Содержание
Введение. 3
1. Теневая экономика 4
2. Легализация денежных средств, полученных преступным путем. 7
3. Борьба с бизнесом по обналичиванию 14
Список литературы. 19
Выдержка из текста
Ведение «серого» бизнеса приводит к развитию в стране теневой экономики. Теневая экономика возникает, когда в стране нет социально-экономических условий для осуществления легальной деятельности. Ни одной из развитых стран не удалось избежать этого явления. В данной работе под теневой экономикой понимается «неофициальная» экономика, т.е. хозяйственная деятельность, разрешенная законом, но скрываемая в целях ухода от налогообложения.
Предпринимателям намного выгоднее вести свой бизнес полулегально, используя широко применяемые схемы обналичивания денег. Большая часть российских фирм наряду с «белой» ведут «черную» бухгалтерию, выплачивают заработную плату «в конвертах», и так далее.
В настоящее время часть экономики любой страны находится «в тени». Однако в России сейчас теневая экономика достигла колоссальных масштабов. Оценки специалистов в размере этого явления различны, причем никто не может определить, насколько оно велико в действительности.
На данный момент налоги слишком велики, и, конечно, предприятиям намного выгоднее за 5-8% обналичивать деньги, чем платить в государственную казну. Но перекрыть доступ к теневой экономике через банковское звено нужно также по той причине, что нигде не проходящие и ничем не облагаемые деньги являются преступными и идут скорее всего не на легальные дела.
Правоприменительная практика показывает, что именно эти неучтенные суммы идут на подкуп чиновников, организацию терактов, финансирование заказных убийств. Именно поэтому во многих структурах ведется двойная бухгалтерия. Зачастую это документы «одного дня» — по завершению банковской операции они сразу уничтожаются.
Основной объем сделок по обналичиванию денег совершается не в финансовом секторе экономики. Банки являются лишь финансовыми посредниками. На них лежит ответственность по обеспечению контроля над совершением кассовых операций. Однако в операциях по отмыванию денег банки могут быть не просто пассивными участниками, но и активными соучастниками этого процесса.
Всё же не стоит возлагать всю ответственность на банки, в первую очередь нужно бороться с причиной ухода от налогообложения, коррупцией, недоверием бизнеса к власти.
Список использованной литературы
1. Деньги. Кредит. Банки: учеб.-2-е изд., перераб. и доп./под ред. В.В.Иванова, Б.И.Соколова.-М.:Проспект,2006.-С. 366.
2. А. Саркисянц «Российская банковская система на фоне банковской системы Европы» — «Бухгалтерия и банки», 2009 г. № 9.
3. Мигунов Д. Финансовая разведка требует ужесточить контроль за обналичиванием денег//Новые известия, 2007, С.-3.
4. Закон Российской Федерации "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем"
5. Елисеева И.И., Щирина А.Н. «Измерение теневой экономической деятельности». СПб., 2003
6. Налоговый портал http://www.podatinet.net