Содержание
Задание 2.
В органы полиции поступило письмо о злоупотреблении должностным положением главным бухгалтером машиностроительного предприятия. В письме указывается, что главный бухгалтер, вступив в сговор с материально ответственными лицами, расхищает денежные средства из кассы и составляет бестоварные документы. Экспертиза назначена для проверки сведений, изложенных в письме.
Проанализируйте ситуацию и дайте аргументированный ответ на следующий вопрос: «Обоснованно ли назначена судебно-бухгалтерская экспертиза?».
Обоснуйте и подтвердите ответ нормативными правовыми актами.
Хищение денежных средств, в том числе, путем оформления бестоварных накладных является способом хищения путем присвоения или растраты имущества. Это одни из самых распространенных в хозяйственной деятельности предприятий способов хищения.
В поступившем в орган полиции письме содержится указание на хищение денежных средств главным бухгалтером из кассы и путем составления бестоварных накладных.
Таким образом, поступившее в орган полиции письмо (если оно не является анонимным) является сообщением (письменным заявлением) о преступлении, поскольку содержит информацию о признаках преступления. Соответственно, данное сообщение должно быть рассмотрено в порядке, установленном ст.144 УПК РФ………..
Выдержка из текста
Сроки хранения бухгалтерских документов
Бухгалтерский учет должен осуществляться в строгом соответствии закону. Установление общих и специальных сроков хранения бухгалтерских документов, в том числе первичной документации (накладные, счета-фактуры, ордера, авансовые отчеты и др.), регистров бухгалтерского учета (бухгалтерские книги, карточки, сметы и др.), финансовой отчетности организации (бухгалтерский баланс и др.), необходимо для обеспечения контроля за финансовой и хозяйственной деятельностью организации, которые должны осуществляться со строгим соблюдением норм действующего законодательства.
Список использованной литературы
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24.07.2002 N 95-ФЗ (ред. от 01.05.2016) [Электронный ресурс] // Собрание законодательства РФ. 29.07.2002. N 30. ст. 3012. Доступ из СПС Консультант Плюс.
2. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14.11.2002 N 138-ФЗ (ред. от 02.03.2016) [Электронный ресурс] // Собрание законодательства РФ. 18.11.2002. N 46. ст.4532. Доступ из СПС Консультант Плюс.
3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 02.06.2016) [Электронный ресурс] // Российская газета. 2001. 31 декабря. Доступ из СПС Консультант Плюс.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 01.05.2016) [Электронный ресурс] // Собрание законодательства РФ. 1998. N 31. ст. 3824. Доступ из СПС Консультант Плюс.
5. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 01.05.2016) [Электронный ресурс] // Собрание законодательства РФ. 24.12.2001. N 52 (ч. I). ст.4921. Доступ из СПС Консультант Плюс.
6. Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 23.05.2016 N 149-ФЗ) [Электронный ресурс] // Собрание законодательства РФ. 2011. N 50. ст.7344. Доступ из СПС Консультант Плюс.
7. Федеральный закон от 07.02.2011 N 3-ФЗ «О полиции» (ред. от 13.07.2015, с изм. от 14.12.2015) [Электронный ресурс] // Собрание законодательства РФ. 14.02.2011. N 7. ст. 900. Доступ из СПС Консультант Плюс.
8. Федеральный закон от 12.08.1995 N 144-ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности» (ред. от 29.06.2015) [Электронный ресурс] // Собрание законодательства РФ. 1995. N33. ст.3349. Доступ из СПС Консультант Плюс.
9. Федерального закона от 31.05.2001 N 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» (ред. от 08.03.2015) [Электронный ресурс] // Собрание законодательства РФ. 2001. N 23. ст.2291. Доступ из СПС Консультант Плюс.
10. Приказ Министерства Культуры РФ от 25.08.2010 N 558 «Об утверждении «Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения»» (в ред. Приказа Минкультуры России от 16.02.2016 N 403, с изм., внесенными Решением Верховного Суда РФ от 04.02.2015 N АКПИ14-1405) [Электронный ресурс] // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. N 38. 19.09.2011. Доступ из СПС Консультант Плюс.
11. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н (ред. от 24.12.2010) «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. N 23. 14.09.1998. Доступ из СПС Консультант Плюс.
12. Приказ Минфина РФ, МВД РФ, ФСБ РФ от 07.12.1999 N89н/1033/717 «Об утверждении Положения о порядке взаимодействия контрольно — ревизионных органов Министерства финансов РФ с Генеральной прокуратурой РФ, Министерством внутренних дел РФ, Федеральной службой безопасности РФ при назначении и проведении ревизий (проверок)» [Электронный ресурс] // Документ опубликован не был. Доступ из СПС Консультант Плюс.
13. Атанесян Г.А., Голубятников С.П. Судебная бухгалтерия. М.: Юрид.лит. 2014.