дата обр. 25.11.2016)
- Стандарты управления рисками. Федерация европейских ассоциаций риск-менеджеров. Русское общество управления рисками // http://www.ferma.eu/app/ uploads/2011/11/a-risk-managementstandard-russian-version.pdf (дата обр. 25.11.2016)
- Международный Стандарт ISO 31000 Риск-менеджмент — Принципы и руководства // . com/assets/files/lib/std/iso_31000- 2009(r).pdf (дата обр. 25.11.2016)
- Международный Стандарт ISO 31000 Риск-менеджмент — Принципы и руководства // . com/assets/files/lib/std/iso_31000- 2009(r).pdf (дата обр. 25.11.2016)