Тарифные льготы как инструмент обеспечения эффективности внешнеэкономических связей: комплексный анализ современного регулирования, практики и мирового опыта

В условиях беспрецедентной глобальной экономической турбулентности, усиливающегося санкционного давления и динамично меняющегося ландшафта международных торговых отношений, роль таможенно-тарифного регулирования выходит на первый план. Именно в этот период инструменты, способные тонко настраивать внешнеэкономические потоки, становятся стратегически важными. Среди них особое место занимают тарифные льготы, призванные не только оптимизировать торговые балансы, но и стимулировать развитие ключевых отраслей, привлекать инвестиции и укреплять интеграционные процессы.

По данным Федеральной таможенной службы, общая сумма предоставленных льгот по уплате таможенных пошлин в Российской Федерации в 2023 году достигла 1056,3 млрд рублей, что на 7,26% больше, чем в 2022 году. Эта цифра не просто свидетельствует о масштабах применения таких механизмов, но и ярко иллюстрирует их возрастающее значение для национальной экономики. Эти миллиарды рублей — не просто упущенные доходы бюджета, а целенаправленные инвестиции в конкурентоспособность, инновации и устойчивость экономики в условиях глобальных вызовов, демонстрируя стратегический фокус государства на долгосрочное развитие, а не сиюминутное пополнение казны.

Целью настоящей работы является всесторонний анализ тарифных льгот как многогранного инструмента повышения эффективности внешнеэкономической деятельности Российской Федерации и Евразийского экономического союза. Мы проведем глубокое исследование нормативно-правовой базы, систематизируем виды льгот, количественно оценим их влияние на экономику и сопоставим с передовым международным опытом. Особое внимание будет уделено актуальным законодательным изменениям, проблемам практического применения и перспективным направлениям развития, чтобы представить максимально полную и объективную картину.

Структура данного исследования построена таким образом, чтобы читатель, будь то студент, специализирующийся на международных экономических отношениях, или практикующий эксперт, получил исчерпывающую информацию. Мы начнем с теоретических основ, перейдем к детальному анализу российского и евразийского законодательства, рассмотрим конкретные виды льгот и их влияние, изучим международную практику и завершим исследование обзором проблем, перспектив и стратегического значения тарифных льгот. Каждый раздел будет обогащен актуальными данными и углубленным анализом, подчеркивающим не только «что», но и «почему» и «как» функционируют эти сложные механизмы, давая полное представление о их комплексности.

Теоретические основы и сущность тарифных льгот

Прежде чем углубляться в практику применения и количественные показатели, необходимо установить четкие концептуальные рамки. Взаимодействие государств на мировой арене, будь то торговля, инвестиции или научно-технический обмен, регулируется сложной системой правил и механизмов. Одним из наиболее мощных рычагов в этом регулировании выступает таможенно-тарифная политика, а её гибким и адаптивным инструментом являются тарифные льготы.

В своей основе таможенно-тарифное регулирование представляет собой метод государственного воздействия на внешнюю торговлю товарами, реализуемый через систему ввозных и вывозных таможенных пошлин. Эта система базируется на двух столпах: таможенном тарифе – своде ставок пошлин, который в ЕАЭС известен как Единый таможенный тариф (ЕТТ ЕАЭС), и Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД ЕАЭС) – кодифицированном классификаторе продукции, обеспечивающем единообразное применение пошлин. Основная задача такого регулирования – не только пополнение бюджета, но и защита отечественного производителя, стимулирование экспорта или ограничение импорта.

Именно в рамках этого регулирования возникают тарифные льготы (tariff benefits, tariff concessions). Это, по сути, исключения из общего правила. Тарифные льготы – это привилегии, предоставляемые в одностороннем порядке или на условиях взаимности в отношении товаров, пересекающих таможенную границу. Они выражаются в полном освобождении от уплаты таможенной пошлины или в снижении её ставки. Ключевая характеристика тарифных льгот, отличающая их от преференций, заключается в том, что они не могут носить индивидуальный характер и применяются независимо от страны происхождения товаров. То есть, если товар подпадает под категорию, для которой установлена льгота, неважно, из какой страны он ввезён, что обеспечивает универсальность и предсказуемость применения.

В противовес этому, тарифная преференция (tariff preference) – это особый режим, который также предусматривает снижение или обнуление ставки таможенной пошлины, но с одним принципиальным отличием: она предоставляется в зависимости от страны происхождения товара. Как правило, такие преференции предназначены для товаров, произведённых в развивающихся или наименее развитых странах, а также из государств, с которыми Евразийский экономический союз заключил соглашения о зоне свободной торговли. Цель преференций – поддержать экономическое развитие таких стран и углубить с ними торговые отношения.

Тарифные льготы и преференции являются важными элементами, формирующими эффективность внешнеэкономической деятельности. Однако само понятие «эффективность внешнеэкономической деятельности» является многогранным и требует комплексного подхода к оценке. На микроуровне, для отдельного предприятия, эффективность определяется результативностью реализации готовой продукции на экспорт и зависит от таких факторов, как экспортная цена, объемы реализованной продукции, уровень накладных расходов и себестоимость единицы товара. На макроуровне, для экономики страны или интеграционного объединения, это более широкое понятие, охватывающее влияние на национальный доход, занятость, технологическое развитие и конкурентоспособность.

Для системной оценки эффективности внешнеэкономической деятельности применяется ряд ключевых показателей:

1. Объем экспорта (импорта): Абсолютный показатель, отражающий масштабы торговой деятельности. Рост экспорта свидетельствует о расширении рынков сбыта, а увеличение импорта – о росте потребностей экономики или населения.
2. Валютная выручка от экспорта: Демонстрирует финансовый результат внешнеторговых операций и способность страны или предприятия аккумулировать иностранную валюту.
3. Прибыль от внешнеэкономических операций: Чистый доход, полученный от международной торговли, является одним из главных индикаторов коммерческого успеха.
4. Коэффициент эффективности экспорта: Относительный показатель, рассчитываемый как отношение валютной выручки к затратам. Показывает, сколько валюты получено на единицу вложенных средств.
5. Рентабельность внешнеэкономических операций: Отражает соотношение прибыли к затратам или задействованным активам, демонстрируя доходность международной торговли.
6. Удельный вес экспорта (импорта) в общем объеме реализации (закупок): Показывает значимость внешнеэкономической деятельности для предприятия или сектора экономики.

Критически важно различать экономический эффект и экономическую эффективность. Экономический эффект – это абсолютный показатель, характеризующий результат деятельности. Примерами могут служить полученная прибыль, прирост валютной выручки, увеличение объемов производства. В то время как экономическая эффективность – это относительный показатель, который отражает соотношение полученного эффекта к затратам, необходимым для его достижения. Показателями эффективности являются рентабельность, окупаемость инвестиций, производительность труда. Тарифные льготы, снижая издержки на импорт или повышая конкурентоспособность экспорта, прямо влияют как на абсолютные показатели эффекта (например, рост объемов товарооборота), так и на относительные показатели эффективности (например, повышение рентабельности внешнеэкономических операций за счёт снижения себестоимости импортных компонентов). Это позволяет государству не просто увеличивать товарооборот, но и формировать более выгодную структуру экономики, направленную на устойчивый рост.

Таким образом, тарифные льготы и преференции – это не просто снижение налогового бремени, а сложный экономический инструмент, который при грамотном применении способен значительно повысить общую эффективность внешнеэкономических связей, способствуя как количественному росту товарооборота, так и качественному улучшению структуры экономики и её интеграции в мировое хозяйство.

Нормативно-правовое регулирование тарифных льгот в Российской Федерации и Евразийском экономическом союзе

Нормативно-правовая база, регулирующая применение тарифных льгот в Российской Федерации и Евразийском экономическом союзе, представляет собой многоуровневую систему, которая эволюционировала на протяжении последних десятилетий, адаптируясь к меняющимся экономическим реалиям и интеграционным процессам. Основой этой системы являются как наднациональные, так и национальные правовые акты.

В центре современного регулирования стоит Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС), вступивший в силу 1 января 2018 года. Этот документ заменил собой предшествующее таможенное законодательство и стал краеугольным камнем в унификации таможенных процедур и подходов к льготам на территории всего Союза. Статья 49 ТК ЕАЭС является ключевой, определяя общие положения о льготах по уплате таможенных платежей, в том числе тарифных льготах и тарифных преференциях.

Дальнейшее развитие и детализация этих положений нашли отражение в Договоре о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года. Особое значение здесь имеет Приложение № 6 к Договору, озаглавленное «Протокол о едином таможенно-тарифном регулировании Евразийского экономического союза». Именно в этом Протоколе закреплены конкретные случаи и условия предоставления тарифных льгот. Статья 3 Протокола регулирует применение ставок ввозных таможенных пошлин, а статья 4 подробно описывает порядок предоставления тарифных льгот, закладывая основы для единой практики на всей территории ЕАЭС.

На национальном уровне, в Российской Федерации, важную роль продолжает играть Закон РФ от 21 мая 1993 года № 5003-I «О таможенном тарифе». Несмотря на появление наднационального законодательства, этот закон сохраняет свою актуальность, особенно в части регулирования тарифных льгот, в том числе для товаров, вывозимых из Российской Федерации. Статья 35 данного Закона детализирует условия и порядок предоставления тарифных льгот, дополняя и уточняя общие положения ТК ЕАЭС и Договора о ЕАЭС.

Единая система тарифных преференций ЕАЭС регулируется отдельными решениями наднационального органа – Евразийской экономической комиссии (ЕЭК). Среди них выделяются Решение Комиссии Таможенного союза от 27 ноября 2009 года № 130 и Решение Совета ЕЭК от 6 апреля 2016 года № 47 «Об утверждении Положения об условиях и порядке применения единой системы тарифных преференций Евразийского экономического союза» (в актуальной редакции от 19 декабря 2019 года). Эти документы определяют перечни стран-пользователей преференций и порядок их применения, формируя основу для преференциальной торговли с развивающимися и наименее развитыми странами.

Эволюция нормативно-правового поля за последние 10-15 лет была динамичной и ознаменована стремлением к интеграции и унификации. Главным катализатором изменений стало именно вступление в силу ТК ЕАЭС в 2018 году, которое привело к существенной гармонизации таможенного законодательства государств-членов и созданию единого таможенного пространства. До этого момента действовали национальные таможенные кодексы и законы, что создавало определённые барьеры и различия в подходах.

Инвестиционная тарифная льгота: развитие механизма

Одним из наиболее значимых и актуальных изменений в системе тарифных льгот является введение механизма инвестиционной тарифной льготы. Этот инструмент регулируется Постановлением Правительства РФ от 09 мая 2022 года № 839. Его основная цель – стимулирование притока инвестиций в высокотехнологичные и приоритетные отрасли экономики путём беспошлинного ввоза необходимого оборудования и материалов.

Изначально этот механизм был направлен на поддержку определённого круга инвестиционных проектов. Однако уже в августе 2023 года Правительство РФ значительно расширило перечень отраслей для применения этой льготы. В него были добавлены такие стратегически важные направления, как производство кокса и нефтепродуктов, химических веществ и продуктов, лекарственных средств и материалов, резиновых и пластмассовых изделий, а также металлургическое производство и производство готовых металлических изделий. Это расширение стало чётким сигналом о приоритетности обрабатывающих отраслей и намерении государства обеспечить их модернизацию и технологическое развитие в условиях меняющейся геополитической и экономической конъюнктуры.

Нулевые ставки на критический импорт

В ответ на новые экономические вызовы 2022 года, в частности, на нарушение цепочек поставок и необходимость обеспечения стабильности внутреннего рынка, Евразийская экономическая комиссия оперативно приняла ряд решений об установлении нулевых ставок ввозных таможенных пошлин ЕТТ ЕАЭС на ряд товаров критического импорта. Эти меры были направлены на снижение зависимости от отдельных поставщиков и обеспечение доступности жизненно важных товаров.

Среди таких товаров оказались некоторые виды продовольствия, включая социально значимые продукты, а также лекарственные средства и фармацевтические субстанции. Кроме того, нулевые ставки были введены для материалов и комплектующих, критически важных для легкой промышленности (например, определённые виды тканей и нитей), а также для инвестиционных проектов в приоритетных отраслях. Эти решения ЕЭК продемонстрировали гибкость и адаптивность наднационального регулирования к экстренным ситуациям, позволяя оперативно реагировать на потребности экономики стран-участниц.

Помимо таможенного законодательства, регулирование льгот по уплате таможенных платежей (в широком смысле) затрагивает и налоговое законодательство. Так, Налоговый кодекс РФ, в частности главы 21 («Налог на добавленную стоимость») и 22 («Акцизы») части 2, содержит нормы, определяющие особенности исчисления и уплаты этих налогов при перемещении товаров через таможенную границу. В этих главах предусмотрены случаи освобождения от уплаты НДС и акцизов или применения пониженных ставок, что по своей сути является разновидностью льгот по уплате таможенных платежей. Например, статья 150 НК РФ регулирует освобождение от НДС при ввозе некоторых товаров, таких как медицинские изделия, зарегистрированные в РФ, или товары для использования в благотворительных целях.

Таким образом, система нормативно-правового регулирования тарифных льгот в РФ и ЕАЭС постоянно совершенствуется, отражая стратегические приоритеты государств-членов в области экономической безопасности, развития промышленности и международной торговли. Она демонстрирует способность к быстрой адаптации и целенаправленной поддержке ключевых направлений.

Виды, условия и механизмы предоставления тарифных льгот и преференций в РФ и ЕАЭС

Система тарифных льгот и преференций в Евразийском экономическом союзе и Российской Федерации представляет собой сложный, но гибкий механизм, призванный стимулировать внешнеэкономическую деятельность в соответствии с национальными и наднациональными интересами. Таможенный кодекс ЕАЭС определяет льготы по уплате таможенных платежей в широком смысле, подразделяя их на несколько категорий: льготы по уплате ввозных таможенных пошлин (собственно тарифные льготы), льготы по уплате вывозных таможенных пошлин, льготы по уплате налогов и льготы по уплате таможенных сборов.

Наиболее значимыми для стимулирования импорта и инвестиций являются тарифные льготы, предоставляемые в виде освобождения от уплаты ввозной таможенной пошлины или снижения её ставки. Их ключевая особенность, как уже отмечалось, заключается в том, что они предоставляются независимо от страны происхождения товаров. К таким категориям товаров, ввозимых на территорию ЕАЭС из третьих стран, относятся:

• Товары в качестве вклада иностранного учредителя в уставный (складочный) капитал. Эта льгота направлена на стимулирование прямых иностранных инвестиций, позволяя избежать двойного налогообложения и снизить издержки на старте инвестиционного проекта.
• Товары, ввозимые по линии третьих стран, международных организаций, правительств в благотворительных целях (гуманитарная помощь). Социально ориентированная льгота, облегчающая доставку помощи в кризисных ситуациях.
• Технологическое оборудование, комплектующие и запасные части к нему, сырье и материалы, ввозимые для исключительного использования в рамках инвестиционных проектов в приоритетных отраслях экономики. Это так называемая инвестиционная тарифная льгота, о которой будет сказано подр��бнее.
• Золото в слитках с содержанием химически чистого золота не ниже 995 долей на 1000 долей лигатурной массы. Эта мера направлена на поддержку операций с драгоценными металлами и пополнение золотовалютных резервов.
• Гражданские пассажирские и грузовые самолеты, авиационные двигатели, запасные части и оборудование. Данная льгота призвана модернизировать авиапарк, обеспечить развитие авиаперевозок и поддержать отечественное авиастроение в части локализации производства.
• Незарегистрированные лекарственные средства, кровь человеческая и ее компоненты, органы и (или) ткани человека. Жизненно важные товары, для которых исключения из общего таможенного режима являются критически необходимыми по гуманитарным соображениям.

Инвестиционная тарифная льгота: детальный обзор

Особое внимание заслуживает инвестиционная тарифная льгота, которая является одним из наиболее динамично развивающихся инструментов в российской и евразийской практике. Эта льгота обеспечивает беспошлинный ввоз высокотехнологичного оборудования, его частей, а также сырья и материалов, аналоги которых не производятся в ЕАЭС. Её основное условие — исключительное использование в рамках инвестиционных проектов, реализуемых в 73 приоритетных отраслях экономики.

Среди этих приоритетных отраслей можно выделить широкий спектр направлений, критически важных для технологического суверенитета и модернизации экономики. Это, например, машиностроение (производство станков, сельскохозяйственной техники), приборостроение, производство электрооборудования, радиоэлектроника, фармацевтика (производство готовых лекарственных форм и субстанций), а также отрасли, связанные с информационными технологиями, новыми материалами, производством высокотехнологичной продукции для различных секторов экономики. Расширение списка отраслей в августе 2023 года, включающее химическую, нефтеперерабатывающую и металлургическую промышленность, подчеркивает стратегическую направленность этой меры на комплексное развитие производственного потенциала.

Помимо собственно тарифных льгот, значительную роль играют тарифные преференции. Они, как уже отмечалось, предоставляются в отношении товаров, происходящих из:

1. Развивающихся и наименее развитых стран – пользователей единой системы тарифных преференций ЕАЭС.
2. Стран, с которыми ЕАЭС заключает международные договоры, предусматривающие применение режима свободной торговли.

Условия предоставления преференций дифференцированы:

• Для товаров, происходящих из развивающихся стран, применяется ставка таможенной пошлины в размере 75% от базовой ставки Единого таможенного тарифа ЕАЭС.
• Для товаров, происходящих из наименее развитых стран, ставка ввозной пошлины и вовсе равна нулю, что является максимальной мерой поддержки.

Ключевым условием для получения тарифной преференции является наличие оригинального сертификата о происхождении товара по форме «А». Этот документ подтверждает, что товар действительно произведен в стране-бенефициаре преференций и соответствует установленным правилам происхождения.

Перечни стран-пользователей единой системы тарифных преференций ЕАЭС, а также перечень товаров, происходящих из таких стран, устанавливаются и регулярно пересматриваются Евразийской экономической комиссией. Важным событием стало существенное сокращение этих перечней с 12 октября 2021 года. Из списка были исключены 75 развивающихся и 2 наименее развитых государства. Это решение отразило изменившиеся экономические реалии и стремление Союза к более точечной и эффективной поддержке. Например, из перечня развивающихся стран были исключены такие крупные экономики, как Бразилия, Индия, Китай, Республика Корея, Саудовская Аравия, Сингапур, Объединенные Арабские Эмираты. Особо стоит отметить, что из этого списка была исключена и Россия, поскольку её экономика была признана достаточно развитой, чтобы не нуждаться в таком преференциальном режиме. При этом в списках наименее развитых стран остались, например, Афганистан и Йемен, что демонстрирует сохранение поддержки наиболее уязвимых экономик.

Наконец, третьим значимым инструментом являются тарифные квоты. Это количественные ограничения на преференциальный ввоз (или вывоз) определённого товара. Тарифные квоты также являются видом таможенных льгот, но с лимитом по объёму или стоимости. После исчерпания установленной квоты к товарам применяется стандартная ставка таможенной пошлины. Классическим примером являются тарифные квоты, устанавливаемые на отдельные виды лесоматериалов хвойных пород (например, сосны, ели, пихты по определённым кодам ТН ВЭД ЕАЭС), вывозимых за пределы территории РФ и стран-участников Таможенного союза. Это позволяет контролировать экспорт стратегически важного сырья и стимулировать его глубокую переработку внутри страны. Конкретные объемы квот и ставки пошлин регулярно пересматриваются решениями ЕЭК, отражая баланс между поддержкой экспортеров и обеспечением внутренней потребности.

Таким образом, комплексное применение тарифных льгот, преференций и квот позволяет ЕАЭС и Российской Федерации гибко реагировать на экономические вызовы, поддерживать приоритетные отрасли, стимулировать инвестиции и развивать торговые отношения с различными группами стран, что является необходимым условием для устойчивого экономического роста.

Влияние тарифных льгот на эффективность внешнеэкономической деятельности РФ и ЕАЭС: количественный и качественный анализ

Тарифные льготы – это не просто правовые нормы, а мощные экономические рычаги, чьё влияние на внешнеэкономическую деятельность Российской Федерации и Евразийского экономического союза проявляется как в качественных изменениях, так и в весьма осязаемых количественных показателях. Анализ этого влияния позволяет оценить эффективность применения данных инструментов.

На макроэкономическом уровне тарифные льготы оказывают многостороннее воздействие:

• Пополнение бюджета и регулирование внешней торговли. Тарифные меры являются одним из ключевых инструментов пополнения федерального бюджета. Однако, при всей значимости фискальной функции, льготы намеренно сокращают доходы от пошлин, переориентируя их на достижение других стратегических целей – регулирование внешней торговли, стимулирование производства и инвестиций. Это сложный баланс между фискальными поступлениями и макроэкономическими стимулами.
• Стимулирование внешнеторгового оборота и привлечение инвестиций. Предоставление тарифных льгот и преференций снижает стоимость импортируемых товаров, делая их более доступными для отечественных потребителей и производителей, а также повышает конкурентоспособность экспорта за счет доступа к более дешевым комплектующим. Это, в свою очередь, способствует увеличению общего объема внешнеторгового оборота и активизации международного сотрудничества. Льготы для инвесторов прямо нацелены на приток капитала. В 2023 году, по предварительным данным, внешнеторговый оборот ЕАЭС составил 884,5 млрд долл. США. Очевидно, что снижение барьеров через тарифные льготы вносит существенный вклад в поддержание и рост таких объемов.
• Упрощение внешнеэкономических связей и усиление экономических позиций. Льготные режимы упрощают взаимодействие с зарубежными партнерами, снижая административную нагрузку и финансовые барьеры. Это расширяет географию ввоза и вывоза товаров, интегрируя экономику в глобальные цепочки поставок и укрепляя её позиции на мировом рынке. Система таможенно-тарифных льгот в рамках ЕАЭС, унифицируя правила и снижая пошлины, способствует сокращению издержек на импорт до 25% в отдельных случаях, что напрямую влияет на рост торговых потоков.

Количественные показатели влияния демонстрируют масштабы использования тарифных льгот:

Динамика объемов предоставленных льгот по уплате таможенных пошлин в РФ за последние годы свидетельствует о растущей значимости этого инструмента:

Год	Общая сумма предоставленных льгот (млрд рублей)	Изменение к предыдущему году (%)
2018	~530 (ориентировочно)	–
2019	453,04	-14,6
2020	767,44	+69,4
2021	726,36	-5,4
2022	984,85	+35,6
2023	1056,3	+7,3

Примечание: Данные за 2018 и 2019 годы представлены для контекста, основной акцент на 2020-2023 гг. в соответствии с запросом.

Как видно из таблицы, после незначительного снижения в 2019 году (возможно, связанного с оптимизацией процессов или изменениями в структуре импорта), общая сумма предоставленных льгот продемонстрировала существенный рост. В 2020 году она выросла почти на 70%, достигнув 767,44 млрд рублей, что было обусловлено, вероятно, мерами поддержки в условиях пандемии. Небольшой спад в 2021 году сменился новым, ещё более значительным ростом в 2022 году (+35,6%), когда сумма льгот превысила 984,85 млрд рублей. Эта динамика продолжилась и в 2023 году, достигнув 1056,3 млрд рублей. Такой устойчивый рост указывает на активное и целенаправленное использование тарифных льгот как инструмента поддержки экономики в условиях современных вызовов, подтверждая их роль в стабилизации и развитии.

Отдельно стоит рассмотреть распределение льгот по категориям:

• Гражданские воздушные суда. В 2022 году суммы льгот на гражданские воздушные суда достигли 261,6 млрд рублей, что на 88,3% больше показателя 2020 года. Этот резкий рост обусловлен необходимостью поддержки российского авиапрома и авиаперевозчиков в условиях санкций, направленных на ограничение доступа к иностранной авиатехнике и запчастям. Льготы позволили снизить финансовую нагрузку на импорт и лизинг самолетов, а также их обслуживание, что критически важно для поддержания транспортной доступности.
• Медицинские товары. Льготы на медицинские товары показали снижение в 2022 году до 64,7 млрд рублей, что на 8,9% ниже показателя 2020 года. Пик льгот для этой категории пришелся на 2020-2021 годы, когда мир боролся с пандемией COVID-19. Снижение в 2022 году может быть связано с ослаблением пандемических ограничений и стабилизацией ситуации с поставками медицинских товаров, а также с развитием отечественного производства.

Инвестиционная тарифная льгота также демонстрирует осязаемую экономию. Снижая стоимость импортного высокотехнологичного оборудования, комплектующих, сырья и материалов, необходимых для реализации инвестиционных проектов, она позволяет экономить на уплате импортных пошлин в размере от 2% до 17,5% от их стоимости. Это делает инвестиционные проекты значительно более привлекательными, снижает период окупаемости и стимулирует модернизацию производственных мощностей.

Привлечение иностранных инвестиций через льготные условия является ещё одним прямым эффектом. В 2023 году, по данным Банка России, чистый приток прямых иностранных инвестиций (ПИИ) в экономику России составил 13,8 млрд долл. США. Это значительное улучшение по сравнению с 2022 годом, когда этот показатель был отрицательным. Хотя ПИИ зависят от множества факторов, тарифные льготы, снижая барьеры для капиталовложений, безусловно, вносят свой вклад в этот процесс, способствуя созданию новых рабочих мест, развитию инфраструктуры и стимулированию общего экономического роста.

На микроэкономическом уровне тарифные льготы:

• Повышают конкурентоспособность продукции. Снижение затрат на импорт сырья, компонентов или оборудования позволяет снизить себестоимость конечной продукции, делая её более конкурентоспособной как на внутреннем, так и на внешних рынках.
• Обеспечивают доступ к новым рынкам сбыта. Преференциальные режимы, в частности, тарифные преференции, открывают для отечественных экспортеров рынки развивающихся стран, где их продукция получает ценовое преимущество.
• Стимулируют экспорт и рост качества продукции. Доступ к более дешевым и качественным импортным технологиям и материалам через инвестиционные льготы позволяет улучшать характеристики отечественной продукции, повышать её добавленную стоимость и, как следствие, стимулировать экспорт.

Таким образом, тарифные льготы являются многофункциональным инструментом, который при правильном применении не только снижает издержки для участников ВЭД, но и формирует благоприятный инвестиционный климат, способствует модернизации экономики и укреплению её позиций в глобальной торговой системе. Не является ли такой комплексный подход ключевым фактором адаптации экономики к новым глобальным реалиям?

Международный опыт применения тарифных льгот в условиях глобальных экономических вызовов

Изучение международного опыта применения тарифных льгот позволяет не только понять общие тенденции, но и выявить специфические подходы ведущих мировых держав и интеграционных объединений к регулированию внешнеэкономической деятельности, особенно в условиях усиливающихся глобальных экономических вызовов и торговых войн.

Европейский Союз: От ГСП к геополитическим критериям

Европейский Союз исторически является одним из пионеров в области применения преференциальных торговых режимов. С 1971 года ЕС ввел Генеральную систему преференций (GSP), предоставляя льготы на ввоз некоторых видов сельскохозяйственных и промышленных товаров для развивающихся стран и стран с переходной экономикой. Изначально эта система была направлена на содействие их экономическому развитию.

Однако с течением времени подход ЕС к GSP трансформировался, отражая не только экономические, но и геополитические, а также этические приоритеты. Значительные изменения произошли в 2006 году, когда Евросоюз начал связывать предоставление льгот не только с уровнем экономического развития, но и с соблюдением определённых стандартов. Так, ЕС стал предоставлять льготы на ввоз товаров только тем странам, которые поддержали Киотский протокол и приняли международные экологические и трудовые нормы.

Наиболее продвинутой формой стала Генеральная система преференций Плюс (GSP+). Эта программа предоставляет развивающимся странам, выполняющим 27 международных конвенций (по правам человека, трудовым правам, окружающей среде, надлежащему управлению), нулевые импортные пошлины на более чем две трети тарифных линий их экспорта. Таким образом, GSP+ является инструментом не только торговой, но и внешнеполитической повестки, стимулируя страны-бенефициары к соблюдению универсальных ценностей. На текущий момент (до 2027 года) среди стран-бенефициаров GSP+ ЕС значатся Боливия, Кабо-Верде, Кыргызстан, Монголия, Пакистан, Филиппины, Шри-Ланка, Узбекистан.

Россия была исключена из Генеральной системы преференций Европейского Союза с 1 января 2014 года. Это решение было обусловлено тем, что экономика России была признана достаточно развитой и не нуждающейся в преференциальном торговом режиме. С тех пор отношения между ЕС и Россией претерпели кардинальные изменения, особенно после 2014 года и, ещё более масштабно, с 2022 года. Сотрудничество было свернуто, и ЕС ввел масштабные санкции против России. Таким образом, любые устаревшие утверждения о стремлении ЕС к интеграции России в европейскую экономику или планах по созданию зоны свободной торговли между ЕС и РФ совершенно не соответствуют текущей геополитической реальности.

Соединенные Штаты Америки: От ГСП к протекционизму

Соединенные Штаты Америки также традиционно использовали свою Генеральную систему преференций (ГСП) для предоставления торговым партнерам права на беспошлинные поставки широкого ассортимента товаров, аналогично европейской системе. Эта программа была нацелена на поддержку экономического роста и развития в странах-бенефициарах.

Однако, как и в случае с ЕС, политические и экономические реалии привели к изменениям в применении ГСП. Россия была лишена торговых льгот в рамках ГСП США в октябре 2014 года. Американская сторона мотивировала это решение тем, что Россия достаточно экономически развита и больше не нуждается в преференциальном подходе, предусмотренном для менее развитых стран.

Более того, в 2020 году срок действия Генеральной системы преференций США для 119 стран-бенефициаров истек, и с 1 января 2021 года эти страны лишились возможности пользоваться нулевыми ставками пошлин, если программа не будет продлена Конгрессом. Это указывает на снижение приоритета многосторонних преференциальных режимов в пользу двусторонних соглашений или более жестких протекционистских мер.

Действительно, в последние годы США активно используют тарифы как инструмент политического давления и протекционизма. Примером стали пошлины, введенные администрацией Трампа, которые привели к полномасштабным торговым войнам с Китаем и ЕС. Например, в 2018 году США ввели пошлины на импорт стали (25%) и алюминия (10%) из большинства стран, включая ЕС и Китай. В ответ Китай ввел ответные пошлины на американские товары, что привело к снижению товарооборота и негативно сказалось на отдельных отраслях обеих экономик.

Ситуация продолжает развиваться. В апреле 2025 года США ввели базовый тариф в 10% на весь импорт из более чем 60 стран, а также значительно повысили тарифы на импорт из 69 стран (до 10-50%), включая Канаду, Швейцарию, Индию, Тайвань, Южную Корею и Бразилию. Эти меры сопровождались заключением торговых соглашений с «лояльными» странами, такими как ЕС, Великобритания, Япония, Индонезия и Филиппины. Такая тарифная политика США явно направлена на сокращение импорта, стимулирование импортозамещения и переформатирование глобальных торго��ых потоков в свою пользу, используя тарифы как средство принуждения и поощрения в геополитической игре.

Китай: Прагматизм и региональная интеграция

Китай, будучи «мировой фабрикой» и одной из крупнейших торговых держав, также активно применяет льготные торговые режимы и преференции, но с особым акцентом на прагматизм и региональную интеграцию. Его система регулируется «Положением КНР об импортно-экспортном тарифе» и ежегодно утверждаемым «Таможенным экспортно-импортным тарифом КНР».

Китай использует следующие основные категории льготных импортных ставок:

• Ставки режима наибольшего благоприятствования в торговле (РНБ) для стран-членов ВТО и стран, с которыми Китай имеет двусторонние торговые соглашения. Это базовый уровень преференций, обеспечивающий недискриминационный доступ на рынок.
• Ставки в рамках региональных договоренностей и двусторонних соглашений о свободной торговле. Китай активно развивает сеть таких соглашений, например, с АСЕАН, Чили, Пакистаном, Новой Зеландией, Сингапуром, Швейцарией, Исландией. Эти соглашения предоставляют более глубокие преференции, включая снижение или обнуление пошлин для товаров из стран-партнеров.
• Льготы для продукции информационных технологий. Китай, стремясь стать лидером в высокотехнологичных отраслях, предоставляет специальные льготы на импорт компонентов и оборудования для ИТ-сектора.
• Отдельно стоит отметить, что Китай также вводит тарифные льготы для товаров из отдельных стран, например, Сербии, что свидетельствует о выборочном применении инструментов для укрепления стратегических партнерств.

Общая тенденция в мировой практике применения тарифных льгот в условиях глобальных экономических вызовов демонстрирует переход от исключительно экономического стимулирования к гибридному подходу, сочетающему экономические цели с политическими, социальными и даже экологическими критериями. Ведущие державы используют тарифы не только для регулирования торговли, но и как мощный инструмент влияния на международные отношения, что создает новую реальность для всех участников внешнеэкономической деятельности. Для таких интеграционных объединений, как ЕАЭС, это означает необходимость постоянного мониторинга и адаптации собственной тарифной политики к меняющимся условиям глобальной торговой арены, чтобы не оказаться в изоляции.

Проблемы и перспективы использования тарифных льгот в РФ и ЕАЭС

Тарифные льготы, являясь мощным инструментом регулирования внешнеэкономической деятельности, не лишены своих проблемных зон, особенно в условиях динамично меняющегося глобального ландшафта. В то же время, они открывают значительные перспективы для развития экономики Российской Федерации и Евразийского экономического союза.

Актуальные проблемы применения тарифных льгот

1. Необходимость регулярного пересмотра перечней. Одной из постоянных проблем является потребность в регулярном и своевременном пересмотре перечней стран-пользователей Единой системы тарифных преференций ЕАЭС и списка товаров, ввозимых из развивающихся и наименее развитых стран. Экономический статус государств меняется, некоторые страны достигают уровня развития, когда преференции им уже не нужны (как это произошло с Россией, Индией, Китаем в списках ЕС и ЕАЭС). Несвоевременный пересмотр может приводить к необоснованным потерям бюджета или, наоборот, к упущению возможностей для более точечной поддержки.
2. Фрагментированность нормативно-правовой базы. Исследование законодательства ЕАЭС и РФ выявляет, что различные виды льгот установлены множеством разрозненных нормативно-правовых актов. Это приводит к отсутствию единой, понятной и четко выстроенной системы. Например, льготы по уплате таможенных платежей (тарифные льготы, льготы по налогам, льготы по таможенным сборам) регулируются не только ТК ЕАЭС, но и национальным законодательством государств-членов, а также отдельными решениями ЕЭК. Такая фрагментация создает значительные сложности для участников ВЭД в поиске, толковании и применении всех необходимых норм, повышает риски ошибок и может приводить к правовым коллизиям и спорам.
3. Несоблюдение правил и условий предоставления льгот. Практика показывает, что правила и условия предоставления тарифных льгот и преференций не всегда соблюдаются добросовестно. Это является одной из основных причин отказов в их предоставлении. По данным таможенных органов, в 2022 году в России было отказано в предоставлении тарифных льгот в 12,5% случаев от общего числа заявленных. Основными причинами таких отказов являются:
   • Неполное представление документов (35%) — часто из-за незнания или небрежности участников ВЭД.
   • Несоответствие товаров заявленным категориям (25%) — попытки применить льготу к товарам, которые формально не подпадают под её действие.
   • Предоставление некорректных сертификатов происхождения (20%) — особенно актуально для тарифных преференций.
4. Неправомерное применение льгот и потери бюджета. Серьезной проблемой является неправомерное применение льгот, включая предоставление поддельных сертификатов происхождения товаров или использование подлинных сертификатов для товаров, которые фактически не происходят из заявленной страны. Это приводит к применению более низких льготных ставок и, как следствие, к значительным потерям доходов бюджета. Потери доходов бюджета от недостоверного декларирования происхождения товаров только в Российской Федерации оценивались Федеральной таможенной службой в 2021 году примерно в 4,5 млрд рублей. Это свидетельствует о необходимости усиления контроля и борьбы с контрафактными схемами.
5. Риски демпинга и искажения конкуренции. Неконтролируемое или чрезмерное предоставление льготных условий может привести к демпингу – искусственному занижению цен на импортируемые товары, что искажает конкуренцию на внутреннем рынке и негативно отражается на отдельных отечественных отраслях экономики. Это может вызывать ответные протекционистские меры со стороны других стран, провоцируя торговые конфликты.
6. Коррупция и институт уполномоченного экономического оператора. Как и в любой сфере, связанной с государственным регулированием и финансовыми потоками, существует риск коррупции. Проблемы также связаны с эффективностью функционирования института уполномоченного экономического оператора (УЭО), который призван упрощать таможенные процедуры, но может быть подвержен злоупотреблениям при недостаточном контроле.

Перспективы и вызовы для тарифного регулирования

1. Ключевое значение в условиях вызовов. В условиях усиления глобальных экономических вызовов и беспрецедентного санкционного давления инструменты таможенно-тарифного регулирования, в частности тарифные льготы, приобретают ключевое значение. Они становятся неотъемлемой частью стратегии стимулирования устойчивого развития стран-участниц ЕАЭС и поддержки отечественных производителей, обеспечивая их адаптацию к новой экономической реальности.
2. Принцип тарифной эскалации. Эффективное применение принципа тарифной эскалации позволяет стране достигать стратегических целей. Тарифная эскалация — это явление, при котором ставка таможенной пошлины на импортные товары увеличивается по мере роста степени их обработки (от сырья к полуфабрикатам и готовой продукции). Этот принцип позволяет стимулировать экспорт высокотехнологичной продукции и импорт сырьевых товаров, обеспечивая необходимый уровень протекционизма для отечественных отраслей, занимающихся глубокой переработкой.
3. Углубление экономической интеграции ЕАЭС. Тарифные льготы способствуют углублению экономической интеграции стран ЕАЭС. Устранение таможенных барьеров и унификация правил внутри Союза, а также предоставление общих преференций третьим странам, стимулируют взаимную торговлю и создают более благоприятные условия для кооперации и специализации производств.
4. Влияние мировой экономической турбулентности. Несмотря на то, что американские пошлины (в условиях текущих торговых войн, включая новый виток в 2025 году) в размере 10% на импорт из 60+ стран, вероятно, не причинят значительного ущерба экономикам стран Евразийского партнерства из-за относительно низкой доли торговли с США (например, в 2023 году экспорт ЕАЭС в США составил около 10,5 млрд долл. США, что менее 2% от общего объема экспорта ЕАЭС в 550 млрд долл. США), мировая экономическая турбулентность остается серьезным вызовом. Она может привести к снижению спроса на сырьевые товары, волатильности цен на нефть и другие энергоносители, что негативно скажется на доходах стран-экспортеров энергоресурсов и общем притоке инвестиций.
5. Легализация параллельного импорта. В качестве одного из оперативных ответов на вызовы 2022 года, Правительство РФ легализовало параллельный импорт (Постановление Правительства РФ N 506 от 29.03.2022). Эта мера направлена на удовлетворение спроса на востребованные иностранные товары в условиях ухода ряда компаний с российского рынка и активизацию предпринимательской активности. По данным Минпромторга РФ, объем параллельного импорта за 2022 год составил более 20 млрд долларов США, а за 9 месяцев 2023 года превысил 26 млрд долларов США. Это демонстрирует способность адаптации к новым условиям, хотя и вызывает дискуссии о долгосрочных последствиях для защиты интеллектуальной собственности и формирования внутреннего производства.
6. Необходимость совершенствования регулирования. Ключевой перспективой является необходимость дальнейшего совершенствования таможенно-тарифного регулирования как на наднациональном уровне ЕАЭС, так и на уровне государств-членов. Это включает:
   • Унификацию и систематизацию нормативно-правовой базы для устранения фрагментации.
   • Повышение доступности и прозрачности информации для участников ВЭД, чтобы снизить количество ошибок и отказов.
   • Усиление контроля за правомерностью применения льгот для минимизации потерь бюджета и предотвращения злоупотреблений.
   • Развитие цифровых технологий в таможенном администрировании для ускорения и повышения прозрачности процессов.

Таким образом, тарифные льготы остаются жизненно важным инструментом, но их эффективное применение требует постоянной адаптации к меняющимся условиям, устранения внутренних проблем и стратегического планирования на фоне глобальных экономических и геополитических вызовов. Только тогда можно гарантировать, что эти инструменты будут работать на благо национальной экономики и интеграционного объединения.

Вклад тарифных льгот в достижение стратегических целей национальной экономической политики и выполнение международных обязательств

Тарифные льготы – это не просто набор исключений из общего правила таможенного обложения; это глубоко интегрированный инструмент, который активно используется государством для реализации своих стратегических целей в сфере национальной экономической политики и выполнения международных обязательств.

В основе любой внешнеэкономической стратегии лежит принцип обеспечения экономической безопасности страны. Таможенно-тарифное регулирование в целом является основным условием для проведения Российской Федерацией действенной и целостной таможенной политики, а также для решения таможенными органами задач по обеспечению этой безопасности. Тарифные льготы, в свою очередь, выступают одним из наиболее гибких и точечных механизмов в этом арсенале. Они используются государством как мера контроля торговли с другими странами, позволяя избирательно влиять на импорт и экспорт определенных товаров и услуг.

Основная цель введения таможенных льгот и преференций лежит в плоскости активизации внешнеэкономических связей. Государство заинтересовано в создании благоприятных условий для своих экспортеров и импортеров, чтобы обеспечить результативную внешнеторговую политику. Льготы могут стимулировать экспорт, открывая новые рынки, или облегчать импорт критически важных товаров, снижая издержки для отечественных производителей. Помимо этого, тарифные льготы помогают в выполнении возложенных на страну международных обязательств, например, в рамках ВТО или двусторонних торговых соглашений.

Таможенно-тарифная политика в целом, и льготы в частности, направлена на достижение нескольких ключевых стратегических целей:

1. Поддержание рационального соотношения ввоза и вывоза товаров. Это достигается через тонкую настройку ставок пошлин и предоставление льгот, которые могут либо стимулировать экспорт (например, через доступ к дешевым импортным компонентам для экспортоориентированных производств), либо регулировать импорт, защищая внутренний рынок. Рациональное соотношение часто определяется через показатели внешнеторгового сальдо, а также через долю экспорта/импорта в ВВП страны. Например, стратегические цели могут включать достижение устойчивого положительного внешнеторгового сальдо для поддержания макроэкономической стабильности. В 2023 году профицит торгового баланса РФ составил 140,4 млрд долл. США, что является значимым показателем успешности внешнеторговой политики.
2. Повышение конкурентоспособности отечественных производителей. Снижение или отмена пошлин на импортное оборудование, технологии и сырье (как в случае с инвестиционными тарифными льготами) позволяет снизить производственные издержки и повысить качество отечественной продукции, делая её более конкурентоспособной как на внутреннем, так и на внешних рынках.
3. Улучшение товарной структуры внешней торговли. Государство может использовать тарифные льготы для стимулирования экспорта товаров с высокой добавленной стоимостью и ограничения импорта готовой продукции, которую можно производить внутри страны. Это способствует диверсификации экспорта и снижению зависимости от сырьевых товаров.
4. Стимулирование инвестиционных процессов в экономике. Инвестиционные тарифные льготы являются прямым инструментом для привлечения капитала, как отечественного, так и иностранного, в приоритетные отрасли. Снижение затрат на импорт оборудования и технологий делает инвестиционные проекты более привлекательными, способствуя модернизации производства и созданию новых рабочих мест.

Современная стратегия внешнеторговой политики Российской Федерации нацелена на интенсивную интеграцию страны в мировое хозяйство. Это включает эффективное использование в международном обмене конкурентных преимуществ российской экономики, а также последовательное преодоление присущих ей трудностей, таких как сырьевая ориентация экспорта или технологическое отставание в некоторых секторах. Тарифные льготы играют здесь роль адаптивного механизма, помогающего сглаживать эти трудности и направлять потоки в нужное русло.

На уровне Евразийского экономического союза предоставление тарифных преференций служит цели содействия экономическому развитию развивающихся и наименее развитых стран. Предлагая им выгодные условия для входа на рынок ЕАЭС, Союз не только выполняет свои международные обязательства (например, в рамках концепции «Юг-Юг»), но и укрепляет свои позиции как ответственный участник глобальной торговой системы. Этот принцип закреплен, в частности, в статье 6 Договора о ЕАЭС, которая гласит о создании благоприятных условий для экономического развития государств-членов и укреплении их позиций в мировой экономике.

Важно отметить, что таможенные пошлины являются основной мерой таможенно-тарифного регулирования и вместе с тарифными преференциями, квотами и льготами составляют непрерывно развивающийся институт таможенно-тарифного регулирования ЕАЭС. Этот институт является критически важным для достижения как краткосрочных, так и долгосрочных экономических целей, обеспечивая гибкость и адаптивность в меняющемся мире.

Таким образом, тарифные льготы выходят за рамки чисто финансовых инструментов, становясь стратегическими компонентами национальной экономической политики, способствующими укреплению экономической безопасности, стимулированию развития и выполнению международных обязательств в условиях глобальной конкуренции и вызовов.

Заключение

Тарифные льготы – это не просто механизмы снижения таможенных платежей, а сложный и многофункциональный инструмент, играющий ключевую роль в обеспечении эффективности внешнеэкономических связей Российской Федерации и Евразийского экономического союза. Проведенный анализ показал, что эти инструменты являются неотъемлемой частью таможенно-тарифного регулирования, используемого государством для достижения широкого спектра стратегических целей: от стимулирования инвестиций и модернизации отраслей до поддержания макроэкономической стабильности и выполнения международных обязательств.

Нормативно-правовая база, представленная Таможенным кодексом ЕАЭС, Договором о ЕАЭС и национальным законодательством, постоянно эволюционирует, адаптируясь к меняющимся экономическим реалиям. Внедрение инвестиционной тарифной льготы и оперативное установление нулевых ставок на критически важный импорт в ответ на глобальные вызовы 2022 года являются яркими примерами гибкости и целевой направленности современного регулирования. Эти меры привели к осязаемым количественным результатам: значительному росту объемов предоставленных льгот, исчисляемых сотнями миллиардов рублей ежегодно, и стимулированию притока прямых иностранных инвестиций.

Международный опыт ведущих экономических держав, таких как Европейский Союз, США и Китай, демонстрирует как общие тенденции, так и существенные различия в подходах. Если ранее акцент делался на экономическое развитие стран-бенефициаров через Генеральные системы преференций, то в последние годы наблюдается усиление протекционистских тенденций и использование тарифов в качестве инструмента геополитического давления. Исключение России из систем преференций ЕС и США, а также последние изменения в тарифной политике США в 2025 году, подтверждают необходимость для ЕАЭС и РФ выстраивать свою внешнеторговую стратегию с учетом этих новых реалий.

Вместе с тем, в применении тарифных льгот сохраняются и проблемы: фрагментированность законодательства, что создает сложности для участников ВЭД; несоблюдение условий, приводящее к отказам в предоставлении льгот; и риск неправомерного использования, оборачивающийся значительными потерями для бюджета. Мировая экономическая турбулентность, несмотря на относительно низкое прямое влияние отдельных протекционистских мер на ЕАЭС, продолжает создавать вызовы для стабильности экспорта и притока инвестиций.

Однако, перспективы использования тарифных льгот остаются значительными. Они будут играть ключевую роль в углублении экономической интеграции стран ЕАЭС, стимулировании отечественного производства, особенно через механизм тарифной эскалации, и обеспечении потребностей внутреннего рынка, как это демонстрирует опыт легализации параллельного импорта.

В заключение, тарифные льготы представляют собой мощный, но требующий постоянной настройки инструмент. Его эффективность напрямую зависит от сбалансированного, адаптивного и прозрачного подхода к применению. Для дальнейшего совершенствования системы тарифных льгот в РФ и ЕАЭС необходимо:

1. Систематизировать и унифицировать нормативно-правовую базу, создав единый, доступный и понятный механизм для всех участников ВЭД.
2. Усилить контроль за правомерностью предоставления льгот и борьбы с нарушениями, чтобы минимизировать потери бюджета и предотвратить искажения конкуренции.
3. Регулярно пересматривать перечни стран-пользователей преференций и товаров, подпадающих под льготы, в соответствии с изменяющимися экономическими реалиями и стратегическими приоритетами.
4. Развивать цифровые платформы для подачи документов и взаимодействия с таможенными органами, повышая прозрачность и скорость процессов.
5. Интегрировать тарифное регулирование в более широкую стратегию поддержки отечественных производителей и привлечения инвестиций, особенно в высокотехнологичные и импортозамещающие отрасли.

Только такой комплексный подход позволит максимально эффективно использовать потенциал тарифных льгот в интересах устойчивого развития и укрепления позиций Российской Федерации и Евразийского экономического союза в быстро меняющемся глобальном экономическом пространстве.

Список использованной литературы

1. Бондаренко Н.П. Таможенно-тарифное регулирование ВЭД. – М.: ИКЦ «МарТ», Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2007. – 240 с. (Серия «Учебный курс»).
2. Внешнеэкономическая деятельность предприятия. / Под ред. Л.Е. Строевского. – М.: Юнити-Дана, 2007. – 799 с.
3. Закон РФ «О таможенном тарифе» от 21.05.1993 №5003-1 (в ред. от 24.07.2007 N 198-ФЗ).
4. Кокушкина И.В., Воронин М.С. Международная торговля и мировые рынки. – СПб.: Техническая книга, 2007. – 592 с.
5. Молчанова О.В., Коган М.В. Таможенное дело: учебное пособие. – 2-е изд., доп. и испр. – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 317 с. (Высшее образование).
6. Международные экономические отношения. / Под ред. В.Е. Рыбалкина. – М.: Юнити-Дана, 2006. – 591 с.
7. Смирнов Ю.Ф., Лыкова О.А. Мировая экономика и международные экономические отношения. – Ростов н/Д: Феникс, 2006. – 504 с. (Высшее образование).
8. Таможенный кодекс РФ (в ред. Федерального Закона от 24.07.2007 N 198-ФЗ).
9. Чекмарева Г.И. Основы таможенного дела: краткий курс. – М.: ИКЦ «МарТ», Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2003. – 192 с.
10. Тарифные преференции на импортные товары. Авангард Директ. URL: https://www.avangard.direct/blog/tarify-na-importnye-tovary (дата обращения: 17.10.2025).
11. Что такое Таможенно-тарифное регулирование. ВЭД Глоссарий. Альта-Софт. URL: https://www.alta.ru/ved_glossary/ved_glossary/tamozhenno_tarifnoe_regulirovanie/ (дата обращения: 17.10.2025).
12. Тарифные преференции. DIGITAL ВЭД. URL: https://digitalved.ru/import/preferencii/ (дата обращения: 17.10.2025).
13. Тарифные льготы. Циклопедия. URL: https://cyclowiki.org/wiki/%D0%A2%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%84%D0%BD%D1%8B%D0%B5_%D0%BB%D1%8C%D0%B3%D0%BE%D1%82%D1%8B (дата обращения: 17.10.2025).
14. Тарифные преференции: что это такое, условия предоставления. Банк Точка. URL: https://tochka.com/materials/wiki/ved/chto-takoe-tarifnye-preferencii/ (дата обращения: 17.10.2025).
15. США лишают Россию торговых льгот в рамках своей генеральной системы преференций. Животноводство, мясо, переработка, инфраструктура. URL: https://www.agroinfo.com/news/122046 (дата обращения: 17.10.2025).
16. Тарифные преференции РС/НРС. Декларант — Контур.Помощь. URL: https://www.kontur-extern.ru/help/482/612 (дата обращения: 17.10.2025).
17. Тарифные льготы. VL-BROKER. URL: https://vl-broker.ru/poleznoe/tarify-i-poshliny/tarifnye-lgoty/ (дата обращения: 17.10.2025).
18. Тарифные льготы и порядок их предоставления. ТАЙСУ-ТБ. URL: https://taisu-tb.ru/tarifnye-lgoty/ (дата обращения: 17.10.2025).
19. Таможенно-тарифное регулирование внешней торговли товарами как основной метод государственного регулирования ВЭД. interlaw.by. URL: https://interlaw.by/lektsii-po-tamozhennomu-pravu/2-1-tamozhenno-tarifnoe-regulirovanie-vneshnej-torgovli-tovarami-kak-osnovnoj-metod-gosudarstvennogo-regulirovaniya-ved.html (дата обращения: 17.10.2025).
20. Что такое таможенно-тарифное и нетарифное таможенное регулирование. VL-BROKER. URL: https://vl-broker.ru/poleznoe/tamozhennoe-regulirovanie/chto-takoe-tamozhenno-tarifnoe-i-netarifnoe-tamozhennoe-regulirovanie/ (дата обращения: 17.10.2025).
21. Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности как инструмент экономической безопасности страны. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tamozhenno-tarifnoe-regulirovanie-vneshneekonomicheskoy-deyatelnosti-kak-instrument-ekonomicheskoy-bezopasnosti-strany (дата обращения: 17.10.2025).
22. Статья 49. Льготы по уплате таможенных платежей и тарифные преференции. URL: https://www.russiatrade.ru/doc/157207 (дата обращения: 17.10.2025).
23. Тарифные льготы: основные понятия и термины. Финам. URL: https://www.finam.ru/dictionary/term/tarifnye-lgoty/ (дата обращения: 17.10.2025).
24. О механизме инвестиционной тарифной льготы. URL: https://invest.economy.gov.ru/investicionnaya-tarifnaya-lgota (дата обращения: 17.10.2025).
25. ТК ЕАЭС, Статья 49. Льготы по уплате таможенных платежей и тарифные преференции. КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215315/284b15093557e0349c25f4d2243d5483f124c653/ (дата обращения: 17.10.2025).
26. Тарифные льготы и преференции. Министерство иностранных дел Республики Беларусь. URL: https://www.mfa.gov.by/export/ved/customs/preferencii/ (дата обращения: 17.10.2025).
27. Статья 43. Тарифные льготы. КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_163955/2ef05d41f3e79069d254b17b2f4f22292f392237/ (дата обращения: 17.10.2025).
28. АНАЛИЗ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ ЛЬГОТ ПО УПЛАТЕ ТАМОЖЕННЫХ ПОШЛИН НА ПРИМЕРЕ РФ. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-predostavlyaemyh-lgot-po-uplate-tamozhennyh-poshlin-na-primere-rf (дата обращения: 17.10.2025).
29. Таможенный словарь: Льготы по уплате таможенных платежей. Энциклопедия IFCG. URL: https://www.ifcg.ru/customs-dictionary/142/1077/ (дата обращения: 17.10.2025).
30. Статья 34. Тарифные льготы. КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_18029/385f00e9766943c224f8d5cf5990264b4c7c8c87/ (дата обращения: 17.10.2025).
31. Инвестиционная тарифная льгота. ГИСП. URL: https://gisp.gov.ru/measures-of-support/13936087/ (дата обращения: 17.10.2025).
32. Закон РФ от 21.05.1993 N 5003-I «О таможенном тарифе» (с изменениями и дополнениями). Гарант. URL: https://base.garant.ru/10106192/439763ae37d94943f9a94156c457319e/ (дата обращения: 17.10.2025).
33. Закон РФ от 21.05.1993 № 5003-1 О таможенном тарифе. Аюдар Инфо. URL: https://www.audar-info.ru/na/article/1188059/ (дата обращения: 17.10.2025).
34. Правительство расширило перечень отраслей в механизме инвестиционной тарифной льготы. AKM.RU. URL: https://www.akm.ru/news/pravitelstvo_rasshirilo_perechen_otrasley_v_mekhanizme_investitsionnoy_tarifnoy_lgoty/ (дата обращения: 17.10.2025).
35. Что такое Тарифные преференции? Энциклопедия права. URL: https://law.academic.ru/19826/%D0%A2%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%84%D0%BD%D1%8B%D0%B5_%D0%BF%D1%80%D0%B5%D1%84%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%BD%D1%86%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 17.10.2025).
36. Что такое Льготы по уплате таможенных платежей. ВЭД Глоссарий. Альта-Софт. URL: https://www.alta.ru/ved_glossary/ved_glossary/lgoty_po_uplate_tamozhennyh_platezhej/ (дата обращения: 17.10.2025).
37. Льготы по уплате таможенных платежей. Контур.Помощь. URL: https://www.kontur-extern.ru/help/482/611 (дата обращения: 17.10.2025).
38. Льготные торговые режимы и преференции участникам торговых соглашений. URL: https://www.ru.chinatrade.info/torgovie_regimi_china (дата обращения: 17.10.2025).
39. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕ. Владивостокский государственный университет. URL: https://www.vvsu.ru/files/339BE33A-1B86-4447-BC21-F3721345917D (дата обращения: 17.10.2025).
40. Статья 35. Предоставление тарифных льгот. Документы системы ГАРАНТ. URL: https://base.garant.ru/10106192/25a1f267b1409395f19c8f0709f87491/ (дата обращения: 17.10.2025).
41. К ВОПРОСУ ОБ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОМПАНИИ. ЭКОНОМИКА И БИЗНЕС: теория и практика. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-ob-effektivnosti-vneshneekonomicheskoy-deyatelnosti-kompanii (дата обращения: 17.10.2025).
42. ГЛАВА 2 Система таможенно-тарифных льгот. URL: https://studfile.net/preview/4412351/page:10/ (дата обращения: 17.10.2025).
43. ТАМОЖЕННЫЕ ЛЬГОТЫ: МЕХАНИЗМ УСТАНОВЛЕНИЯ И ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tamozhennye-lgoty-mehanizm-ustanovleniya-i-praktika-primeneniya (дата обращения: 17.10.2025).
44. Определение направлений повышения эффективности внешнеэкономической деятельности предприятий. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/opredelenie-napravleniy-povysheniya-effektivnosti-vneshneekonomicheskoy-deyatelnosti-predpriyatiy (дата обращения: 17.10.2025).
45. МЕТОДИКА АНАЛИЗА ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «Перспектива». Эдиторум — Editorum — Наука и мир. URL: https://editorum.ru/art/article/52253 (дата обращения: 17.10.2025).
46. К вопросу об эффективности внешнеэкономической деятельности компании. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-ob-effektivnosti-vneshneekonomicheskoy-deyatelnosti-kompanii (дата обращения: 17.10.2025).
47. Система таможенно-тарифных льгот в рамках ЕАЭС: необходимость и достаточность. Наука и мир. URL: https://naukaip.ru/wp-content/uploads/2024/06/vliyanie-sistemy-tamozhenno-tarifnyh-lgot-na-torgovlyu-i-ekonomicheskoe-razvitie-stran-eaes.pdf (дата обращения: 17.10.2025).
48. ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ ТАРИФНЫХ ЛЬГОТ И ПРЕФЕРЕНЦИЙ В РФ: ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ РЕШЕНИЯ. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-primeneniya-tarifnyh-lgot-i-preferentsiy-v-rf-problemy-i-puti-resheniya (дата обращения: 17.10.2025).
49. Торговля между правилами и понятиями. Центр экспертизы ВТО. URL: https://wto.ru/stor-war/ (дата обращения: 17.10.2025).
50. Тарифная политика США лишает страны Африки торговых преференций — глава МИД ЮАР. Financial One. URL: https://www.fomag.ru/news/tarifnaya-politika-ssha-lishaet-strany-afriki-torgovykh-preferentsiy-glava-mid-yuar/ (дата обращения: 17.10.2025).
51. Проблемы практики и перспективы развития таможенного тарифа ЕАЭС. Терешенкова. Управленческое консультирование. URL: https://upravlencheskoe-konsultirovanie.ru/article/view/2019/12 (дата обращения: 17.10.2025).
52. Анализ проблем и перспектив развития таможенно-тарифного регулирования в рамках ЕАЭС. Статья в журнале «Молодой ученый». URL: https://moluch.ru/archive/363/81333/ (дата обращения: 17.10.2025).
53. Тарифная политика первой администрации Дональда Трампа. Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A2%D0%B0%D1%80%D0%B8%D1%84%D0%BD%D0%B0%D1%8F_%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%B8%D1%82%D0%B8%D0%BA%D0%B0_%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B2%D0%BE%D0%B9_%D0%B0%D0%B4%D0%BC%D0%B8%D0%BD%D0%B8%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8_%D0%94%D0%BE%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%B4%D0%B0_%D0%A2%D1%80%D0%B0%D0%BC%D0%BF%D0%B0 (дата обращения: 17.10.2025).
54. Тариф против мира: США запускают новую торговую блокаду. Covalent Bond. URL: https://covalentbond.ru/analytics/tariff-vs-peace-the-us-launches-a-new-trade-blockade/ (дата обращения: 17.10.2025).
55. ПРОБЛЕМЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРИМЕНЕНИЕМ ТАМОЖЕННЫХ ЛЬГОТ. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-svyazannye-s-primeneniem-tamozhennyh-lgot (дата обращения: 17.10.2025).
56. ПРОБЛЕМЫ ПОРЯДКА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ТАМОЖЕННЫХ ПОШЛИН И ТАРИФНЫХ ЛЬГОТ НА ТЕРРИТОРИИ ЕАЭС. Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=50079010 (дата обращения: 17.10.2025).
57. ПРОБЛЕМЫ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ ПО УПЛАТЕ ТАМОЖЕННЫХ ПОШЛИН И ТАРИФНЫХ ПРЕФЕРЕНЦИЙ В РОССИИ. Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=44665486 (дата обращения: 17.10.2025).
58. МЕХАНИЗМ ПРАКТИЧЕСКОЙ РЕАЛИЗАЦИИ ТАРИФНЫХ ЛЬГОТ, Практика применения тарифных льгот в Европейском союзе. Studbooks.net. URL: https://studbooks.net/83021/ekonomika/mehanizm_prakticheskoy_realizatsii_tarifnyh_lgot_praktika_primeneniya_tarifnyh_lgot_evropeyskom_soyuze (дата обращения: 17.10.2025).
59. Влияние системы таможенно-тарифных льгот на торговлю и экономическое развитие стран ЕАЭС. Научные высказывания. URL: https://nauchnye-vyskazyvaniya.ru/vliyanie-sistemy-tamozhenno-tarifnyh-lgot-na-torgovlyu-i-ekonomicheskoe-razvitie-stran-eaes/ (дата обращения: 17.10.2025).
60. АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ ТАРИФНЫХ ЛЬГОТ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-primeneniya-tarifnyh-lgot-v-sovremennyh-usloviyah (дата обращения: 17.10.2025).
61. Системы тарифных преференций в международной торговле и особенности их предоставления в современных условиях. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sistemy-tarifnyh-preferentsiy-v-mezhdunarodnoy-torgovle-i-osobennosti-ih-predostavleniya-v-sovremennyh-usloviyah (дата обращения: 17.10.2025).
62. США официально лишили Россию торговых льгот в рамках ГСП. Ведомости. URL: https://www.vedomosti.ru/economics/news/2014/10/04/ssha-oficialno-lishili-rossiyu-torgovyh-lgot-v-ramkah-gsp (дата обращения: 17.10.2025).
63. Таможенно-тарифная политика и практика европейского союза на современном этапе. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tamozhenno-tarifnaya-politika-i-praktika-evropeyskogo-soyuza-na-sovremennom-etape (дата обращения: 17.10.2025).
64. Мировая торговая война. Экономики стран Евразийского партнёрства американские пошлины практически не затронут. Кыргызское национальное информационное агентство — Кабар. URL: https://kabar.kg/ru/news/mirovaia-torgovaia-voina-ekonomiki-stran-evraziiskogo-partniorstva-amerikanskie-poshliny-prakticheski-ne-zatronut/ (дата обращения: 17.10.2025).
65. Перспективы развития таможенно-тарифного регулирования внешней торговли в ЕАЭС. Вестник Евразийской науки. URL: https://esj.today/PDF/35ECVN622.pdf (дата обращения: 17.10.2025).
66. НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ СИСТЕМЫ ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ РФ В УСЛОВИЯХ НОВОЙ НОРМАЛЬНОСТИ. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/napravleniya-razvitiya-sistemy-tamozhenno-tarifnogo-regulirovaniya-rf-v-usloviyah-novoy-normalnosti (дата обращения: 17.10.2025).
67. 1.5. ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ. КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_433068/73b3796d741c4800e84b2511082c358e65860d5e/ (дата обращения: 17.10.2025).
68. Льготы по уплате таможенных пошлин, тарифные преференции и режимы свободной торговли. Юридическая фирма БРЭЙС. URL: https://law-brace.ru/lgoty-po-uplate-tamozhennyh-poshlin-tarifnye-preferencii-i-rezhimy-svobodnoy-torgovli/ (дата обращения: 17.10.2025).
69. АНАЛИЗ ПРАКТИКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЛЬГОТ И ПРЕФЕРЕНЦИЙ ПО УПЛАТЕ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ. Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=45706566 (дата обращения: 17.10.2025).
70. ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ТАРИФНЫХ ЛЬГОТ В РАМКАХ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ СТРАН-УЧАСТНИЦ ЕАЭС. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-vliyaniya-tarifnyh-lgot-v-ramkah-ekonomicheskogo-razvitiya-stran-uchastnits-eaes (дата обращения: 17.10.2025).
71. Статистика внешней и взаимной торговли. Евразийская экономическая комиссия. URL: https://eec.eaeunion.org/comission/department/dep_stat/statistics/ (дата обращения: 17.10.2025).
72. Таможенные льготы: механизм установления и практика применения. Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=47401569 (дата обращения: 17.10.2025).
73. Generalised Scheme of Preferences Plus (GSP+). European Commission’s trade. URL: https://policy.trade.ec.europa.eu/developing-countries/generalised-scheme-preferences/gsp-plus_en (дата обращения: 17.10.2025).
74. Оценка влияния налоговых льгот на инвестиционную активность в особых. Электронный научный архив УрФУ. URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/107085/1/jear_2022_2_04.pdf (дата обращения: 17.10.2025).
75. США не продлили действие Генеральной системы преференций. GOV.KZ. URL: https://www.gov.kz/memleket/entities/mti/press/news/details/125774?lang=ru (дата обращения: 17.10.2025).
76. Торговля товарами. ЕАЭС. URL: https://eec.eaeunion.org/comission/department/dep_stat/statistics/trade/ (дата обращения: 17.10.2025).
77. Применение тарифных льгот в условиях современной политической и экономической ситуации на территории Российской Федерации. Статья в журнале «Молодой ученый». URL: https://moluch.ru/archive/416/92330/ (дата обращения: 17.10.2025).
78. США отменили торговые преференции в отношении России. Oxu.az. URL: https://oxu.az/world/57132 (дата обращения: 17.10.2025).
79. Влияние налоговых льгот на инвестиционную деятельность российских к. Elibrary. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=30519451 (дата обращения: 17.10.2025).
80. Тарифные преференции при ввозе товаров из развивающихся и наименее развитых стран. Padatak.by. URL: https://padatak.by/articles/tar_pref_vvoz_tov_razv_stran/ (дата обращения: 17.10.2025).
81. Россия и Европейский союз. Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D1%8F_%D0%B8_%D0%95%D0%B2%D1%80%D0%BE%D0%BF%D0%B5%D0%B9%D1%81%D0%BA%D0%B8%D0%B9_%D1%81%D0%BE%D1%8E%D0%B7 (дата обращения: 17.10.2025).
82. Тарифная «война» США и Китая: причины и последствия. Дальневосточное обозрение. URL: https://dv-review.ru/2025/04/16/tarifnaya-vojna-ssha-i-kitaya-prichiny-i-posledstviya/ (дата обращения: 17.10.2025).
83. СТАТИСТИКА ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ. Научное обозрение. Экономические науки (научный журнал). URL: https://science-economy.ru/ru/article/view?id=1099 (дата обращения: 17.10.2025).
84. Отказ Европы от нефти и газа из РФ. Как это отразится на бюджете Кремля? YouTube. URL: https://www.youtube.com/watch?v=F_S5C7vHw3o (дата обращения: 17.10.2025).