Безналичные расчеты в Российской Федерации: Комплексный анализ правового регулирования, учета и инновационного развития

Введение: Роль и значение безналичных расчетов в современной экономике РФ

По состоянию на октябрь 2025 года, доля безналичных расчетов в розничном обороте Российской Федерации достигла впечатляющих 87,5%, и этот показатель продолжает уверенно расти, прогнозируя достижение 90% к концу года. Этот факт не просто подчеркивает значимость безналичных платежей, но и сигнализирует о глубокой трансформации финансовой системы страны, ее стремлении к цифровизации и повышению эффективности. В условиях динамичного развития экономики и глобальных технологических сдвигов, безналичные расчеты перестали быть просто альтернативой наличному обращению; они стали фундаментальным столпом, обеспечивающим стабильность, прозрачность и скорость финансовых потоков. И что из этого следует? Это означает, что отказ от наличных денег – это не просто тренд, а стратегическое направление, которое укрепляет финансовую безопасность и конкурентоспособность России на мировой арене.

Актуальность всестороннего изучения безналичных расчетов в России обусловлена не только их доминирующим положением в повседневной жизни граждан и деятельности предприятий, но и непрерывными изменениями в правовом поле, появлением инновационных платежных инструментов и усилением мер по борьбе с финансовым мошенничеством. Эти процессы требуют глубокого понимания как теоретических основ, так и практических аспектов их функционирования.

Настоящая работа ставит своей целью комплексное исследование безналичных расчетов в Российской Федерации. В рамках этого исследования будут детально рассмотрены теоретические предпосылки, нормативно-правовая база, регулирующая их осуществление, а также практические аспекты учета и документального оформления на предприятиях и в кредитных организациях. Особое внимание будет уделено современному состоянию системы, анализу ключевых тенденций и технологических инноваций, таких как Система быстрых платежей (СБП), цифровые платежи, QR-коды, биометрия и внедрение цифрового рубля. Наконец, будут выявлены актуальные проблемы, с которыми сталкиваются участники платежной системы, и очерчены перспективы ее дальнейшего совершенствования.

Структура работы выстроена таким образом, чтобы читатель мог последовательно погрузиться в каждый аспект темы: от базовых определений и принципов к сложным механизмам правового регулирования и бухгалтерского учета, а затем к анализу текущих инноваций и будущих вызовов. Это позволит сформировать целостное и глубокое представление о безналичных расчетах как о ключевом элементе современной финансовой инфраструктуры России.

Теоретические основы системы безналичных расчетов

Понятие и сущность безналичных расчетов

В основе любой финансовой системы лежит эффективный механизм обмена ценностями. В современном мире, где экономические операции исчисляются триллионами, наличные деньги все чаще уступают место своим электронным аналогам. Так, безналичные расчеты представляют собой платежи, осуществляемые без прямого использования физических денежных знаков, путем перечисления денежных средств между счетами, открытыми в кредитных учреждениях, или через зачет взаимных требований. Это не просто удобство, но и краеугольный камень современной экономики, позволяющий мгновенно перемещать огромные объемы капитала, обеспечивая скорость и безопасность транзакций как для частных лиц, так и для крупных корпораций.

Чтобы понять, как функционируют безналичные расчеты, необходимо определить ряд ключевых терминов, которые формируют каркас этой системы:

• Платежная система — это своего рода кровеносная система экономики, представляющая собой комплекс взаимосвязанных инструментов, правил и процедур, созданных для эффективного и безопасного выполнения денежных операций, преимущественно в безналичной форме. Ее основная функция — выступать надежным посредником между плательщиком и получателем средств. В России деятельность всех платежных систем регулируется и строго контролируется Центральным банком.
• Расчетный документ — это формализованное распоряжение, которое инициирует движение денежных средств. Оно может быть как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Это либо распоряжение плательщика о списании средств с его счета и их зачислении на счет получателя, либо, в определенных случаях, распоряжение получателя средств о списании с счета плательщика.
• Платежное поручение — наиболее распространенный вид расчетного документа. Это прямое распоряжение владельца счета своему банку перевести конкретную денежную сумму на указанный счет получателя. Простота и универсальность делают его незаменимым инструментом в повседневной финансовой деятельности.
• Аккредитив — это более сложный и защищенный инструмент, представляющий собой условное денежное обязательство банка (банк-эмитент), принятое по поручению плательщика. Банк обязуется выплатить определенную сумму бенефициару (получателю средств) только при строгом соблюдении всех заранее оговоренных условий и предоставлении подтверждающих документов. Это обеспечивает высокую степень гарантии для обеих сторон сделки.
• Инкассо — банковская операция, при которой банк-ремитент, действуя по инструкции своего клиента, обязуется получить акцепт или платеж от плательщика путем предъявления соответствующих документов. Инкассо часто используется для взыскания задолженности или при расчетах по коммерческим операциям.
• Чек — это ценная бумага, содержащая безусловное распоряжение чекодателя (владельца счета) банку выплатить указанную сумму чекодержателю. Чеки могут использоваться как для прямых безналичных расчетов, так и для получения наличных средств.
• Корреспондентский счет — это специальный счет, открываемый одним банком в другом банке. Он служит для осуществления межбанковских расчетов, позволяя финансовым учреждениям проводить взаимные переводы средств и урегулировать свои обязательства. Без корреспондентских счетов было бы невозможно обеспечить функционирование единой платежной системы страны.

Понимание этих терминов позволяет глубже осознать сложную, но при этом гармоничную структуру системы безналичных расчетов, которая является основой современной экономической деятельности.

Принципы организации безналичных расчетов

Функционирование системы безналичных расчетов в Российской Федерации основано на ряде фундаментальных принципов, которые обеспечивают ее стабильность, надежность и эффективность. Эти принципы формируют невидимый каркас, на котором держится весь механизм перевода денежных средств, и их соблюдение является обязательным для всех участников.

1. Правовая регламентация. Каждый аспект безналичных операций строго регулируется законодательством. Это обеспечивает унификацию правил, предсказуемость действий и защиту прав всех сторон. Нормативные акты, издаваемые государственными органами и Центральным банком, служат залогом единообразия и законности всех проводимых расчетов.
2. Осуществление расчетов по банковским счетам. Безналичные расчеты по своей сути требуют наличия посредника в виде финансового учреждения. Все операции осуществляются исключительно через банки или иные кредитные организации, где у плательщика и получателя средств открыты соответствующие банковские счета. Это позволяет централизованно контролировать потоки средств и гарантировать их безопасность.
3. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. В подавляющем большинстве случаев безналичные платежи совершаются по инициативе и с прямого согласия плательщика. Этот принцип реализуется через использование различных платежных инструментов, таких как платежное поручение, чек или вексель, которые являются прямым выражением воли владельца счета на списание средств. Однако важно отметить, что законодательство предусматривает исключения, когда средства могут быть списаны в бесспорном порядке, например, по решению суда или по исполнительному документу.
4. Срочность платежа. Время – деньги, и в мире безналичных расчетов этот принцип приобретает особую актуальность. Все участники финансовых операций, будь то физические или юридические лица, обязаны планировать свои денежные потоки таким образом, чтобы обеспечить своевременное выполнение своих долговых обязательств. Это способствует поддержанию ликвидности и предотвращению сбоев в экономическом цикле.
5. Контроль со стороны предприятий и банков. В процессе безналичных расчетов банки выступают не только как исполнители, но и как контролирующие органы. Они обязаны следить за соблюдением установленных правил и процедур, предотвращая несанкционированные операции и финансовые нарушения. Предприятия, в свою очередь, осуществляют внутренний контроль за своими расчетными операциями.
6. Имущественная ответственность участников расчетов. Нарушение договорных обязательств или правил осуществления безналичных расчетов влечет за собой юридическую ответственность. Это может быть гражданско-правовая ответственность, включая штрафы, пени и возмещение убытков, что стимулирует всех участников к добросовестному выполнению своих обязательств.
7. Свобода выбора форм безналичных расчетов. Несмотря на строгую регламентацию, участники расчетов сохраняют право самостоятельно выбирать наиболее подходящие для них формы безналичных платежей, исходя из характера сделки, договорных условий и собственных предпочтений. Этот принцип обеспечивает гибкость системы и ее адаптивность к разнообразным экономическим потребностям.

Эти принципы составляют неразрывное единство, обеспечивая эффективное и безопасное функционирование системы безналичных расчетов, что является критически важным для развития национальной экономики.

Экономическое значение безналичных расчетов

Экономическое значение безналичных расчетов выходит далеко за рамки простого удобства. Они являются одним из ключевых драйверов современного экономического развития, оказывая многостороннее влияние на макро- и микроуровне.

Во-первых, безналичные расчеты способствуют ускорению оборачиваемости средств. В отличие от наличных операций, которые требуют физической доставки и пересчета, электронные переводы осуществляются практически мгновенно. Это сокращает время прохождения платежей, высвобождает капитал, который иначе был бы заморожен в процессе инкассации или транспортировки, и позволяет предприятиям быстрее осуществлять свои производственные циклы, а гражданам — быстрее получать доступ к своим средствам.

Во-вторых, система безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах. Уменьшается объем физической денежной массы, необходимой для обслуживания товарного оборота, что в свою очередь ведет к значительной экономии издержек обращения и учета. Затраты на печать банкнот, их транспортировку, хранение, инкассацию и пересчет существенно снижаются. Для государства это означает экономию бюджетных средств, для банков — оптимизацию операционных расходов, а для предприятий — снижение рисков, связанных с хранением и обработкой наличности.

В-третьих, безналичные платежи существенно повышают прозрачность финансовых операций. Каждая транзакция оставляет цифровой след, который может быть отслежен и проанализирован. Это делает финансы более открытыми для надзорных и контролирующих органов, что является мощным инструментом в борьбе с теневой экономикой, коррупцией и финансированием незаконной деятельности. Для государства это возможность более эффективно собирать налоги и контролировать финансовые потоки, что укрепляет финансовую стабильность. Какой важный нюанс здесь упускается? Этот цифровой след также позволяет государству более точно отслеживать макроэкономические процессы и принимать обоснованные решения, что невозможно при доминировании наличного обращения.

В-четвертых, широкое применение безналичных расчетов стимулирует развитие банковской системы и информационных технологий. Банки вынуждены инвестировать в современные платежные инфраструктуры, разрабатывать инновационные продукты и сервисы, что способствует общему технологическому прогрессу в финансовом секторе. Это включает в себя развитие мобильных банковских приложений, систем интернет-банкинга, платежных терминалов и других высокотехнологичных решений.

В-пятых, для граждан безналичные средства обеспечивают повышение удобства и безопасности. Отпадает необходимость носить с собой крупные суммы наличных, снижаются риски кражи или потери денег. Управление расходами становится проще благодаря возможности отслеживать транзакции через банковские выписки и мобильные приложения.

Наконец, для государства безналичные расчеты выступают как важный инструмент макроэкономического регулирования. Благодаря прозрачности и детализации данных о платежных потоках, государственные органы, в первую очередь Центральный банк, получают ценную информацию для анализа экономических процессов, оценки потребительской активности, инфляционных давлений и эффективности монетарной политики. Это позволяет принимать более обоснованные решения для стимулирования экономического роста и поддержания стабильности.

Таким образом, экономическое значение безналичных расчетов является многогранным, охватывая аспекты от операционной эффективности до макроэкономической стабильности и борьбы с финансовыми преступлениями. Их дальнейшее развитие является приоритетом для любой современной экономики.

Правовое и нормативное регулирование безналичных расчетов в РФ

Основные законодательные акты

Организация и функционирование системы безналичных расчетов в Российской Федерации опирается на сложную, но при этом четко структурированную правовую и нормативную базу. Эта система законодательных актов призвана обеспечить надежность, безопасность и единообразие проведения финансовых операций.

Ключевым законодательным актом, закладывающим фундаментальные основы гражданско-правовых отношений, включая расчетные операции, является Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ). В частности, статьи 861-885 ГК РФ детально регулируют различные формы безналичных расчетов, такие как расчеты платежными поручениями, аккредитивами, инкассо, чеками, а также определяют общие правила их осуществления, права и обязанности сторон, и ответственность за нарушение условий. ГК РФ выступает своего рода конституцией для всех безналичных операций.

Второй по значимости документ – Федеральный закон от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе». Этот закон является краеугольным камнем для всей платежной инфраструктуры страны. Он не только устанавливает правовые и организационные основы функционирования национальной платежной системы, но и определяет требования к участникам, порядок осуществления перевода денежных средств, а также вопросы обеспечения информационной безопасности. Важно отметить, что данный закон претерпел существенные изменения. Например, Федеральный закон от 24 июля 2023 года № 369-ФЗ, вступивший в силу с 25 июля 2024 года, внес ряд критически важных поправок, направленных на усиление защиты денежных средств клиентов от мошенничества и несанкционированных операций. Эти изменения обязывают банки более тщательно проверять транзакции на предмет подозрительности и, что особенно важно, возвращать средства клиентам в случаях, если хищение произошло по вине банка. Введено понятие «операции без добровольного согласия», которое охватывает не только переводы, совершенные без явного согласия клиента, но и те, что были осуществлены под влиянием обмана или злоупотребления доверием. Банки теперь имеют полномочия блокировать подозрительные переводы на срок до двух дней, с обязательным уведомлением клиента, что является значительным шагом в борьбе с финансовым мошенничеством.

Важную роль в регулировании банковской деятельности в целом и, как следствие, безналичных расчетов, играют два других федеральных закона:

• Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» определяет статус, цели, функции и полномочия Центрального банка как мегарегулятора финансового рынка. Именно ЦБ РФ устанавливает правила осуществления расчетов, лицензирует и контролирует деятельность кредитных организаций.
• Федеральный закон от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» регулирует создание, функционирование и ликвидацию кредитных организаций, а также основные принципы их работы с клиентами, включая обслуживание банковских счетов и проведение платежных операций.

В совокупности эти законодательные акты формируют прочную правовую основу, которая гарантирует стабильность, надежность и безопасность системы безналичных расчетов в России, постоянно адаптируясь к новым вызовам и технологиям.

Нормативные акты Банка России

Если федеральные законы задают общие рамки и принципы, то детальное регулирование повседневной практики безналичных расчетов, особенн�� в части перевода денежных средств, осуществляется посредством нормативных актов Центрального банка Российской Федерации. Эти документы являются ключевыми для всех кредитных организаций и участников платежных систем.

Главным нормативным актом Банка России, который регламентирует правила осуществления перевода денежных средств кредитными организациями и самим Банком России на территории Российской Федерации в национальной валюте, является Положение Банка России от 29 июня 2021 года № 762-П "О правилах осуществления перевода денежных средств". Этот документ стал преемником ранее действовавшего Положения № 383-П и внес ряд уточнений и нововведений, соответствующих современным реалиям финансового рынка.

Положение № 762-П всесторонне описывает различные формы безналичных расчетов, признанные и используемые в российской практике. К ним относятся:

• Расчеты платежными поручениями, которые являются наиболее распространенной формой.
• Расчеты по аккредитиву, обеспечивающие высокую степень гарантии выполнения обязательств.
• Расчеты инкассовыми поручениями, используемые, как правило, для бесспорного взыскания средств или при особых условиях сделок.
• Расчеты чеками, как инструментом платежа и получения наличных.
• Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование), что позволяет получателю инициировать списание средств со счета плательщика при наличии заранее данного согласия.
• Расчеты в форме перевода электронных денежных средств, что охватывает все более широкий спектр цифровых платежей.

Важной особенностью регулирования является требование к кредитным организациям разрабатывать и утверждать собственные внутренние документы. Эти документы должны детализировать порядок составления, приема к исполнению, отзыва, возврата (аннулирования) и исполнения распоряжений на перевод денежных средств. При этом принципиально важно, чтобы содержание этих внутренних регламентов не противоречило федеральным законам и нормативным актам Банка России. Это обеспечивает гибкость в адаптации правил к специфике конкретного банка, сохраняя при этом общую унифицированную структуру и правовое поле.

Таким образом, Положение № 762-П, наряду с другими нормативными актами ЦБ РФ, создает подробную иерархию правил, которая гарантирует стабильность и эффективность функционирования системы безналичных расчетов, являясь неотъемлемой частью финансового ландшафта страны.

Формы и методы безналичных расчетов, их документальное оформление

Система безналичных расчетов в России предлагает разнообразные формы, каждая из которых имеет свои особенности, преимущества и сферу применения. Выбор конкретной формы, как правило, определяется характером сделки, условиями договора между контрагентами, а также их потребностями в скорости, безопасности и уровне контроля. Согласно Положению Банка России от 29 июня 2021 года № 762-П, безналичные расчеты могут осуществляться в следующих основных формах:

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение является наиболее распространенной и универсальной формой безналичных расчетов. Это прямое распоряжение владельца счета (плательщика) своему обслуживающему банку перевести определенную денежную сумму на счет указанного получателя средств. Его широкое применение обусловлено простотой оформления и высокой скоростью исполнения.

• Механизм: Плательщик самостоятельно заполняет платежное поручение, указывает все необходимые реквизиты получателя (наименование, ИНН, КПП, расчетный счет, БИК банка получателя, корреспондентский счет банка получателя), сумму перевода, назначение платежа, а также срок осуществления операции.
• Документальное оформление: Поручение составляется на бланке унифицированной формы 0401060. Оно может быть как на бумажном носителе (с подписями и печатью), так и в электронном виде, подписанное электронной подписью. Положение Банка России № 762-П детально регламентирует правила заполнения всех полей платежного поручения, обеспечивая единообразие и минимизацию ошибок.
• Применение: Используется для оплаты товаров, работ, услуг, перечисления налогов и сборов, заработной платы, погашения кредитов и других финансовых обязательств.

Расчеты по аккредитиву

Аккредитив представляет собой более сложный и безопасный инструмент расчетов, который часто применяется в сделках, где стороны не до конца уверены в добросовестности друг друга или когда необходимо обеспечить выполнение определенных условий. Это условное денежное обязательство банка-эмитента (банка, открывающего аккредитив по поручению плательщика) произвести платеж бенефициару (получателю средств) только при строгом выполнении всех условий аккредитива и представлении в банк соответствующих документов (например, документов, подтверждающих отгрузку товара, оказание услуг и т.д.).

• Принцип работы: Плательщик (приказодатель) поручает своему банку (банку-эмитенту) открыть аккредитив в пользу получателя (бенефициара). Банк-эмитент уведомляет об этом исполняющий банк (банк получателя). Получатель, выполнив условия договора, предоставляет в исполняющий банк необходимые документы. Банки проверяют соответствие представленных документов условиям аккредитива, и только после этого производится платеж.
• Виды аккредитивов:
  • Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом в любой момент без предварительного согласия получателя. В современных условиях такой вид аккредитива используется редко из-за низкой степени гарантий для бенефициара.
  • Безотзывной аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия всех заинтересованных сторон, что обеспечивает высокую степень надежности для получателя средств. Для расчетов на территории РФ аккредитивы выпускаются строго в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ.

Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассо – это банковская операция, при которой банк по поручению клиента (ремитента) получает платеж от плательщика путем предъявления платежных документов. Эта форма расчетов, как правило, применяется в случаях, когда установлен бесспорный порядок взыскания денежных средств (например, по исполнительным документам, решениям судов, актам налоговых органов) или по предварительному согласию плательщика.

• Суть операции: Клиент (поставщик) передает в свой банк документы (финансовые и/или коммерческие) с поручением получить от плательщика причитающуюся сумму. Банк-ремитент пересылает эти документы в банк плательщика, который предъявляет их к оплате.
• Виды инкассо:
  • Чистое инкассо: Банк работает только с финансовыми документами (например, векселями, чеками), не требующими акцепта.
  • Документарное инкассо: Банк работает как с финансовыми, так и с коммерческими документами (счета-фактуры, коносаменты, транспортные накладные), подтверждающими отгрузку товаров или оказание услуг.
• Применение: Часто используется для взыскания просроченной задолженности, при расчетах с поставщиками за товары и услуги, когда договор предусматривает инкассовую форму расчетов.

Расчеты чеками

Чек является ценной бумагой, содержащей безусловное распоряжение чекодателя (владельца счета) банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чеки могут использоваться как для безналичных расчетов (передача чека от одного лица другому), так и для получения наличных денег со счета.

• Использование: Несмотря на снижение популярности в последние годы в связи с развитием электронных платежей, чеки по-прежнему применяются, например, для расчетов между юридическими лицами, а также для получения наличных средств с расчетного счета организации.
• Срок предъявления к оплате: В России, согласно статье 879 Гражданского кодекса РФ, чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, установленный законом. Общепринятая практика среди банков предполагает 10-дневный срок для предъявления чека к оплате с момента его выписки. По истечении этого срока банк может отказать в оплате.

Другие формы безналичных расчетов

Положение Банка России № 762-П также выделяет следующие формы:

• Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование). Эта форма предполагает, что получатель средств может инициировать списание денежных средств со счета плательщика без его непосредственного участия в каждой транзакции, но при наличии предварительного согласия плательщика (например, в рамках договора на регулярные платежи за коммунальные услуги или подписку).
• Расчеты в форме перевода электронных денежных средств. Этот термин охватывает широкий спектр современных цифровых платежей, включая использование электронных кошельков, платежных систем, которые не связаны напрямую с банковскими счетами в традиционном понимании, но обеспечивают безналичный перевод средств.

Выбор конкретной формы безналичных расчетов является прерогативой самих плательщиков и получателей средств, и, как правило, фиксируется в договорах, регулирующих их взаимоотношения. Это обеспечивает гибкость и адаптивность платежной системы к разнообразным экономическим потребностям.

Бухгалтерский учет операций по безналичным расчетам

Бухгалтерский учет операций с безналичными денежными средствами занимает центральное место в финансовой отчетности любого предприятия и кредитной организации. Он позволяет не только отслеживать движение денежных потоков, но и формировать полную картину финансового состояния субъекта, обеспечивая прозрачность и соответствие нормативным требованиям.

Учет на предприятиях

На предприятиях учет безналичных расчетов осуществляется в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению. Основным инструментом для отражения операций по расчетному счету является активный счет 51 "Расчетные счета".

Принципы работы со счетом 51:

• Дебет счета 51 отражает поступление денежных средств на расчетный счет предприятия.
• Кредит счета 51 отражает списание денежных средств с расчетного счета.

Для более полного понимания рассмотрим типовые бухгалтерские проводки, иллюстрирующие различные операции:

Операция	Дебет счета	Кредит счета	Пояснение
Получена оплата от покупателя/заказчика	51	62	Отражение выручки от реализации товаров, работ, услуг.
Получен аванс от покупателя	51	62	Отражение предварительной оплаты от покупателя.
Поступили деньги от прочих контрагентов	51	76	Поступления, не связанные с основной деятельностью (например, возврат займа).
Возврат переплаты по налогам/страховым взносам	51	68, 69	Зачисление на расчетный счет излишне уплаченных сумм в бюджет/внебюджетные фонды.
Поступили деньги в качестве взноса в уставный капитал	51	75	Отражение увеличения уставного капитала за счет денежных вкладов учредителей.
Получены наличные деньги в кассу с расчетного счета	50	51	Снятие наличных для выдачи заработной платы, хозяйственных нужд.
Перечислена оплата поставщику/подрядчику	60	51	Оплата за приобретенные товары, работы, услуги.
Перечислен аванс поставщику	60	51	Предварительная оплата поставщику.
Уплата налогов и сборов	68	51	Отчисления в бюджет (НДС, налог на прибыль, НДФЛ и т.д.).
Уплата страховых взносов	69	51	Отчисления во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС).
Выплачен дивиденды учредителям	75	51	Перечисление части прибыли учредителям.
Возврат займа или кредита	66, 67	51	Погашение краткосрочных (66) или долгосрочных (67) займов и кредитов.

Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам, как видно из таблицы, осуществляется на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам", а с внебюджетными фондами – на счете 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению".

Важно подчеркнуть, что порядок ведения бухгалтерского учета на предприятии тесно связан с выполнением нормативов, установленных Министерством финансов РФ, а также с требованиями гражданского законодательства и Банка России, которые обеспечивают правовую корректность всех операций.

Учет в кредитных организациях

Бухгалтерский учет в кредитных организациях (банках) имеет свою специфику и регулируется отдельным, более детализированным нормативным актом Центрального банка Российской Федерации. Основным документом, устанавливающим единый план счетов и порядок его применения для отражения всех финансово-хозяйственных операций банков, является Положение Банка России от 24 ноября 2022 года № 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения".

Данное Положение, вступившее в силу с 1 марта 2025 года, содержит развернутую систему счетов, предназначенных для детализированного учета всех аспектов банковской деятельности, включая:

• Учет корреспондентских счетов других банков.
• Учет клиентских счетов (расчетных, текущих, депозитных).
• Учет межбанковских расчетов.
• Учет операций по кредитованию и размещению средств.
• Учет ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
• Учет доходов, расходов и результатов деятельности.

План счетов для кредитных организаций значительно сложнее и объемнее, чем для обычных предприятий, что обусловлено многообразием и спецификой банковских операций, а также необходимостью обеспечения пруденциального надзора со стороны Центрального банка. Положение № 809-П является основой для формирования отчетности банков, оценки их финансового состояния и соблюдения обязательных нормативов.

Таким образом, система бухгалтерского учета безналичных расчетов в России двухуровневая: на предприятиях она ориентирована на отражение собственных финансовых потоков, а в банках – на фиксацию и контроль всех операций, проходящих через платежную систему, обеспечивая тем самым стабильность и прозрачность всей финансовой инфраструктуры.

Принципы организации и экономическое значение системы безналичных расчетов

Принципы организации безналичных расчетов

Система безналичных расчетов, являясь одной из основ современной экономики, функционирует не хаотично, а в строгом соответствии с набором фундаментальных принципов. Эти принципы, выработанные десятилетиями финансовой практики и закрепленные в законодательстве, обеспечивают надежность, эффективность и прозрачность всех безналичных операций.

1. Правовая регламентация. Каждый аспект безналичных расчетов, от момента инициирования платежа до его окончательного зачисления, строго регулируется нормативно-правовыми актами Российской Федерации. Это включает федеральные законы (ГК РФ, № 161-ФЗ) и положения Банка России (например, № 762-П). Цель этого принципа — обеспечить единообразие правил, минимизировать риски правовых коллизий и гарантировать защиту прав всех участников.
2. Осуществление расчетов по банковским счетам. Безналичные расчеты по своей природе не могут осуществляться напрямую между сторонами. Они всегда проводятся через посредников — банки и иные кредитные организации, где открыты соответствующие счета плательщиков и получателей. Это обеспечивает централизованный контроль за движением средств, ведение учета и возможность применения банковских технологий для обработки транзакций.
3. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. В абсолютном большинстве случаев денежные средства со счета плательщика списываются только по его прямому распоряжению или с его предварительного согласия. Это реализуется через оформление платежных поручений, чеков, аккредитивов, векселей, где волеизъявление плательщика четко выражено. Однако существуют исключения: законодательством предусмотрены случаи бесспорного списания средств без дополнительного согласия плательщика (например, по исполнительным листам, решениям судов, инкассовым поручениям при наличии акцепта).
4. Срочность платежа. В условиях рыночной экономики время играет критически важную роль. Принцип срочности обязывает всех участников расчетов планировать свои денежные потоки таким образом, чтобы обеспечить своевременное исполнение финансовых обязательств. Банки, в свою очередь, обязаны осуществлять перевод средств в установленные сроки, которые регламентируются законодательством. Это способствует поддержанию финансовой дисциплины и ликвидности.
5. Контроль со стороны предприятий и банков. Двухуровневый контроль является залогом безопасности. Банки, как профессиональные участники рынка, осуществляют операционный контроль за соблюдением установленных правил и процедур при проведении платежей. Предприятия, со своей стороны, ведут внутренний бухгалтерский учет и контроль за движением средств на своих расчетных счетах, сверяя выписки банка с собственными данными.
6. Имущественная ответственность участников расчетов. Принцип имущественной ответственности означает, что за нарушение договорных обязательств или правил осуществления безналичных расчетов стороны несут предусмотренную законом или договором гражданско-правовую ответственность. Это могут быть штрафы, пени, возмещение убытков, что стимулирует участников к добросовестности и аккуратности в финансовых операциях.
7. Свобода выбора форм безналичных расчетов. Несмотря на регламентацию, участники экономических отношений имеют право самостоятельно выбирать наиболее подходящие для них формы безналичных расчетов. Этот выбор, как правило, фиксируется в договорах и позволяет адаптировать платежные механизмы под специфику конкретных сделок и взаимоотношений.

Экономическое значение безналичных расчетов

Экономическое значение безналичных расчетов трудно переоценить. Они являются не просто удобным способом оплаты, а мощным катализатором экономического развития, оказывающим системное воздействие на различные сферы хозяйственной деятельности.

1. Ускорение оборачиваемости средств. Одно из главных преимуществ безналичных расчетов — это высокая скорость перевода денежных средств. Мгновенные или почти мгновенные транзакции позволяют значительно сократить время между совершением сделки и получением оплаты. Это ускоряет весь экономический цикл, высвобождает капитал, который не "застревает" в процессе инкассации или транспортировки наличных, и способствует более эффективному использованию финансовых ресурсов.
2. Сокращение потребности в наличных деньгах и издержек обращения. Расширение использования безналичных форм ведет к уменьшению необходимого объема наличной денежной массы в обращении. Для государства это означает существенную экономию на эмиссии, печати, транспортировке, хранении и утилизации банкнот. Для банков и предприятий — снижение операционных расходов, связанных с обработкой наличности, а также минимизацию рисков краж и потерь.
3. Повышение прозрачности финансовых операций. Каждый безналичный платеж оставляет цифровой след, что делает финансовые потоки более отслеживаемыми и прозрачными. Это критически важно для борьбы с теневой экономикой, коррупцией и финансированием незаконных деяний. Государственные органы получают возможность более эффективно контролировать соблюдение налогового законодательства и противодействовать отмыванию доходов.
4. Развитие банковской системы и информационных технологий. Активное внедрение безналичных расчетов стимулирует банки к постоянному развитию своей инфраструктуры и технологическому обновлению. Это включает инвестиции в новые платежные системы (например, СБП), разработку мобильных приложений, систем интернет-банкинга, внедрение биометрических технологий. Таким образом, безналичные расчеты являются двигателем инноваций в финансовом секторе.
5. Повышение удобства и безопасности для граждан. Для населения безналичные платежи означают комфорт и безопасность. Отсутствие необходимости носить с собой крупные суммы наличности, возможность оплаты товаров и услуг в любой точке мира (при наличии банковской карты или смартфона), а также легкость отслеживания своих расходов через мобильные приложения значительно улучшают качество финансовой жизни.
6. Инструмент макроэкономического регулирования. Государство, в частности Центральный банк, активно использует данные о безналичных расчетах для анализа макроэкономической ситуации. Эти данные позволяют лучше понимать потребительское поведение, динамику инфляции, эффективность кредитно-денежной политики и принимать более обоснованные решения по управлению экономикой.
7. Снижение рисков и упрощение учета. Для бизнеса безналичные расчеты снижают риски, связанные с оборотом наличных (кражи, фальшивые купюры), а также значительно упрощают бухгалтерский учет, поскольку все операции автоматически фиксируются банком и отражаются в выписках.

В целом, безналичные расчеты — это не просто современный тренд, а фундаментальный элемент эффективной и устойчивой финансовой системы, способствующий экономическому росту и повышению качества жизни.

Современные тенденции и технологические инновации в системе безналичных расчетов РФ

Российская Федерация уверенно движется к обществу, где безналичные платежи играют доминирующую роль. Этот процесс поддерживается как государственной политикой, так и активным развитием финансовых технологий, что формирует уникальный ландшафт платежной системы. Примечательно, как быстро меняются предпочтения потребителей, выбирающих более гибкие и быстрые способы оплаты.

Динамика и структура безналичных платежей

Ключевым индикатором этой трансформации является доля безналичных расчетов в розничном обороте. В октябре 2025 года этот показатель достиг внушительных 87,5%, и, согласно прогнозам, к концу 2025 года он превысит 90%. Для сравнения, в 2024 году этот показатель составлял 85,8%, что свидетельствует об устойчивом и быстром росте.

Особое внимание привлекает изменение структуры безналичных платежей. Традиционные карточные платежи постепенно уступают место более инновационным, так называемым некарточным платежам. К ним относятся операции через Систему быстрых платежей (СБП), электронные кошельки, оплата по QR-кодам и с использованием биометрии. По прогнозам, в 2025 году доля этих некарточных платежей составит порядка 30% от общего безналичного оборота. Более того, ожидается, что к 2026 году СБП, QR-коды и биометрия займут до 50% всех онлайн-транзакций в России.

Этот рост напрямую связан с развитием онлайн-торговли, объем которой к 2025 году удвоился по сравнению с 2020 годом, достигнув 23% от общего объема розницы. Онлайн-торговля является основным катализатором для внедрения и популяризации альтернативных, более гибких и быстрых платежных методов.

Система быстрых платежей (СБП)

Запущенная в 2019 году, Система быстрых платежей (СБП) стала одним из наиболее успешных инновационных проектов Банка России. Ее главная особенность — возможность осуществления мгновенных переводов денежных средств между счетами в разных банках по номеру телефона, доступных 24/7/365.

Функционал СБП постоянно расширяется:

• C2C-операции: Переводы между физическими лицами по номеру телефона. С 2024 года отменены комиссии за такие переводы на сумму до 30 млн рублей в месяц между собственными счетами в разных банках, а лимит одного перевода был увеличен с 1 млн до 30 млн рублей.
• C2B-операции: Оплата товаров и услуг в торговых точках (как онлайн, так и офлайн) с использованием QR-кодов или NFC.
• B2C-операции: Получение выплат от компаний (например, страховые возмещения, выигрыши, микрозаймы).
• B2B-операции: Переводы между юридическими лицами, что значительно упрощает и ускоряет межбанковские расчеты для бизнеса.
• C2G-операции: Оплата гражданами налогов, штрафов, государственных услуг.

Масштабы использования СБП впечатляют: в 2024 году количество операций через СБП достигло 13,4 млрд транзакций, а их общий объем составил 69,5 трлн рублей, увеличившись в два раза по сравнению с предыдущим годом.

Активно развиваются и сопутствующие сервисы: мобильное приложение СБПэй для бесконтактной оплаты, программа лояльности СБП с мгновенной выплатой кешбэка, а также технологии бесконтактной оплаты с использованием NFC. Интересно, что в период с января по сентябрь 2024 года средний чек при офлайн-покупках через СБП был выше, чем в онлайне (1 485 рублей против 786 рублей), что свидетельствует о растущей популярности системы для повседневных покупок.

Цифровые платежи, QR-коды и биометрия

Параллельно с СБП активно развиваются и другие формы цифровых платежей. Оплата по QR-коду и биометрии демонстрирует взрывной рост. В 2024 году российские потребители оплатили покупки с использованием биометрии на общую сумму порядка 22 млрд рублей, а по QR-коду — на 4,1 трлн рублей. По итогам первого квартала 2025 года более 12% всех безналичных операций приходилось на оплату по биометрии и QR.

Центральный банк РФ активно работает над концепцией универсального QR-кода. Это позволит покупателю выбирать предпочтительный способ оплаты: через СБП, Pay-сервисом своего банка или сервисом рассрочки. В перспективе планируется интеграция универсального QR-кода с платформой цифрового рубля.

Цифровой рубль

Одним из наиболее амбициозных проектов Центрального банка РФ является внедрение цифрового рубля, который представляет собой третью форму национальной валюты (наряду с наличными и безналичными деньгами на банковских счетах). Он призван повысить эффективность, безопасность и доступность расчетов.

Внедрение цифрового рубля осуществляется поэтапно:

• С 1 октября 2025 года в России стартовал пилотный проект по использованию цифрового рубля для отдельных видов платежей. В частности, он начал внедряться в систему социальных выплат для получателей пенсий и пособий, выразивших желание участвовать в проекте.
• Второй этап пилота, который начался 1 сентября 2024 года, значительно расширил число участников: до 9 тысяч физических лиц и с 22 до 1200 юридических лиц. В пилоте участвуют 12 банков, в числе которых 6 системно значимых кредитных организаций (Альфа-банк, ВТБ, Промсвязьбанк, Росбанк, Газпромбанк, Совкомбанк). Ожидается, что в 2025 году к проекту присоединятся еще 14-15 банков, включая Сбербанк, Россельхозбанк и ТБанк, что позволит охватить до 80% клиентов финансовых услуг. Банк России также планирует стать участником тестирования, чтобы его сотрудники могли добровольно присоединиться.
• Внедрение в широкий оборот предполагается начинать постепенно с 1 июля 2025 года, а массовое внедрение намечено на 1 сентября 2026 года. Полное внедрение на всех уровнях бюджетной системы ожидается к июлю 2027 года.

Расчеты цифровыми рублями осуществляются непосредственно через платформу цифрового рубля Банка России, что обеспечивает централизованный контроль и безопасность. Этот проект обещает стать мощным стимулом для дальнейшей цифровизации российской экономики и повышения ее конкурентоспособности.

Таким образом, современные тенденции в системе безналичных расчетов РФ характеризуются не только количественным ростом, но и качественной трансформацией, где инновационные технологии и новые формы валюты играют все более значимую роль.

Проблемы и перспективы совершенствования системы безналичных расчетов в России

Развитие системы безналичных расчетов в России, несмотря на впечатляющие темпы и технологические достижения, сопряжено с рядом серьезных вызовов и открывает широкие перспективы для дальнейшего совершенствования.

Основные проблемы системы безналичных расчетов

Наиболее острой и социально значимой проблемой является мошенничество. С ростом объемов безналичных операций пропорционально увеличивается и активность злоумышленников. Статистика крайне тревожна:

• В 2024 году объем похищенных мошенниками средств составил 27,5 млрд рублей, что в 1,74 раза больше, чем в 2023 году (15,8 млрд рублей).
• Общее количество операций без добровольного согласия клиентов выросло на 2,7%, достигнув 1,2 млн в 2024 году.
• За период с января по август 2025 года ущерб, причиненный мошенниками гражданам, составил уже 134 млрд рублей, увеличившись по сравнению со 116 млрд рублей за аналогичный период предыдущего года.
• Общий ущерб от IT-мошенничества за 11 месяцев 2024 года превысил 168 млрд рублей, при этом было зарегистрировано более 702 тысяч IT-преступлений.

Наибольшее количество мошеннических операций в 2024 году было совершено с использованием платежных карт (821,87 тыс. операций на сумму 8,5 млрд рублей). Однако наибольший объем средств был похищен по счетам без использования карт, через дистанционное банковское обслуживание (102,2 тыс. операций на сумму 9,6 млрд рублей). Актуальные схемы мошенничества включают звонки от лжесотрудников ведомств, выманивание конфиденциальной информации и даже визиты курьеров за наличными деньгами, полученными под влиянием обмана.

В ответ на эти вызовы, с 25 июля 2024 года вступили в силу обновления Федерального Закона № 161-ФЗ "О национальной платежной системе". Эти изменения направлены на усиление защиты клиентов от мошенничества, обязывая банки оперативно реагировать на подозрительные операции и, в ряде случаев, возвращать похищенные средства.

Еще одна проблема связана с сопротивлением полному переходу на безналичные расчеты. Несмотря на очевидные плюсы для государства и экономики в целом (прозрачность, снижение издержек), некоторые экономические игроки, особенно в секторах, где высока доля теневого оборота, могут не быть заинтересованы в полной цифровизации платежей.

С 1 сентября 2025 года Банк России предпринял новые шаги по борьбе с мошенничеством при снятии наличных, наделив банки правом ограничивать снятие наличных до 50 000 рублей в сутки при подозрительных операциях. Центробанк определил девять признаков таких операций, которые могут вызвать срабатывание антифрод-систем банков:

1. Нехарактерное для человека поведение при снятии денег (непривычное время суток, нетипичная сумма или местонахождение банкомата).
2. Запрос на выдачу средств несвойственным клиенту способом (например, не с карты, а по QR-коду или цифровой/виртуальной карте).
3. Изменение активности телефонных разговоров как минимум за шесть часов до операции, или рост количества SMS-сообщений с новых номеров, в том числе в мессенджерах.
4. Снятие денег в течение 24 часов после оформления кредита (займа) или увеличения лимита на выдачу наличных, в том числе по кредитной карте.
5. Перевод человеком на свой счет более 200 тыс. рублей по Системе быстрых платежей со своего счета в другом банке либо досрочное закрытие вклада на аналогичную сумму.
6. Смена номера телефона для авторизации в интернет-банке.
7. Получение информации (в том числе от операторов связи) об изменении характеристик телефона, с помощью которого клиент снимает деньги.
8. Наличие на устройстве клиента вредоносных программ.
9. Наличие информации о пяти и более отказах в выдаче наличных денежных средств (в том числе из-за превышения лимита кредитования или ошибок при вводе пин-кода) в течение дня.

Эти меры, безусловно, усилят безопасность, но могут также создать определенные неудобства для добросовестных граждан.

Перспективы развития и совершенствования

Несмотря на существующие проблемы, перспективы развития системы безналичных расчетов в России выглядят крайне оптимистично и ориентированы на дальнейшую цифровизацию и инновации.

1. Дальнейший рост доли безналичных платежей: Банк России прогнозирует продолжение роста доли безналичных платежей в розничном обороте, что станет результатом не только удобства, но и стимулирования со стороны регулятора и государства.
2. Развитие альтернативных платежных инструментов: Ожидается, что доля безналичных способов оплаты товаров и услуг, альтернативных картам (QR-коды, биометрия, СБП), к концу 2027 года составит около 15% от общего объема. Более того, некарточные платежи могут занять до 50% онлайн-транзакций в России уже к 2026 году, достигнув порядка 30% от общего безналичного оборота в 2025 году.
3. Цифровизация и технологическая трансформация: Рынок будет определяться переходом к более гибкой и персонализированной модели платежей. По мнению экспертов ВТБ, полный переход на новые платежные инструменты займет 7–10 лет, что указывает на долгосрочный характер этих преобразований.
4. Универсальный QR-код: Разработка концепции универсального QR-кода, который предоставит покупателю выбор способа оплаты (СБП, pay-сервис банка, сервис рассрочки, а в будущем и цифровой рубль), значительно упростит и унифицирует процесс оплаты.
5. Расширение функционала СБП: Продолжается активное развитие мобильного приложения СБПэй, программы лояльности с кешбэком и бесконтактной оплаты с использованием NFC. Важным шагом стало расширение СБП на переводы между компаниями (B2B-операции) и платежи граждан в бюджет (C2G-операции).
6. Внедрение цифрового рубля: Расширение пилотного проекта по цифровому рублю и его постепенное массовое внедрение (с 1 июля 2025 года, массово с 1 сентября 2026 года, полное внедрение к июлю 2027 года) станет одним из ключевых факторов трансформации платежной системы. Цифровой рубль обещает повысить прозрачность расчетов, снизить издержки и предложить новые возможности для бизнеса и граждан.
7. Повышение прозрачности и снижение издержек: Дальнейшее развитие безналичных расчетов будет способствовать усилению борьбы с теневыми оборотами, снижению коррупции и сокращению государственных расходов на печать и обслуживание наличных денег.

Таким образом, система безналичных расчетов в России находится на этапе активной модернизации. Несмотря на существующие вызовы, связанные в первую очередь с кибербезопасностью и мошенничеством, стратегическое направление развития четко определено: это дальнейшая цифровизация, внедрение инновационных технологий и создание максимально удобной, безопасной и прозрачной платежной среды для всех участников экономики.

Заключение

Исследование безналичных расчетов в Российской Федерации вскрывает картину динамично развивающейся финансовой системы, которая уверенно движется к полному доминированию электронных платежей. Достижение 87,5% доли безналичных расчетов в розничном о��ороте к октябрю 2025 года является ярким свидетельством успешности этой трансформации, обусловленной как технологическим прогрессом, так и целенаправленной государственной политикой.

В ходе работы были обозначены ключевые теоретические основы, позволившие понять сущность безналичных расчетов как платежей, осуществляемых без наличных денег через счета в кредитных учреждениях, и определить ряд фундаментальных терминов – от платежной системы до корреспондентского счета. Анализ принципов организации безналичных расчетов – правовой регламентации, осуществления по банковским счетам, наличия акцепта, срочности, контроля и имущественной ответственности – подтвердил их роль как незыблемого каркаса всей системы. Экономическое значение безналичных расчетов, проявляющееся в ускорении оборачиваемости средств, сокращении потребности в наличных деньгах, повышении прозрачности финансовых операций и стимулировании развития банковской системы, безусловно, является двигателем прогресса.

Правовое регулирование, опирающееся на Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон № 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (с учетом последних изменений 2023-2024 гг. по защите от мошенничества) и Положение Банка России № 762-П, формирует надежную законодательную базу. Подробное описание основных форм безналичных расчетов – платежными поручениями, аккредитивами, инкассо, чеками, прямым дебетованием и электронными денежными средствами – вместе с их документальным оформлением, демонстрирует многообразие и гибкость современной платежной инфраструктуры.

Отдельное внимание было уделено бухгалтерскому учету, который является краеугольным камнем финансовой прозрачности. Детальный разбор учета на предприятиях с использованием счета 51 "Расчетные счета" и типовых проводок, а также регулирование учета в кредитных организациях Положением Банка России № 809-П, подчеркнул методологическую корректность и стандартизацию финансовых операций.

Самым ярким блоком исследования стали современные тенденции и технологические инновации. Рекордный рост доли безналичных платежей, феноменальное развитие Системы быстрых платежей (СБП) с ее расширенным функционалом и значительным объемом транзакций, стремительное распространение оплаты по QR-кодам и биометрии, а также стратегическое внедрение цифрового рубля с четкими этапами пилотирования и массового запуска – все это свидетельствует о глубокой технологической трансформации российского финансового сектора.

Однако, наряду с достижениями, были выявлены и серьезные вызовы, главным из которых является неуклонный рост мошенничества. Статистика похищенных средств и количество мошеннических операций подчеркивает критическую важность мер, предпринятых государством и ЦБ РФ, включая изменения в Федеральном законе № 161-ФЗ и введение девяти признаков подозрительных операций при снятии наличных.

Перспективы совершенствования системы безналичных расчетов в России связаны с дальнейшим ростом доли безналичных платежей, развитием альтернативных инструментов, полной цифровизацией рынка, внедрением универсального QR-кода и, конечно, полноценным запуском цифрового рубля. Эти шаги направлены на повышение прозрачности, снижение издержек и обеспечение еще большей безопасности и удобства для всех участников экономических отношений. Что из этого следует? Это означает, что будущее платежной системы России — за непрерывными инновациями и адаптацией к изменяющимся потребностям общества и вызовам кибербезопасности, что гарантирует ее устойчивость и эффективность.

В заключение следует отметить, что система безналичных расчетов в Российской Федерации представляет собой динамичный и сложный организм, требующий постоянного внимания, адаптации и инноваций. Ее дальнейшее развитие имеет критическое значение для финансовой стабильности страны, эффективного экономического роста и успешной интеграции в глобальную цифровую экономику.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 01.07.2021) // Собрание законодательства РФ. 1996. № 5. Ст. 410.
2. Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (ред. от 23.11.2024) «О национальной платежной системе» // Собрание законодательства РФ. 2011. № 27. Ст. 3872.
3. Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П (ред. от 03.08.2023) «О правилах осуществления перевода денежных средств» (Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2021 № 64765).
4. Положение Банка России от 24.11.2022 № 809-П (ред. от 02.11.2024) «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 № 71867) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025).
5. Лаврушин О.И. Деньги Кредит Банки. М.: Финансы и статистика, 2007. 162 с.
6. Колесников В.И., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. Финансы и статистика, 2009. 54 с.
7. Мерцалова А.И. Актуальные вопросы учета расчетных операций в кредитных организациях // Международный бухгалтерский учет. 2010. № 11.
8. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2007. 179 с.
9. Безналичные расчёты. Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%91%D0%B5%D0%B7%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D1%87%D0%BD%D1%8B%D0%B5_%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%87%D1%91%D1%82%D1%8B (дата обращения: 19.10.2025).
10. Что будет, если наличные деньги исчезнут: будущее безналичных расчетов в России. URL: https://dzen.ru/a/ZSW1Hn-fJ3Lp0c7W (дата обращения: 19.10.2025).
11. ЦБ: доля безналичных платежей в России превысила 87%. URL: https://www.bfm.ru/news/567280 (дата обращения: 19.10.2025).
12. Какие формы безналичных расчетов применяются в России. URL: https://all-fine.ru/formy-beznalichnyh-raschetov (дата обращения: 19.10.2025).
13. Организация безналичных расчётов в РФ // Евразийский научный журнал. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/organizatsiya-beznalichnyh-raschyotov-v-rf (дата обращения: 19.10.2025).
14. Некарточные платежи составят порядка 30% безналичного оборота в 2025 году. URL: https://frankrg.com/83011 (дата обращения: 19.10.2025).
15. Таблицы бухгалтерских проводок в 2025 году для начинающих с ответами и примерами. URL: https://www.glavbukh.ru/art/232375-tablitsy-buhgalterskih-provodok-v-2025-godu-dlya-nachinayushchih (дата обращения: 19.10.2025).
16. Формы безналичных расчетов: какие бывают, порядок, учет. URL: https://www.glavbukh.ru/art/232491-formy-beznalichnyh-raschetov (дата обращения: 19.10.2025).
17. СБП, QR-коды и биометрия займут 50% онлайн-транзакций в России к следующему году // РИА «Европейско-Азиатские Новости» от 09.10.2025. URL: https://ean.ru/news/sbp-qr-kody-i-biometriya-zaymut-50-onlayn-tranzaktsiy-v-rossii-k-sleduyushchemu-godu (дата обращения: 19.10.2025).
18. Банк России выяснил, как чаще всего расплачиваются россияне. URL: https://finance.mail.ru/news/54823 (дата обращения: 19.10.2025).
19. Безналичный расчет, все виды безналичной оплаты. Блог банка “Пойдем”. URL: https://www.poidem.ru/blog/beznalichnyy-raschet (дата обращения: 19.10.2025).
20. Формы безналичных расчетов: документы и ответственность. ГЛАВЗАКУПКИ. URL: https://glavzakupki.ru/articles/1739-formy-beznalichnyh-raschetov (дата обращения: 19.10.2025).
21. ЦБ РФ утвердил основные направления развития национальной платежной системы до 2027 года. URL: https://www.finmarket.ru/news/6007557 (дата обращения: 19.10.2025).
22. Безналичные платежи в РФ достигли рекорда, растет доля QR и биометрии. URL: https://www.finversia.ru/news/crypto/beznalichnye-platezhi-v-rf-dostigli-rekorda-rastet-dolya-qr-i-biometrii-107038 (дата обращения: 19.10.2025).
23. Россияне стали больше оплачивать офлайн-покупки по СБП. URL: https://finance.mail.ru/news/54958 (дата обращения: 19.10.2025).
24. Что такое Безналичные расчеты: понятие и определение термина. Точка Банк. URL: https://tochka.com/glossary/beznalichnye-raschety/ (дата обращения: 19.10.2025).
25. Порядок бухгалтерского учета безналичных расчетов. URL: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskij_uchet_v_2024_godu_plan_schetov_i_principy/vedenie_buhgalterskogo_ucheta_v_2024_godu_pravila_sposoby/poryadok-buhgalterskogo-ucheta-beznalichnyh-raschetov/ (дата обращения: 19.10.2025).
26. Объем расчетов через СБП и QR-коды активно растет. URL: https://www.fd.ru/news/72643 (дата обращения: 19.10.2025).
27. Итоги работы Банка России 2024: коротко о главном. Банк России. URL: https://www.cbr.ru/press/event/?id=18151 (дата обращения: 19.10.2025).
28. Объем операций через Систему быстрых платежей в 2024 г. вырос в два раза. URL: https://www.interfax.ru/business/943806 (дата обращения: 19.10.2025).
29. СБП: основные показатели. Банк России. URL: https://cbr.ru/fintech/sbp/main_indicators/ (дата обращения: 19.10.2025).
30. Доля безналичных платежей в России достигла 87,5%, сообщила глава ЦБ Эльвира Набиуллина на «Финополисе-2025». Руслом.ком. URL: https://ruslom.com/news/dolya-beznalichnykh-platezhey-v-rossii-dostigla-87-5-soobshchila-glava-tsb-elvira-nabiullina-na-finopolise-2025 (дата обращения: 19.10.2025).
31. Наличные или безналичные: предпочтения россиян в 2024 году. Банк России. URL: https://www.cbr.ru/analytics/fin_tech/fin_tech_anal_19062024/ (дата обращения: 19.10.2025).
32. Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет операций с безналичными денежными средствами (октябрь 2025). Документы системы ГАРАНТ. URL: https://base.garant.ru/5878235/ (дата обращения: 19.10.2025).
33. Безналичные расчеты в современных экономических условиях // Уральский федеральный университет. URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/103608/1/978-5-7996-3392-7_2022_195.pdf (дата обращения: 19.10.2025).
34. Учет операций по расчетному счету в 2025 году. URL: https://ppt.ru/art/buhgal/raschetnyy-schet-uchet (дата обращения: 19.10.2025).
35. Сущность и принципы организации безналичных расчетов. Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес». КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/suschnost-i-printsipy-organizatsii-beznalichnyh-raschetov (дата обращения: 19.10.2025).
36. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЁТЫ В СОВРЕМЕННОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ ПРОСТРАНСТВЕ. Группа компаний ИНФРА-М. Эдиторум. URL: https://naukaru.ru/ru/nauka/article/19537/view (дата обращения: 19.10.2025).
37. Проводки по НДФЛ в 2025 году: начислен, удержан налог. URL: https://www.glavbukh.ru/art/232378-provodki-po-ndfl-v-2025-godu (дата обращения: 19.10.2025).
38. План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (с 01 марта 2025 года). URL: https://www.profbanking.com/bankovskie-standarty/plan-schetov-kreditnyh-organizatsiy/ (дата обращения: 19.10.2025).